63
среднедневной оборот во втором квартале составил – 1,29 млн.руб., ускорение
материалооборачиваемости на 0,9 дня высвободило оборотных средств 1,16
млн.руб.
Материалооборачиваемость в количестве оборотов (скорость обращения)
можно рассчитать по следующим формулам:
Зср
РД
Тоб
,
(6)
Тоб = Тдн,(7)
гдеТоб – товарооборачиваемость в количестве оборотов (скорость
обращения товаров).
ПоТЧЭ-12 скорость обращения нефтепродуктов составила (в количестве
оборотов):
–за 1-ый кварталТоб = 102,3 / 8,3 = 12,3;
– за 2-ой квартал Тоб = 117,4 / 8,3 = 14,1;
– за 3-ий квартал Тоб = 127,7 / 8,3 = 15,4;
–за 4-ый квартал Тоб = 134,3 / 8,3 = 16,2.
Результаты анализа товарооборачиваемости по ТЧЭ-12приведены в
таблице 10, по данным рассчитанным выше.
Таблица10
Информация о среднихматериальных запасах и
материалооборачиваемости по ТЧЭ-12
Показатель
Фактические данные
Изменение 4 кв. к 1 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
отклонение,
(+,-)
Темп
роста, %
Оборот, млн. руб.
102,3
117,4
127,7
134,3
+32,0
131,3
Средний за период
размер запаса, млн. руб.
8,3
8,3
8,3
8,3
-
100,0
Время обращения
материалов в днях
7,3
6,4
5,9
5,7
-1,6
78,1
64
Продолжение таблицы 10
Скорость обращения
материалов, раз
12,3
14,1
15,4
16,2
+3,9
131,7
Изменение материалооборачиваемости в днях в целом по предприятию
складывается под воздействием двух факторов:
1) изменения структуры оборота;
2) изменения времени обращения материалов.
В связи с тем, что каждая товарная группа имеет разную
материалооборачиваемость, изменение структуры оборота оказывает
определенное влияние на время обращения материалов по предприятию в
целом. Если в обороте возрастает доляматериалов с ускоренной
материалооборачиваемостью, то за счет этого общая (средняя оборачиваемость
ускорится и наоборот).
65
Глава 3. Разработка предложений по совершенствованию
логистической системы ТЧЭ-12
3.1 Оптимизация управления топливными запасами фирмы
Имущественное положение организации в целом нормальное. Произошло
увеличение суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении
предприятия.
Особую опасность для финансового положения ТЧЭ-12представляет
значительный перекос в структуре активов и пассивов фирмы. Так в активах
чрезмерно большой удельный вес занимают запасы, а в пассивах –
кредиторская задолженность, что отрицательно сказывается на ликвидности и
финансовой устойчивости организации.
Анализируя показатели деловой активности можно сделать вывод о
нормальной деловой активности. Небольшим отрицательным моментом здесь
является некоторое снижение показателей оборачиваемости запасов и
увеличение операционного и финансового циклов, что впрочем носит
временный и переходящий характер.
Показатели рентабельности ТЧЭ-12находятся на нормальном уровне –
соответственно снизился период окупаемости собственного капитала, что
однозначно является положительным моментом.
Таким образом, основной рекомендацией по улучшению финансового
состояния предприятия является устранение дисбаланса в активах и пассивах
фирмы, что несомненно повысит финансовую устойчивостьТЧЭ-12. Так же
необходимо в будущем сохранить положительную динамику показателей
деловой активности и рентабельности.
Большое влияние на финансовые результаты оказывает оптимизация
логистической системы фирмы, в частности управления запасами
нефтепродуктов. Практическая реализация концепции логистики должна быть
связана с оптимизацией совокупных запасов в компании. Критерием
оптимизации запасов являются издержки: по закупкам, по содержанию запасов
66
и т. д. Анализ издержек по содержанию запаса, определяемых затратами на
складское хранение нефтепродуктов, позволил разработать мероприятия по их
снижению. В следующем параграфе 3.2 в этом направлении будут даны
соответствующие рекомендации с разработкой конкретных мероприятий.
Управление запасами представляет собой проблему, общую для
предприятий и фирм любого сектора системы хозяйствования. Основной
причиной создания топливных запасов в ТЧЭ-12является необходимость иметь
определенное количество материальных ресурсов для поддержания
производственного процесса. При отсутствии необходимого запаса
предприятие может понести большие убытки. Кроме того, имеется еще одна
причина создания и регулирования запасов – это сезонность, в зависимости от
которой варьируется как количество запасов, так и их видовой состав.
