66
Таблица 28
Прогнозный анализ финансовой деятельности ПАО «Ростелеком» после
обновления оборудования и расширения клиентской базы
Показатели
2018 год
Прогнозный
период (2019 г)
Отклонение
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
Выручка
283169510
283169510+(170301,6
3
*12)=
285213129,2
2043619,2
Себестоимость услуг
250261546
250261546+236,53
4
=
250261782,53
236,53
Валовая прибыль
(убыток)
32907964
285213129,2 -250261782,53
=
34951346,67
2043382,67
Чистая прибыль (убыток)
21564512
21564512+
(85230,14
5
*12)=
22587273,68
1022761,68
Второе мероприятие предполагало снижение затрат за счет
оптимизации материальных и прочих затрат предприятия.
1) Сумму затрат на расходные материалы предлагается сократить при
помощи пересмотра порядка работы с поставщиками, поиск контрагентов с
наиболее подходящими и привлекательными условиями. По мнению
специалистов данной отрасли, при смене поставщиков уровень данных
расходов сократится на 10%.
Экономия составит: 3001730 тыс. руб. * 10% = 300173 тыс. руб.
2) Командировочные расходы.
В компании установлен размер суточных – 1250 руб., на проживание –
1200 руб.
Рассчитаем размер командировочных в 2018 г.
Число командировочных – 20.
Средняя удаленность объекта от места расположения заказчика – 100
км.
3
Увеличение показателя за 1 месяц, в году - 12 месяцев (таблица 27)
4
Увеличение себестоимости за счет обновления и эксплуатации нового оборудования (таблица 27)
5
Таблица 28
67
Число посещений одного объекта в год – 50.
Средняя стоимость одной поездки – 200 руб.
Средняя продолжительность одной поездки – 3 дня.
Расходы на осуществление технического надзора и решения
оперативных вопросов по ремонту объектов (с учетом того, что в 50 %
поездок вопросы решаются в течение одного рабочего дня и в 50 % поездок
используется собственный транспорт):
проезд: 200 руб. × 20 × 50 × 50 % = 100 000 руб.;
суточные: 1250 руб. × 3 дн. × 20 × 50 × 50 % = 1875 000 руб.;
проживание: 1200 руб. × 20 × 50 × 50 % = 600 000 руб.
Предлагается сократить размер суточных и расходы на проживания до
700 руб.
проезд: 200 руб. × 20 × 50 × 50 % = 100 000 руб.;
суточные: 700 руб. × 3 дн. × 20 × 50 × 50 % = 1050 000 руб.;
проживание: 700 руб. × 20 × 50 × 50 % = 350 000 руб.
Экономия составит: 2575 тыс. руб. – 1500 тыс. руб. = 1075 тыс. руб.
3) Затраты на обучение и повышение квалификации кадров.
При оптимизации затрат на обучение сотрудников компании
указанными методами, по мнению экспертов, даст экономию в 5%:
680 тыс. руб. * 5% = 34 тыс. руб.
Вывод: таким образом, экономический эффект от реализации
мероприятий по экономии отдельных статей расходов предприятия ПАО
«Ростелеком» составит 2703703 тыс. руб. (3004985-301282).
Третье мероприятие – сокращение себестоимости услуг за счет
сокращения расходов предприятия.
Как было отмечено в п. 3.2. данной дипломной работы, данное
мероприятие планируется осуществить за счет снижения административно-
управленческих расходов в части сокращения заработной платы.
Было определено, что при сокращении фонда оплаты труда на 20,4%,
68
экономия составит 51,7 тыс. руб.
Также, было предложено сократить должность менеджера и совместить
обязанности с должности экономиста по управлению.
Согласно данным таблицы 25, был сделан вывод, что при сокращении
данной должности, месячный фонд оплаты труда уменьшится на 85,9
тыс.руб. (34200 руб. + 51,7 тыс.руб.).
Рассчитаем экономию заработной платы до конца года по следующей
формуле:
Эзп=ЗП
сокр
.×12 (7)
где
ЗП
сокр
– заработная плата на сокращаемой должности за месяц, тыс. руб.;
12 – число месяцев в году, мес.
