52
внутренних документов в процессе осуществления деятельности, на оценку
эффективности достижения поставленных целей;
Контроль за осуществлением финансового планирования в целом,
должен включать в себя оценку планов на реализуемость, корректировку
планов, повышение качества планов.
При осуществлении контроля за показателями уровня доходов и
расходов необходимо определить цель и задачи контроля, в соответствии с
которыми составить график со сроками выполнения контроля и
распределением обязанностей между персоналом.
При осуществлении процессов финансового планирования необходимо
осуществлять подготовку итоговых отчетов. Это позволит обнаруживать
тенденцию к нарушению планового показателя и даст возможность вовремя
устранить эти нарушения.
Система внутреннего контроля должна являться совокупностью
мероприятий, направленных на совершенствование взаимодействия всех
структурных подразделений для возможности осуществления эффективного
контроля. Необходимо проведение частых и регулярных ревизий и
инвентаризаций, которые позволят проверить целевое использование средств
организации, обеспечить сохранность активов и исключить их
необоснованный расход.
Также нами были сформулированы принципы организации
контроллинга на предприятии:
1. Направленность на процесс реализации разработанной стратегии,
который заключается в отражении системой контроля основных приоритетов
финансовой деятельности, что позволит целенаправленно ограничить
контролируемые финансовые операции.
2. Многофункциональность, предполагающая процесс обеспечения
контроля за приоритетными показателями деятельности не только по всему
предприятию, но и его подразделений.
53
3. Ответственность - экономическая, административная и
дисциплинарная, которая ложится на каждого сотрудника, осуществляющего
внутренний контроль за ненадлежащее выполнение контрольных функций.
Ответственность должна быть формально установлена за выполнение каждой
контрольной функции, ясно очерченной и формально закрепленной за
конкретным субъектом.
4. Сбалансированность, означающая, что субъекту контроля не должны
предписывать контрольные функции, которые являются не обеспеченными
средствами для их выполнения: субъект контроля должен иметь
соответствующий объем прав и возможностей.
5. Своевременность, подразумевающая адекватность периодов
контрольных действий периоду осуществления отдельных операций,
связанных с процессом формирования результатов финансовой деятельности
организации.
6. Интеграция - при решении задач, которые связаны с внутренним
контролем, необходимо создавать условия, обеспечивающие тесное
взаимодействие сотрудников различных функциональных направлений.
7. Разделение обязанностей - за одним и тем же человеком не должны
быть закреплены одновременно такие функции как: процесс
санкционирования операций с определенными активами; регистрация
данных операций; обеспечение сохранности данных активов; процесс
осуществление их инвентаризации. Чтобы избежать злоупотребления и
сделать процесс контроля наиболее эффективным, эти обязанности нужно
распределить между несколькими лицами.
8. Соответствие методов финансового контроля специфике методов
финансового анализа и финансового планирования организации.
Вышеуказанные рекомендации при организации системы контроллинга
позволят значительно повысить эффективность контроллинга системы
финансового планирования. Таким образом, эффективный контроль
54
осуществления процессов финансового планирования должен обеспечивать
получение исчерпывающих данных по всем направлениям деятельности
организации. Предложенные рекомендации по совершенствованию
финансового планирования позволят значительно повысить эффективность
развития исследуемого организации.
3.2. Экономическая оценка разработанных рекомендаций по
повышению эффективности финансового планирования в организации
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий по
совершенствованию финансового планирования (таблица 7).
Таблица 7
Слагаемые эффективности применения от предложенных мероприятий
по совершенствованию финансового планирования в ПАО
«Росгосстрах»
№
Результаты
Эффект
Вид эффекта
1.
Создание автоматизированной
информационной системы учета
и планирования, и
усовершенствование системы
документооборота, повышение
эффективности контроля
Оперативное принятие
решений благодаря
наличию нужной
информации в любой
момент времени,
повышение
эффективности контроля
Организационный
2.
Снижение затрат на выполнение
информационных процессов и
операций
Повышение прибыли,
снижение затрат на
информационную систему
обеспечения
информацией
Экономический
Как видно из таблицы 7, основной перечень эффектов от
предложенных мероприятий по совершенствованию финансового
55
планирования в ПАО «Росгосстрах» имеет организационный и
экономический характер.
В таблице 8 приведём краткое описание эффектов от предложенных
мероприятий по совершенствованию финансового планирования в ПАО
«Росгосстрах».