Так, в летний сезон в сети автозаправочных станций предприятия
снижается потребление бензина, марок АИ-92, 95 и 98, и, наоборот, возрастает
потребление дизельного топлива. В зимний период предъявляются особенные
требования к дизельному топливу. В отличие от летнего в зимний период
необходимо завозить дизельное топливо, содержащее специальные присадки в
виде антигеля, что улучшает его физико-химические свойства, обеспечивая
нормальную работу двигателей автомобилей при низких температурах.
Фактор сезонности влияет и на цены на топливо. В отдельные периоды
года цена бывает ниже среднерыночной, поэтому предприятию выгодно
создавать достаточные запасы топлива, которых бы хватило на весь сезон
высоких цен и которое по мере надобности используется для обеспечения
работы АЗС. Кроме того, излишки запасов топлива с низкими ценами всегда
можно реализовать другим оптовым и розничным потребителям – другим АЗС,
автотранспортным предприятиям.
С другой стороны надо помнить, что запасы – это оборотный капитал,
чем их меньше, тем эффективнее производство.
67
Запасы в структуре имущества (активов) предприятия по состоянию на
конец отчетного 3 квартала составляют 20,6%, что является высоким удельным
весом.
Перечисленные тенденции и характерные для сети АЗС явления
оказывают серьезное влияние на запасы, которые в свою очередь существенно
влияют на эффективность производственно-хозяйственной деятельности ТЧЭ-
12.
При управлении запасами ТЧЭ-12 следует ответить на два вопроса: когда
пополнять запас и каков должен быть размер заказа на пополнение. Для
решения этих вопросов существуют определенные системы управления
запасами:
–с фиксированным размером заказа;
– с фиксированным интервалом между заказами (с постоянным уровнем
запаса). Остальные системы представляют собой разновидности этих двух
систем.
В таблице11 содержаться данные о товарных запасах топлива за
12месяцев отчетного года, необходимые для дальнейших расчетов.
Таблица 11
Объем реализации и материальные запасы топлива за период
январь – декабрь 2016г.
Показатели
Объем
использования
за месяц, тонн
Объем за
месяц, т.р.
Запасы на
начало
месяца,
тыс.руб.
Запасы на
начало
месяца -
всего, тонн
Январь
2600,0
38804,3
6600,0
475,6
Февраль
2550,0
38114,6
6800,0
482,8
Март
2816,0
42081,3
7300,0
524,1
Апрель
2806,0
45038,8
7900,0
521,5
Май
2840,0
45717,0
8000,0
532,0
Июнь
2880,0
46244,1
8100,0
536,5
Июль
2790,0
47763,6
8500,0
537,1
Август
2891,0
49445,4
8700,0
550,5
Сентябрь
2973,0
50791
9200,0
581,2
Октябрь
2916,0
52871,3
9400,0
585,8
Ноябрь
2945,0
53814,9
9600,0
531,0
Декабрь
2980,0
54211,7
9700,0
536,3
Итог
33987,0
564898,0
8316,7
532,9
68
В рамках данного мероприятия повышения эффективности
производственно-хозяйственной деятельности стоит следующая задача:
определить значение размера партии топлива, минимизирующее квартальные
издержки управления запасами, то есть определить наиболее экономичный
размер заказа.
Оптимальный размер заказа топлива можно определить, исходя из общих
годовых издержек по формуле Уилсона (Ошибка! Закладка не определена.)
[18, с. 293]:
iCи
SCo2
Gооп
, (8)
где Со– издержки выполнения заказа;
S– спрос или потребление (годовое, квартальное);
Cи– закупочная цена единицы товара;
Ошибка! Закладка не определена.– издержки хранения, выраженные
как доля этой цены;
Cи×Ошибка! Закладка не определена.– издержки хранения товара
(годовое, квартальное).
Хранение различных видов топлива производится на нефтебазе в
арендуемых емкостях.
Одна тонна хранения составляет 0,85 руб. за тонну в сутки без налога на
добавленную стоимость (НДС=18%), а с учетом НДС – 1,003 руб.
Стоимость операции по «сливу-наливу» топлива – 180 руб. за тонну.
Топливо с нефтебазы на АЗС доставляется арендуемым транспортом.
Среднее время в пути – 8 суток.
Издержки по закупкам топлива включают: издержки по оформлению
заказа; издержки по оформлению договора о поставках и коммуникации с
поставщиками; транспортные издержки, в том случае, если стоимость
69
транспортирования не входит в стоимость получаемого топлива; издержки по
складированию и получению заказа.
В таблице12 расчетные данные для определения оптимальных уровней
показателей, характеризующих систему управления запасами.
Таблица 12
Расчет показателей для процесса в системе с фиксированным
размером заказа
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Квартальный
спрос
(потребление
), тонн (S)
7966,0
8526,0
8654,0
8841,0
Среднесуточ
ный спрос
(Sd), тонн
88,5 (7966 т/ 90
дн)
93,7 (8526/91)
94,1
(8654/92)
96,1
Средняя цена
за тонну, тыс
. руб.