Эзп = 85,9×12 = 1030,8 тыс. руб.
Кроме того, организация получит экономию в размере 30% от ФЗП
сокращаемой должности (ПФР – 22,0%, ФСС- 2,9 %, ФФОМС - 5,1 %).
Рассчитаем экономию на отчислениях с заработной платы:
Э
отч
= Э
зп
×% Отч/100 (8)
где % Отч – общий процент отчислений с заработной платы, %
Э
отч
= 1030,8 × 30 / 100 = 309,24 тыс. руб.
От этой суммы необходимо вычесть процент доплат за совмещение
должностей. Умножив оклад экономиста (согласно штатному расписанию) на
20%, получим сумму доплат, которую организация будет выплачивать
экономисту (Д):
Дэк=ДО×%Д/100 (9)
где
ДО - должностной оклад специалиста, который совмещает должность, тыс.
руб.;
%Д – процент доплаты за совмещение должностей, %
Дэк = 309,24 × 0,2 = 61,85 тыс.руб.
69
Тогда за год сумма доплаты составит:
Дэк.
год.
= 61,85 × 12 = 742,18 тыс. руб.
Таким образом, экономию фонда заработной платы в результате
совмещения должностей можно определить по формуле:
∆Э
ФЗП
= Эзп+Эотч-Дэк.год., (10)
Рассчитаем экономию заработной платы в результате совмещения
должностей:
∆Э
ФЗП
= 1030,8 + 309,24 - 742,18 = 597,86 тыс. руб.
Сокращение затрат на заработную плату и социальных отчислений
приведет к снижению себестоимости продаж.
Рассчитаем себестоимость продаж после внедрения мероприятия:
С
.пр.нов.
= 250261546 – 597,86 = 250260948,14 тыс.руб.
Рассчитаем затраты на один рубль продаж после внедрения
мероприятия:
З
1 р. пр
после вн.=
250260948,14 : 283169510 = 0,8837849 руб.,
Просчитанный экономический эффект после внедрения мероприятия
занесем в таблицу 29.
Таблица 29
Экономический эффект от совмещения должностей
Показатели
До
внедрения
После
внедрения
Изменение,
(+,-)
Темп
роста, %
Себестоимость продаж, тыс.
руб.
250261546
250260948,14
-597,86
99,9
Выручка от предоставления
услуг, тыс. руб.
283169510
283169510
-
100,00
Затраты на рубль услуг, руб.
0,883787
0,883785
-0,000002
99,9
Согласно данным таблицы 29, в результате внедрения мероприятия
себестоимость услуг снизиться на 598 тыс. руб.. Так как объем
предоставления услуг и их стоимость, остались неизменны выручка от
продаж не изменилась. В результате чего затраты на рубль продаж снизятся
незначительно – на 1 %.
70
Четвертое мероприятие – снижение кредиторской и дебиторской
задолженностей путем осуществления взаимозачетов.
Было определено, что при погашении тринадцатью предприятиями
дебиторской задолженности в сумме 42123620 тыс. руб. перед ПАО
«Ростелеком», то, как следствие, произойдет снижение и кредиторской
задолженности ПАО «Ростелеком» перед данными предприятиями на эту же
сумму (52280024 - 42123620 = 10156404). Взаимозачеты предлагается
провести за счёт предоставления услуг со следующими компаниями (на
общую сумму 42123620 тыс.руб.). Данные сведем в таблице 30.
Таблица 30
Расчёт экономической эффективности после внедрения
взаимозачётов ПАО «Ростелеком» с организациями
Показатели
Един.
измерения
До
внедрения
После
внедрения
Изменения
Абсолютные,
в тыс. руб.
Относительные,
%
Кредиторская
задолженность
тыс.руб.
56154316
10156404
-45997912
18,1
Дебиторская
задолженность
тыс.руб.
44 999 436
2875816
-42123620
6,4
Графически, данная динамика представлена на рис. 17.
