87
Таблица 48
Изменение основных показателей деятельности организации при
реализации предложенных мероприятий
Показатель
До прове-
дения ме-
роприятий
После
проведе-
ния меро-
приятий
Абсолют-
ное изме-
нение
Относи-
тельное
изменение
Средняя зар.
плата ОТЗ, тыс.
руб.
12
16
4
32%
Коэффициент
текучести пер-
сонала
0
0
0
-15,0%
Производитель-
ность труда ОТЗ,
тыс. руб.
11 788
13 910
2 122
18,0%
среднесписоч-
ная численность
ОТЗ
345
367
22
6,4%
Выручка, тыс.
руб.
4 066 814
5 104 970
1 038 156
25,5%
ФОТ
111 168
137 127
25 959
23,4%
ФОТ ОТЗ
49 680
73 949
24 269
48,9%
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
3 178 598
4 014 284
835 686
26,3%
Валовая при-
быль, тыс. руб.
888 216
1 090 686
202 470
22,8%
ФОТ АУП
47 244
48 934
1 690
3,6%
Коммерческие и
управленческие
расходы, тыс.
руб.
827 626
829 316
1 690
0,2%
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
60 590
261 370
200 780
331,4%
Прочие доходы,
тыс. руб.
559 614
559 614
0
0,0%
88
Продолжение таблицы 48
Прочие расходы
в том числе:
437 719
438 754
1 021
0,2%
прочие расхо-
ды (принимае-
мые для целей
налогообложе-
ния), тыс. руб.
437 719
437 740
21
0,0%
прочие расхо-
ды (не прини-
маемые для
целей налого-
обложения) ,
тыс. руб.
0
1 000
1 000
-
Прибыль до
налогообложе-
ния, тыс. руб.
182 485
382 251
199 766
109,5%
Текущий налог
на прибыль,
тыс. руб.
55 874
117 232
61 358
109,8%
Прочие (в т.ч.
отложенные
налоговые обя-
зательства и ак-
тивы) , тыс. руб.
-1 719
-1 719
0
0,0%
Чистая прибыль
(убыток) , тыс.
руб.
124 892
263 301
138 409
110,8%
Таким образом, после реализации мероприятий произойдут следующие
изменения:
- средняя заработная плата операторов торгового зала в результате ре-
ализации мероприятий вырастет на 32% и составит 15 840 руб., превысив, та-
ким образом, среднюю заработную плату по отрасли на 2,7%;
- текучесть персонала сократится на 15%, производительность труда
увеличится на 18%;
- выручка увеличится на 25,5% за счет роста производительности труда
и среднесписочной численности основного персонала;
- себестоимость продаж увеличится на 26,3% за счет роста товарооборо-
та и увеличения фонда оплаты труда основных работников;
- валовая прибыль увеличится на 22,8% за счет роста выручки;
89
- коммерческие и управленческие расходы увеличатся на 0,2% за счет
роста фонда оплаты труда административно-управленческого персонала;
- прибыль от продаж – вырастет в 4,3 раза за счет увеличения валовой
прибыли;
- прочие расходы увеличатся на 0,2% за счет увеличения расходов на
подбор персонала (объявления о вакансиях) и увеличения расходов на проведе-
ние праздников;
- прибыль до налогообложения, таким образом, увеличится более, чем в 2 раза
за счет увеличения прибыли от продаж
-чистая прибыль вырастет в 2,1 раза за счет увеличения прибыли до налогооб-
ложения.
Эффект мероприятия рассчитаем как разницу между ростом прибыли и
затратами:
Прибыль увеличится на 226739 тыс. руб.
Расходы составят 26973 тыс. руб.
Эффект = 199766 тыс. руб.
Таким образом, реализация мероприятий позволит добиться улучшения
основных финансовых результатов организации:
- роста валовой прибыли на 22,8%;
- роста прибыли от продаж – в 4,3 раза;
-роста прибыли до налогообложения – более чем в 2 раза;
-роста чистой прибыли в 2,1 раза.
Произведем расчет основных показателей рентабельности после прове-
дения мероприятий и сравним их с показателями рентабельности до проведения
мероприятий (таблица 49).
