Содержание
Введение ....................................................................................................................... 3
1 Теоретические основы финансового планирования и контроля на
предприятии ................................................................................................................. 7
1.1 Сущность финансового планирования и контроля на предприятии ............... 7
1.2 Принципы и задачи финансового планирования на предприятии ................. 15
1.3 Методы финансового планирования на предприятии ..................................... 20
2 Анализ системы финансового планирования в ооо «спортмастер» ................. 27
2.1 Общая характеристика организации ................................................................. 27
2.2 Анализ системы планирования финансов предприятия ................................. 43
2.3 Рекомендации по совершенствованию организации финансового
планирования и контроля ......................................................................................... 53
Заключение ................................................................................................................ 63
Библиографический список .................................................................................... 67
Приложения ............................................................................................................... 71
3
Введение
На современном этапе большинство стран сталкиваются с экономическим
затишьем, включая Россию. Стагнация мировой экономики приводит к
нестабильности коммерческих предприятий, и руководители задаются
вопросом о дальнейшем развитии своей деятельности. Одним из возможных
ответов на этот вопрос является применение методов финансового
планирования, которые могут помочь в поиске дополнительных ресурсов для
финансирования бизнес-проектов. Управление финансовыми ресурсами
является ключевым элементом в этом процессе, поскольку правильное
управление может привести к обнаружению новых возможностей и источников
финансирования.
Постоянно принимая управленческие решения, предприятиям с
непростой производственной структурой и методикой создания готового
продукта необходима достоверная, качественная и полная информация. Она
поможет повысить качество решений и решить оперативные, экономические и
финансовые задачи, что в свою очередь позволит снизить расходы и увеличить
прибыль. В случае спада производства на рынке, предприятия могут развивать
свою деятельность, предугадывая будущие события в ближайшие отчетные
периоды и учитывая сохранение своего положения на рынке.
На предприятиях проводится анализ потока денежных средств с учетом
внутренних и внешних факторов, что является ключевым элементом в
стратегии финансового планирования. Владельцы компаний стремятся к
улучшению финансовых показателей и увеличению объема продаж, а также
формированию резервов для развития бизнеса. Применение методов
финансового планирования помогает сократить риски управления денежными
средствами и избежать возможных ошибок.
Финансовое планирование представляет собой методологический подход,
направленный на оценку ресурсного потенциала организации и перспектив ее
роста при условии реализации запланированного финансово-хозяйственного
4
цикла. В условиях стагнации особое внимание уделяется факторам внешней
среды, таким как инфляционные процессы, политическая нестабильность,
динамика потребительских предпочтений, риску невыполнения договорных
обязательств контрагентами.
Для успешного сценарного финансового прогнозирования необходим
тщательный аналитический разбор показателей деятельности по основным
направлениям в разрезе структурных подразделений на горизонте
стратегического планирования. Методологии прогнозирования будущего
финансового состояния организации детерминируют не только ожидаемые
финансовые результаты, но и выбор инструментария управления. Принятие
инвестиционных и финансовых решений напрямую зависит от
соответствующей финансовой политики.
Анализ исторических и прогнозных показателей лежит в основе
стратегического финансового планирования. Специалисты изучают влияние как
текущих, так и предшествующих периодов хозяйственной деятельности на
будущие результаты. Используя сценарные методики, можно предупредить
негативные сдвиги и сформировать адекватный план действий. Данный
инструмент управления опирается на мониторинг текущей ситуации и прогноз
краткосрочной перспективы.
Разработка стратегии развития бизнеса невозможна без определения
конечного видения его перспектив с точки зрения достижения поставленных
целей и задач. Для ориентации сотрудников и стимулирования
результативности их деятельности компания использует систему
сбалансированных показателей, позволяющих выстроить приоритеты и
мотивацию к продвижению.
Планирование как процесс включает разработку прогнозов, отчетов и
иных документов, обеспечивающих оперативное управление. Анализ
финансовых результатов проводится в рамках перспективного планирования
для определения задач краткосрочной перспективы.
5
При формировании оперативных планов важно учитывать взаимосвязь
между уровнями планирования, с целью уточнения показателей, этапов
реализации, целей и задач для обеспечения последовательности подходов.
Контроль над качеством планирования обеспечивает оценку реалистичности
плановых параметров с учётом внешних и внутренних факторов.
Сбалансированное построение финансовых ресурсов компании
обеспечивает её устойчивость, позволяя сформировать оптимальные источники
капитала. Повышение инвестиционной привлекательности предприятия
ставится целью финансового планирования.
