64
задолженностью позволит менеджерам выбирать "правильных" дебиторов,
предприятию - увеличить портфель заказов и
средств
величину операционной прибыли.
Таблица 12
Пример распределения функций в процессе управления
дебиторской задолженностью ООО «НАТУРНИКО»
Этапы управления ДЗ/функции
Ответственность
1
2
Этап подготовки
средств
к сотрудничеству
Сбор информации
средств
о
предприятия
контрагенте
дебиторской
Коммерческая служба
планирования
Проверка
планирования
информации
средств
о
предприятия
контрагенте
дебиторской
Служба
планирования
безопасности
средств
Удостоверение
дебиторской
сделки
средств
Юридическая служба
планирования
Заключение
дебиторской
сделки
средств
Коммерческая служба
планирования
Этап отсутствия просроченной задолженности
средств
Осуществление
дебиторской
продаж и
средств
отгрузок
Коммерческая
служба
планирования
Выставление
дебиторской
счетов
Коммерческая
служба
планирования
Учет поступающей оплаты
Финансовая
служба
планирования
Текущий контроль за
планирования
ДЗ
Коммерческая
служба
планирования
Техническая просрочка
планирования
платежа
планирования
(до
предприятия
7 дней)
Напоминание
дебиторской
об оплате
дебиторской
Коммерческая
служба
планирования
Предупреждение
дебиторской
о
предприятия
прекращении
средств
отгрузок
Коммерческая
служба
планирования
Предупреждение
дебиторской
о
предприятия
начислении
средств
штрафа
планирования
Финансовая
служба
планирования
Фактическая просрочка
планирования
платежа
планирования
(от 7 до
предприятия
30 дней)
Напоминание
дебиторской
об оплате
дебиторской
Коммерческая
служба
планирования
Прекращение
дебиторской
отгрузок
Коммерческая
служба
планирования
Начисление
дебиторской
штрафа
планирования
Финансовая
служба
планирования
Предарбитражное
дебиторской
уведомление
дебиторской
Юридическая
служба
планирования
Рискованная просрочка
планирования
платежа
планирования
(от 30 до
предприятия
60 дней)
Личные
дебиторской
переговоры с ответственными
средств
лицами
средств
Коммерческая
служба
планирования
Официальная претензия
Юридическая
служба
планирования
Высокорискованная просрочка
планирования
платежа
планирования
(от 60 дней)
Подача
планирования
иска
планирования
в суд
Юридическая
служба
планирования
Процесс взыскания задолженности
средств
в ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» может быть
внутренним и
средств
внешним (внутреннее
дебиторской
инкассо
предприятия
и
средств
внешнее
дебиторской
инкассо). Внутреннее
дебиторской
65
инкассо
предприятия
это
предприятия
взыскание
дебиторской
долга
планирования
собственными
средств
силами
средств
компании, внешнее
дебиторской
взыскание
дебиторской
при
средств
помощи
средств
инкассовой фирмы. Лучший вариант если
средств
кредитору
удается оптимальным образом комбинировать инструменты внутреннего
предприятия
и
средств
внешнего
предприятия
инкассо.
Внутреннее
дебиторской
инкассо
предприятия
это
предприятия
стандартный процесс, определяющий действия
кредитного
предприятия
менеджера
планирования
и
средств
последовательность, в которой они
средств
выполняются.
Обычно
предприятия
процесс взыскания начинается с отправки
средств
письма, хотя не
дебиторской
исключено,
что
предприятия
кредитный менеджер сначала
планирования
позвонит дебитору и
средств
постарается выяснить, в
чем причина
планирования
задержки
средств
платежа. Однако
предприятия
в стандартных случаях все
дебиторской
же
дебиторской
рекомендуется придерживаться схемы «письмо
предприятия
контакт с дебитором».
Практика
планирования
показывает, что
предприятия
нередко
предприятия
письмо
предприятия
действует и
средств
дебитор платит
незамедлительно.
