12
операций (приведенное значение свободных денежных потоков, Vop)
[49].
Есть ли такой показатель эффективности деятельности организации,
который можно использовать в качестве универсального при оценке системы
планирования? Данные финансовые показатели являются важнейшими при
финансовом анализе организации, и практически невозможно выбрать
приоритетный показатель, таким образом, наиболее полезными они могут
быть лишь в совокупности. Также коэффициенты отражают финансовую
сторону вопроса, и могут быть использованы в качестве показателей оценки
эффективности стратегии, т.е. могут относиться к критерию эффективности
при оценке. Помимо финансовых показателей, существуют еще и
нефинансовые, которые можно отнести к критериям соответствия среде и
обеспечения конкурентного преимущества. Их использование при оценке
эффективности планирования также является важнейшим шагом при
создании эффективной системы планирования на предприятии [40, с.119].
Показатель эффективности деятельности организации, который можно
использовать в качестве универсального при оценке системы планирования
выражает степень эффекта и в самом общем виде выражается формулой:
Кэфф = Р/З (1),
где Р – результаты производства (выручка организации);
З – затраты на получение данного результата (полная себестоимость).
Показатель коэффициента эффективности деятельности компании
должен быть больше, чем 1.
Основная формула модели оценки эффективности финансового
планирования организации будет иметь следующий вид:
Г = Rп × О × ФР × Н, (2)
где Г - показатель оценки эффективности финансового планирования
организации;
Rп – рентабельность продаж;
13
Rп = ЧП / ВРП, (3)
О – оборачиваемость активов;
О = ВРП / А, (4)
ФР – финансовый рычаг;
ФР = ЗК / СК, (5)
Н - норма прибыли на обновление;
Н = ПО / ЧП, (6)
ЧП – чистая прибыль;
ВРП – выручка от реализованной продукции;
А – активы;
ЗК – заемный капитал (краткосрочные и долгосрочные обязательства);
СК – собственный капитал;
ПО – прибыль на обновление (чистая прибыль, направленная на
финансирование новой продукции).
Показатель оценки эффективности финансового планирования
организации (Г) должен быть выше 0. Стоит отметить, что чем выше
значение Г, тем более эффективным является финансовое планирование на
предприятии [38, c.70].
Таким образом, обобщающие показатели выражают конечные
результаты производства и выполнение стратегических заданий.
Функциональные показатели используются для анализа и выявления
резервов эффективности, устранения узких мест в производстве.
1.3. Основные направления повышения эффективности финансового
планирования
На каждом предприятии должны предусматриваться мероприятия по
совершенствованию финансового планирования. Существует множество
разнообразных способов совершенствования финансового планирования
14
организации.
В настоящее время отечественными и зарубежными исследователями в
достаточно глубокой степени проработан вопрос выявления путей
совершенствования финансового планирования фирмы.
Актуальность рассматриваемой проблемы объясняется тем, что в
последнее время возрос интерес к подобным исследованиям, что связано с
проблемами, которые возникают из-за кризисных явлений в современной
экономике.
Рассмотрим более подробно основные пути совершенствования
финансового планирования на предприятии.
1. финансовое планирование следует начинать с выявления и
подробного обсуждения ключевых вопросов и проблем, имеющих
непосредственное влияние на результаты деятельности компании. Для
решения этой задачи желательно сформировать четкое представление об
основных экономических и социальных тенденциях и предварительно
определить приоритетные задачи на период планирования. Внутри компании
процесс может быть организован как «сверху-вниз», так и «снизу-вверх» [31,
с. 75].
2. Необходимо привлечь к обсуждению людей, имеющих
непосредственное отношение к решаемым проблемам. В обсуждении
должны участвовать представители топ-менеджмента, руководители
подразделений/филиалов/дочерних компаний, а также приветствуется
привлечение специалистов, обладающих опытом в решении обсуждаемых
проблем.
Необходимо избегать частой ошибки – превращения финансового
планирования в сухой сбор и анализ данных, процесс должен
сопровождаться содержательным обсуждением существенных вопросов.
Необходимо учитывать, что руководство, в особенности топ-
менеджмент, ограничены во времени.
15
Полезно заблаговременно сформировать и распространить
информационные материалы (оптимальный объем – 10 страниц), чтобы
участники дискуссии были осведомлены и могли заранее сформулировать
интересующие их вопросы [36, с.69].
3. Реализация выработанного финансового плана обычно занимает от 1
до 2 лет. Ежегодное участие всех подразделений в процессе финансового
планирования:
- во-первых, делает его весьма затратным мероприятием;
- во-вторых, сбивает с курса подразделения, еще не успевшие
реализовать ранее выработанный план.
Е.Н. Синева [34, с.29] рекомендует избавить подразделения от
ежегодного полноценного участия в процессе финансового планирования
(что, однако, не отменяет регулярной отчетности по результатам реализации
плана).