Таблица 8
Эффект от предложенных мероприятий по совершенствованию
финансового планирования ПАО «Росгосстрах»
№ эффекта (по
данным табл. 7)
Вид
эффекта
Форма
проявления
1
Организационный
- повысит эффективность деятельности
организации в целом за счет повышения
эффективности работы информационных
систем;
- повысит эффективность контроля
деятельности;
- устранит рутинные операции;
- ускорит процессы по обработке и
преобразованию данных;
- расширит возможности по осуществлению
статистических анализов и повысит точность
учетно-отчетных данных;
- повысит оперативность;
- расширит возможности по организации и
эффективному использованию
информационных ресурсов;
- облегчит возможности по широкому обмену
данными, по участию в корпоративном и
другом проектах, которые будут
способствовать интеграциям и т.д.
2
Экономический
- сокращение затрат при выполнении
информационных процессов и операций;
- улучшение всех показателей деятельности
организации за счет эффективной работы
информационной системы.
Рассчитаем эффект от предложенных мероприятий по
совершенствованию финансового планирования на исследуемом
предприятии в денежном выражении (эффект в денежном выражении можно
56
рассчитать от эффекта 2).
Способ его расчета приведен в таблице 9.
Таблица 9
Способы расчета слагаемых экономической эффективности от
внедрения автоматизации системы учета и планирования на
исследуемом предприятии
№ эффекта (по
данным табл. 7)
Способы расчета
2
Э
рп
=Э
1
+ Э
2
+ Э
3
(7),
где Э
рп
– процент, на который должен произойти рост спроса на
предлагаемые товары и услуги; Э
1
– процент продаж, обеспечиваемый
прямыми продажами (40%, согласно маркетинговым исследованиям),
Э
2
– процент продаж, обеспечиваемый рекламой (10%, согласно
маркетинговым исследованиям), Э
3
– процент продаж,
обеспечиваемый маркетинговыми мероприятиями (7%, согласно
маркетинговым исследованиям).
Э
м
= Э
рп
*
В (8),
где Э
м
– число, на которое увеличится прибыль (млн. руб.) после
мероприятий; Э
рп
– процент, на который должен произойти рост
спроса на предлагаемые товары и услуги; В – выручка (млн. руб.) до
внедрения предложенных мероприятий.
Э
общ
= Э
м
– З (9);
где Э общ – общий экономический эффект с учетом затрат; Э
м
– число
(млн. руб.) на которое возрастет прибыль после мероприятий (разница
выручки до и после мероприятий); З - затраты на внедрение
мероприятий.
Произведем расчёт по формулам, представленным в таблице 9.
Рассчитаем процент возможного роста прибыли на исследуемом
предприятии, филиал ПАО «Росгосстрах» после внедрения мероприятий по
формуле 7:
Э
рп
=Э
1
+ Э
2
+ Э
3 =
(40+10+7) / 3 = 19%.
Итак, процент возможного роста показателей деятельности ПАО
«Росгосстрах» после внедрения мероприятий составил 19%.
57
Теперь по формуле 8 рассчитаем прибыль после мероприятий:
Э
м
= Э
рп
*В = 19% * 319541 тыс. руб. = 60713 тыс. руб.
То есть, если до внедрения мероприятий показатели чистой прибыли
ПАО «Росгосстрах» составляли 319541 тыс. руб., то теперь они могут
вырасти на 19%. То есть на 60713 тыс. руб.
Для расчета общей эффективности мероприятий необходимо
учитывать, какие именно затраты понесет предприятие на их внедрение.
Рассмотрим затраты ПАО «Росгосстрах» на внедрение мероприятий по
совершенствованию финансового планирования. Затраты потребуются
только на внедрение автоматизированной информационной системы
финансового планирования. Предположим, что на исследуемом предприятии
внедрением автоматизированной информационной системы финансового
планирования будет заниматься фирма «Софтрум». Внедрение будет
происходить в несколько этапов.
ЭТАП 1
от 1 до 5 дней.
Экспресс-обследование и заключение договора.
Проводят переговоровы, процесс сбора информации для того чтобы
составить перечень необходимой работы.
Проводят предварительное экспресс-обследование, определяют
основные направления по внедрению и настройке автоматизированной
информационной системы. Оценивают предварительную стоимость работ,
учитывая трудозатраты. Занимает не более, чем 2 рабочих дня.
