56
Так как компания работает на развивающемся рынке с сильной
конкуренцией, то для нее наилучшей будет комбинированная стратегия,
нацеленная на решение своих конкурентных преимуществ и предусматривающая
более глубокое проникновение и географическое развитие рынка, с последующей
вертикальной интеграцией вверх. Это можно сформулировать следующим
образом: сначала минимизировать издержки и тем самым укрепить свою
конкурентную позицию, при этом освоить продажу в уже имеющихся магазинах
сопутствующих товаров, затем выйти на новые рынки, заключив
франчайзинговые договора в регионах.
В ходе анализа магазина были выделены следующие недостатки:
позиционирование ООО «ГАЛА-спорт» на рынке;недостаточновысокая степень
воздействия на потребителя;устаревшее информационное обеспечение;недостатки
в рекламной политике.
Чтобы повысить свою конкурентоспособность, магазину можно
предпринять некоторые меры. Для покупателей помимо соотношения цены и
качества товаров особую роль при выборе магазина будут играть и
дополнительные факторы, такие как: наличие парковки, возможность
безналичного расчета, месторасположение магазина, наличие системы скидок.
Учтя эти советы, магазин ООО «ГАЛА-спорт»будет только повышать свои
позиции на рынке. Первое что необходимо сделать, это заключить договор с
банком на предоставление оборудования, для использования безналичного
расчета. Использование банковских карт при расчетах в розничной торговле
удобно и выгодно всем сторонам: и банку и магазину и клиенту. Для магазина это
возможность сократить очереди, поскольку исчезает необходимость перерасчета
наличных денежных средств на кассе, а также уменьшает затраты на хранение и
обслуживание денежной массы. Плюс моментальное поступление денежных
средств на расчетный счет организации.Второе, что необходимо сделать
компании – это обратить внимание на рекламную политику, которая совершенно
отсутствует в магазине.
57
Из анализа магазина ООО «ГАЛА-спорт»можно сделать вывод, что магазин
занимает не последнее положение на рынке и чтобы упрочить свои позиции и
максимально приблизится к лидерам рынка необходимо предпринять ряд
стратегических мер, которые поднимут конкурентоспособность организации на
новый уровень. Без целенаправленной и эффективной маркетинговой политики
будущее магазина туманно и малоперспективно. Естественно, для повышения
объемов продаж продавец должен быть мотивирован, для чего уровень его
доходов тесно увязывается с реализацией. Развитие маркетинговых
подразделений на предприятии идет достаточно противоречиво и неоднозначно.
В итоге кризис на предприятии усугубляется. Рекомендуемая методика
стимулирования сбыта, рекламной деятельности и PR-деятельности позволит
установить систему, направленную на четкое выполнение функций, на
достижение им максимальных продаж и позволит урегулировать четкую,
прозрачную систему ответственности.
2.2. Взаимодействие ООО «ГАЛА-спорт» с государственными и
муниципальными структурами
Целенаправленная государственная поддержка малого
предпринимательства имеет большое значение для экономики России.
Важнейшая задача органов власти определить приоритетные направления
развития малого бизнеса.
Основными направлениями государственной поддержки являются
следующие: создание льготных условий в области налогообложения и введение
упрощенной отчетности; формирование инфраструктуры поддержки и развития
малого предпринимательства; создание льготных условий использования
субъектами малого предпринимательства государственных финансовых,
материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-
технических и информационных ресурсов, разработок и технологий;
установление упрощенного порядка регистрации субъектов малого
58
предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации их
продукции, представления государственной статистической отчетности;
поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого
предпринимательства. Одним из важных инструментов государственного
содействия развитию мелкого бизнеса является прямая финансовая помощь,
которая осуществляется посредством льготного субсидирования малых фирм,
предоставления гарантий при получении ими займов из других источников и
льготного налогообложения.
Эффективное взаимодействие магазина ООО «ГАЛА-спорт»с государством
возможно только в области пересечения их целей и интересов.Государство
должно создавать условия, в которых руководитель магазина сможет эффективно
достигать своих целей:
- максимизации результатов деятельности;
- эффективности инвестиций;
-минимизации риска;
-собственного благополучия;
- защиты собственности и личности:
-правовой определенности и разумной налоговой политики и др.
С точки зрения государства, руководитель магазина призван обеспечивать
реализацию целей и интересов более высокого порядка:
-рост общественного благосостояния населения;
- занятость населения;
- социально-политическую стабильность;
- укрепление национальной безопасности;
- увеличение налоговых поступлений;
-другая экономическая помощь.
ООО «ГАЛА-спорт» относиться к малым предприятиям и поэтомуочень
тесно взаимодействует с государственными и муниципальными структурами,
следит за законами и правами, платит налоги (единый налог на вмененный доход,
59
НДФЛ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые
взносы на обязательное медицинское страхование и прочее. Хочется отметить не
которые из государственных и муниципальных структур, с которыми
взаимодействует магазин ООО «ГАЛА-спорт».
Департамент управления имуществом и земельными ресурсами
администрации города Твери. Компания более трех лет арендовала у
Департамента управления имуществом не жилое помещениедля торговой
деятельности. [29] В мае 2015 воспользовалась государственной поддержкой и
заключила договор купли- продажи недвижимого имущества (с условием о
рассрочке). На основании которого собственник муниципального имущества
продает ООО «ГАЛА-спорт» недвижимое имущество. Это в дальнейшем даст
возможность магазину стать собственником, что избавит от аренды, а это
приведет к сокращению расходов, которые составляли около 50 000 руб. в месяц.