Если
средств
в ответ на
планирования
первое
дебиторской
письмо
предприятия
никаких действий со
предприятия
стороны дебитора
планирования
не
дебиторской
последовало, кредитный менеджер начинает переговоры с должником. Задача
планирования
кредитного
предприятия
менеджера
планирования
при
средств
каждом контакте
дебиторской
добиться конкретного
предприятия
результата: например, узнать имя и
средств
фамилию лица, принимающего
предприятия
решение
дебиторской
об
оплате
дебиторской
долга, получить подтверждение
дебиторской
наличия долга
планирования
или
средств
намерения
осуществить оплату. Все
дебиторской
возможные
дебиторской
договоренности
средств
рекомендуется
фиксировать в письменной форме
дебиторской
при
средств
непосредственном контакте
дебиторской
дебитору
трудно
предприятия
прямым текстом отказаться от оплаты, но
предприятия
он может отказаться от своих
слов позже.
Все
дебиторской
действия в ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» должны быть последовательными,
и
средств
все
дебиторской
обещания, данные
дебиторской
в письмах или
средств
в устной форме, должны выполняться
это
предприятия
способствует повышению платежной дисциплины дебитора.
Передача
планирования
долга
планирования
на
планирования
внешнее
дебиторской
инкассо
предприятия
в ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» может
происходить в следующих случаях:
1. Возможности
средств
внутренней инкассации
средств
исчерпаны, и
средств
предпринятые
дебиторской
усилия по
предприятия
взысканию не
дебиторской
принесли
средств
желаемого
предприятия
результата.
2. Дебитор игнорирует все
дебиторской
действия кредитного
предприятия
менеджера
планирования
и
средств
не
дебиторской
66
выполняет свои
средств
платежные
дебиторской
обязательства.
3. У дебитора
планирования
увеличивается число
предприятия
кредиторов и
средств
растет общая сумма
планирования
задолженности.
4. В кредитной истории
средств
дебитора
планирования
появляются тревожные
дебиторской
сигналы
(долги, судебные
дебиторской
процессы и
средств
т. д.).
5. Взысканием никто
предприятия
не
дебиторской
занимается: на
планирования
предприятии
средств
нет
квалифицированного
предприятия
персонала
планирования
по
предприятия
работе
дебиторской
с дебиторами.
6. Взысканием никто
предприятия
не
дебиторской
занимается, то
предприятия
задолженность отложена
планирования
в
долгий ящик, долг «стареет».
Из всех перечисленных выше
дебиторской
факторов самый важный, вне
дебиторской
сомнения, время. Главное
дебиторской
правило
предприятия
кредитного
предприятия
менеджера
планирования
чем «старше»
долг, тем меньше
дебиторской
шансов получить свои
средств
деньги. Борьбой с дебиторской
задолженностью занимается служба
планирования
безопасности
средств
предприятия, в случае
дебиторской
ее
дебиторской
отсутствия, как в ООО
предприятия
«НАТУРНИКО», пользуются услугами
средств
организаций,
специализирующихся в этой проблеме.
3.2. План ликвидации дебиторской задолженности в ООО
«НАТУРНИКО» и предложения по привлечению заемных средств для
улучшения финансово-экономического положения предприятия
Для ликвидации
средств
дебиторской задолженности
средств
ООО
предприятия
«НАТУРНИКО»,
образовавшейся в начале
дебиторской
2016 г., было
предприятия
принято
предприятия
решение
дебиторской
воспользоваться
услугами
средств
коммерческого
предприятия
банка
планирования
ООО
предприятия
«РусБизнесАктив», который занимается
сбором просроченной задолженности.
Коммерческий банк предлагает следующий список услуг:
1. Легальные
дебиторской
действия, ведущие
дебиторской
к полному или
средств
частичному погашению
должником суммы задолженности. Эта
планирования
услуга
планирования
эффективна, когда
планирования
задолженность просрочена
планирования
на
планирования
период более
дебиторской
60 дней.