14,9 (119000 т.р
/7966 т)
16,1
(137000/8526)
17,1
(148000/8654)
18,2
(160900/
88410)
Издержки
выполнения
заказа, т.р
.(Со)-всего
14366,6
16162,2
16162,2
16970,3
Запас, тонн
(Zсут)
88,9
(8000т/90дн.)
98,9
(9000т/91дн.)
97,8
(9000т/92дн.)
96,1
Издержки
хранения
топлива,
тыс.руб. (Си
i)
8,0
(88,9т×90дн×1,0
03руб.)
9,0
(98,9т×91дн×1,00
3руб.)
9,0
(97,8т×92дн×
1,003руб.)
9,4
На основании расчетных данных табл. 12 и с использованием формулы
(8) определены оптимальный размер заказа (размер партии) топлива для
каждого из кварталов:
т5349
0,8
79666,143662
Gооп
1
т5534
0,9
85262,161622
Gооп
2
т5575
0,9
86542,161622
Gооп
3
70
Точка заказа (Р) в этом случае определяется по формуле [18, с. 294]:
P = Ошибка! Закладка не определена. +SdL, (9)
гдеВ– резервный запас;
Ошибка! Закладка не определена.– средний ожидаемый спрос;
L– время доставки топлива, сутки.
Резервный запас в определяется в размере 100 тонн, что чуть больше
суточного потребления топлива. Учитывая географическое положение
Свердловской области, такой размер резервного запаса крайне мал и в случае
сбоев в поставках может вывести из режима функционирования все систему
АЗС предприятия. В практике работы компании такие случаи имели место.
Поэтому рекомендуется установить трехдневный запас топлива в размере 300
тонн.
Резервный запас – это страховой запас топлива в компании,
предназначенный для снабжениядепо в случае отклонения в периодичности и
величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности
потребления в зависимости от фактора сезонности, задержки в пути. Резервный
запас можно рассчитать различными способами. Резервный или гарантийный
запас рассчитывается дифференцированно для каждого квартала, исходя из
среднесуточного потребления топлива за квартал и количества дней, в течение
которых необходимо обеспечить потребление топлива за счет запаса (Зг):
Зг=Псут×tг, (10)
где Псут– ожидаемое суточное потребление топлива,
Ошибка! Закладка не определена.– время, в течение которого
обеспечивается потребление топлива за счет гарантийного запаса, сут.
71
Размер гарантийного запаса по кварталам:
Зг1 =88,51×3=265 (тонн);
Зг
2
=93,69×3=281 (тонна);
Зг
3
=94,07×3=282 (тонны);
Зг4=.96,10×3=288,3 (тонны).
Для такой системы максимальный ожидаемый запас (М) рассчитывается
как сумма оптимального заказа (Gопт) и гарантийного (или по другим
источникам – гарантированного) запаса (Зг):
М= Gопт + Зг, (11)
Тогда максимально-ожидаемый запас для каждого квартала составит:
М
1
= 5349+265=5614 (тонн);
М
2
=5534+281=5815 (тонн);
М3 =5575+282=5857 (тонн);
М
4
=5650+288,3=5938,3 (тонны).
Средний запас (Ошибка! Закладка не определена.) для данной модели
определяется по формуле:
Zср = Зг+Ошибка! Закладка не определена./2, (12)
где Q – размер заказа.
Средний уровень запасов для проектируемой модели составит:
1 квартал: Zср1=265+5349/2=2939,5 (тонны);
2 квартал: Zср2 =281+5534/2=3048 (тонн);
3 квартал: Zср3=282+5575/2=3069,5 (тонны);
72
4 квартал: Zср4=288,3+5650/2=3113,3 (тонны).
Поскольку данное мероприятие носит оптимизационный характер и
расчеты ведутся на основе эмпирических данных, то за показательSd
принимается суточное потребление топлива за каждый из кварталов.
Время доставки топлива колеблется от 7 до 9 суток. Для повышения
надежности расчетов Ошибка! Закладка не определена. принимается, равным
9 суткам. Точка заказа составит:
Р=300+88,9×9=1100 (тонну).
Проектируемая логистическая система управления запасами топлива с
фиксированным размером запаса представлена в расчетной таблице 13.
Для составления таблицы использованы также формулы,
характеризующие уровни запасов:
Уровень запаса после его пополнения (Упо):
Упо = Ошибка! Закладка не определена. + Зг,
(13)
Уровень заказа через его пополнение (Упз):
Упз=Упо-Сп, (14)
где Сп – спрос на планируемый период между двумя поставками;
Уровень запаса в точке его пополнения (Тпз):
Тпз = Упз +Ссут×Дп , (15)
где Ссут – суточный спрос (потребление), тонн,