Основанием послужил Федеральный закон от 22.07.2008 №159-ФЗ «Об
особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в
государственной собственности субъектов Российской Федерации или в
муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего
предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации».[30]
Управление Федерального казначейства по Тверской области
(Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области). Магазин в соответствии
с Налоговым Кодексом РФ обязан применять специальный режим
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Данный режим
налогообложения изначально вводился законодательными актами для улучшения
и облегчения хозяйственной деятельности предприятий малого бизнеса, для
развития частного сектора экономики, для сокращения оборота «теневого»
капитала. Но практика показала, что данный режим не решает проблем малого
бизнеса, а в некоторых случаях даже тормозит его, не позволяя развиваться
малому бизнесу. [31]
60
Деятельность ООО «ГАЛА-спорт» относиться к сфере розничной
торговле.
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц 1800 руб.
Физическим показателем является площадь торгового зала – 30 кв.м.
Налоговая ставка 15%.
Корректирующий коэффициент К1 – 1.798
Корректирующий коэффициент К2 - 0.700 руб.
При расчете налоговой базы за квартал сумма налога составила – 15292 руб.
Упрощенная система налогообложения (с объектом налогообложения
«Доходы – расходы») связывает результаты хозяйственной деятельности и размер
налога: чем выше прибыль от продаж, тем выше сумма уплачиваемого налога и,
наоборот.
ГУ – Тверское региональное отделение Фонда социального страхования
Российской Федерации. ООО «ГАЛА-спорт» страховые взносы на медицинское
страхование – это необходимые платежи, направленные на осуществление прав
застрахованного субъекта на получение страхового обеспечения. Субъектам,
выплачивающим страховые взносы на медицинское страхование, является сам
работодатель.
ГУ – Отделение пенсионного фонда Российской Федерации по Тверской
области. ООО «ГАЛА-спорт» уплачивает Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные
платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской
Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение
права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному
страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его
индивидуальном лицевом счете.
Можно отметить, что ООО «ГАЛА-спорт» воспользовалась мерой по
поддержке малого бизнеса и отменила кассовый аппарат в магазине. Отмена
кассового аппарата привела к сокращению расходов на его содержание, которое
61
составляло около 24 900 руб. в год. Теперь эти деньги будут пущены в оборот
компании.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что магазин эффективно
взаимодействует с государственными и муниципальными структурами, исправно
платит налоги и сборы, следит за государственными программами. Единственное
хочетсяотметить, что в магазине нет человека ответственного за изучение
государственной поддержки малого предпринимательства, который следил бы за
новыми законами о малом предпринимательстве, постановлениями, приказами.
Для более эффективной работы предлагаю ввести новую должность.
А также можно отметить, что малый и средний бизнес действует в
окружающей среде. На его функционирование влияет множество факторов:
экономических, социальных, политических, технологических, культурных. К
внешним факторам влияния можем отнести конкурентную среду, покупательский
спрос, инфраструктуру малого и среднего бизнеса. Перечисленные факторы
оказывают влияние на спрос на товары и услуги предприятий малого и среднего
бизнеса и тем самым способствуют их выживанию.Также можно выделить и
внутренние факторы. В их числе: уровень образованности и организованности
предпринимателя, сфера деятельности предприятия, место расположения
предприятия, сформированная организационная структура и характер внутренних
взаимосвязей. Все факторы влияния обеспечивают определенное направление
развития предприятия. При разработке целей и стратегии политики в отношении
малого и среднего бизнеса данные факторы должны учитываться.
62
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ООО «ГАЛА-спорт»
3.1. Программа государственной поддержки малого и среднего
предпринимательства в современной экономике
Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство
предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в
более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.
Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей,
микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет
налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:
Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения
предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц,
оказывающих услуги разного рода);
Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по
содержанию безработных;
Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста
благосостояния населения;
Развитие новых видов деятельности и организация небольших
инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли,
но зато не требуют крупных финансовых вложений.
Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек
трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на
налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально
вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти
граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести
легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:
Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории
налогоплательщиков;
Снизить административные барьеры при государственной регистрации
субъектов малого предпринимательства;
63
Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер
штрафных санкций за нарушение законодательства;
Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения
заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках
госзакупок.
Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов
малого и среднего предпринимательства:
индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
производственные кооперативы;
сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум
основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.
Категория
Количество
работников
Предельная
выручка за год
Микропредприяти
е
до 15 человек
120 млн рублей
Малое
предприятие
до 100 человек
800 млн рублей
Среднее
предприятие
до 250 человек
2 млрд рублей
Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а
не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории.
64
Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года
относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее
количество бизнесменов:
Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых
предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60
до 120 млн рублей.
Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не
являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном
капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек
для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой
категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников
– с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания
утратит право считаться малой только в 2020 году.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те
же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и
количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по
полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных
предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения,
относят к микропредприятиям.
Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году
Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том,
что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен
перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы
налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми
могут только субъекты малого и микробизнеса:
УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб.,
численность работников – не более 100 человек.
65
ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников
тоже не должно превышать 100 человек.
ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные
предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек,
причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов
для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от
реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от
всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек)
только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных
предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения
нет.
Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это
уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму
уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.
С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился
правом региональных властей устанавливать на своей территории для
плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем
предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть
снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут
создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым
налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей,
зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение
страховых взносов за работников.
Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные
индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов
(максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул,
то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду
условий: