105
Таблица 3.5
Расчёт налоговых поступлений по НДФЛ от малого бизнеса
при создании дополнительных рабочих мест
Показатель
Значение
Количество рабочих мест, шт.
173
Среднемесячная з/п работников в Верховажском районе, руб.
12 492
Налогооблагаемая база за год на одного работника, руб.
149 904
Ставка НДФЛ, %
20
Налоговые поступления за год, тыс. руб.
3 371,34
Источник: собственные исследования
Еще одним положительным фактором для развития муниципального
образования может стать то, что бизнес-инкубатор способствует в
конечном итоге повышению прозрачности рынка и легализации
работающих на нём субъектов. Этот эффект достигается за счёт того, что
фирмы, находящиеся в бизнес-инкубаторе, изначально ведут прозрачный
бизнес. Кроме того, возможна практика, когда все бухгалтерские
документы «инкубируемых» фирм ведутся одним «общим» бухгалтером,
работающим в штате бизнес-инкубатора. Таким образом, фирма,
покидающая стены бизнес-инкубатора по истечении определённого
времени, уже известна налоговым и другим контролирующим органам и
продолжает вести честный бизнес.
Помимо сказанного выше, важно иметь в виду, что создание и
ведение муниципального бизнес-инкубатора существенно повышает
имидж муниципалитета, демонстрируя благожелательное отношение к
предпринимателям. Сам факт участия муниципалитета в таких структурах
воспринимается как свидетельство активного содействия властей бизнесу,
доброжелательного отношения и практической поддержки
предпринимателей. С точки зрения потенциального инвестора,
естественно, при прочих равных условиях, такая территория более
привлекательна. Кроме того, в условиях более прозрачного рынка,
который формируется при участии механизма бизнес-инкубирования,
106
уровень риска инвестиций значительно снижается, что является
немаловажным критерием при оценке потенциальным инвестором
возможных инвестиционных проектов в регионе.
Порядок и условия размещения субъектов малого
предпринимательства в дополнительном офисе бизнес-инкубатора
аналогичен порядку, применяемому в ГУ ВО «Бизнес-инкубатор» в
г.Самара.
Предлагаемый проект очень чувствителен к недостатку финансовых
средств, поскольку деятельность инкубатора несет скорее социальный и
политический эффекты, чем коммерческий. Поэтому без бюджетной
поддержки особенно первых год-два (пока не сложится имидж инкубатора
и он не вышел на полный пакет услуг) деятельность инкубатора не
возможна. Инвестиционные и начальные затраты должны быть
профинансированы муниципалитетом и другими организациями-
участниками (например, фондом занятости, Торгово-промышленной
палатой, местными банками).
Прежде чем приступить к реализации проекта по созданию
муниципального бизнес-инкубатора, необходимо иметь в виду следующие
соображения финансового характера:
- первоначальные (стартовые) расходы на подготовку здания и
закупку оргтехники для совместного пользования должны покрываться за
счёт учредителей/спонсоров,
- косметический ремонт помещений, сдаваемых а аренду, может
производиться силами самих инкубируемых фирм (на условиях зачёта
арендной платы),
- текущие эксплуатационные расходы (заработная плата
руководства бизнес-инкубатора, то есть директора и бухгалтера,
совместное использование секретариата, копировальной и прочей
оргтехники, использование совместных помещений, консультации и
прочие сервисные услуги) покрываются за счёт арендной платы,
107
- коммунальные платежи (свет, газ, вода, электроэнергия,
отдельные телефоны и пр.) каждый участник оплачивает дополнительно в
соответствии с расходами или занимаемой площадью каждой фирмы.
На среднюю и долгосрочную перспективу следует стремиться к
покрытию эксплуатационных расходов, включая заработную плату
дирекции, за счёт арендной платы и отдельных платных услуг. Но
получение прибыли ни в коей мере не должно становиться целью
деятельности инкубатора.
