55
Компонент №7. Информация и коммуникации
Информация и коммуникации в системе модели СOSO оцениваются с
ориентаций на факт наличия, фиксирования и всестороннего анализа различной
информации специалистами ООО «Спецтехника-Лидер» для своевременного
обнаружения рисков и реагирования на их возникновение. Этот риск оценен
экспертами на уровне ниже среднего, что характеризует информационное
обеспечение системы контроля ООО «Спецтехника-Лидер» как благоприятное.
Таблица 23
Экспертная оценка компонента «Информация и коммуникации», %
№
Эксперт
Вероятность, %
Ущерб, %
1
Э1 – генеральный директор
35%
25%
2
Э2 – заместитель ген. директора
25%
30%
3
Э3 – начальник отдела сбыта
30%
35%
4
Э4 – начальник отдела маркетинга
30%
40%
5
Э5 – начальник отдела сервиса
25%
45%
Среднее значение
29%
35%
Компонент №8. Мониторинг
Последний компонент модели предполагает оценку того, насколько
эффективно осуществляется мониторинг рисков (чем он эффективней, тем
ниже вероятность возникновения риска не обнаружения).
Таблица 24
Экспертная оценка компонента «Информация и коммуникации», %
№
Эксперт
Вероятность, %
Ущерб, %
1
Э1 – генеральный директор
48%
60%
2
Э2 – заместитель ген. директора
35%
56%
3
Э3 – начальник отдела сбыта
40%
55%
4
Э4 – начальник отдела маркетинга
25%
45%
5
Э5 – начальник отдела сервиса
35%
45%
Среднее значение
36,6%
52,2%
Подводя итоги проведенного оценивания резюмируем средние оценки
по каждому компоненту модели COSO.
56
Рисунок 2. Результаты оценки рисков ООО «Спецтехника-Лидер»
по модели COSO
Рассчитаем общую среднюю оценку возникновения рисков:
Возникновение: (17,6 + 22 + 50,4 + 54 + 53,2 + 63 + 29 + 36,6 ) / 8 =
40,7%
Ущерб: (30,6 + 31,6 + 62 + 66,6 + 71,6 + 70,8 + 35 + 52,2) / 8 = 52,2%
Таким образом, в деятельности ООО «Спецтехника-Лидер» наблюдается
средняя степень надежности (100 – 40,7 = 59,3%), что подчеркивает важность
совершенствования системы внутреннего контроля предприятия.
Риски оценивали при помощи экспертного способа, здесь в качестве
экспертов выступили 5 руководителей ООО «Спецтехника-Лидер»
(генеральный директор, заместитель генерального директора, начальник отдела
сбыта, начальник отдела маркетинга, начальник отдела сервиса).
Результат оценки по вышеуказанным параметрам отражается ниже в
таблице. Они говорят о финансовых проблемах субъекта хозяйствования, а
также вероятности их появления на указанной стадии, в соответствии с
выводами, сделанными по результатам второй главы данной работы.
17,60%
22%
50,40%
54%
53,20%
63%
29%
36,60%
30,60%
31,60%
62%
66,60%
71,60%
70,80%
35%
52,20%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
Возникновение Урон
57
Таблица 25
Результаты оценки рисков ООО «Спецтехника-Лидер»
№
Риски
Угроза
риска (-
1 до -3)
Вероятности
риска (от -1
до -3)
Вероятности
решения (от
+1 до +3
Сумма
1.1
Наступление
банкротства
-1
-1
+1
-1
1.2
Неплатежеспособност
ь
-2
-2
+1
-3
1.3
Отсутствие
возможности погасить
кредиты
-2
-2
+2
-2
2.1
Валютные
-1
-2
+1
-2
2.2
Кредитные
-3
-2
+1
-4
2.3
Потери ликвидности
-3
-2
+1
-4
2.4
Налоговые
-1
-2
+2
-1
2.5
Ухудшение
рентабельности
отрасли
-2
-1
+2
-1
3.1
Недополучение
выручек от
реализаций
-2
-2
+2
-2
3.2
Неэффективность
маркетингового
инструментария
-1
-2
+2
-1
3.3
Повышение расходов
на содержание
социальной сферы
-1
-1
+1
-1
Всего: от -55 (минимальное) до +11 (максимальное)
-22
(33,3%)
Результат указывает на то, что текущий риск ухудшения финансового
положения ООО «Спецтехника-Лидер» находится на уровне 33,3%.