2. Набор стандартных действий (звонков и
средств
писем), ведущих к
67
погашению должником одного-двух пропущенных платежей. Эта
планирования
услуга
планирования
эффективна, когда
планирования
задолженность просрочена
планирования
не
дебиторской
больше
дебиторской
чем на
планирования
60 дней;
3. Юридическое
дебиторской
преследование
дебиторской
должников: получение
дебиторской
судебного
предприятия
приказа
планирования
в пользу кредитора, оформление
дебиторской
искового
предприятия
заявления, участие
дебиторской
в
судебных заседаниях от имени
средств
клиента, работа
планирования
с исполнительным листом.
4. Разработка
планирования
и
средств
аудит полного
предприятия
жизненного
предприятия
цикла
планирования
розничного
предприятия
кредитования: от анкет заемщиков до
предприятия
возврата
планирования
задолженности, включая
проверку данных заемщика, идентификацию и
средств
предотвращение
дебиторской
мошенничеств.
Размер дебиторской задолженности
средств
ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» на
планирования
начало
предприятия
2013
г. составил 1706 тысяч рублей. Сумма
планирования
задолженности, платежи
средств
по
предприятия
которой
ожидаются более
дебиторской
чем через 12 месяцев, составляет 1695 тысяч рублей,
должниками
средств
являются две
дебиторской
организации-покупатели
средств
строительных материалов.
Сумма
планирования
задолженности
средств
ООО
предприятия
«Аида» составляет 500 тысяч рублей, платеж
просрочен на
планирования
160 дней. Для ликвидации
средств
этой задолженности
средств
коммерческим
банком ООО
предприятия
«РусБизнесАктив» была
планирования
запрошена
планирования
сумма
планирования
в размере
дебиторской
6 тысяч
рублей.
Сумма
планирования
возвращенной задолженности
средств
составит:
500 – 6 = 494 (тыс. руб.)
Сумма
планирования
задолженности
средств
ОАО
предприятия
«Гефест» составляет 1195 тысяч рублей,
платеж просрочен на
планирования
211 дней. В данном случае
дебиторской
ликвидация долга
планирования
возможна
планирования
только
предприятия
через судебное
дебиторской
разбирательство, так как данная организация уклоняется
от своих долговых обязательств.
Коммерческий банк требует возместить не
дебиторской
только
предприятия
1195 тысяч рублей, но
предприятия
и
средств
процент за
планирования
пользование
дебиторской
чужими
средств
денежными
средств
средствами. Расчет процента
планирования
применяется только
предприятия
тогда, когда
планирования
проценты не
дебиторской
были
средств
оговорены в договоре.
Если
средств
в договоре
дебиторской
содержится пункт о
предприятия
штрафных санкциях и
средств
указан процент
неустойки, то
предприятия
вместо
предприятия
ставки
средств
рефинансирования применяется процент,
указанный в договоре.
68
Расчет процента
планирования
и
средств
задолженности
средств
по
предприятия
ставке
дебиторской
рефинансирования
производится по
предприятия
формуле:
360/)**( SnDÐ
(1)
В данной формуле
дебиторской
следует раскрыть обозначения:
P процент;
D величина
планирования
долга;
n срок задолженности;
S ставка
планирования
рефинансирования.
Под процентом в данном случае
дебиторской
мы понимаем задолженность по
предприятия
уплате
дебиторской
процентов за
планирования
пользование
дебиторской
чужими
средств
денежными
средств
средствами, неправомерное
дебиторской
их
удержание, неправомерное
дебиторской
пользование
дебиторской
или
средств
получение
дебиторской
сбережений, а
планирования
также
дебиторской
не
дебиторской
оплата
планирования
по
предприятия
договору, если
средств
истек срок договора, но
предприятия
не
дебиторской
был предусмотрен срок
оплаты.
Величина
планирования
долга сумма
планирования
денежных средств к возврату или
средств
к уплате.
Ставка
планирования
рефинансирования – ставка
планирования
рефинансирования на
планирования
день расчета
планирования
пеней. Если
средств
ставка
планирования
рефинансирования менялась Центробанком России, то
предприятия
расчет производится с разбивкой на
планирования
периоды, в котором действовали
средств
разные
дебиторской
ставки.