Деятельность дополнительно офиса бизнес-инкубатора должна
регулироваться уставом и/или учредительным договором, а также
внутренними документами, регламентирующими полномочия и
обязательства отдельных органов и должностных лиц.
Деятельность бизнес-инкубаторов достаточно эффективна. По
словам бывшего министра экономического развития России Андрея
Белоусова, бизнес-инкубаторы позволяют значительно повысить
выживаемость начинающих компаний с 15% до 85%. Конечным
продуктом деятельности бизнес-инкубатора должен стать независимый
предприниматель, хорошо адаптированный к условиям рыночной среды.
Идея и процесс создания бизнес-инкубатора должны широко
освещаться в местных и региональных средствах массовой информации,
что обеспечивает хорошую информированность населения и
представителей деловых кругов муниципального образования о ходе
проекта.
Следовательно, с целью решения проблем предпринимательства
можно предложить следующие пути совершенствования.
В рамках решения задачи по снижению избыточных
административных барьеров для субъектов предпринимательской
деятельности необходимо организовать участие предпринимателей в
экспертизе принимаемых в области нормативно-правовых актов,
касающихся ведения предпринимательской деятельности и проведение
108
оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых
актов области с последующей подготовкой заключений.
В заключение работы по разработке мероприятий обобщенные
данные оформим в виде таблицы (табл.3.6).
Необходимо осуществление системного подхода к решению проблем
административных барьеров на пути развития малого и среднего
предпринимательства в Самарской области путём проведения
ежеквартального мониторинга проблем, препятствующих развитию
бизнеса, организации работы телефона «горячей линии» по вопросам
проведения проверок и соблюдения требования в отношении
предпринимателей и обеспечении участия предпринимателей в работе
земельной комиссии.
Таблица 3.6
Общие результаты разработки мероприятий, направленных
на совершенствование организации государственной
финансовой поддержки малого предпринимательства в
Самарской области
Мероприятие
Ожидаемые результаты
Законодательное изменение
критерия отнесения
предприятий к субъектам
малого предпринимательства
Увеличение числа субъектов малого
предпринимательства на 1,2%, при этом
объём произведённой ими продукции
возрастёт на 1804,2 млн. руб.
Создание дополнительного
офиса ГУ ВО «Бизнес-
инкубатор» в
Большеглушицком районе
Эффект экономии затрат по
организации ведения малого бизнеса в
размере 522 033 рублей на 1
предприятие;
Создание около 173 новых рабочих
мест, снижение уровня безработицы;
дополнительные поступления налогов в
бюджетную систему в размере 3 371,3
тыс. рублей в год;
Повышение прозрачности рынка и
легализации работающих на нем
субъектов;
Повышение выживаемости начинающих
компаний с 15% до 85%.
Совершенствование механизмов государственной финансовой
поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
109
посредством смещения приоритетов в сторону поддержки субъектов
малого бизнеса в сфере оказания услуг населению жилищно-
коммунального хозяйства, в сфере инноваций, в производственном секторе
и с ориентиром на развитие бизнеса в муниципальных образованиях.
Снижать административные барьеры путём сокращения сроков
прохождения согласительных процедур при оформлении земельных
участков, получения разрешений на строительство и ввод объекта в
эксплуатацию.
С целью развития системы информационной и консультационной
поддержки предпринимателей необходимо информирование
предпринимателей и общественности о состоянии сферы малого
предпринимательства, о реализуемой государственной поддержке малого
бизнеса, о проводимых для бизнеса мероприятиях с привлечением
печатных, электронных СМИ и телевидения. Правительству области
необходимо оказывать поддержку портала для малого и среднего бизнеса,
организации оказывающие поддержку малого бизнеса должны
осуществить издание информационно-справочных, презентационных
материалов, посвященных вопросам развития предпринимательства. С
Целью развития системы консультационной поддержки субъектов малого
бизнеса необходимо и в дальнейшем осуществлять консультирование по
правовым, бухгалтерским и иным вопросам, связанным с ведением
бизнеса, организовать работу форума для малого и среднего бизнеса на
сайте НП «АГР» или сайте Среднего и малого бизнеса Самарской области.
