54
Увеличение амортизации основных фондов и в абсолютном и в
относительном выражении связано с инвестиционной программой 2016-2017
года. Ввод основных производственных фондов в 2017 году составил 223 824
тыс. руб., в 2016 году – 320 725 тыс. руб. Основная часть ввода ОС
осуществляется в основном в конце года. Сумма амортизационных отчислений
в 2017 году увеличена на 53 004,8 тыс. руб. или на 31,6%, доля в общей сумме
расходов увеличена на 4%. Увеличение суммы амортизационных отчислений
является следствием изменения структуры инвестиций. Значительную часть
инвестиционных проектов 4 кв.2016г. и 2017г. составляют проекты по
модернизации сети передачи данных (СПИ 36 мес.) и модернизации
технической архитектуры IT проектов (СПИ 36 мес.).
Удельный вес материальных затрат в общей сумме расходов снизился на
1,1%. Материальные затраты в 2017 году составили 64 990,9 тыс. руб., что
ниже прошлогодней суммы на 2 583,9 тыс. руб. или на 3,8%. Снижение
материальных затрат в абсолютном выражении связан с уменьшением объема
текущего ремонта, выполняемого хозяйственным способом с целью
выполнения плана мероприятий по сокращению операционных расходов и
увеличения прибыли до налогообложения.
Затраты на оплату услуг АО «Вайнах Телеком» уменьшились на 1 499,1
тыс. руб. или на 45,4% по статье «расчеты за предоставление в пользование
цифровых каналов», в связи с отказом от аренды магистральных каналов связи.
Увеличение затрат на электроэнергию и теплоэнергию на 6,3%
обусловлено в основном, повышением тарифов.
Расходы по статье «Услуги сторонних организаций по текущему,
капитальному ремонту и содержанию» в 2017 году снижены на 10 936,2 тыс.
руб. или на 21,6% вследствие снижения объемов капитального и текущего
ремонта проводимого сторонними организациями с целью выполнения плана
мероприятий по сокращению операционных расходов и увеличения прибыли до
налогообложения.
55
Снижение расходов по «Услугам российских операторов» на 9 124,6
тыс. руб., или на 9,4% связано в основном со снижением суммы расчетов за
потребленный Интернет трафик и изменением межсетевого обмена с
присоединенными операторами и АО «Вайнах Телеком». Платежи
вышестоящим провайдерам за Интернет трафик снижены в 2017 г. на 6 796,8
тыс. руб. за счет перехода на безлимитные тарифные планы, не учитывающие
объемы потребляемого трафика.
Расходы по статье «Аренда имущества, помещений, оборудования
(включая лизинг)» снижены на 586,1 тыс. руб. или 5,7% в основном за счет
уменьшения расходов по аренде помещений, вследствие отказа от ряда
занимаемых площадей, после значительного изменения в организационной
структуре предприятия, после проведенной модернизации и замены средств
связи за последние годы, закрытия нерентабельных пунктов обслуживания
клиентов, и отказа от арендуемых земельных участков.
По прочим услугам сторонних организаций увеличение расходов на
10 126,5 тыс. руб. или на 18,7% от уровня прошлого года сложилось в основном
по следующим статьям:
охрана на 4 472,5 тыс. руб. (в связи с увеличением постов, времени охраны и
увеличения тарифов на обслуживание);
расходы по агентским договорам за услуги по сбору оплаты за услуги связи
на 4 150,4 тыс. руб. (в связи с сокращением численности и передачи
функций в сторонние организации);
коммунальные услуги на 1 469 тыс. руб. (в связи с повышением тарифов на
услуги);
В 2017 году в резерв универсального обслуживания было начислено на
338,4 тыс. руб., или на 3,4% больше, чем в 2016 году. Это связано с
увеличением доходов, входящих в базу для начисления данного резерва.
В абсолютном выражении прочие расходы управленческого характера
увеличены по сравнению с 2016 годом на 1 204,6 тыс. руб. или на 21,9%, в
основном за счет командировочных расходов, что связано с увеличением
56
нормы суточных расходов и стоимости проживания во время
производственных командировок.