360 – 360 дней. Следует обратить внимание, что
предприятия
произведение
дебиторской
суммы
денежных средств, количества
планирования
дней и
средств
ставки
средств
рефинансирования делится на
планирования
360
дней, а
планирования
не
дебиторской
365. Такое
дебиторской
количество
предприятия
дней установлено
предприятия
нормативным документом
– «Постановление
дебиторской
Пленума
планирования
Верховного
предприятия
Суда
планирования
РФ и
средств
Пленума
планирования
Высшего
предприятия
Арбитражного
предприятия
Суда
планирования
РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 "О
предприятия
практике
дебиторской
применения
положений Гражданского
предприятия
кодекса
планирования
Российской Федерации
средств
о
предприятия
процентах за
планирования
пользование
дебиторской
чужими
средств
денежными
средств
средствами».
На
планирования
момент расчетов процентов ставка
планирования
рефинансирования несколько
предприятия
раз
изменяла
планирования
свои
средств
значения, данные
дебиторской
указаны в таблице
дебиторской
13.
69
Таблица 13
Динамика ставки рефинансирования
Период действия
Ставка
рефинансирования
(%)
30 сентября 2012 г. – 01 февраля 2016 г.
10,5
30 октября 2012 г. – 24 февраля 2016 г.
9.5
25 ноября 2012 г. – 03 марта
планирования
2016 г.
9
28 декабря 2012 г. – 23 марта
планирования
2016 г.
8.75
24 февраля 2016 г. – 01 апреля 2016 г.
8.5
29 марта
планирования
2016 г. – 29 апреля 2016 г.
8.25
P1 = (1195000 * 29 * 0,105) / 360, процент составил 10107 руб.;
P2 = (1195000 * 26 * 0.095) / 360, процент составил 8199 руб.;
P3 = (1195000 * 33 * 0.09) / 360, процент составил 9859 руб.;
P4 = (1195000 * 58 * 0.0875) / 360, процент составил 16846 руб.;
P5 = (1195000 * 33 * 0.085) / 360, процент составил 9311 руб.;
P6 = (1195000 * 32 * 0.085) / 360, процент составил 9029 руб.
Таким образом, можно
предприятия
рассчитать процент за
планирования
весь период
задолженности:
P = P1 + P2 + P3 + P4 + P5 + P6,
P = 63.351 тыс. руб.
Коммерческого
предприятия
банк ООО
предприятия
«РусБизнесАктив» за
планирования
свои
средств
услуги
средств
объявил
стоимость в размере
дебиторской
10% от суммы возращенного
предприятия
долга.
Расчет выглядит следующим образом:
(1195000 + 63351) * 0.1 = 125834 руб.
В результате
дебиторской
проведенных расчетов можно
предприятия
подсчитать общую сумму
возвращенной задолженности:
1195000 + 63351 + 494 = 1752351 руб.
Благодаря пользованию услугами
средств
коммерческого
предприятия
банка
планирования
ООО
предприятия
«РусБизнесАктив» удалось не
дебиторской
только
предприятия
вернуть дебиторскую задолженность, но
предприятия
и
средств
получить определенную прибыль с проделанных операций:
1752351 – 1695000 = 57351 руб.
70
Полученные
дебиторской
денежные
дебиторской
средства
планирования
лучше
дебиторской
всего
предприятия
отправить на
планирования
погашение
дебиторской
кредиторской задолженности, так как она
планирования
имеет тенденцию увеличиваться год
за
планирования
годом.
Для расчета
планирования
погашения кредиторской задолженности
средств
используем размер
долга
планирования
поставщикам, он составляет 6700 тысяч рублей.
Остаточная кредиторская задолженность поставщикам рассчитывается
следующим образом:
6700000 – 1752351 = 4947649 руб.
Таким образом, следует сделать вывод о
предприятия
том, что
предприятия
для улучшения
финансово-экономической деятельности
средств
ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» в 2016 г.
необходимо
предприятия
не
дебиторской
только
предприятия
ликвидация дебиторской задолженности, но
предприятия
и
средств
погашение
дебиторской
кредиторской. Для реализации
средств
этой цели
средств
потребуется привлечение
дебиторской
дополнительных финансовых средств.