Необходимо создать банк бизнес идей по организации малого
бизнеса в поселениях с определением стоимости оборудования, ценового
сегмента готовой продукции и предложениями по ее реализации.
С целью пропаганды предпринимательства и формирование
положительного образа предпринимателя нужно проводить следующие
мероприятия: организацию и проведение торжественных мероприятий в
честь Дня российского предпринимательства с награждением лучших
110
предпринимателей; проведение мероприятий, направленных на
привлечение молодёжи в предпринимательскую деятельность проведение
регионального этапа программы «Ты – предприниматель», проведение
конкурса молодёжных проектов; социальную рекламу достижений
предпринимателей и их вклада в развитие области.
С Целью развития молодёжного предпринимательства считаем
целесообразным закрепить в нормативных законодательных актах
Самарской области термин «молодой предприниматель» или
«начинающий предприниматель», введение этого термина позволит
добиться определённых льготных условий для начинающего
предпринимателя.
Необходимо снижение налогового бремени на предприятия малого
бизнеса, в связи с чем, нужно провести мониторинг нормотворчества
муниципальных представительных органов и проанализировать законы
муниципальных образований по назначению коэффициента К2 при уплате
единого налога на вмененный доход.
111
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрены
научно-теоретические основы государственной поддержки малого
предпринимательства и его правового регулирования; проведен анализ
состояния государственной поддержки малого бизнеса в Самарской
области и выявлены проблемы в данной области, в связи с чем,
разработаны мероприятия, направленные на совершенствование
организации государственной поддержки малого предпринимательства в
Самарской области. Цели работы достигнуты и по итогам работы можно
сделать следующие выводы.
Более правильным и полным, на наш взгляд, будет следующее
определение: малое предприятие — это коммерческая организация,
осуществляющая предпринимательскую деятельность на свой риск,
направленную на систематическое получение прибыли от осуществления
этой деятельности, имеющая качественные и количественные критерии,
установленные законодательством отдельных стран. В РФ лимитируются
такие показатели как доля участия других лиц, численность работников и
выручка организаций.
Правовое регулирование государственной поддержки субъектов
малого предпринимательства можно признать достаточно эффективным,
так как принимается большое количество нормативно-правовых актов в
данной области как на федеральном уровне, так и на уровне Самарской
области. На федеральном уровне правовое регулирование государственной
поддержки субъектов малого предпринимательства осуществляется на
основании Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, Федерального
закона №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации» (от от 01.04.2020 с изменениями, вступившими в
силу с 12.04.2020.) и др. На региональном уровне основными правовыми
документами в области поддержки малого бизнеса являются – закон
112
области №1916-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Самарской области», ДЦП «Развитие малого и среднего
предпринимательства в Самарской области на 2020-2023 годы», и
программа «Поддержка и развитие малого и среднего
предпринимательства в Самарской области на 2020 - 2023годы» и другие
законодательные акты Самарской области в области налогообложения,
имущественных отношений, нормативные акты муниципальных
образований.
В Самарской области созданы и функционируют основные элементы
региональной инфраструктуры поддержки как государственные, так и
общественные: НП «Агентство городского развития» в г. Чапаевске,
которое выполняет функции гарантийного фонда в Самарской области, НО
«Фонд ресурсной поддержки малого и среднего предпринимательства»,
занимающаяся микрофинансированием малого и среднего
предпринимательства, НО Самарская торгово-промышленная палата, БУ
ВО «Бизнес-инкубатор», на развитие малого и среднего
предпринимательства привлекаются федеральные средства АО «МСП
Банка», на территории области создан ВООО «Клуб Деловых Людей» и
создается институт омбудсмена. Данные организации обеспечивают
комплексный подход к удовлетворению потребностей субъектов малого
предпринимательства.
