66
быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в
действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых
каникулах.
Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют
начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее
развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.
Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году
Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в
России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми
санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей
уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок
отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки
надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.
Для решения этих вопросов государство предложило ряд
административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:
Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без
применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение - сфера торговли
и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля
2018 года.
Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в
упрощенной форме
Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в
упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе
оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу,
трудовые договоры с большинством категорий работников являются
бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не
67
может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на
заключение срочного договора.
Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов –
запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые
неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут
проводиться в любое время.
Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с
представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на
льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам
преимущественное право выкупа такого имущества.
При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в
гарантийные организации для получения государственной гарантии, что
значительно повышает шансы заемщика.
Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена
специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15%
совокупного годового объема закупок у этой категории.
3.2. Совершенствование деятельности ООО «ГАЛА-спорт»
Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о
льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в
виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:
на возмещение части затрат по договорам лизинга
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-
выставочных мероприятиях
для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).
Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в
рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу
68
субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого
бизнеса.
При изучении ООО «ГАЛА» выявлен очень большой недостаток в работе
магазина, это отсутствие отдела занимающегося рекламой и изучением
государственной поддержки малого предпринимательства. В связи с этим
компании рекомендовано создать отдел рекламы. Но в связи с отсутствием в
компании дополнительного помещения для целого отдела, рекомендовано ввести
в штат нового сотрудника и возложить все функции по рекламе и изучению
государственной поддержки малого предпринимательствана него.
Основные нормативно-правовые акты, с учетом которых
будетразрабатываться должностная инструкциямаркетолога:
- Конституция Российской Федерации;
- Трудовой кодекс Российской Федерации;
- Унифицированная система документации. Унифицированная система
организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению
документов. ГОСТ Р 6.30-2003» (утверждена Постановлением Госстандарта РФ
от 3 марта 2003 года №65-ст «О принятии и введении в действие
государственного стандарта российской федерации»);
- Квалификационные требования к работникам и номенклатуры
специальностей, утверждаемые Министерством здравоохранения и социального
развития Российской Федерации в сфере, отнесенной к компетенции
Министерства;
- Правила внутреннего трудового распорядка;
- Штатное расписание;
- Положение о должностной инструкции.
Структура и содержание должностной инструкции в настоящее время
нормативно-правовыми актами подробно не регламентируется, что позволяет
создавать ее с учетом специфики организации труда в ООО «ГАЛА –спорт»
69
ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденный Постановлением Госстандарта
Российской Федерации от 3 марта 2003 года №65-ст, предъявляет следующие
требования к языку должностной инструкции: «Текст документа составляют на
государственном языке Российской Федерации или на государственных языках
субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством
Российской Федерации и субъектов Российской Федерации».
Приказ Минкультуры Российской Федерации от 8 ноября 2005 года №536
«О типовой инструкции по делопроизводству в федеральных органах
исполнительной власти» предписывает текст должностной инструкции излагать
от третьего лица единственного или множественного числа. В тексте
использовать слова: «должен», «следует», «необходимо», «запрещается», «не
допускается».
Там же в пункте 2.7.2.3. утверждается, что «констатирующей частью
должностной инструкции служит раздел «Общие положения», в котором
указываются основания разработки, основное назначение нормативного акта и
сфера его распространения, ответственность за нарушение установленных правил
и технологий». Основной текст будет делиться на главы, пункты и подпункты.
Главы будут иметь названия. Главы нумеруются римскими цифрами. Нумерация
пунктов и подпунктов производится арабскими цифрами.
Основная часть должностной инструкции будет иметь следующие разделы:
Общие положения
1. Наименование должности. Будет указываться точное наименование
должности в соответствии со штатным расписанием и с указанием категории
работника.
2.Квалификационные требования. Укажем прежде всего требования,
предъявляемые к образованию и стажу работы.
3. Непосредственная подчиненность. Укажем кому непосредственно
подчиняется данный работник.
4. Наличие и состав подчиненных
70
5. Порядок назначения и освобождения от должности.
6. Порядок замещения по должности. Укажем кто замещает данное
должностное лицо во время его отсутствия.
7. Основополагающие нормативные и организационно-правовые
документы, которыми должен руководствоваться работник в своей деятельности.
II. Должностные обязанности
Это основной раздел и он будет содержать перечень конкретных задач,
работ, операций возложенных на работника.
III.Права
Этот раздел будет содержать перечень прав, которыми в пределах своей
компетенции обладает работник для выполнения возложенных на него
должностных функций и обязанностей.
IV.Ответственность
Указываем меру ответственности работника за несоблюдение
требований, установленных должностной инструкцией, локальными правовыми
актами и трудовым законодательством РФ.