Для улучшения финансового
предприятия
состояния ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» было
предприятия
принято
предприятия
решение
дебиторской
воспользоваться банковским кредитом.
В рыночной экономике
дебиторской
ни
средств
одно
предприятия
предприятие
дебиторской
не
дебиторской
может обходиться без
заемных и
средств
привлеченных средств, так как их использование
дебиторской
способствует
повышению эффективности
средств
собственных средств, удовлетворению
определенных потребностей предприятия.
Заемные
дебиторской
средства
планирования
являются финансовым рычагом, с помощью которого
предприятия
повышается рентабельность предприятия. Многообразие
дебиторской
этих средств дает
возможность их использования в различных ситуациях:
с целью повышения рентабельности
средств
собственных средств;
при
средств
недостаточности
средств
собственных средств;
при
средств
формировании
средств
переменной части
средств
оборотных активов;
при
средств
покрытии
средств
отдельных затрат, носящих неравномерный характер в
отдельные
дебиторской
периоды времени;
как источник инвестиций.
71
Предприятие
дебиторской
в своей деятельности
средств
может использовать следующие
дебиторской
виды заемных средств:
кредиты банка
планирования
- краткосрочные
дебиторской
и
средств
долгосрочные;
займы физических и
средств
юридических лиц;
коммерческие
дебиторской
кредиты;
лизинг, факторинг и
средств
прочие.
Использование
дебиторской
заемных средств при
средств
временном недостатке
дебиторской
собственных
является для предприятия вполне
дебиторской
естественным. За
планирования
счет использования
кредита
планирования
и
средств
тем самым выполнение
дебиторской
им функции
средств
финансового
предприятия
рычага
планирования
происходит
повышение
дебиторской
рентабельности
средств
собственных средств.
Существует насколько
предприятия
методов начисления процентов на
планирования
заемную сумму:
1. Начисление
дебиторской
простых процентов, предполагает неизменность базы, с
которой происходит начисление.
2. Начисление
дебиторской
сложных процентов, процентная ставка
планирования
для вклада
планирования
(%)
рассчитывается так:
% = r * d / y (2)
Раскроем обозначения:
r - процентная ставка
планирования
(процентов годовых / 100) по
предприятия
вкладу,
например;
d - период (количество
предприятия
дней), по
предприятия
итогам которого
предприятия
происходит
капитализация (начисляются проценты), например, если
средств
капитализация
ежемесячная, то
предприятия
d = 30 дней, если
средств
капитализация раз в 3 месяца, то
предприятия
d = 90 дней;
y - количество
предприятия
дней в календарном году (365 или
средств
366).
То
предприятия
есть можно
предприятия
рассчитывать процентную ставку для различных периодов
вклада.
Формула
планирования
сложного
предприятия
процента
планирования
для банковских вкладов выглядит так:
Y = X * (1 + r*d/y) n, (3)
где
дебиторской
X начальная сумма;
n количество
предприятия
периодов, лет (месяцев, кварталов).
72
При
средств
расчете
дебиторской
сложных процентов нужно
предприятия
принимать во
предприятия
внимание
дебиторской
тот
факт, что
предприятия
со
предприятия
временем наращивание
дебиторской
денег превращается в лавину. В этом
привлекательность сложных процентов. Поначалу прибавка, создаваемая
сложным процентом, почти
средств
незаметна. Но
предприятия
через какое-то
предприятия
время она
планирования
показывает
себя во
предприятия
всей красе.
ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» необходимо
предприятия
погасить кредиторскую
задолженность в 2013 г. в размере
дебиторской
4947.649 тысяч рублей. Взять ссуду в банке
дебиторской
для полного
предприятия
погашения не
дебиторской
является возможным, так как сумму слишком
велика
планирования
для этого
предприятия
предприятия. Рекомендуется взять ссуду в размере
дебиторской
300 тысяч
рублей.