Поддержка малого предпринимательства в Самарской области
осуществляется в различных формах:
-предоставление субсидий на возмещение субъектам малого и среднего
предпринимательства части затрат по уплате процентов по кредитам,
полученным в кредитных организациях, и по лизинговым договорам;
-предоставление субсидий субъектам малого и среднего
предпринимательства на создание собственного дела грантовая поддержка;
-поддержка научно-практических разработок, микрофинансирование;
-предоставление поручительств субъектам малого предпринимательства
113
при привлечении банковских кредитов;
- реализация мероприятий, направленных на формирование
положительного образа предпринимателя;
- популяризацию роли предпринимательства, консультационная, и
информационная поддержка.
Расходы областного бюджета на поддержку и развитие малого
предпринимательства в Самарской области резко увеличились в 2018 - 2019годах
более чем в 2,5 раза к 2018 году, что связано с возрастанием роли малого
предпринимательства как мощного инструмента борьбы с безработицей,
предоставляющего возможности для самозанятости населения. В 2018-2019 г.
наблюдается спад областного финансирования на поддержку малого
предпринимательства, что связано с дефицитом областного бюджета и
увеличением софинансирования федерального бюджета в данной сфере в 2019
году - 80 %., т.е. большая часть денежных средств стала выделяться из
федерального бюджета.
Все формы поддержки малого бизнеса на территории Самарской области
реализуются в достаточной степени, оказывая при этом значимый социальный
эффект по сохранению и созданию новых рабочих мест. В Самарской области
можно отметить благоприятную тенденцию увеличения микрофинансирования
как по сумме выданных займов, так и по территориальному охвату и
социальному эффекту.
Многие проблемы, характерные для сектора малого
предпринимательства, связаны с несовершенством законодательства
федерального уровня. В связи с этим очень важно вывести на новый
уровень работу по формированию инициатив о внесении изменений в
нормативные законодательные акты федерального уровня. Наиболее
существенными проблемами деятельности малых предприятий области
являются налоговый режим, нехватка оборотных средств, сложности
поиска и доступности источников инвестиций, трудности в подборе
необходимых кадров и приобретении необходимого оборудования.
114
Одной из основных форм поддержки бизнеса в ближайший период
должно стать содействие предпринимателям в развитии сотрудничества с
другими регионами России, поскольку потенциал спроса на уровне
области значительно ограничен.
Оказание финансовой поддержки бизнесу является наиболее
значимой формой поддержки для малых предприятий в связи с этим
важно, чтобы данный вид поддержки продолжал работать, но был
модернизирован в соответствии с потребностями бизнеса: поддержка
социально-значимых видов бизнеса, расходование средств поддержки на
модернизацию производства.
Следовательно, с целью решения проблем предпринимательства
можно предложить следующие пути совершенствования.
В рамках решения задачи по снижению избыточных
административных барьеров для субъектов предпринимательской
деятельности необходимо организовать участие предпринимателей в
экспертизе принимаемых в области нормативно-правовых актов,
касающихся ведения предпринимательской деятельности и проведение
оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых
актов области с последующей подготовкой заключений.
Вторым мероприятием является предложение законодательного
изменения критериев отнесения предприятий к субъектам малого
предпринимательства. Данное мероприятие направлено на расширение
возможностей промышленных и строительных предприятий претендовать
на финансовую помощь в рамках государственных программ поддержки
малого бизнеса. Изменение критериев позволит увеличить число субъектов
малого предпринимательства Самарской области на 1,2%, при этом объём
произведённой ими продукции возрастёт на 1 804,2 млн. рублей.
Третьим мероприятием, направленным на стимулирование развития
малого бизнеса и снижение уровня безработицы в районах области,
выступает создание дополнительного офиса ГУ ВО «Бизнес-инкубатор» в