66
Таким образом, можно предположить, что существует ряд проблем в
составленной программе повышения эффективности. Во-первых, негативным
является то, что отсутствуют четкие мероприятия, которые направлены на
достижение установленных целей. Дело в том, что менеджмент работает на
предприятии в течение длительного периода времени и можно ожидать, что он
уже предпринимал те меры повышения финансовых результатов, которые
соответствуют уровню его компетенции. Поэтому было бы целесообразно,
чтобы специалисты, которые разрабатывали Федеральную программу,
предложили конкретные мероприятия, которые обоснованы специалистами со
стороны, способными по-новому взглянуть на текущее положение дел и
возможности предприятия.
Также из указанных в программе данных непонятно, откуда именно
получены те показатели, которые сформулированы в конце программы
(итоговая таблица индикаторов). Их обоснование позволило бы лучше понять,
насколько реалистичными являются такие направления достижения более
высокой эффективности и повышения качества услуг ФГУП НТЦ «Охрана».
Отсутствие точности в формулировках и указание общих направлений
деятельности, без конкретных мероприятий, создает условия для разночтений,
что может негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия.
Хуже всего является то, что в результате предложенных мероприятий
чистая прибыль сократится, т.е. фактически предложенная программа снижает
стоимость предприятия, в то время как она должна повышать показатель для
получения максимального дохода от продажи имущественного комплекса.
Таким образом, рассмотренная программа повышения эффективности
имеет ряд недостатков, основным из которых является снижение стоимости
ФГУП НТЦ «Охрана», поэтому необходимо предложить конкретные
мероприятия, которые обеспечат увеличение стоимости предприятия при
проведении приватизации.
67
3.2. Механизмы усовершенствования Федеральных целевых программ и
иных инструментов регионального развития
Для усовершенствования Федеральной целевой программы необходимо
использовать методы планирования инвестиционной деятельности.
Мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия
должны быть направлены на увеличение чистой прибыли и рентабельности
(таблица 12).
Таблица 12
Пример более эффективного и качественного составления
программы повышения эффективности ФГУП НТЦ «Охрана»
№п/п
Направление
Срок
реализации
Ответственный
исполнитель
Меропри-
ятие
Ожидаемый
результат
1
2
3
4
5
6
Финансово-экономическая работа
13.1.
Разработать и
реализовать
меры по
повышению
рентабельности
предприятия
по чистой
прибыли
до
01.01.2018
года
Заместитель
генерального
директора по
экономике и
финансам
Расширение
спектра
оказываемых
услуг
Прирост
чистой
прибыли на
1197 тыс.
руб. в год
Дело в том, что в текущей редакции программы указаны направления
повышения эффективности деятельности предприятия, тогда как нужно
установить четкий путь для обеспечения поставленных показателей, что
повысит эффективность такого процесса.
Поэтому необходимо дополнить текущую программу повышения
эффективности конкретным мероприятием, а именно, расширением спектра
оказываемых услуг, что позволит нарастить потенциальный объем чистой
прибыли, подготовиться к процессу приватизации и еще больше увеличить
доход государства от продажи этого актива.
Существенное расширение спектра оказываемых услуг может быть
реализовано за счет внедрения такого направления деятельности, как
проектирование инженерно-технических средств охраны для обеспечения
антитеррористической защищенности организаций ракетно-космической
68
отрасли. Однако, для реализации данного проекта необходимы дополнительные
источники финансирования, например, привлечение средств Госкорпорации
«Роскосмос».
Что касается конкретного направления для расширения сферы
деятельности предприятия, то предлагается обратить внимание на услуги
аренды бронированного автомобиля с водителем.
Для прогнозирования ожидаемого спроса на такую услугу проведем
соответствующий прогноз в системе Яндекс-Директ (приложение 10), который
указывает на потенциальный спрос на аренду бронированного автомобиля с
водителем. Таким образом, ожидается, что сайт посетит около 9000 человек, а
рекламные расходы на их привлечение составят 250 тыс. руб. В целом, эти
показатели говорят о существовании спроса на указанную услугу, тогда как
количество предложений на рынке по предоставлению недостаточно. Большая
часть рекламных сообщений, которые были найдены в процессе исследования
потенциальной эффективности мероприятия, касаются либо аренды автомобиля
без водителя, либо аренды обычного автомобиля. Есть только две компании,
которые предлагают соответствующую услуги, а также используют для этого
автомобиль высокого класса. Учитывая такой низкий уровень конкуренции,
следует обратить внимание на указанную возможность. Для предоставления
соответствующих услуг предлагается приобрести автомобиль Мерседес S600,
характеристики бронированного автомобиля представлены в приложении 11.