Расходы по налогам в себестоимости уменьшены на 61,7 тыс. руб. или
на 5,4% и составили в 2017 году 1 085,1 тыс. руб. Данное снижение сложилось
по следующим статьям:
расчеты по плате за загрязнение окружающей среды снижены на 6,1тыс.руб.;
налог на землю снижен на 51,3 тыс. руб.;
транспортный налог снижен на 3,8 тыс. руб.;
водный налог снижен на 0,5 тыс. руб.
Расходы по страхованию имущества в 2017 году увеличены на 72,7 тыс.
руб. или на 5,4% вследствие уточнения перечня имущества, подлежащего
страхованию.
Доля прочих расходов в 2017 году снижена на 0,1%, в абсолютном
выражении на 885 тыс. руб. в основном за счет изменения методики отражения
расходов по оплате больничных листов, сроком на 2 дня. В 2016 году данный
вид расходов отражался в составе прочих расходов, в 2017 году – в составе
фонда оплаты труда.
Прибыль от продаж в 2017 году составила 133 940,4 тыс. руб., что на
75 640,9 тыс. руб. или на 36,1% меньше прибыли полученной в 2016 году.
Прочие доходы, полученные в 2017 году, меньше суммы 2016 года на 2 198,2
тыс. руб. Уменьшение обусловлено следующими основными причинами:
доходы от продажи материальных ценностей снижены на 1 173 тыс. руб.;
доходы от продажи и прочего выбытия основных средств снижены на 157,1
тыс. руб.;
сумма поступлений от возмещения убытков от оказания универсальных
услуг связи увеличена на 5 292,7 тыс. руб.
сумма прибыли прошлых лет, меньше аналогичного показателя прошлого
года на 5 614,5 тыс. руб.
доход от курсовой разницы в 2017 г. меньше чем в 2016г. на 239 тыс. руб.
прочие доходы снижены на 307,3 тыс. руб.
57
В 2017 году в АО «Вайнах Телеком» проводилась целенаправленная
работа по воспитанию персонала, подготовке и повышению квалификации,
совершенствованию расстановки кадров, укреплению дисциплины труда.
Управление человеческими ресурсами – одна из главных функций
любой организации. Руководство АО «Вайнах Телком» в кадровой политике
стремится:
содействовать профессиональному росту и повышению интеллектуального
потенциала работников;
создавать условия для постоянного притока квалифицированных
специалистов;
создавать благоприятные условия для производительного труда;
выявлять наилучшие способы, позволяющие более эффективно использовать
возможности сотрудников;
осуществлять моральное и материальное стимулирование сотрудников;
создавать в коллективе атмосферу дружелюбия, уважения, взаимного
сотрудничества.
На рисунке 8 отразим структуру работников предприятия.
Рис. 8. Структура работников
Повышение квалификации проводится в соответствии с утвержденным
планом. Формы организации обучения различны: это и непосредственное
обучение на предприятии, и участие в курсах, семинарах, совещаниях,
конференциях, выставках (как в Российской Федерации, так и за рубежом).
58
В 2017 году повысили квалификацию 514 сотрудников, что составило
34,5% от общего числа работающих.
Продолжается активное сотрудничество с учебными заведениями
города, осуществляющими подготовку специалистов различного уровня.
Немаловажную роль для предприятия играет правильная расстановка
кадров, использование специалистов в соответствии с их образованием и
опытом. Ежегодно работники из числа завершивших заочную учебу, а так же
сотрудников, которые ранее использовались на должностях, не
соответствующих их образованию, но зарекомендовали себя грамотными
специалистами, переводятся на должности, соответствующие их образованию.
Так, в 2017 году переведено на соответствующие должности 15 инженеров и
15 техников.
Для улучшения условий труда проведен ремонт рабочих кабинетов и
производственных помещений, приобретена удобная офисная мебель,
кондиционеры и сплит-системы для работы в летний период.