Подготавливают договор, согласовывают этапы проекта, стоимость и
сроки исполнения, а также условия сдачи.
58
Затраты на 1 этап – 15 тыс. рублей.
ЭТАП 2
от 1-го дня.
Составляют техническое задание.
Осуществляется процесс передачи заказчиком ПАО «Росгосстрах»,
исполнителям технических заданий (ТЗ) или составляются технические
задания специалистом (наемным), беря за основу интервьюирование
персонала ПАО «Росгосстрах».
Затраты на 2 этап - 10 тыс. рублей.
ЭТАП 3
от 2-х дней до нескольких месяцев.
Проектируют и разрабатывают макеты системы.
Разрабатывают макет системы, соответствуя ряду требований ПАО
«Росгосстрах», изложенным в технических заданиях.
Занимаются программированием элементов создания целостной
структуры.
Настраивают интерфейсы и роли пользователей системы,
разрабатывают автоматизированные рабочие места.
Проводят комплексное тестирование созданной системы.
Формируют правила переноса информации из другой учетной системы
в случае возникновения необходимости.
Подготавливают техническую документацию и пользовательские
инструкции для персонала.
Поэтапно сдают выполненные работы.
Затраты на 3 этап – 25 тыс. рублей.
59
ЭТАП 4
от 1-го дня до нескольких недель.
Вводят систему в процесс тестовой эксплуатации, обучают персонал
организации.
Группами и индивидуально обучают весь ряд персонала, который
будет пользоваться системой.
Тестируют персонал на приобретенные навыки использования
системы.
Переносят накопленные данные из базы старой информационной
системы ПАО «Росгосстрах» в базу новой автоматизированной.
Вводят систему в процесс тестовой эксплуатации, выполняют
контрольные примеры.
Корректируют выявленные недочеты в процессе функционирования
системы при переносах информации и в процессе тестовой эксплуатации,
дорабатывают систему.
Передают систему на осуществление технической поддержки.
Затраты на 4 этап - 55 тыс. рублей.
Итого, затраты на внедрение автоматизированной информационной
системы учета и планирования в ПАО «Росгосстрах» составят 105 тыс.
рублей.
С учетом затрат на внедрение автоматизированной информационной
системы учета и планирования в ПАО «Росгосстрах» посчитаем общую
экономическую эффективность от внедрения автоматизации системы учета
по формуле 9:
Э
общ
= Э
м
– З = 60713 тыс. руб. – 105 тыс. руб. = 60608 тыс. руб.
Следовательно, с учетом затрат после внедрения в ПАО «Росгосстрах»
60
автоматизированной информационной системы финансового планирования
прибыль организации увеличится на 60608 тыс. руб.
Итого, от предложенных мероприятий предприятие получит: 60608
тыс. руб.
Таким образом, предложенные мероприятия являются экономически
эффективными и будут способствовать повышению эффективности
деятельности организации.
61
Заключение
Финансовое планирование - это выбор целей по реальности их
достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от
внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, которое
выражается в составлении планов и контроле над их выполнением.
Обобщающие показатели выражают конечные результаты
производства и выполнение стратегических заданий. Функциональные
показатели используются для анализа и выявления резервов эффективности,
устранения узких мест в производстве.
Успешность планирования создает финансовую основу для успешного
функционирования предприятия. Поэтому на каждом предприятии должны
предусматриваться плановые мероприятия по совершенствованию
планирования.
Компания ПАО «Росгосстрах» создана в 1992 году как правопреемник
Госстраха РСФСР, который был основан еще в 1921 году. В собственности
отечественных инвесторов находятся 75% акций компании, причем
государство - владелец блокирующего пакета акций.
Миссия страховой компании, следующая: защита благосостояния
народа путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям
страховых услуг. Главной целью ПАО «Росгосстрах» является достижение
абсолютного лидерства на российском рынке страхования, закрепление
репутации солидной, надежной и динамично развивающейся компании.
В 2015 году компанией было заключено более 500 тысяч договоров
страхования с организациями и гражданами только Тюменской области,
причем объемы собранной премии превысили 980 млн. рублей. Темпы роста
по сравнению с 2014 годом составили около 118%. Заключено более 90 000
договоров добровольного страхования автотранспорта и собрано свыше 500
млн. рублей. Собранная страховая премия по ОСАГО превысила 600 млн.