СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты исследования управления рисками на
предприятиях ............................................................................................................... 8
1.1. Сущность и характеристика рисков в деятельности предприятия ............. 8
1.2. Методы анализа и оценки рисков на предприятии .................................... 17
1.3. Подходы к управлению рисками на предприятии ...................................... 29
Глава 2. Анализ проблем управления рисками в АО «Спецтехника-Лидер» ..... 36
2.1. Характеристика деятельности предприятия ............................................... 36
2.2. Анализ уровня рисков АО «Спецтехника-Лидер» ..................................... 40
2.3. Анализ системы управления рисками на предприятии АО
«Спецтехника-Лидер»........................................................................................... 58
Глава 3.Разработка рекомендаций по повышению эффективности системы
управления рисками в АО «Спецтехника-Лидер» ................................................. 64
3.1. Пути повышения эффективности системы управления рисками
АО «Спецтехника-Лидер» .................................................................................... 64
3.2. Экономическая эффективность разработанных мероприятий .................. 72
Заключение ................................................................................................................ 79
Список использованных источников ...................................................................... 83
Приложение ............................................................................................................... 87
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы данной работы определяют процессы, которые
сейчас имеют место в экономике. В подобной ситуации стремление
предприятия к стабильному и успешному развитию имеет дело с кризисными
процессами в экономике.
В западноевропейских странах, в относительно устойчивых
экономических условиях, предприятия обращают особое внимание на вопросы
управления рисками. Тем не менее, в экономике Российской Федерации, где
факторы экономической неустойчивости и без этого ведут к усложнению
эффективного управления предприятиями, недостаточное внимание обращается
на проблемы анализа и управления комплексом рисков, возникающих в ходе
экономической деятельности.
Такой подход, до недавних пор, обладал доминирующим значением как
в субъектах хозяйствования реального сектора экономики, так и в кредитно-
финансовых учреждениях. И лишь после финансового кризиса, четко
обозначившего всю остроту данной проблемы в РФ, на вопрос управления
рисками стали обращать довольно пристальное внимание.
Цель работы – провести анализ управления рисками ООО
«Спецтехника-Лидер» и разработать рекомендации по совершенствованию
системы управления рисками.
В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:
проанализировать теоретические аспекты управления рисками;
провести анализ эффективности управления рисками ООО
«Спецтехника-Лидер»;
разработать мероприятия по управлению рисками на предприятии
ООО «Спецтехника-Лидер».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
ООО «Спецтехника-Лидер».
Предметом исследования является процесс управления рисками на
предприятии ООО «Спецтехника-Лидер».
7
Информационной базой послужили действующие акты и нормативные
документы, финансовая отчетность, научные публикации как отечественных,
так и зарубежных специалистов относительно темы исследования.
Использованы методы моделирования на основе разработок таких
отечественных экономистов как Чернова Г.В., Кудрявцева А.А., Гинзбург А.И.
и др.
Практической значимостью выпускной квалификационной работы будет
применение предложенных мероприятий по управлению рисками на
предприятии.
Методологическую основу исследования составили взгляды и
концепции российских и иностранных экономистов, научные статьи,
материалы научных семинаров и конференций, в которых были изучены
проблемы риска.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, заключения.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
1.1. Сущность и характеристика рисков в деятельности предприятия
Цель предпринимательства - получать максимальные доходы при
минимальных расходах финансового капитала при конкурентной борьбе.
Осуществление этой цели требует соизмерения размеров капитала, вложенного
в производственно-торговую деятельность финансовым результатом данной
деятельности.
Риск, будучи неотъемлемой частью политической, экономической и
социальной жизни общества всегда сопровождает все области деятельности и
направления любого предприятия, функционирующего в условиях рынка.
До недавних пор такой подход преобладал не только в организациях
реального сектора экономики, а также и в финансово-кредитных учреждениях.
Пристальное внимание на вопрос управления рисками стали обращать лишь
после финансового кризиса, четко обозначившего всю остроту этой проблемы в
России.
Однако, в процессе осуществления любого вида хозяйственной
деятельности объективно есть опасность, определенные риски потерь, объемы
которых связаны с особенностями определенного бизнеса. Поэтому, риск
является вероятностью возникновения потерь, убытков, отсутствие прибыли,
непоступления планируемого дохода
1
.
Риск является событием, которое может произойти либо не произойти.
После наступления данного события могут быть три экономических результата,
в особенности, отрицательный, нулевой, в виде убытка или ущерба;
положительный, в виде прибыли, выгоды.
После дискуссий в экономике сформировались, в основном, 2 теории
риска: неоклассическая и классическая.
1
Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия Киев : Эльга : Ника-Центр , 2017. – C. 21.