Актуальность темы обусловлена необходимостью обеспечения
финансовых ресурсов всей деятельности предприятия, где планирование играет
ключевую роль, включая производство, сбыт, инвестиции и другие функции
управления.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
методов финансового планирования и разработка мероприятий, направленных
на совершенствование системы финансового планирования. Объектом
исследования выступает коммерческая организация.
Задачи выпускной квалификационной работы включают:
1. раскрытие сущности, задач и методов финансового планирования;
2. анализ видов и принципов финансового планирования;
3. анализ системы финансового планирования и контроля на исследуемом
предприятии;
4. выявление недостатков финансового планирования на предприятии и
предложение путей его совершенствования;
5. разработка рекомендаций по совершенствованию финансового
планирования и контроля на исследуемом предприятии.
Предметом исследования является система финансового планирования и
контроля деятельности организации как элемент финансового механизма
управления деятельностью.
6
Объектом исследования является Общество с ограниченной
ответственностью «Спортмастер» расположенное в городе Москва.
При написании выпускной квалификационной работы были
использованы следующие методы исследования: монографический,
логический, сравнения, горизонтальный анализ, вертикальный анализ,
корреляционно-регрессионный анализ, индексный анализ, коэффициентный
анализ, графический.
Практическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций
по совершенствованию финансового планирования и контроля на исследуемом
предприятии.
Разработанные рекомендации руководство организации может, при
желании, применить при осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности.
7
1 Теоретические основы финансового планирования и контроля на
предприятии
1.1 Сущность финансового планирования и контроля на
предприятии
Финансовое планирование является неотъемлемой частью процесса
управления предпринимательской деятельностью любого субъекта
хозяйствования независимо от его организационно-правовой формы и
отраслевой принадлежности. Разработка и утверждение планов на
краткосрочную перспективу с обязательным вовлечением всех
заинтересованных сторон предполагает формирование специальной группы
сотрудников, ответственной за контроль выполнения плановых заданий.
В процессе эффективного планирования деятельности компании
ключевым документом является план, в котором отражаются ключевые
показатели развития организации как цели руководства в сфере финансово-
хозяйственной деятельности. Формирование плана проходит несколько
последовательных этапов, включая целеполагание, детализацию заданий с
учетом временных рамок, а также определение механизмов и ресурсов для
достижения поставленных целей.
Прогнозирование и планирование на краткосрочную перспективу
являются важной частью предпринимательского менеджмента. Данные
процессы основаны на использовании специальных инструментов для расчета
плановых показателей и оценки возможности их достижения путем анализа
исходной информации. Разработка плана направлена на решение конкретных
задач или их комплекса. Мониторинг графика плановых заданий, сравнение
фактических данных с плановыми и корректировка целей также являются
интегральной частью планировочного процесса.
Финансовое планирование как процесс предполагает тщательную
координацию доходов и расходов с целью обеспечения наиболее эффективного
8
функционирования организации. При положительной разнице между доходами
и расходами имеется возможность направить излишки на аккумулирование
резервов или иные нужды бизнеса.
В случае прогнозируемого дефицита руководству необходимо изыскивать
альтернативные источники финансирования, такие как кредитные ресурсы,
доходы от эмиссии ценных бумаг и иные источники.
Финансовое планирование включает последовательный анализ данных
отчетности за несколько предшествующих периодов для оценки финансового
состояния компании и качества управления финансовыми потоками. Особое
внимание уделяется показателям выручки, затрат производства, чистой
прибыли.
На основе финансового анализа специалисты могут оценить
эффективность использования ресурсов, выявить проблемные аспекты и
спрогнозировать перспективы бизнеса, предложив корректировки в подходах к
управлению финансами. Все это позволяет сформировать наиболее
реалистичный бюджет для обеспечения финансовой устойчивости организации
в долгосрочной перспективе.
В ближайшей перспективе специалисты берут курс на разработку
оперативного плана управления финансовыми ресурсами как одного из
основных элементов текущей деятельности организации.
Данный процесс включает уточнение и детализацию ключевых
показателей прогнозной отчетности. Проводится сопоставление финансового
плана и стратегии развития по таким аспектам, как производство,
инвестиционная политика, сбытовая деятельность. Каждый из них требует
создания собственной модели с отражением этапов реализации.
На основании сравнения принимаются корректировки, уточняются и
дополняются элементы плана с повышением детализации.
Использование финансового планирования на определенный период
направлено на достижение результатов, превышающих запланированные, за
9
счет оптимизации производства, сбытовой политики и иных аспектов
деятельности.
По итогам развернутых процессов руководство оценивает фактические
показатели функционирования компании для корректировки стратегии
управления финансами в будущем.
Стратегическое финансовое моделирование будущего и построение
прогнозных финансовых отчетов для последующих отчётных периодов
представляют собой отправную точку процесса финансового прогнозирования.