Основные проблемы в работе кадровой службы:
1. Процесс перехода из первого релиза в объединенную Мастер-систему
потребовал выполнения большого объема работы от специалистов
кадровой службы. Трудности заключаются в следующем: не имея
достаточного опыта работы в ОМС, специалисты кадровой службы не
могут оперативно принимать решения, проводить необходимые операции
в ОМС, необходимо обращаться за консультациями в ЛЦК или
направлять запросы в справочную информационную систему. Это
замедляет работу, приводит к потере рабочего времени, постоянным
исправлениям и корректировкам, необходимости работы в выходные и
праздничные дни.
2. Частое изменение структуры, оптимизация численности работников
ведут к повышенному объему работы специалистов по кадрам:
ознакомление работников с приказами, формирование дополнительных
соглашений, разноска записей в трудовые книжки, личные карточки,
59
личные дела, в связи с централизацией кадрового учета работа по
ознакомлению сотрудников с приказами и другими кадровыми
документами сопряжена с выездами в районы области, что занимает
большое количество рабочего времени.
3. Дефицит бюджета на обучение ведет к невозможности удовлетворить все
заявки на обучение со стороны сотрудников, особенно потребность в
дорогостоящем обучении, практически отсутствует возможность
направлять работников на обучение за рубеж.
Таким образом, рассмотрев детально деятельность предприятия АО
«Вайнах Телеком» можно сделать вывод, что социальная отчетность, которая
уже формируется на предприятии, требует совершенствования и дальнейшего
развития.
60
Глава 3. Совершенствование методики составления социальной
отчетности в АО "Вайнах Телеком"
3.1. Разработка модели социальной отчетности для современных
предприятий
Современная корпоративная отчетность имеет несколько направлений,
которые носят разрозненный характер, поэтому особенную актуальность
приобретает совершенствование отчетности, направленное на объединение
финансовых и нефинансовых показателей в разработанные стандарты, для
предоставления в удобном и понятном виде всем заинтересованным сторонам.
Нефинансовая отчетность – является новым направлением в сфере
формирования отчетности. Этот документ объединяет и комплексно отражает
результаты деятельности и основные показатели работы компании в
направлении социального, экологического и экономического развития. Одним
из важных условий внедрения нефинансовой отчетности является обеспечение
достоверности информации и, за счет этого, повышение доверия к новому
формату.
Сегодня в мире нефинансовую отчётность, комплексно раскрывающую
информацию о деятельности компаний, можно считать признанной практикой,
присущей бизнесу крупных и средних национальных компаний в разных
отраслях промышленности, независимо от национальных и культурных
особенностей государств. Значимыми событиями последних нескольких лет
можно считать тенденцию к формализации требований в области
корпоративной ответственности и появление новых платформ отчётности, что
свидетельствует о начале нового этапа в развитии этих явлений.
Нефинансовая (социальная) отчетность компаний - это не просто свод
количественных и качественных показателей их общественной деятельности.
Нефинансовую отчётность можно определить как систему информации,
отражающей не только благотворительные и спонсорские программы
компании, но и любые другие социально значимые аспекты её деятельности,
которые могут повлечь существенные последствия для самой компании,
61
потребителей её продукции, акционеров, государственных органов,
контрагентов или каких- либо иных, связанных с ней групп общества.
На сегодняшний день, в Национальном Регистре нефинансовых отчетов
зарегистрировано 148 компаний, предоставивших 532 отчета, которые были
выпущены в период с 2000 г. В их числе: 49 экологических отчетов, 238
социальных отчетов, 169 отчетов в области устойчивого развития, 54
интегрированных и 22 отраслевых отчетов. Наибольшее количество отчетов
представлено энергетическим (119) и нефтегазовым (103) сектором. В
настоящее время существует около 20 различных стандартов нефинансовой
отчётности. Социальная отчетность, по данным Российского союза
промышленников и предпринимателей (далее РСПП) занимает лидирующие
позиции по количеству представленных отчетов.