9
Классическая теория, виднейшие представители которой – Сениор и
Миль, в процессе исследования предпринимательской прибыли отличают в
структуре предпринимательских доходов две составляющие:
а) процент как долю на вложенный капитал;
б) плата за риски как возмещение возможных рисков, связанных с
предпринимательством.
В соответствии с данной теорией, риски отождествляются с ожиданием
потерь, которые могут случиться в результате реализации определенного
решения. С позиции экономики, риск в данной теории – ничто иное, как
вероятный материальный ущерб, который может нанести выполнение
определенного решения.
Данное толкование рисков - одностороннее. Оно привело к разработке
иной теории, которую назвали неоклассической. Данная теория появилась в
1920–1930-ые гг. во Франции и в Англии. Ее представители - ученые Найт,
Маршалл (Англия), а также Пигу (Франция).
Данная теория основывается на нижеследующих положениях:
организация (либо фирма), которое работает при неопределенности и прибыль
которого - случайная переменная величина, должно руководствоваться в
собственной деятельности 2 критериями: размерами ожидаемой прибыли и
размером ее возможных колебаний.
В соответствии с данной теорией, поведение предпринимателя
обусловливает концепция т.н. предельной полезности. Это значит, что если
необходим выбор одного из двух вариантов вложения капитала,
обеспечивающего одинаковую предпринимательскую прибыль, то нужно
выбрать тот вариант, где колебания прибыли будут меньшими.
Из данной теории риска можно понять, что верная прибыль всегда
обладает большей полезностью в сравнении с прибылью тех же ожидаемых
размеров, но связанной с возможными колебаниями.
10
На данный момент в собственном первоначальном виде ни одну из этих
теорий не используют. Наиболее признаваемая - неоклассическая теория
рисков, но с конкретными дополнениями, который внес в нее Кейнс:
а) систематизировавший впервые имевшие теории рисков, а также
давший детальную классификацию предпринимательских рисков;
б) он дополнил неоклассическую теорию фактором «удовольствия»,
заключающимся в том, что бизнесмен, ожидая большую прибыль, вероятнее
всего пойдет на большие риски.
Нужно сказать, что возможно управление риском, а именно,
использование различных мер, которые в определенной мере дают возможность
прогнозирования наступления риска и принятия мер к понижению его степени
2
.
Обычно экономика рынка в себе несет риск хозяйственной деятельности
организации. Так, наличие неустойчивой экономической среды России, внутри
которой организации ведут свою деятельность, подразумевает необходимость
проводить систематический анализ финансового положения организаций. При
этом основной объект анализа - это предпринимательские риски организации, а
также вероятные пути понижения их влияния.
Последствия предпринимательских рисков отрицательно влияют на
финансовые результаты организации, в особенности, они могут повлечь не
только существенные финансовые потери, а также и банкротство субъекта
хозяйствования. В связи с чем одна из задач финансового менеджера состоит в
определении рисков, непосредственно влияющих на финансовую деятельность
конкретной организации. Важно для финансового менеджера управлять такими
рисками либо совершать такие действия, которые позволяют до минимума
свести влияние данных рисков на деятельность конкретной организации.
2
Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке: Практическое руководство / А.А. Волков. - М.:
Омега-Л, 2013. - 156 c.
11
Рисунок 1. Процесс управления риском
В предпринимательстве система управления рисками, как и всякая
система, включает в себя объект и субъект управления. В этом случае,
управляемый объект - учреждение (предприятие), его экономические
отношения с другими хозяйствующими агентами, служащие и рабочие
предприятия, а также технологические и производственные процессы, потоки
информации при ведении предпринимательской деятельности, которые
действуют на предприятии. Управляемая переменная является расчетной
величиной, в частности, уровень риска. Управляющая часть либо субъект
управления в данной подсистеме - это специальная группа людей, к примеру,
подразделение либо работник организации, пользующийся услугами
профессионального консультанта. Вместе с тем, эта группа на основании
полученных данных, с применением различных методов теории риска,
проводит разработку мероприятий, оказывающих управляющее воздействие в
целях понижения уровня риска либо удержания его в допустимых рамках.
В предпринимательстве система управления предпринимательскими
рисками соответствовать должна условиям, характерным для любой системы, в
особенности, экономической системе
3
. Первый и основной принцип системного
подхода - это принцип интеграции. Способность системы управления рисками
3
Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке: Практическое руководство / А.А. Волков. - М.:
Омега-Л, 2013. - С. 88.
12
интегрировать новые элементы значит возможность гибко реагировать и
приспосабливаться всей системе управления рисками в предпринимательстве к
возникновению новых видов и факторов риска.
От принципа интеграции идет цепь производных принципов, главные из
них - это целостность объектов, а также комплексность анализа
4
.