Они устанавливают основу для дальнейшего оперативного планования.
Следующий этап включает в себя проведение контрольных мероприятий,
анализ фактических показателей и сопоставление их с запланированными
цифрами с целью выявления расхождений и причин их возникновения. В
заключение разрабатываются меры по совершенствованию результатов и
повышению эффективности достижения целевых показателей. Каждая ступень
финансового прогнозирования тесно связана с последующей, и переход к
следующему этапу возможен лишь после завершения предыдущего.
Планирование может быть организовано на различные временные
интервалы. Уровень прогнозирования может быть оперативным, тактическим
или стратегическим в зависимости от того, на какой временной горизонт оно
направлено.
В рамках стратегического прогнозирования проводится экстраполяция
будущих событий на период более трёх лет. Учитывая нестабильность
современности, полученные прогнозы носят вероятностный характер. В
мировой экономике и политических системах развитых государств
наблюдается неопределённость, особенно у тех, кто играет ключевую роль в
глобальной экономике.
В условиях сложной глобальной экономики, перманентного финансово-
экономического кризиса и нарастающей конкуренции, отечественные компании
столкнулись с серьёзными вызовами и трудностями. Данный уровень
планирования характеризуется составлением прогнозной отчётности в
10
различных аспектах, а также определением стратегии управления финансовыми
ресурсами предприятия. Финансовая стратегия включает в себя процесс
прогнозирования долгосрочных целей развития компании и способов их
достижения.
Для решения широкого спектра внешних и внутренних проблем
предприятию необходимо применение современных методов управления.
Эффективность управления определяет функционирование и перспективы
развития компании. Существует множество методик управления, таких как
повышение эффективности деятельности, улучшение качества продукции,
адаптация к изменчивой внешней среде (гибкость) и управление инновациями.
Вначале сотрудник, работающий над созданием стратегии финансового
управления, устанавливает временной горизонт, на который будет
сформулирована стратегия. Данный период зависит от выбранной стратегии
развития компании во всех сферах деятельности. Большинство современных
организаций перешли от применения отдельных методов управления к
стратегическому менеджменту, поскольку он демонстрирует значительно
большую эффективность. В отличие от изолированных подходов,
стратегический менеджмент позволяет прогнозировать перспективы
предприятия в долгосрочной ретроспективе, что делает его более
привлекательным для бизнеса.
На первом этапе производится анализ макроэкономических процессов и
устойчивости операций на финансовом рынке, выявляются факторы, влияющие
на внешнюю среду организации и ее отраслевые особенности. Затем
специалист определяет стратегические цели и создает отдельный документ с
указанием показателей, которые необходимо достичь в сфере финансовых
ресурсов. Главной целью на данной стадии является достижение максимальной
рыночной стоимости компании. На завершающем этапе происходит анализ
внешней среды экономического субъекта и ее влияющих факторов.
Компания приступает к разработке собственной финансовой политики,
включая расчет всех необходимых показателей и установление их нормативных
11
значений. Затем формируется методология, позволяющая достичь
установленных в финансовой политике величин. На завершающем этапе
проводится оценка разработанной стратегии управления финансовыми
ресурсами организации, включающая согласование рассчитанных показателей с
показателями развития компании во всех сферах деятельности.
На данном этапе специалист должен проанализировать вероятность
достижения запланированных показателей при имеющихся ресурсах, а также
эффективность стратегии управления финансовыми ресурсами организации.
Кроме того, проводится сравнение запланированных показателей с вероятными
изменениями во внешней среде. Понятие миссии используется для выражения
идеологии создания и развития компании, то есть ее основной цели, и отражает
текущие аспекты деятельности организации, включая информацию о виде,
масштабах деятельности и отличительных характеристиках от конкурентов.
Важнейшими составляющими цели являются:
- предлагаемая организацией гамма товаров и услуг, включающая
широкий спектр продуктов, работ и сервисов, отвечающих потребностям
различных целевых аудиторий;
- группы потребителей, для удовлетворения запросов и нужд которых
создается и реализуется выпускаемая компанией продукция;
- используемая во внутренних бизнес-процессах методология управления,
определяющая способы и подходы к организации деятельности организации;
- ключевые конкурентные преимущества, которые присущи организации
и отличают ее от аналогичных предприятий на рынке;
- философия ведения коммерческой деятельности, заложенная в основу
стратегии развития компании.
Формирование четкой цели способствует решению ряда важных
управленческих задач, таких как:
- Целевая установка требует от руководителей проведения глубокого
структурированного анализа слабых и сильных сторон деятельности компании
на данный момент, а также ее ближайших конкурентов для выявления