4. Результативность финансового планирования зависит от наличия
адекватной системы оценки результатов проведения в жизнь стратегических
инициатив.
Оценка результатов реализации финансового плана должна
основываться не только на финансовых показателях и привязке к бюджету,
необходимо вырабатывать дополнительные нефинансовые показатели,
возможно, специально предназначенные для мониторинга реализации
конкретной инициативы.
Регулярная всесторонняя оценка также необходима, чтобы менеджмент
имел возможность корректировать финансовые планы или даже отказываться
от отдельных инициатив, если их выполнение становится по каким-либо
причинам невозможным или нерациональным.
В этом смысле финансовые показатели отражают положение вещей с
некоторым временным лагом, в связи, с чем еще более важно дополнять их
индикаторами нефинансового характера [17, с. 40].
16
5. финансовое планирование должно иметь связь с процессом
управления человеческими ресурсами. В большинстве случаев компенсация
менеджмента привязывается к краткосрочным результатам деятельности, для
оценки которых используются финансовые показатели. Однако авторы
указывают на необходимость привязки размеров компенсации к результатам
реализации стратегических инициатив, что должно быть сделано еще на
этапе планирования.
Необходимо проработать вопрос о соответствующих дополнительных
нефинансовых показателях, позволяющих оценить результаты работы
менеджмента над реализацией долгосрочных задач.
М.Н. Крейнина [22, с.77] отмечает, что привязка размеров компенсации
к результатам реализации кратко- и долгосрочных планов может носить
смешанный характер.
Важным результатом внедрения «отсроченной» компенсации
(определения части компенсации по результатам достижения долгосрочных
целей) становится заинтересованность менеджмента в своевременном
решении проблем реализации принятой стратегии [14, с.52].
Таким образом, успешность планирования создает финансовую основу
для успешного функционирования организации. Поэтому на каждом
предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по
совершенствованию планирования.
17
Глава 2. Анализ современного состояния финансово-
экономической деятельности и стратегии развития
организации (на примере ПАО СК «Росгосстрах»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
Компания ПАО «Росгосстрах» создана в 1992 году как правопреемник
Госстраха РСФСР, который был основан еще в 1921 году. В собственности
отечественных инвесторов находятся 75% акций компании, причем
государство - владелец блокирующего пакета акций.
Миссия страховой компании, следующая: защита благосостояния
народа путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям
страховых услуг.
Главной целью ПАО «Росгосстрах» является достижение абсолютного
лидерства на российском рынке страхования, закрепление репутации
солидной, надежной и динамично развивающейся компании.
В составе группы компаний ПАО «Росгосстрах»: одноименное ОАО, 3
региональных и 7 межрегиональных компаний.
Так же в составе группы компаний - ООО «Росгосстрах-Медицина» и
ООО «Росгосстрах-Жизнь», основной профиль которых - пенсионное
негосударственное обеспечение, страхование жизни и операции в области
обязательного медицинского страхованию.
Основные услуги ПАО «Росгосстраха» направлены на физических лиц:
страхование имущества, личное страхование, автострахование, обязательное
личное страхование, а кроме того, страхование жизни и ответственности.
Страховая компания производит страхование юридических лиц и
граждан на основании Устава, Правил страхования и законодательства РФ.
Компания в соответствии с Федеральным законом «О лицензировании
18
отдельных видов деятельности» [3] имеет лицензию на предоставление
страховых услуг.
Рис. 1. Структура видов деятельности ПАО «Росгосстрах»
Осуществление страховых операций и возникающие правоотно-
шения в связи с лицензированием отдельных видов деятельности, осуществ-
ляется ПАО «Росгосстрах» в соответствии с ФЗ от 04.05.2011 № 99-ФЗ (ред.
от 30.12.2015) «О лицензировании отдельных видов деятельности» [3].
«Росгосстрах» с 1 июля 2015 года ведет свою деятельность по новым
программам облигаторного перестрахования имущественных рисков за счет
перестраховочного рынка запада. В качестве перестраховщиков выступают
общества, обладающие международными высокими рейтингами надежности:
Swiss Re, Partner Re, Gen Re и другие.
В сеть группы «Росгосстрах» входит около 3000 отделов, центров
урегулирования убытков, агентств, число работающих в организации
превышает 97 тыс. человек, среди них более 60 тыс. страховых агентов.
Более чем 25 млн. человек используют страховые продукты компаний ПАО
«Росгосстрах».
Общий страховой сбор компании в 2015 году был выше 97,4 млрд руб.,
а выплаты на уровне 41,6 млрд руб.