Система управления предпринимательскими рисками является
целостным комплексом организационно и функционально связанных между
собой компонентов, нацеленным на общую оценку совокупности всех видов и
факторов риска, а также на управление процессами, способными к
минимизации влияния факторов риска на всю систему при учете характера
взаимосвязей данных рисков.
Нужно помнить, что риск является фактором, побуждающим
формирование и развитие отдельно взятых самостоятельных компонентов
управления на предприятии, и создание системы управления рисками при
предпринимательской деятельности в общем. Экономическое значение
существования данной системы в организации заключается в том, что она
позволяет осуществлять регулирование развития его системы, параметров
качества производимых услуг и товаров, а также формирования общественного
мнения и отношения к организации.
Есть множество подходов к проработке методологии,
характеризующихся различными исходными позициями, концептуальными
моделями, а также математическими средствами. Классифицируя подходы по
разным признакам, возможно выделение системного, концептуального и
аспектного. Так, концептуальный подход подразумевает предварительную
разработку комплекса основных положений, определяющих общую
направленность, а также преемственность исследования. Системный подход,
вместе с тем, отражает более высокую методологию исследования и нуждается
в наиболее возможном учете каждого структурного аспекта проблем в их
взаимосвязи друг с другом, а также целостности, требует выделить
4
Глущенко В. В. Управление рисками. Страхование. - М., 2017. – С. 89.
13
существенное и главное, определение взаимодействия и связей между
составляющими, свойствами и параметрами компонентов системы в общем и ее
подсистем. В случае применения аспектного подхода выбор проводится лишь
на одной грани проблемы.
Отметим, что в любой системе очень важна работа целого, поскольку
это результат роста и динамического равновесия, интеграции и
приспособления, а не только простой технической эффективности
5
.
Анализируя опыт развития экономических систем, необходимо сделать
следующий вывод, что традиционный системный подход, состоящий в
разложении объекта на подсистемы и независимом изучении каждой из
отдельно взятых подсистем, аспектов, взаимосвязей, порождает огромное
количество трудноразрешимых проблем.
Наличие большого числа критериев, слабой структурированности и
неопределенности проблем развития системы управления рисками в
предпринимательской деятельности, нуждаются в использовании системного
подхода и разработке целостной системной методологии. В связи с чем,
системный подход представляет собой эксплицитное выражение процедур
представления объектов в виде систем и способов их описания,
конструирования, предвидения, объяснения и т.п.
6
.
В организации в области развития управления рисками есть проблемы:
слабая структурированность проблемы;
нет нужной базы информации для анализа, управления рисками и их
прогнозирования;
рост негативных последствий в области управления рисками в
предпринимательстве, вызванных быстрыми изменениями внешней среды
системы;
5
Беляков А. В. Процентный риск: анализ, оценка, управление // Финансы и кредит. - 2016. - № 2. - С. 102]
6
Гэвин, С. Рейд. Оценка риска инвесторами и инвестируемыми при создании новых предприятий / Гэвин С.
Рейд, Джулия А. Смит // Проблемы теории и практики управления. – 2017. - №1. – С. 49.
14
отсутствуют инструменты, методические разработки, а также
адекватные способы и средства, которые обеспечивали бы своевременное
разрешение слабоструктурированных проблем в области управления рисками;
отсутствуют профессиональные кадры в области управления рисками,
так как специалистам, работавшим при плановой экономике, достаточно
сложно приспособиться к ритму современного предпринимательства;
нехватка обеспечения социальной, экономической, экологической
безопасности организации, а также всех процессов.
Риски малого предприятия подразделяются на несколько видов.
Политические риски. Деятельность государства постоянно меняется, к
примеру, меняется власть, происходит гражданские восстания. военные
действия и пр. Это все влияет на жизнедеятельность общества, и в особенности
на деятельность предпринимателей. Подобное воздействие может приводить не
только к огромным убыткам, но и к разрушению предприятия. Является одним
из немногих рисков, последствия которого могут быть минуемыми. Здесь
можно только постараться свести к минимуму потери от воздействий риска.
Социальные риски. Дефицитный период закончился давно, а сейчас
услуги и товары предлагаются в больших количествах. Это влияет на большую
частоту изменений предпочтений у потребителей. В связи с этим
предпринимателя нужно понимать их поведение, поскольку любое вложение
денежных средств должно обеспечивать доход. Для избежания социальных
рисков и эффективного вложения своих ресурсов важен учет различных
изменений во внутренней и внешней среде. Не следует забывать о том, что
именно предложение порождает спрос.
Итак, проблемы, которые возникают при формировании и развитии
системы управления рисками в предпринимательстве -
слабоструктурированные, многокритериальные, и, как правило, обладают
характером неопределенности.
Причиной рисков хозяйствующих субъектов может стать неверная
стратегия, агрессивная финансовая политика, непрофессиональные сотрудники,