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
До внедрения мероприятия После внедрения мероприятия
Рис. 17. Динамика изменения кредиторской и дебиторской
задолженностей после внедрения мероприятий по взаимозачету, тыс.руб.
71
Таким образом, согласно представленным данным, можно заключить о
том, что после проведения данного мероприятия в ПАО «Ростелеком»
дебиторская задолженность снизится на 93,6 %, а кредиторская
задолженность – на 81,9 %.
Далее, в таблице 31, представленной в приложении 13, представим
расчет общей оценки эффективности предложенных мероприятий.
Исходя из представленных данных, можно заключить следующее: при
внедрении предложенных мероприятий, произойдет снижение кредиторской
задолженности на -45997912 тыс.руб.; дебиторской задолженности – на
42123620 тыс.руб. Также, произойдет увеличение выручки от предоставления
услуг на сумму 285213129,2 тыс.руб., что позволит предприятию увеличить
сумму прибыли, а также, повысить уровень ликвидности и
платежеспособности.
Выводы по главе 3. На основании анализа финансового состояния
предприятия, в третьей главе выпускной квалификационной работы были
разработаны мероприятия, направленные на увеличение финансовых
результатов общества путем выработки стратегии и тактики ее деятельности.
Первое мероприятие предполагало обновление оборудования,
приобретенное с помощью лизинга. Затраты на эксплуатацию оборудования
составят 236,53 тыс.руб. Исходя из расчетов, сумма дополнительной
прибыли ПАО «Ростелеком» составит 85230,14 руб. в месяц.
При проведении мероприятия финансовые результаты увеличатся, так,
выручка увеличится на 100,72 %, а чистая прибыль – на 104,74 %.
Второе мероприятие предполагало снижение затрат за счет
оптимизации материальных и прочих затрат предприятия. Экономический
эффект от реализации мероприятия составит 1709 тыс. руб.
Третье мероприятие – сокращение себестоимости услуг за счет
сокращения расходов предприятия за счет снижения административно-
управленческих расходов в части сокращения заработной платы.
72
При сокращении фонда оплаты труда на 20,4%, экономия составит 51,7
тыс. руб. Также, в результате внедрения мероприятия себестоимость услуг
снизиться на 598 тыс. руб..
Четвертое мероприятие – снижение и дебиторской кредиторской
задолженностей.
Было определено, что при погашении тринадцатью предприятиями
дебиторской задолженности в сумме 42123620 тыс. руб. перед ПАО
«Ростелеком», произойдет и снижение кредиторской задолженности ПАО
«Ростелеком» перед данными предприятиями на эту же сумму (52280024 -
42123620 = 10156404).
Взаимозачеты предлагается провести за счёт предоставления услуг со
следующими компаниями (на общую сумму 42123620 тыс.руб.).
После проведения данного мероприятия в ПАО «Ростелеком»
дебиторская задолженность снизится на 93,6 %, а кредиторская
задолженность – на 81,9 %.
При внедрении всех предложенных мероприятий, произойдет
снижение кредиторской задолженности на -45997912 тыс.руб.; дебиторской
задолженности – на 42123620 тыс.руб. Также, произойдет увеличение
выручки от предоставления услуг на сумму 285213129,2 тыс.руб., что
позволит предприятию увеличить сумму прибыли, а также, повысить уровень
ликвидности и платежеспособности.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На протяжении последних лет фактор кризиса играл важнейшую роль
на предприятиях во многих областях национальной экономики. Преодоление
кризисного состояния предприятия нуждается в адекватном и уникальном
комплексном применении антикризисного управления с целью минимизации
риска потери контроля над ситуацией и ее дальнейшего развития в каждом
конкретном случае.
Несмотря на признаки экономического роста в течение последних лет,
проявление экономического кризиса на микроэкономическом уровне
остается исключительно важным фактором для предприятий всех отраслей,
что проявляется, прежде всего, в массовой убыточности и низкой
рентабельности деятельности, ценовых и структурных диспропорциях,
низком уровне конкурентоспособности, неудовлетворительной структуре
баланса на уровне предприятий области, дефиците оборотных средств,
неплатежеспособности, несбалансированности произведенных процессов и
т.п..