Согласно агентству «Эксперт РА» рейтинг «Росгосстрах» - А++
Деятельность страховой компании
Менеджерская:
-Управление экономической
деятельностью
-Управление персоналом
Экономическая:
-Производственная
-Финансовая
-Маркетинговая
19
(наивысший уровень надежности). Безусловно, конкуренция на рынке
услуг страхования растет, и одновременно с этим рынок все более
цивилизуется, клиенты все более обращают внимание на качество
обслуживания и бренд.
По своей организационно-правовой форме страховая организация
ПАО «Росгосстрах» представляет собой Публичное акционерное общество,
предусмотренное гражданским законодательством РФ.
Организационную структуру страховой компании можно
охарактеризовать как функциональную, не имеющую излишних структурных
подразделений. Так как страховая компания является организацией с
частной формой собственности, то режим экономии – это главный принцип
функционирования организации. Все штатные работники строго исполняют
свои функции, определенные должностными инструкциями.
Достоинства и недостатки линейно-функциональной организационной
структуры управления представлены в таблице 1.
Таблица 1
Достоинства и недостатки линейно-функциональной организационной
структуры управления
Достоинства
Недостатки
1. Персональная ответственность
руководителя за конечные результаты
деятельности подразделения.
2. Делегирование полномочий и
согласованность действий.
3. Координация, четкая система взаимных
связей между руководителем и
подчиненным.
4. Высокий уровень коммуникативных
связей, единство и четкость
распорядительства.
5. Соблюдение принципа единоначалия, и
быстрота реакции в ответ на прямые
приказы.
1. Высокие требования к руководителю, к
его стилю руководства и выстраиванию
взаимоотношений с подчиненными;
2. Перегрузка высшего уровня управления
излишними функциями, что ограничивает
возможность эффективно управлять.
3. Редкие случаи ненадлежащего исполнения
должностных обязанностей сотрудниками
страховой компании
4. Недостаток информационных технологий,
которые бы способствовали быстрому
кругообороту информации
20
Структура исследуемой страховой компании включает в себя аппарат
управления и персонал, занятый непосредственно оказанием страховых
услуг.
Персонал страховой компании представлен работниками определенных
категорий и профессий, занятых осуществлением страховой деятельностью,
которая направлена на получение определенной величины дохода для
удовлетворения материальных потребностей коллектива организации.
Стиль управления в компании можно охарактеризовать как
либерально-демократический, но в то же время существует жесткая система
ответственности за неисполнение должностных обязанностей или их
некачественное исполнение - в этом случае предусмотрена система
коэффициентов, понижающих уровень оплаты труда за тот период работы, в
котором допущены недостатки в работе.
В группу компаний входят ПАО «Росгосстрах», ПАО «Росгосстрах»,
СК «РГС-Жизнь», которая занимаюется страхованием жизни и
негосударственным пенсионным обеспечением, ООО «РГС-Медицина»,
компания, которая осуществляет операции по обязательному медицинскому
страхованию.
Головная компания группы - Публичное Акционерное Общество
«Росгосстрах». Высшим органом правления является Общее собрание
акционеров.
Одновременно с Общим собранием акционеров составная часть
системы управления группы компаний - Совет директоров, который
ежегодно избирается решением Общего годового собрания акционеров.
Единоличным исполнительным органом является генеральный директор,
который избирается на Общем собрании акционеров и возглавляет
Исполнительную дирекцию Общества.
Советом директоров, коллегиальным органом управления,
осуществляется общее руководство деятельностью Общества, кроме
21
вопросов, которые отнесены Уставом к компетенциям Общего собрания
акционеров и решением Общего собрания акционеров, не переданных ему.
Формируется и действует Совет директоров на основании Федерального
закона «Об акционерных обществах», Устава Общества и внутренних
документах Общества - Положения о Совете директоров, который
утверждается решением Общего собрания акционеров, и Регламентом
заседаний Совета директоров, который утверждается решением Совета.
Положением о Совете директоров определяется статус и компетенция
Совета, устанавливается порядок его формирования и деятельности, права и
обязанности Директоров, определяется порядок выборов и работы
Председателя Совета директоров, назначения и работы секретаря Совета
директоров.
ПАО «Росгосстрах» осуществляется страховую деятельность, которая
представлена следующими операциями:
- заключение договоров страхования;
- формирование страховых резервов и фондов;
- инвестирование временно свободных денежных средств в доходные
объекты, ценные бумаги, облигации;
- кредитование определенных сфер человеческой деятельности.
ПАО «Росгосстрах» является крупнейшей в России страхойвой
компанией, которая предоставляет широчайший спектр страховых услуг
компаниям и частным лицам для защиты от разнообразных рисков.
Основные виды деятельности компании:
1) страхование и перестрахование.
2) инвестирование и другое размещение средств Общества, в том числе
и страховые резервы;
3) защита государственной тайны.
ПАО «Росгосстрах» в соответствии с лицензиями осуществляет
следующие операции: