32
ряд 1 -2013 г., ряд 2-2014 г., ряд 3-2015 г., 1 - выплаты по договорам страхования,
2 - оплата акцизных расходов, 3 - оплата труда работников, 4 - оплата поставщикам за
сырье, материалы, услуги, 5 - прочие платежи
Рис. 6. Соотношение динамик структур затратных статей компании
ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
1- оплата акцизных расходов, 2- оплата труда работников
3- оплата - поставщикам за сырье, материалы, услуги, ряд1-2013 г., ряд 2-2014 г.,
ряд 3-2015 г.
Рис. 7. График соотношения динамик структур трех основных
33
затратных статей компании ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
Проанализируем соотношение статей «выплаты по договорам
страхования» и «оплата труда работников» компании ПАО «Росгосстрах».
ряд 1 - динамики структуры «выплаты по договорам страхования», ряд 2 -
динамики структуры «оплата труда работников»
Рис. 8. График соотношения динамики структуры «выплаты по
договорам страхования» и динамики структуры «оплата труда
работников» компании ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
По вышеприведенному рисунку 8 видно, что динамика выплат по
договорам страхования практически не коррелирует с динамикой структуры
оплаты труда работников компании ПАО «Росгосстрах», что может говорить
о непрофессиональном подходе руководства данной компании в плане
обеспечения заинтересованности труда сотрудников данной компании.
Не соответствие получаемых доходов компании ПАО «Росгосстрах» и
суммами, направляемыми на оплату труда работникам данной компании, еще
более становится видимым при сравнении не структурных, а количественных
показателей получаемой прибыли компании и суммами, направляемыми на
34
оплату труда.
ряд 1- динамика прибыли компании, ряд 2 – динамика сумма, направленных на
оплату труда сотрудников
Рис. 9. График соотношения динамик прибыли компании ООО
«Росгострах» и динамики сумм, направленных на оплату труда
сотрудников компании ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
По вышеприведенному рисунку 9 видно, что оплата труда работников
компании фактически никак не связана с показателями прибыли компании
ПАО «Росгосстрах», что является довольно негативным моментом
хозяйственно-экономической деятельности компании.
ряд 1 - динамика валовой прибыли, ряд 2 – динамика себестоимости
Рис. 10. График соотношения динамик валовой прибыли и
35
себестоимости продукции ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
По вышеприведенному рисунку 10 видно, что затратная часть в
валовой прибыли компании ПАО «Росгосстрах» постоянно снижается, что
является позитивным финансово-экономическим показателем.
Если сравнить динамику валовой прибыли ПАО «Росгосстрах» не всей
затратной частью, а с основной ее частью, а именно по статье выплаты по
договорам страхования, соцстрахования и перестрахования, то видно, что
динамики имеют более схожий друг с другом тренд.
ряд 1 - динамика валовой прибыли, ряд 2 – динамика затрат по статье выплаты по
договорам страхования, соцстрахования и перестрахования
Рис.11. График соотношения динамик валовой прибыли и затрат по
статье выплаты по договорам страхования, соцстрахования и
перестрахования ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг.
При анализе корреляционных взаимосвязей между динамиками
валовой прибыли и себестоимости продукции, а также между динамиками
валовой прибыли и затрат по статье выплаты по договорам страхования,
соцстрахования и перестрахования ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015
гг. в программе Excel установлено, что коэффициент регрессии соотношения
36
динамик валовой прибыли и затрат по статье выплаты по договорам
страхования, соцстрахования и перестрахования ПАО «Росгосстрах» за
период 2013-2015 гг. составляет 0,9856.
Коэффициент регрессии соотношения динамик валовой прибыли и
себестоимости продукции ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015гг.
составляет 0,9724. Это говорит о том, уменьшение затратной части в
структуре валовой прибыли ПАО «Росгосстрах» происходит в основном в
затратной части не связанной с основной статье выплаты по договорам
страхования, соцстрахования и перестрахования, что является позитивным
финансово- экономическим показателем, в то же время, если уменьшение
затратной части происходит за счет экономии на оплате сотрудников
компании ПАО «Росгосстрах», это довольно негативно сказывается на
показателе текучести кадров компании ПАО «Росгосстрах».
Если проанализировать тренды основных затратных статей компании
ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015 гг., то видно, что снижение темпа
роста затрат не связано с выплатами по договорам страхования, в какой – то
мере связано с недофинансированием оплаты труда работников компании
ПАО «Росгосстрах» и выплатами, поставщикам за сырье, материалы, услуги,
а в значительной мере связано с прочими платежами, в которые не входит
оплата расходов по урегулированию убытков, по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, потерпевшим по
прямому возмещению убытков, что является позитивным фактором работы
компании ПАО «Росгосстрах».
Таблица 5
Динамика трех основных расходных статей ПАО «Росгосстрах» за
период 2013-2015 гг.
Расходные статьи
2013г.
2014г.
2015г.
Оплата расходов по урегулированию убытков
1 195,7
815,3
3 144
37
По требованиям об оплате возмещенного вреда по
прямому возмещению убытков
2 540,76
3 755,8
7 748,8
Потерпевшим по прямому возмещению убытков
1 216,3
1 843,4
5 330,3
По нижеприведенному рисунку 12 видно, что компания ПАО
«Росгосстрах» старается выполнять свои обязанности в вопросе оплаты
расходов по урегулированию убытков по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков потерпевшим по
прямому возмещению убытков.
ряд 1- оплата расходов по урегулированию убытков, ряд 2 - по требованиям об
оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, ряд 3- потерпевшим по
прямому возмещению убытков, 1-2013 г., 2-2014 г., 3-2015 г.