Для определения цены на такую услугу, следует рассмотреть
предложения конкурентов, и придерживаться более низкого ценового порога,
что позволит в начале быстро наработать клиентскую базу для обеспечения
стабильной деятельности. Как можно судить по данным таблицы 13, учитывая
класс автомобиля, прочие параметры, оптимальным будет цена на уровне 7500
руб. за час использования автомобиля.
Таблица 13
Цены на услуги аренды бронированного автомобиля
Предприятие-конкурент
Автомобиль
Цена, руб. в час
KonigMotor Club
Mersedes G 500, S 600
7500
ЧOO Службы СПЗС МВД
Mitsubishi Pajero
10000
69
Что касается необходимого количества сотрудников, то предлагаем
нанять двух (таблица 14). Это могут быть те, которые уже работают на
предприятии, и сокращение которых планировалось в рамках текущей
программы повышения эффективности. Таким образом, будет сохранен
дополнительный объем средств, которые в противном случае были бы
выплачены в рамках процесса увольнения из ФГУП НТЦ «Охрана».
Таблица 14
Показатели привлечения персонала в проект
Показатели
Единица
измерения
Значения
показателя
1. Численность персонала всего в т.ч.:
Водитель бронированного автомобиля
Мерседес Benz S600
человек
2
2. Среднемесячный заработок с учетом
платежей в социальные фонды:
Водитель бронированного автомобиля
Мерседес Benz S600
Руб. / мес.
33064
Что касается заработной платы, то используется показатель, который
является средним на текущий момент для предприятия. Учитывается также
объем социальных отчислений на сотрудника, который равен около 30% от
среднемесячной заработной платы. Сумма первоначальных расходов в рамках
реализации мероприятия представлена в таблице 15.
Таблица 15
Показатели первоначальных расходов в рамках реализации
проекта
Показатели
Сумма, руб.
Расширение перечня услуг предприятия
Затраты на приобретение автомобиля
8 000 000
Затраты на доставку автомобилей и обучение
персонала
Бесплатно
Всего первоначальных затрат
8 000 000
Важным аспектом является начисление амортизации в процессе
использования автомобиля. Предполагается, что автомобиль будет
использоваться в течение 15 лет. То есть будет применяться линейный метод
начисления амортизации. Как результат, ожидается, что годовая амортизация
составит около 533 тыс. руб. (приложение 12). Что касается прочих
мероприятий, которые направлены на повышение чистой прибыли при
70
проведении приватизации, то сюда относятся затраты на бензин, мобильная
связь для водителей, различные виды страхования, расходы на рекламу.
Для определения дохода и затрат на бензин произведены следующие
расчеты. Нормальным является показатель конверсии, то есть превращение
зашедшего по рекламе на сайте в клиента, на уровне 1%. Таким образом, можно
ожидать, что в следующем году количество клиентов в рамках предложенного
нового направления деятельности составит 94 человека. Доход с учетом налога
на добавленную стоимость составит 7500 × 6 рабочих часов × 94 клиента. =
4230 тыс. руб. В данном случае 6 часов - это средний период времени, на
который заказывают бронированные автомобили. Предположим, что каждый
клиент воспользуется услугой один раз. Это необходимо для того, чтобы
получить консервативный прогноз, который укажет на минимальный результат,
в случае реализации ФГУП НТЦ «Охрана» обозначенного мероприятия. Расчет
эксплуатационных расходов представлен в приложении 13.
Таким образом, предложенное мероприятие позволит получить чистую
прибыль в размере 1197 тыс. руб., а это значит, что оно является потенциально
эффективным (таблица 16).
Таблица 16
Расчет финансовых результатов в рамках внедрения
предложенного мероприятия
Показатель
Год
1 год
2 год
3 год
Доходы, тыс. руб. с НДС
4230
4230
4230
Налог на добавленную стоимость,
18 %
645
645
645
Доходы, тыс. руб. без НДС
3585
3585
3585
Расходы эксплуатационные,
тыс. руб.