При оформлении окончательного варианта должностной инструкции
должны учесть, что в состав обязательных реквизитов должностной инструкции
входят: наименование организации, наименование документа, дата и номер
документа, заголовок к тексту (наименование должности), гриф
утверждения, подпись разработчика документа, гриф согласования, отметка об
ознакомлении работника с документом.
Составим календарь планирования проекта:
Итак, разработка, реализация и внедрение проекта займет 1 месяца, начиная
со 2 недели внедрения проекта уже будет заключаться трудовой договорс
маркетологом.
Рассмотрим затраты на внедрение проекта:
1.Приобретение компьютера и сетевого оборудования для работы
маркетолога - 1 компьютер12 тыс.руб.
71
2.Приобретение мебели (стол, стул и т. д.) – 4тыс.руб.
3.Приобретение канцелярских товаров – 10 тыс.руб.
4.Оплата услуг кадрового агентства – 18 тыс.руб.
ИТОГО: 44 тыс.руб.
Заработная плата маркетолога:
Оклад – 30 тыс.руб.
ФОТ в год – 30 тыс.руб. х12 мес.=360 тыс.руб.
Расходы на связь:
1 тыс. руб. в месяц х 12 мес.=12 тыс. руб. в год
Увеличение фонда заработной платы значительно скажется на бюджете
предприятия, но экономическая выгода будет намного больше.
Ввод в штат маркетолога позволит разгрузить менеджера и директора
магазина, в результате чего они освободятся от лишней работы и более
качественно могут выполнять свои прямые обязанности, не отвлекаясь на
дополнительные задания. Ввод новой должности окажет нужный эффект,
маркетолог структурирующий уже имеющиеся данные и получив новые сможет
предоставить компании те решения, которые окажутся преимуществом перед
конкурентами.Маркетолог соберет все сведения о проводимых рекламных акциях,
оценит их эффективность и на основе нужд и требований компании разработает
свою более эффективную маркетинговую политику. А также маркетолог изучит и
проанализирует деятельность государства по поддержке малого и среднего
предпринимательства. Внедрение этой должности в структуру позволит не
только комплексно проводить анализ функций внешнего и внутреннего
маркетинга, но и устранить имеющиеся недостатки.
Главными критериями оценки эффективности работы маркетолога следует
считать:
- качество, своевременность и глубину проведенных работ по анализу
конъюнктуры рынка и, как следствие, точность разработанных прогнозов объема
реализации услуг на краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный периоды;
72
- осуществление поиска потребителей, выявление основных причин отказа
от заключения договоров на предоставление услуги, поиск новых видов и форм
расчётов с потребителями;
- качество и своевременность выполнения работ в сфере разработки
предложений по совершенствованию организации продажи услуг, рекламы,
включая формирование имиджа предприятия, программ по стимулированию
сбыта в соответствии с планом утверждения маркетинговых работ.
Оценим экономическую эффективность проекта. Пусть объем продаж
предприятия в 2014 г. составил: по продукции А – 15500 единиц по цене 2500 руб.
/ ед.; продукции Б – 18000 единиц по цене 3000 руб. / ед.
Затраты, необходимые для реализации этого проекта, приведены в таблице.
Таблица № 3.10 Расчет затрат, необходимых для привлечения маркетолога
(на год)*
Статьи затрат
Данные для
расчета
Расчет
Сумма,
тыс. руб.
1.Фонд оплаты труда
30 тыс. руб. в
месяц
30 тыс. руб. х 1
чел. х 12 месяцев
360
2.Страховые взносы
34,2 % от
месячного оклада
0,3 х 30 тыс. руб.
х 1 чел. х 12 мес.
108
3.Создание рабочего
места
3 тыс. руб. / стол
1 тыс. руб. / стул
12 тыс. руб. /
компьютер
3 + 1 + 12
16
4.Расходы на связь
1 тыс. руб. в
месяц
1 тыс. руб. х 12
мес.
12
ИТОГО ЗАТРАТЫ
-
-
511
В том числе:
Инвестиции во
внеоборотные активы
Текущие затраты
-
-
480
* «Анализ экономической эффективности проектов»: учебное пособие / А.П. Багирова, В.Н.
Дорман. – Екатеринбург: УрФУ, 2016. – 154 с.
Таким образом, содержание одного маркетолога организации обойдется в
480 тыс. руб. / год. Единовременные затраты на внедрение мероприятия составят
73
44 тыс. руб. (сумма затрат на создание рабочего места и расходов на поиск
специалиста). Рассчитаем годовой экономический эффект от привлечения на
работу маркетолога. Предположим, что выполняемый им анализ рынка позволит
увеличить цену реализуемой продукции предприятия на 1 %. За счет расширения
рынка сбыта объем продаж вырастет на 0,5 %. Прогноз этих составляющих
экономического эффекта приведен в таблице.