Указанные факты актуализируют вопросы организации
противодействия кризисным явлениям в рамках создания действующих
механизмов антикризисного управления, что, в свою очередь, нуждается в
углубленном усовершенствовании теории и практики антикризисного
управления предприятиями, что должно основываться на своевременной
диагностике уровня и причин кризисного состояния, а также разработке и
реализации эффективных антикризисных программ.
Подводя итоги работы можно сделать вывод о том, что поставленная
цель выполнена.
Результатом написания первой главы стало раскрытие теоретических
проблем управления финансовым состоянием предприятия. В главе были
определены основные понятия и категории, связанные с управлением
74
финансовым состоянием предприятия.
Анализ основных факторов финансово-хозяйственной деятельности
инициирует необходимость проведения внутреннего анализа формирования
запасов и затрат, а оценка ликвидности баланса производится при помощи
элементов внутреннего исследования состояния дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия.
Эффективность оценки финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, в первую очередь, зависит от уровня обеспеченности
технически совершенной материально-технической базой. В случае если
объекты основных средств представлены достаточно новыми основными
фондами, то положение предприятия будет более устойчивым, а система
оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия будет в
основном базироваться на совершенствовании финансовой деятельности.
От величины полученной прибыли зависит конкурентоспособность
любой организации. Именно она позволяет предприятию, при реализации
стратегического планирования обеспечивать своему продукту или услуге
конкурентные преимущества перед другими аналогичными субъектами
рынка.
Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен
финансовый анализ ПАО «Ростелеком», после проведения которого, можно
сделать вывод о том, что на предприятии наблюдаются проблемы,
выраженные в снижении показателей доходности и прибыльности и ведущие
к неспособности оплачивать свои текущие обязательства. Также,
наблюдается недостаток собственного оборотного капитала.
Финансовые итоги 2018 года свидетельствуют о том, что ПАО
«Ростелеком» в 2018 году снизило доходы цифрового сегмента, увеличились
затраты, снизилась чистая прибыль.
Анализ показателей деловой активности свидетельствует о снижении
эффективности использования оборотных активов, основных средств и
75
собственного капитала. Также ухудшаются показатели рентабельности
деятельности и услуг, показатели ликвидности и платежеспособности
предприятия.
Таким образом, проведенный анализ показателей деятельности данного
предприятия дает возможность считать его не достаточно надежным и
перспективным деловым партнером. Так, основными проблемами
предприятия выступает недостаточное количество собственных средств, что
не обеспечивает осуществления полномасштабной деятельности, а также
недостаточность оборотных средств предприятия. Кроме того, возникает
проблема в росте кредиторской задолженности, за счет чего предприятие не
может получить достойную прибыль.
В итоге можно сказать, что ПАО «Ростелеком» имеет значительный
потенциал для дальнейшего развития и расширения своей деятельности,
поскольку имеет значительные мощности. Предприятие довольно мощно по
современным меркам, постоянно наращивает объемы продаж своих услуг.
На основании анализа финансового состояния предприятия, в третьей
главе выпускной квалификационной работы были разработаны мероприятия,
направленные на увеличение финансовых результатов общества путем
выработки стратегии и тактики ее деятельности.
На основании анализа финансового состояния предприятия, в третьей
главе выпускной квалификационной работы были разработаны мероприятия,
направленные на увеличение финансовых результатов общества путем
выработки стратегии и тактики ее деятельности.
Первое мероприятие предполагало обновление оборудования,
приобретенное с помощью лизинга. Затраты на эксплуатацию оборудования
составят 236,53 тыс.руб. Исходя из расчетов, сумма дополнительной
прибыли ПАО «Ростелеком» составит 85230,14 руб. в месяц.
При проведении мероприятия финансовые результаты увеличатся, так,
выручка увеличится на 100,72 %, а чистая прибыль – на 104,74 %.