2587
2587
2587
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
998
998
998
Налог на прибыль (20%),
тыс. руб.
200
200
200
Чистая прибыль, тыс. руб.
1197
1197
1197
Однако для получения более точного результата следует сопоставить
объем чистых денежных потоков, которые будут сгенерированы в рамках этого
проекта, с показателем начальных инвестиций (таблица 17).
71
Таблица 17
Расчет эффективности инвестиций в рамках внедрения
предложенного мероприятия, тыс. руб.
Показатель
Года
Всего
0 год
1 год
2 год
3 год
Расходы
Начальные инвестиции
8000
Доходы
Чистая прибыль
1197
1197
1197
Амортизация
533
533
533
Остаточная стоимость транспорта
6 400
Положительный денежный поток
0
1730
1730
8130
Чистый денежный поток
-8000
1730
1730
8130
3591
Коэффициенты дисконтирования,
(при r=10%)
1
0,91
0,83
0,75
Дисконтированные денежные
потоки
-8000
1573
1430
6108
1112
Начальными расходами являются собственные расходы на покупку
автомобиля для предоставления соответствующих услуг. Что касается
положительного денежного потока, то сюда относится чистая прибыль,
амортизация, остаточная стоимость транспорта. Фонд амортизации может быть
направлен для обеспечения возобновления производственного потенциала.
Автомобиль, стоимость которого на конец третьего года составит больше 6
млн. рублей, может быть продан или использован в дальнейшем в процессе.
Таким образом, его стоимость также следует учитывать в рамках
внедрения предложенного мероприятия. Этот актив будет использоваться в
течение 15 лет, поэтому для получения реального значения эффективности
проекта за 3 года необходимо учесть остаточную стоимость транспорта.
Учитывая, что средние ставки на привлечение денежных средств в экономике
составляют около 8-12%, то предлагаем использовать 10% при расчете
коэффициента дисконтирования. Воспользуемся формулой, позволяющей
определить чистый дисконтированный доход (NPV):
(1)
Согласно представленной формуле, показатель NPV составит:
NPV = -8000+1573+1430+6108 = 1112 тыс. руб.
n
t
t
t
n
t
t
t
i
C
i
B
NPV
1
1
1
1
1
)1(
72
Таким образом, проект является эффективным, так как чистая
дисконтированная стоимость денег выше нуля, а это значит, что в рамках
предложенного мероприятия будет создана добавленная стоимость, которая
приведет к повышению стоимости предприятия. Таким образом, будет решена
проблема снижения чистой прибыли в рамках предложенного проекта
повышения эффективности, что позволит государству получить более высокий
объем дохода за продажу субъекта хозяйственной деятельности. Далее следует
вычислить индекс (коэффициент) доходности (PИ) проекта:
(2)
PI = (1573+1430+6108) / 8000 = 1,14.
Полученный результат говорит о том, что каждый вложенный рубль
инвестиций в этот проект позволит получить 1,14 руб. обратно. Это значение
является приемлемым, так как является выше единицы.
Как было сказано, проблемой текущей редакции программы является
отсутствие конкретных мероприятий, что не позволяет смотреть оптимистично
на запланированные показатели повышения эффективности деятельности. В
случае закрепления предложенного мероприятия можно ожидать реального
достижения целевых значений. Составлен четкий план, который позволит
повысить стоимость предприятия за счет внедрения дополнительных услуг, а
менеджменту остается только внедрить его в практику деятельности ФГУП
НТЦ «Охрана».
Также было сказано, что Федеральная программа приведет к снижению
чистой прибыли, а это является крайне негативным фактором, так как перед
продажей необходимо наращивать потенциал актива по генерации прибыли.
Предложенные мероприятия позволят частично решить эту проблему, так как в
процессе внедрения проекта будет создана реальная добавочная стоимость,
дополнительные доходы от реализации дополнительных услуг, а также будет
сформирована чистая прибыль. Все это указывает на целесообразность
n
t
t
t
n
t
t
t
i
C
i
B
PI
1
1
1
1
)1(
)1(
73
внедрения предложенного мероприятия, что позволит повысить эффективность
программы по оптимизации деятельности предприятия.