ООО
предприятия
«НАТУРНИКО» пользуется услугами
средств
банка
планирования
Русский стандарт, была
планирования
получена
планирования
ссуда
планирования
в размере
дебиторской
300 тысяч рублей под 20% годовых, начисляемых по
предприятия
схеме
дебиторской
сложных процентов на
планирования
непогашенный остаток. В соответствии
средств
с
соглашением долг нужно
предприятия
возвращать равными
средств
суммами
средств
по
предприятия
102 тысячи
средств
рублей в
конце
дебиторской
каждого
предприятия
года, план погашения долга
планирования
раскрыт в таблице
дебиторской
14. При
средств
расчетах были
средств
использованы следующие
дебиторской
формулы:
DRY
(4)
1
)1(
)1(
*
n
n
r
rr
DY
(5)
Таблица 14
План погашения долга ООО «НАТУРНИКО»
Годы
Остаток
долга D
Процентный
платеж I
Годовой расход по
погашению
основного долга R
Годовая
срочная
уплата Y
1
300000
60000
42000
102000
2
258000
51600
50400
102000
3
207600
41520
60480
102000
4
147120
29424
72576
102000
5
74544
14909
74544
89453
Итого
0
197453
300000
497453
Таким образом, банку необходимо
предприятия
будет оплатить сумму, в размере
дебиторской
497.4528 тысячи
средств
рублей. Процентный платеж составит 197453 рублей.
73
Инвестирование
дебиторской
средств в работу предприятия ООО
предприятия
«НАТУРНИКО»
это
предприятия
долгосрочные
дебиторской
вложения капитала
планирования
с целью его
предприятия
сохранения и
средств
увеличения.
Предприятие
дебиторской
ООО
предприятия
«Торговый комплекс, вкладывающее
дебиторской
средства
планирования
в покупку
нового
предприятия
складского
предприятия
помещения для сдачи
средств
его
предприятия
в аренду, увеличивает свой
производственный капитал – основные
дебиторской
производственные
дебиторской
фонды и
средств
необходимые
дебиторской
для их функционирования оборотные
дебиторской
средства.
Рассмотрим два
планирования
варианта
планирования
начисления процентов на
планирования
инвестируемую
сумму:
1. Простой процент. Инвестируемая сумма
планирования
50 000 рублей на
планирования
15 лет под
20%. Дополнительных взносов нет. Вся прибыль снимается.
2. Сложный процент. Инвестируемая сумма
планирования
50 000 рублей на
планирования
15 лет под
20%. Дополнительных взносов нет. Каждый год проценты прибыли
средств
прибавляются к основной сумме.
Расчеты представлены в таблице
дебиторской
15.
Таблица 15
Сравнение начисления простого и сложного процентов
Простой процент
Сложный процент
сумма
прибыль
сумма
прибыль
Через 1 год
60 000р.
10 000р.
60 000р.
10 000р.
Через 2 года
70 000р.
10 000р.
72 000р.
12 000р.
Через 3 года
80 000р.
10 000р.
86 400р.
14 400р.
Через 4 года
90 000р.
10 000р.
103 680р.
17 280р.
Через 5 лет
100 000р.
10 000р.
124 416р.
20 736р.
Через 6 лет
110 000р.
10 000р.
149 299р.
24 883р.
Через 7 лет
120 000р.
10 000р.
179 159р.
29 860р.
Через 8 лет
130 000р.
10 000р.
214 991р.
35 832р.
Через 9 лет
140 000р.
10 000р.
257 989р.
42 998р.
Через 10 лет
150 000р.
10 000р.
309 587р.
51 598р.
Через 11 лет
160 000р.
10 000р.
371 504р.
61 917р.
Через 12 лет
170 000р.
10 000р.
445 805р.
74 301р.
Через 13 лет
180 000р.
10 000р.
534 966р.
89 161р.
Через 14 лет
190 000р.
10 000р.
641 959р.
106 993р.
Через 15 лет
200 000р.
10 000р.
770 351р.
128 392р.
Суммарная
прибыль
150 000р.
720 351р.
Вложения с использованием сложного
предприятия
процента
планирования
на
планирования
порядок выгоднее,
чем с простым процентом. Чем больше
дебиторской
проценты прибыли, тем дольше
дебиторской
срок