25
сократилось относительно 2021 года с 311 чел. до 307 чел.
Из анализа состава учащихся следует, что МБУ ДО «СТТ» привлекает
учащихся всех общеобразовательных школ города. По гендерным данным,
количество мальчиков значительно превышает количество девочек, причем
девочки составляют 22%, а мальчики - 78%.
Относительно возрастного состава, 57% обучающихся относятся к
среднему и старшему школьному возрасту, в то время как 43% - к
дошкольному и начальному школьному возрасту. Эти данные
свидетельствуют о том, что деятельность МБУ ДО «СТТ» действенно
способствует вовлечению учащихся в активную интеллектуально-досуговую
деятельность, организацию их свободного времени и профилактику
асоциального поведения среди подростков города.
Организация учебных занятий с обучающимися МБУ ДО «СТТ»
осуществляется в соответствии с расписанием занятий. Расписание занятий
составляется с учетом возможностей детей, пожеланий родителей, занятости
кабинетов МБУ ДО «СТТ» технического творчества.
2.2 Оценка эффективности деятельности МБУ ДО «Станция
технического творчества г. Губкинский»
Оценку эффективности деятельности МБУ ДО «СТТ» начнем с
характеристики источников финансового обеспечения и направления
расходования средств учреждения. Базой для анализа является отчетность
бюджетного учреждения, представленная в приложении.
Главный источник финансирования МБУ ДО «СТТ» - субсидии на
выполнение государственных (муниципальных) заданий. С этим вопросом
можно обратиться к нормативным актам, которые регулируют порядок
определения ее размера. Часть 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации гласит, что: «объем финансирования для выполнения госзадания
26
рассчитывают на основе нормативов затрат муниципальных органов
управления»
14
.
Порядок формирования государственного (муниципального) задания
для бюджетных организаций утвержден постановлением Правительства РФ
от 26 июня 2015 года № 640
15
. В настоящем документе содержатся нормы
правил, которые необходимо применять субъектами Российской Федерации
и субъекты муниципальных образований. Задача включает в себя услуги,
внесенные в ведомственный перечень государственных услуг и работы, в
зависимости от основных видов деятельности.
Также этот список сформирован на основе основного перечня
муниципальных и государственных услуг и услуг, утверждённого
федеральным исполнительным органом. Из государственной задачи
исключаются лишь услуги из перечня ведомств. В государственное
(муниципальное) задание входит услуга, которая включена в перечень. Эти
показатели характеризуют ее содержание и условия оказания. При этом
учредитель регионального и муниципального уровня должен разработать
ведомственные перечни для использования при составлении
государственных (муниципальных) заданий.
Состав показателей нормативных затрат определен порядком № 640. К
затратам, непосредственно связанным с оказанием государственной услуги,
относят:
1) затраты на оплату труда (с начислениями) работников,
непосредственно занятых в оказании государственной услуги. Отмечу, что в
отдельных случаях при расчете показателя учитывают зарплаты
административно-управленческого персонала;
14
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 05.01.2024) [Текст] // Российская газета, № 153-154, 12.08.1998.
15
Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 № 640 (ред. от 16.05.2023) «О порядке формирования
государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении
федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного
задания» (вместе с «Положением о формировании государственного задания на оказание государственных
услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом
обеспечении выполнения государственного задания») [Текст] // Собрание законодательства РФ, 13.07.2015,
№ 28, ст. 4226.
27
2) затраты на приобретение материальных запасов и особо ценного
движимого имущества, потребляемого (используемого) в процессе оказания
государственной услуги с учетом срока полезного использования (в том
числе затраты на арендные платежи);
3) иные затраты, непосредственно связанные с предоставлением
государственной услуги.