Опираясь на результаты оценивания, были сформированы две карты
финансовых угроз – уровневая (отражающая степень проявления рисков) и
логическая (отражающая зоны ответственности персонала ООО «Спецтехника-
Лидер» по управлению определенными угрозами).
На рис. 3 представлены риски на карте, ось по вертикали которой
показывает угрозы риска, а по горизонтали – общую величину параметров
вероятности, а также успешности управления риском. Риски показаны
номерами, которые присвоены были им ниже в таблице.
58
Рисунок 3. Карта рисков до реализации рекомендаций
2.3. Анализ системы управления рисками на предприятии АО
«Спецтехника-Лидер»
Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим
законодательством. К деятельности подлежащей лицензированию общество
приступает при получении лицензии.
На рисунок 4 приведена схема процесса управления риском на
предприятии ООО «Спецтехника-Лидер».
На стадии определении риска требуется проведение мониторинга и
идентификации отдельных видов рисков по определенным направлениям
хозяйственной деятельности, а также определение перечня рисков, характерных
для конкретных направлений или операций предприятия, формирование
портфеля рисков для проведения последующего анализа и включения их в
управление.
Высокая
угроза
(3)
Средняя
угроза
(2)
Низкая
угроза
(1)
Высокая
вероятнос
ть (3)
Средняя
вероятнос
ть (3)
Низкая
вероятнос
ть (3)
1.1
1.2
1.3
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3.1
3.2
3.3
59
Рисунок 4. Общая схема процесса управления риском
В процессе оценки риска проводят количественный анализ,
предполагающий численное выявление определенных рисков, а также в общем
риска проекта (решения). При выполнении данной стадии, устанавливают
численные значения возможности наступления рисковых событий и их
последствия, проводят количественную оценку степени риска, так же
устанавливают допустимый уровень риска в конкретной, определенной
обстановке.
Из-за фондоёмкости излишние инвестиции или преждевременные
инвестиции могут вызвать экономические сложности, если количество
клиентов и развитие структуры клиентов оценено неправильно. Вместе с
количеством населения или вместо этого может измениться структура
населения. Например, стареющее население из малонаселенных районов
переезжает в населенные пункты или в города, а молодёжь одновременно
переезжает в растущие центры.
Договорные риски могут присутствовать в договорах на поставку
топлива, в договорах на покупку тепла и в договорах на продажу тепла.
Анализ риска
выявление
оценка
Выбор методов
воздействия
Принятие решения
Воздействие на риск
снижение
сохранение
передача
Контроль
результатов
60
Договорные риски возможны также тогда, когда договора на покупку и
продажу тепла отличаются друг от друга. Это может быть вызвано различной
структурой договоров, привязанности к индексу или валютой договоров.
Договорной риск можно оценить с помощью проверки чувствительности, когда
при анализе денежных потоков предприятия происходят изменения в структуре
покупки или продажи, и оценивается экономика предприятия при различных
вариантах. Проверка чувствительности является также инструментом
планирования тарифов.
В отношении ответственности поставщика и ответственности за продукт
условия поставки тепла и закон о защите прав потребителя определяют права
покупателя, обязанности продавца и пр.
Уровень профессионализма персонала является фактором успеха
предприятия. Сюда относится сам профессионализм, использование рабочего
времени, использование собственных знаний, принятие новых технологий,
использование внешних услуг и пр. могут привести к ситуации, в которой
уровень знаний человека не будет в полной мере соответствовать требованиям.
Недостаточность уровня знаний влияет, прежде всего, на осваивание новых
форм работы и технологий, при этом происходит снижение результативности.
Но это происходит и при ежедневной деятельности. Необходимо поддерживать
на предприятии конкурентоспособность собственных знаний для гарантии
успешной деятельности. При использовании внешних услуг необходимо уметь
покупать и принимать услуги.
При использовании временной внешней рабочей силы, например, при
ежегодном обслуживании и ремонтных работах, необходимо убедиться в
умении и профессионализме персонала. Для предотвращения рисков,
необходимо знакомиться с методикой работы на собственном предприятии, с
правилами работы и пр. Проверка класса сварочных работы является одним из
таких мероприятий.
Факторами риска на работе являются, в частности:
опасные или незащищенные приборы и оборудование;
61
недостаточное освещение;
шум и вибрация;
высокие температуры;
передвижение на рабочем месте и между площадками (перевозка и
подъём грузов на рабочем месте, транспорт);
излишняя спешка;
неправильно рассчитанное рабочее задание;
плохая рабочая атмосфера.