Таблица № 3.11 Прогноз экономического эффекта от привлечения
маркетолога*
Предлагаемые
составляющие
экономического
эффекта
Исходные данные
для расчета
Расчет прогнозируемого эффекта
1.Увеличение цены
реализации
Рост цены
продукции А на 1 %
ЦА 2500 руб. х 0,01 = 25 руб. /
ед.
Эц 25 х 15500 = 387500 руб. /
год = 387,5 тыс. руб.
2.Увеличение
объема продаж
Рост объема продаж
продукции А и Б на
0,5 %
QA 15500 х 0,005 = 77,5 ед.
QБ 18000 х 0,005 = 90 ед.
ЭQ 77,5 ед. х 2500 руб. + 90 ед. х
3000 руб. = 463750 руб. = 463,75
тыс. руб.
ИТОГО годовой
эффект от
внедрения проекта
_
387,5 + 463,75 = 851,25 тыс. руб.
* «Анализ экономической эффективности проектов»: учебное пособие / А.П. Багирова, В.Н.
Дорман. – Екатеринбург: УрФУ, 2016. – 154 с.
Прогнозируемый финансовый результат в первый год работы маркетолога
составит: 851,25 - 511 =340,25 тыс. руб.
Рассчитаем рентабельность проекта по привлечению маркетолога: 852, 25
/511 х100%=166, 6%
Полученный показатель рентабельности превышает как рентабельность
собственного капитала предприятия (31,2 %), так и действующую ставку
74
рефинансирования ЦБ РФ (8 %). Кроме того, он выше доходности размещения
средств в коммерческом банке, составляющей ~ 7%. Следовательно, привлечение
маркетолога при прогнозируемых затратах и результатах его работы организации
экономически выгодно. Спрогнозируем финансовые результаты и показатели
рентабельности деятельности организации после реализации предложенной
рекомендации (в таблице). Исходной информацией для расчета является отчет о
прибылях и убытках за 2015 г.
Таблица № 3.12 Прогноз финансовых результатов после внедрения
мероприятия*
Показатели
2015 г.
Прогнозируем
ый период, тыс.
Руб.
Прогнозируемый
темп прироста, %
Выручка от продажи
товаров
9052
9903
9,4
Себестоимость
проданных товаров
7539
7539
0,5
Валовая прибыль
1513
2326
53,7
Коммерческие расходы
480
991
106,5
Управленческие расходы
25
25
0,0
Прибыль (убыль) от
продаж
1008
1310
30,0
Прочие доходы
92
92
0,0
Прочие расходы
45
45
0,0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1055
1357
28,6
Текущий налог на
прибыль
211
271,4
28,6
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
844
1085,6
28,6
Рентабельность
реализованной продукции
12,5
15,2
21,6
Рентабельность продаж
11,1
13,2
18,9
Норма прибыли
9,3
11,0
18,3
* Отчет о прибылях и убытках ООО «ГАЛА-спорт» 2015 г. // Текущий
архив ООО «ГАЛА-спорт». Бухгалтерия.
75
Прогназируется, что реализация предложенного мероприятия приведет к
росту выручки от продажи товаров на 9,4 %, валовой прибыли – на 53,7 %,
коммерческих расходов – на 106,5 %. Прибыль от продаж при этом увеличится на
30,0%, а чистая прибыль – на 28,6 %. При допущении, что все остальные
показатели, отражаемые в Отчете о прибылях и убытках, по сравнению с 2015 г.
не изменятся, рассчитаны различные виды рентабельности. В соответствии с
прогнозом привлечение маркетолога позволит повысить показатели
рентабельности реализованной продукции, рентабельности продаж и нормы
прибыли.
Таким образом, проведенная оценка экономической эффективности
мероприятия по привлечению маркетолога свидетельствует о том, что величина
годового экономического эффекта в виде роста выручки от продажи составит
851,25 тыс. руб. при затратах на мероприятие 511 тыс. руб. в первый год работы.
По прогнозу уже первый год работы маркетолога принесет дополнительную
прибыль в сумме 340,25 тыс. руб., рентабельность проекта составит 166,6 %.
Чистая прибыль в результате внедрения мероприятия должна повыситься на 28,6
%, рентабельность продаж достигнет уровня 13,2 %, рентабельность
реализованной продукции – 15,2 %. Все это позволяет сделать вывод о
целесообразности внедрения рассматриваемого проекта. [33]
Для магазина имеющего постоянный, стабильный доход, со временем
возникает вопрос о расширении своих возможностей. В данном случае они
заключаются в преобразовании штата сотрудников и организации
дополнительной должности маркетолога, что со временем окупится, и будут
приносить предприятию новые доходы.