А в состав затрат на общехозяйственные нужды на оказание
государственной услуги входят:
затраты на коммунальные услуги;
затраты на содержание объектов недвижимого имущества (в том
числе на арендные платежи);
затраты на содержание объектов особо ценного движимого
имущества;
суммы резерва на полное восстановление состава объектов особо
ценного движимого имущества, необходимого для общехозяйственных нужд.
Резерв должен быть сформирован в установленном порядке в размере
начисленной годовой суммы амортизации по указанному имуществу;
затраты на приобретение услуг связи;
затраты на приобретение транспортных услуг;
затраты на оплату труда (с начислениями) работников, которые
не принимают непосредственного участия в оказании государственной
услуги. В случаях, установленных стандартами услуги, при расчете
показателя учитывают зарплату административно-управленческого
персонала;
затраты на прочие общехозяйственные нужды.
В то же время многие параметры требуют дополнительного
углубления. Например, затраты на приобретение материальных ресурсов, а
также особо ценных движимых и ценных движимых имуществ. На основе
этого учредители обязаны определить список материальных расходов,
которые должны быть включены в основной норматив. Именно для этого им
28
следует руководствоваться правилами и правилами паспорта
государственного обслуживания. Кроме того, стандарты: ГОСТы, СНиПы,
СанПины.
В таблице 2.2 представлен анализ динамики доходов, расходов и
чистого операционного финансового результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-
2022 гг.
Таблица 2.2
Динамика доходов, расходов и чистого операционного финансового
результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-2022 гг.
Показатель
2021 год, тыс. руб. 2022 год, тыс. руб.
Деятельность с
целевыми
с
р
е
д
с
т
в
а
м
и
Деятельность по
государственному
заданию
Приносящая доход
деятельность
Итого
Деятельность с
целевыми
с
р
е
д
с
т
в
а
м
и
Деятельность по
государственному
заданию
Приносящая доход
деятельность
Итого
Доходы
3210,89 15499,72 490,57
19201,1
8
3188,8 14267,6 496,74 17953,14
Расходы
3191,22 16753,3 461,75
20406,2
7
1811,73 17570,65 551,3 19933,68
Чистый
операционны
й результат
19,67 -1253,58 28,82 -1205,09 1377,07 -3303,05 -54,56 -1980,54
В таблицах 2.3 и 2.4 представлены относительные и абсолютные
отклонения динамики доходов, расходов и чистого операционного
финансового результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-2022 гг.
Таблица 2.3
Абсолютные отклонения динамики доходов, расходов и чистого
операционного финансового результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-2022 гг.
Показатель
Абсолютное изменение 2022/2021, тыс. руб.
Деятельность
с целевыми
средствами
Деятельность по
государственному
заданию
Приносящая
доход
деятельность
Итого
Доходы -22,09 -1232,12 6,17 -1248,04
Расходы -1379,49 817,35 89,55 -472,59
29
Чистый
операционный
результат
1357,40 -2049,47 -83,38 -775,45
Таблица 2.4
Относительные отклонения динамики доходов, расходов и чистого
операционного финансового результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-2022 гг.
Показатель
Темп прироста 2021/2020, %
Деятельность
с целевыми
средствами
Деятельность по
государственному
заданию
Приносящая
доход
деятельность
Итого
Доходы -0,69 -7,95 1,26 -6,50
Расходы -43,23 4,88 19,39 -2,32
Чистый операционный
результат
6900,86 163,49 -289,31 64,35
Согласно представленной динамики в таблицах 2.2-2.4, доходы МБУ
ДО «СТТ»:
1) по деятельности с целевыми средствами итоги по доходам
учреждения за 2022 год в сравнении с показателя 2021 года по данному
направлению сократились на 0,69% или на 22,09 тыс. руб. и составил 3188,8
тыс. руб. Расходы учреждения по данному направлению показывают
сокращение. Так, по итогам 2022 год снижение составило 43,23% или на
1379,49 тыс. руб. Чистый операционный результат по итогам 2022 года
показал рост на 1357,40 тыс. руб. (рис. 2.3).