Риск безопасности труда обязывает предприятия постоянно проверять
рабочую обстановку и приступать к соответствующим мероприятиям для
выяснения и предотвращения несчастных случаев, вреда здоровью и опасных
ситуаций. Кроме этого, на предприятии должна быть рабочая программа
охраны здоровья с планом развития. Законодательство обязывает провести
анализ рисков в той части, когда учитывается обязанность совместной
деятельности, в соответствии с которой работодатель и сотрудник обязаны
вместе стремиться поддерживать и усиливать безопасность на рабочем месте.
Несчастные случаи и профессиональные заболевания можно
предотвратить, в частности, следующими действиями:
Классифицировать помещения и определить в каждом помещении
необходимые средства защиты. Обязать использовать средства защиты.
Использовать только такие химикаты, в отношении которых имеется
сертификат безопасности. Следовать инструкциям.
Периодическая проверка здоровья у персонала.
Постоянное поддержание уровня оказания первой медицинской
помощь (аптечка для оказания первой медицинской помощи, умение её
оказывать).
Поддерживание персонала в состоянии работы.
62
Использовать только приборы, оборудование и инструменты,
одобренные Департаментом охраны труда. Следить за состоянием и
техническим обслуживанием оборудования.
Ознакомить персонал.
Следовать требованиям техники безопасности и контролировать
соблюдение правил.
Пути следования для движения по рабочим местам (складские и
дворовые территории) четко маркируются. Легкий и тяжёлый транспорт
отделяется друг от друга отдельными трассами. Дороги и пути следования
содержатся в порядке. Видимость и освещение проверяется. Ознакомление с
этим является важным вопросом.
Передвижение во время работы также требует специальных правил,
например, в отношении использования собственного автомобиля и автомобиля
предприятия. Ключевую позицию занимают навыки вождения. Для мобильных
телефонов во всех автомобилях должно иметься оборудование hands-free,
используемое во время движения.
Карта риска является графическим и текстовым описанием
ограниченного количества рисков организации, находящихся в прямоугольной
таблице, по одной «оси» которой указывается сила воздействия либо
значимость риска, а по иной частота либо вероятность его возникновения.
вероятность
10
9
8
7
8
9
7
1
2
6
4
5
10
4
3
5
3
13
15
12
2
1
14
6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
значимость
Рисунок 5. Карта рисков ООО «Спецтехника-Лидер»
63
Проведя анализ карты рисков предприятия ООО «Спецтехника-Лидер»
выявляем, что больше всего воздействуют риски:
риски, которые связаны с большой дебиторской задолженностью;
риски неисполнения договорных обязательств поставщиками и как
итог нехватка товара;
риски, которые связаны с большой кредиторской способностью.
Данные риски расположены выше линии толерантности, требуется их
перемещение из данной зоны в целях минимизации потерь для организации.
В промышленном предприятии внимание в основном уделяется
поддержанию работоспособности технической системы, а также минимизации
воздействия возможного прекращения работы. Это является одним из
важнейших обстоятельств, которые необходимо учитывать при определении
политики риска и расчете рисков.
64
ГЛАВА 3.РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В АО
«СПЕЦТЕХНИКА-ЛИДЕР»
3.1. Пути повышения эффективности системы управления рисками
АО «Спецтехника-Лидер»
В соответствии с выделенными направлениями улучшения финансового
состояния ООО «Спецтехника-Лидер» на данном этапе выпускной
квалификационной работы руководству организации предлагается реализовать
два мероприятия:
Мероприятие №1 «Внедрение системы управления рисками»
Указанные мероприятие направлено на то, чтобы устранить проблемы в
текущем финансовом управлении в ООО «Спецтехника-Лидер», которое в
недостаточно содержательном виде способно к контролю финансовых рисков,
несущих угрозу ухудшения благоприятного положения в сфере финансов на
уровне системы внутреннего финансового контроля. Проведенный анализ
действующей системы внутреннего финансового контроля дал возможность
установления недостатка внимания к финансовым рискам, а это не является
допустимым.
Мероприятие №2 «Внедрение Сбалансированной системы показателей
для стратегического управления финансовым развитием»
Также, проведенный ранее финансовый анализ показал, что в
организации недостаточно активно используется стратегический подход в
рамках системы внутреннего финансового контроля, для внедрения которого
предлагается внедрить концепцию сбалансированной системы показателей
(ССП).
Структура разработанной концепции системы управления рисками
представлена на рисунке 6.
Как мы видим, предлагаемая система выделяет пять этапов управления
рисками, каждый из которых также состоит из ряда соответствующих
управленческих технологий и средств.
Этап №1. Подготовительный