90
Таблица 49
Изменение основных показателей рентабельности
Показатель
До про-
ведения
меропри-
ятий
После
проведе-
ния ме-
роприя-
тий
Абсолют-
ное из-
менение
Относи-
тельное
измене-
ние
Рентабель-
ность про-
даж
0,01
0,05
0,04
244%
Рентабель-
ность себе-
стоимости
0,02
0,07
0,05
241%
Рентабель-
ность акти-
вов
0,04
0,08
0,04
109%
Рентабель-
ность ос-
новного ка-
питала
0,05
0,10
0,05
109%
Рентабель-
ность обо-
ротного ка-
питала
0,14
0,30
0,16
109%
Рентабель-
ность соб-
ственного
капитала
0,07
0,16
0,08
111%
Рентабель-
ность заем-
ного капи-
тала
0,04
0,08
0,04
111%
Все показатели рентабельности после проведения мероприятий увели-
чатся:
- рентабельность продаж и рентабельность себестоимости – увеличатся в
2,4 раза за счет превышения темпов роста прибыли от продаж над темпами ро-
ста выручки и себестоимости;
- показатели рентабельности активов, основного, оборотного капитала,–
увеличатся более чем в 2 раза за счет роста прибыли до налогообложения при
неизменной среднегодовой стоимости активов, основного, оборотного капита-
ла;
- рентабельность собственного и заемного капитала увеличится более чем в 2
91
раза за счет роста чистой прибыли при неизменной среднегодовой стоимости
собственного и заемного капитала.
Таким образом, реализация мероприятий благоприятно повлияет на фи-
нансовые результаты деятельности предприятия и показатели рентабельности.
92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Человеческие ресурсы являются главным ресурсом торговой организа-
ции: от качества и эффективности их использования зависит конкурентоспо-
собность предприятия, его товарооборот и, как следствие, финансовые резуль-
таты.
В связи с ростом конкуренции на продовольственном рынке Перми и
Пермского края, оттоком покупателей и персонала в конкурирующие сети ИП
«Добрынька» заинтересовано в исследовании эффективности использования
человеческих ресурсов, выявлении основных проблем и разработке мероприя-
тий для их устранения. Целью данной работы была разработка мероприятий по
улучшению финансовых результатов деятельности ИП «Добрынька» за счет
увеличения эффективности использования человеческих ресурсов.
Для реализации поставленной цели было необходимо, прежде всего,
разобраться в теоретических аспектах оценки эффективности использования
человеческих ресурсов. Анализ соответствующей литературы помог выбрать
основные показатели для оценки, а так же определить влияние эффективности
использования человеческих ресурсов на результаты хозяйственной деятель-
ности.
С помощью выбранных показателей была произведена оценка использо-
вания человеческих ресурсов на ИП «Добрынька» и выявлены основные про-
блемы:
- высокая текучесть персонала и ее рост;
- низкая квалификация операторов торгового зала и ее снижение;
- снижение производительности труда, вследствие предыдущих двух
факторов.
Анализ данных проблем, привел к формулировке основных причин их
возникновения:
- малое количество кандидатов для работы;
- неэффективная система обучения персонала;
- недовольство сотрудников заработной платой;
93
- недовольство сотрудников отсутствием возможностей для карьерного
роста.
Анализ системы подбора и обучения персонала показал следующие не-
достатки:
- некорректное указание адреса места работы в объявлениях о ваканси-
ях;
- недостаточно эффективная реклама вакансий;
- приоритет в выборе кандидатов на замещение управленческих вакан-
сий отдается внешним источникам, лишая, таким образом, сотрудников воз-
можностей карьерного роста в компании;
- недостаточная продолжительность и эффективность стажировки новых
сотрудников;
- недостаток мероприятий по выявлению потенциала сотрудников, их
квалификации и необходимости обучения;
- узкая ориентация мероприятий, направленных на повышение квалифи-
кации сотрудников, в сторону освоения новых технических инструментов и не-
достаток мероприятий, направленных на расширение знаний об ассортименте и
правил работы с покупателями;
- отсутствие системы обучения управленческого персонала.
Анализ материального и морального стимулирования выявил следую-
щие недостатки:
- негибкая зависимость выполнения плана по товарообороту и премии
сотрудников (план выполнен – премия начисляется, план не выполнении – пре-
мия не начисляется);
- слишком строгая система штрафов за нарушение стандартов работы
ОТЗ и правил трудовой дисциплины;
- практически полное отсутствие мероприятий, направленных на раз-
витие командного духа персонала, сплоченности коллектива и других спосо-
бов моральной мотивации.