Доходы Расходы Чистый операци-
онный результат
2021 г. 3210,89 3191,22 19,6700000000001
2022 г. 3188,8 1811,73 1377,07
250
750
1250
1750
2250
2750
3250
тыс. руб.
30
Рис. 2.3 Динамика доходов, расходов и чистого операционного финансового
результата МБУ ДО «СТТ» по деятельности с целевыми средствами за 2021-
2022 гг.
2) по деятельности по государственному заданию по итогам 2022 года в
сравнении с данными 2021 года доходы сократились на 7,95% или на 1232,12
тыс. руб. Расходы МБУ ДО «СТТ» за этот же анализируемый период
показывают рост на 4,88% или на 817,35 тыс. руб. Чистый операционный
результат имеет отрицательное значение за 2021-2022 гг. В целом показатель
сократился на 2049,47 тыс. руб. или на 163,49% (рис. 2.4).
Доходы Расходы Чистый операцион-
ный результат
2021 г. 15499,72 16753,3 -1253,58
2022 г. 14267,6 17570,65 -3303,05
-2500
2500
7500
12500
17500
Тыс. руб.
Рис. 2.4 Динамика доходов, расходов и чистого операционного финансового
результата МБУ ДО «СТТ» от деятельности по государственному заданию за
2021-2022 гг.
3) по приносящей доход деятельности доходы по итогам 2022 года
показывают положительную тенденцию, рост составил 6,17 тыс. руб. или
1,26%. Расходы учреждения по приносящей доход деятельности за 2022 год
увеличились на 89,55 тыс. руб. или на 19,39% по отношению к показателю за
2022 год.
Чистый операционный результат по приносящей доход деятельности за
2021 год является положительным - 28,82 тыс. руб., по итогам 2022 года
31
показатель отрицательный ( -54,56 тыс. руб.). В целом показатель сократился
на 83,38 тыс. руб. или на 289,31% (рис. 2.5).
Доходы Расходы Чистый операцион-
ный результат
2021 г. 490,57 461,75 28,82
2022 г. 496,74 551,3 -54,56
-50
50
150
250
350
450
550
Тыс. руб.
Рис. 2.5 Динамика доходов, расходов и чистого операционного финансового
результата МБУ ДО «СТТ» от приносящая доход деятельность за 2021-2022
гг.
4) итоговые значения по доходам по итогам 2022 года в сравнении с
данными за 2021 год сократились на 6,50% руб. или на 1248,04 тыс. руб.
Итоговые расходы так же сократились в 2022 году в сравнении с данными за
2021 год на 472,59 тыс. руб. или на 2,32%, Итоговый чистый операционный
доход за 2021-2022 гг. отрицательные (рис. 2.6).
32
Доходы Расходы Чистый операцион-
ный результат
2021 г. 19201,18 20406,27 -1205,09
2022 г. 17953,14 19933,68 -1980,54
-2500,00
2500,00
7500,00
12500,00
17500,00
22500,00
тыс. руб.
Рис. 2.6 Динамика доходов, расходов и чистого операционного финансового
результата МБУ ДО «СТТ» за 2021-2022 гг.
Деятельность по государственному заданию МБУ ДО «СТТ» является
основной и составляет наибольший объём. Для детализации информации об
отрицательных финансовых результатах при выполнении государственного
задания проведем их структурно-динамический анализ (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Анализ динамики и структуры доходов, расходов и чистого операционного
результата при выполнении государственного задания МБУ ДО «СТТ» в
2021-2022 гг.
Показатель
2021 год, тыс. руб. 2022 год, тыс. руб.
Изменение
2022/2021
Деятельность по
государственному
заданию
Удельный вес в общей
величине доходов
(расходов), %
Деятельность по
государственному
заданию
Удельный вес в общей
величине доходов
(расходов), %
Абсолютных
значение, руб.