Рис. 12. График соотношение динамик оплаты расходов по
урегулированию убытков, по требованиям об оплате возмещенного
вреда по прямому возмещению убытков, потерпевшим по прямому
возмещению убытков компании ПАО «Росгосстрах» за период 2013-2015
гг.
Динамика по данным выплатам является более выраженной, чем
динамика по всем затратным статьям в целом, что является позитивным
финансово-экономическим показателем деятельности компании ПАО
«Росгосстрах».
При анализе расходных статей оплата расходов по урегулированию
38
убытков, по требованиям об оплате возмещенного вреда по прямому
возмещению убытков, потерпевшим по прямому возмещению убытков.
Видно расхождение динамик по данным видам расходных статей (рис.13)
1 -2013 г., 2-2014 г., 3-2015 г., ряд 1- оплата расходов по урегулированию убытков,
ряд 2- по требованиям об оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков,
ряд 3- потерпевшим по прямому возмещению убытков
Рис. 13. График соотношения динамик по расходным статьям
оплата расходов по урегулированию убытков, по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, потерпевшим по
прямому возмещению убытков компании ПАО «Росгосстрах» за период
2013-2015 гг.
Определим темпы роста расходов по статье оплата расходов по
урегулированию убытков, за период 2015/2014 гг. темп роста составил
3,144 млрд. руб. / 0, 815 млрд. руб.=3,86, за период 2014/2013 гг. темп роста
составил 0,815 млрд. руб./1,195 млрд. руб. = 0,68.
Определим темпы роста расходов по статье по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, за период
39
2015/2014гг. темп роста составил 7,75 млрд. руб. / 3,755 млрд. руб. =2,06, за
период 2014/2013 гг. темп роста составил 3,755 млрд. руб./2,54млрд. руб. =
2,89.
Определим темпы роста расходов по статье потерпевшим по прямому
возмещению убытков, за период 2015/2014 гг. темп роста составил
5,33 млрд. руб. / 1,84 млрд. руб.=2,89, за период 2014/2013гг. темп роста
составил 1,84 млрд. руб./1,21млрд. руб. = 1,52.
Вышеприведенные данные представим в виде нижеприведенного
графика (рис.14).
1- оплата расходов по урегулированию убытков, 2- по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, 3- потерпевшим по прямому
возмещению убытков, ряд 1- темп роста 2014/2013гг., ряд 2 – темп роста 2015/2014 гг.
Рис. 14. График соотношения темпов роста по затратным статьям
оплата расходов по урегулированию убытков, по требованиям об оплате
возмещенного вреда по прямому возмещению убытков, потерпевшим по
прямому возмещению убытков компании ПАО «Росгосстрах» за период
2013-2015 гг.
В соответствии с вышеприведенным графиком (рисунок 14) видно, что
руководство компании ПАО «Росгосстрах» за период 2014/2013 гг.
40
неоправданно мало уделяло внимание обеспечению оплаты расходов по
урегулированию убытков, а за период 2015/2014 гг. этот показатель имеет
неоправданно высокий темп роста по сравнению с темпами роста других
затратных показателей.
Данный перекос довольно негативно сказывается на деятельности
компании ПАО «Росгосстрах», так как должным образом не обеспечивает
саму процедуру выплаты возмещения ущерба.
2.3. Анализ финансового планирования в организации
В ПАО «Росгосстрах» действует финансовый отдел, который
занимается финансовым планированием компании.
Чтобы минимизировать финансовые риски, риски, определенные
инфляцией, и любые риски которые влияют на финансовое состояние
компании, в ПАО «Росгосстрах» финансовый отдел проводит следующие
мероприятия: анализ финансовых рисков; планирование и оценку прибыли;
определяют рентабельность организации, показатели платежеспособности и
ликвидности ПАО «Росгосстрах», что способствует оперативному
выявлению недостатков в деятельности и дает возможность вовремя их
ликвидировать.
финансовое планирование в ПАО «Росгосстрах» проводят отдельно
для каждого проекта. Проект представляется планом мероприятий,
необходимым для создания инвестиционного проекта и для приобретения
актива, используя вложение собственных средств и инвестиционных средств,
полученных в разных источниках. Сведения о системе управления
финансами ПАО «Росгосстрах» представим в таблице 6.
Для компании ПАО «Росгосстрах» прогнозирование БДДС
осуществляется при помощи экспертного способа, который основан на опыте
и предложениях высших руководящих звеньев компании.
41
Бюджет организации консолидируют, основываясь на информации
центров ответственности, которые имеют большую осведомленность и много
информации, связанной с планируемыми параметрами, которые закреплены
за их направлениями деятельности - сроки, объемы расчетов и прочее.
Таблица 6
Сведения о системе управления финансами ПАО «Росгосстрах»
Показатель
Значение
Общее количество сотрудников, участвующих в
процессе бюджетирования:
12
Поддерживаемые виды
бюджетов:
Бюджет движения
денежного капитала
Состоит из планирования и
сбора информ. по испол. бюдж.
Прогнозный
баланс.
Осуществляется только сбор
данных об исполнении бюджета
Хар-ка бюджет. системы:
Кол-во центров ответственности
8
Финансовая структура
Матричная
Детализация
периодов планирования
До одного месяца
Детализация аналитики
бюджетирования
10 уровней
Максим. использ. число аналит. разрезов статьи
бюджета
12
Общее число статей доходов и расходов
140
Общ. число статей поступления
и движения ден. ср-в
10
Среднее число
действующих долгосрочных договоров
12
Среднее число контрагентов
95
Платежный календарь
Кол-во сотрудников в процессе бюджетирования
8
Характеристика
платежного календаря
Горизонт планирования в мес.
1
Среднеднев. общее число операций по всем счетам,
кассам в месяц
109
Общ. число расчетных, валютных и транзитных счетов
43