Подводя итоги третьей главы можно сделать вывод о том, что в
процессе анализа программы повышения эффективности выявлены такие
недостатки как отсутствие четких мероприятий, которые направлены на
достижение обозначенных целей, необоснованность показателей, которые
отображены в прогнозе реализации программы, риск разночтения
установленных направлений деятельности в рамках программы.
Конечной целью программы является повышение стоимости
предприятия как актива, что необходимо для обеспечения максимального
уровня дохода государства при приватизации компании, поэтому совокупность
мероприятий должна быть направлена на повышение чистой прибыли, ведь
именно этот показатель является основным при определении цены на субъект
хозяйственной деятельности. С целью устранения выявленной проблемы было
предложено мероприятие, реализация которого позволит повысить чистую
прибыль. Следует внедрить в деятельность ФГУП НТЦ «Охрана» новую услугу
– предоставление в аренду бронированного автомобиля с водителем. Анализ
показал, что такое мероприятие является потенциально эффективным и
позволит создать дополнительную добавочную стоимость, что обеспечит
повышение стоимости компании при продаже.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках проведенного исследования были сделаны следующие выводы.
1) Теоретическое исследование показало, что в процессе регулирования
регионального развития принимают участие такие стороны как Правительство
РФ, Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития,
Правительственная комиссия по региональному развитию в Российской
Федерации, региональные исполнительные органы, органы контроля. Правовое
поле обеспечения легитимности процесса является широким и включает в себя
как акты, определяющие общие условия и принципы процесса, так и
документы, которые прямо влияют на экономическое развитие регионов. В
процессе реализации государственной политики в этой сфере используются как
административные, так и экономические методы. К ним относятся
установление налоговых льгот, формирование государственного заказа,
реализация Федеральных целевых программ.
Процесс информационного обеспечения процесса включает в себя такие
этапы как прогноз и составление плана, учет и формирование первичной
информации, сбор и обработка первичной информации, оперативный контроль
регулирования развития, внесение изменений в процесс регионального
развития, формирование выводов об эффективности мероприятий. В процессе
обеспечения информационной основы для развития регионов используются
такие показатели как ожидаемый период жизни, прирост валового
регионального продукта, инвестиции в основной капитал и прочие.
2) Проведенный анализ ФГУП НТЦ «Охрана» демонстрирует хорошую
эффективность деятельности. Как выяснилось, ФГУП НТЦ «Охрана» способно
генерировать прибыль на высоком уровне, а также имеет достаточно ресурсов
для того, чтобы проводить свою деятельность без перебоев, только за счет
собственных оборотных ресурсов. Это указывает на высокий уровень
независимости и способность функционировать в кризисных условиях.
75
Управление филиалами находится на должном уровне, в течение всего
периода расходы на оплату труда в разрезе филиалов всегда были ниже
производительности труда. Это говорит об эффективности расходов на
персонал.
3) Детальный анализ программы повышения эффективности
деятельности федерального государственного унитарного предприятия
Научно-технический центр «Охрана» позволил определить, что в ней
существует ряд проблем. Негативным считаю отсутствие четких мероприятий,
которые направлены на достижение установленных целей. Дело в том, что
менеджмент работает на предприятии в течение длительного периода времени
и можно ожидать, что он уже предпринимал те меры повышения финансовых
результатов, которые соответствуют уровню его компетенции. Поэтому было
бы целесообразно, чтобы специалисты, которые разрабатывали Федеральную
программу, предложили конкретные мероприятия.
Также, из указанных в программе данных непонятно, откуда именно
получены те показатели, которые сформулированы в конце программы. Их
обоснование позволило бы лучше понять, насколько реалистичными являются
такие направления достижения более высокой эффективности и повышения
качества услуг ФГУП НТЦ «Охрана». Отсутствие точности в формулировках и
указание общих направлений деятельности, без конкретных мероприятий,
создает условия для разночтений. Хуже всего является то, что в результате
предложенных мероприятий чистая прибыль сократится, т.е. фактически
предложенная программа снижает стоимость предприятия, в то время как она
должна повышать показатель для получения максимального дохода от продажи
имущественного комплекса.
Рассмотренная программа имеет ряд проблем, основной из которых
является снижение эффективности ФГУП НТЦ «Охрана», поэтому были
предложены конкретные мероприятия, которые обеспечат увеличение
стоимости предприятия при проведении приватизации. Предлагается дополнить
текущую программу повышения эффективности конкретным мероприятием, а