В мире в целом растет понимание необходимости смены приоритетов
экономического развития с целью изменить траекторию движения. Новые
вызовы требуют объединения усилий всех секторов экономики, развития
вектора социальных инноваций для достижения устойчивого развития, одной
из которых является корпоративная социальная ответственность. В научной
литературе встречаются определения корпоративной социальной
ответственности бизнеса, как - выполнение предприятием законодательно
установленных и добровольно принятых социальных обязательств по
отношению к персоналу, развитию социально-трудовой сферы предприятия и
социальной сферы общества, местного сообщества, на территории которого оно
осуществляет свою основную деятельность, или социальная ответственность
как базовая ценность в обществе и как инструмент решения совокупности
социально-экономических задач.
Под корпоративной социальной ответственностью понимается
концепция, когда компании в своей повседневной деятельности добровольно
руководствуются принципами ответственного ведения бизнеса, учитывая
ожидания внутренних и внешних стейкхолдеров, с тем, чтобы увеличить
положительное влияние на общество и минимизировать отрицательное
62
воздействие, позволяет компаниям добиваться следующих конкурентных
преимуществ:
совершенствование системы управления нефинансовыми рисками, прежде
всего социальными и экологическими;
способность мотивировать и удержать опытных специалистов, привлекать
креативные и компетентные кадры;
улучшение репутации организации через открытое этичное поведение и
обеспечение доверия;
приобретение статуса надежного партнера и как следствие
стабильный инвестиционный поток и расширение потенциальных
возможностей и т.п.
А результирующим показателем оценки этой деятельности является
уровень нефинансовой ответственности - индикатор деятельности организации
во взаимоотношении со стейкхолдерами, характеризующий её способность
осуществлять свою деятельность в соответствии с принципами социальной
ответственности, международными стандартами и нормами гражданского
общества.
В ходе исследования выявлено, что по мере развития компании её
социальная и экологическая деятельность может соответствовать разным
уровням. На рис. 9 приведены уровни развития нефинансовой отчетности.
Рассмотрев отечественные и зарубежные методики оценки социальной
отчетности в работе выделены в качестве основных проблем такие, как:
отсутствие информации в открытых источниках и использование сложных
индикаторов. Для получения необходимых данных приходится формировать
запрос, включающий анкету для самостоятельного заполнения предприятием
либо прибегать к услугам внешних аудиторов, что в свою очередь
оборачивается длительностью по срокам оценки и подразумевает оплату
работы экспертов.
63
5-й уровень
• Высокий уровень самоорганизации;
• Ценности "высшего" порядка - экология, качество жизни, глобальное видение;
• Лидерский коллективный тип управления.
4-й уровень
• Возникает понимание необходимости стратегических социальных инвестиций;
• Избираются социальные проекты, близкие к стратегии бизнеса.
3-й уровень
• Регламенты, процессы, высокая формализация процедур;
• Приведение кланового хаоса в эффективную культуру управления;
• Профессиональный менеджмент.
2-й уровень
• Выраженная клановая структура;
• Первый этап освоения захваченных бизнес-территорий;
• Клановый тип управления.
1-й уровень
• Культура "охотников": захват территории, ориентация на быстрый результат;
• Агрессивное отношение с внешним миром и между собой;
• Лидерский тип управления.
Рис. 9. Уровни развития нефинансовой отчетности
Основная задача нефинансовой отчетности – установить зримую
взаимосвязь между результатами основной деятельности компаний и ее
многочисленными последствиями, чтобы понимать, ценой каких потерь и
затрат достигается экономическое благополучие или неблагополучие отдельно
взятой компании. Соответственно, предлагается несколько модифицированный
тип отчета – отчет в области корпоративного управления и управления
социальными и экологическими воздействиями.
Такая отчетность будет способствовать принятию компаниями более
взвешенных решений с учетом задач устойчивого развития, а инвесторы и
другие группы заинтересованных сторон получат более содержательную
информацию о результатах их деятельности. Это потребует создания новой
системы отчетности, которая будет объединять требования, уже применяемые
при составлении финансовой отчетности, и лучшие подходы в области
нефинансовой отчетности.
Предоставление подобной отчётности позволяет продемонстрировать,
как заявленные компанией миссия, видение, стратегические цели реализуются
посредством социально ответственной деятельности, результаты которой и
представлены в нефинансовой отчетности.