Удельного веса, %
1. Доходы 15499,72 80,72 14267,60 79,47 -1232,12 -1,25
1.1. Доходы от оказания
платных услуг (работ)
16241,02 84,58 15499,72 86,33 -741,30 1,75
1.2. Доходы от операций -754,66 -3,93 -1247,32 -6,95 -492,66 -3,02
33
с активами
1.3. Безвозмездные
неденежные
поступления в сектор
государственного
управления
13,36 0,07 15,20 0,08 1,84 0,02
2. Расходы 16753,30 82,10 17570,65 88,15 817,35 6,05
2.1. Оплата труда и
начисления на выплаты
по оплате труда
10757,46 52,72 13999,67 70,23 3242,21 17,51
2.2. Оплата работ, услуг 472,53 2,32 1984,17 9,95 1511,64 7,64
2.3. Социальное
обеспечение
3295,91 16,15 38,20 0,19 -3257,71 -15,96
2.4. Расходы по
операциям с активами
2214,45 10,85 1535,66 7,70 -678,79 -3,15
2.5. Прочие расходы 12,95 0,06 12,95 0,06 0,00 -0,06
3. Чистый
операционный результат
-1253,58 -6,53 -3303,05 -18,40 -2049,47 -11,87
Таким образом, к убыткам в 2021-2022 гг. привела преобладающая
доля расходов над доходами и убыток от реализации активов. О сокращении
доходной части свидетельствует отрицательная сумма по доходам от
операций с активами (-754,66) тыс. руб. и (-1247,32) тыс. руб.
соответственно. К убытку за 2021-2022 гг. так же привел рост показателей на
оплату труда. Отрицательный чистый операционный результат по итогам
2021-2022 гг. получился за счет снижения доходов от оказания платных
услуг, с одновременным ростом расходов на оплату труда.
На основании данных выводов можно констатировать, что
эффективность МБУ ДО «СТТ» к концу 2022 года снижается.
Далее проанализируем обеспеченность МБУ ДО «СТТ» кадровыми
ресурсами. Данные о фактической численности МБУ ДО «СТТ» отражены в
таблице 2.6.
Таблица 2.6
Установленная численность в соответствии с утвержденным штатным
расписанием учреждения, фактическая численность учреждения, количество
вакантных должностей МБУ ДО «СТТ» в 2021-2022 гг.
Показатель Кол-во штатных Фактическая Уровень
34
единиц согласно
штатному
расписанию
численность
персонала
укомплектованности,
%
2021 г. 2022 г.
2021
г.
2022
г.
2021 г. 2022 г.
Сотрудники всего, чел. из
них:
14 14 13 14 93 100
Педагогический персонал 9 9 7 8 78 89
Руководители/заместители 2 2 1 1 50 50
Служащие 2 2 3 3 150 150
Рабочие 2 2 2 2 100 100
Таким образом, в целом укомплектованность штата сотрудников в 2022
году обеспечена на 100%, при этом наблюдается превышение количества
служащих на 1 рабочую единицу, и нехватка педагогического персонала: в
2021 году укомплектованность данной категории составляла 78%, в 2022
году 89%.
В составе педагогического коллектива МБУ ДО «СТТ» 8 человек, из
них: 1 руководитель; 6 педагогов дополнительного образования, 1 методист.
4 человека имеют нагрузку по совмещению с основной должностью: 6
человек - нагрузку педагога дополнительного образования.
Основные принципы кадровой политики направлены: создание
квалифицированного коллектива, способного работать в современных
условиях; на сохранение, укрепление и развитие кадрового потенциала;
повышения уровня квалификации персонала.
Уровень аттестации педагогического коллектива. Все работники МБОУ
ДОД «СТТ», имеют педагогическую нагрузку, из них по основным
должностям 7 педагогических работников (88%) имеют квалификационную
категорию. Уровень образования педагогов оценивается достаточно высоко
(рис. 2.7).