94
Таким образом, дл устранения выявленных недостатков необходимо
проведение следующих мероприятий:
1. Расширение географии размещения объявлений о вакансиях;
2. Изменение приоритета при подборе персонала с возраста работника
и его образования, на его потенциал (проведение тестирования кандидата);
3. Приоритет в выборе кандидата на замещение вакантной должности
управленческого персонала отдавать внутренним источникам;
4. Продление стажировки новичков до 10 дней;
5. Введение системы наставничества с соответствующей доплатой;
6. Проведение регулярной оценки рабочих результатов (аттестации);
7. Проведение наблюдений за работой персонала;
8. Проведение «утренних линеек» для разбора основных вопросов
коллектива с приглашением специалистов ;
9. Введение системы обучения управленческого персонала в учебном
центре;
10. Введение новой системы премирования;
11. Введение новой системы штрафов за нарушение стандартов ра-
боты ОТЗ и нарушение правил трудовой дисциплины;
12. Проведение корпоративных праздников:
13. Проведение конкурсов «Лучший магазин розничной сети Доб-
рынька», «Лучший сотрудник розничной сети Добрынька» по профессиям
ОТЗ и административный менеджер.
Прогнозируется, что реализация мероприятий повлечет за собой со-
кращение текучести кадров на 15%, увеличение квалификации персонала и
увеличение производительности труда операторов торгового зала на 18%.
Средняя заработная плата операторов торгового зала в результате реа-
лизации мероприятий вырастет на 51,8% и составит 15 840 руб., превысив,
таким образом, среднюю заработную плату по отрасли на 2,7%.
Увеличение производительности труда повлечет за собой увеличение
выручки на 26%.
95
Затраты на проведение мероприятий будут заключаться в увеличении
фонда оплаты труда на 25 919 тыс. руб. и прочих расходов на 1 014 тыс. руб.
Реализация мероприятий позволит добиться увеличения финансовых ре-
зультатов деятельности организации:
- валовая прибыль увеличится на 23%;
- прибыль от продаж – в 4,3 раза;
- прибыль до налогообложения – более, чем в 2 раза;
-чистая прибыль в 2,1 раза.
Эффект мероприятия, рассчитанный как разница между ростом прибыли
и затратами, составит 199766 тысяч рублей.
Все показатели рентабельности после проведения мероприятий также
увеличатся:
- рентабельность продаж и рентабельность себестоимости – в 2,4 раза;
- показатели рентабельности активов, основного, оборотного капитала,
собственного, заемного капитала – более чем в 2 раза.
Таким образом, реализация предприятий будет способствовать улучше-
нию финансовых результатов хозяйствования ИП «Добрынька».
96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Законодательные и нормативно-методические документы и материалы:
1.1 Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосова-
нием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправ-
ках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) //
«Собрание законодательства РФ», 26.01.2009, № 4
1.2 Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.III: федер.закон от 26
ноября 2001г.№146-ФЗ// Собрание законодательства РФ.- 2001.-№34.-
Ст.1759.
1.3 Трудовой кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Информа-
ционно – правовой портал.
2. Основная литература
2.1 Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник
– М.:ИНФРА-М, 2007.- 345 с.
2.2 Бельчикова Е.Н. Кадровый потенциал предприятия - М.: ИНФРА-М,
2009. – 245 с.
2.3 Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2012. - 440
с.
2.4 Макаров Н.В., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятель-
ности предприятия: Учебное пособие / Макаров Н.В., Черемисин В.Т. –
М: Издательство МГОУ, 2009. – 165 с.
2.5 Попанова, И.О. Анализ состава и динамики трудовых ресурсов / И.О.
Попанова // Бухгалтерский учет и анализ. - 2013. - №1. - С. 25-27.
2.6 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 10-е
изд., доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2014. - 688 с.
2.7 Смирнова, В.В. Стимулирование торгового персонала / Спб.: «Книгос»,
2009. – 267 с.
2.8 Стеганцев А.В. Стратегическое управление персоналом в области про-
даж. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - № 3. - С. 124-129.