53
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
Численность по
основной
деятельности,чел.
805,0
884,0
862,0
871,0
101,0
98,5
109,8
в т.ч. в
эксплуатации из
них:
777,0
866,0
845,9
857,8
101,41
99,1
111,5
локомотивные
бригады
457,0
549,0
-
540,0
-
98,4
120,1
на ремонте
79,0
77,0
-
78,2
-
101,6
97,5
в т.ч. на ПВД
28,0
18,0
15,9
13,0
81,76
72,2
64,3
Численность
аппарата
управления, чел.
26,0
23,0
28,0
27,6
98,57
120,0
88,5
Производительность
чел.труда, тыс. руб.
241447
328052
507614
509107
100,29
155,2
135,9
Среднемесячная
заработная плата,
руб.в целом по депо
24995,0
30925,0
49085,0
48720,0
99,3
157,5
123,7
в эксплуатации
25271,0
31074,0
49580,0
49096,0
99,0
99,0
123,0
локомотивные
бригады
25271,0
33395,0
-
58249,0
-
174,4
132,1
на ремонте
локомотивов
18749,0
24269,0
-
37145,0
-
153,1
129,4
ПВД
-
23736,0
22736,0
23955,0
105,4
100,9
-
Тонно-километры брутто во всех движениях перевыполнены к плану на
117,8 %, к отчету 2015 года увеличение на 7 %, к отчету 2014 увеличение на
36,6 %.
Фактическая численность работников локомотивного депо за 12 месяцев
2014 года составила 870,8 человек, что выше плана на 8,8 человек, уменьшение
численности к отчету 2015 года на 13 человек, к отчету 2014 года увеличение
54
численности на 66 человек. Пересодержание численности произошло по
причине увеличения объема перевозок.
Списочная численность работников на 01.01.2017 года составила 753
человека при плане 730 человек.
Производительность труда перевыполнена к плану на 104,7 %, к отчету
2015 года на 108,0 %. По фонду оплаты труда к плану сложился перерасход
1493 тыс. руб., за счет выплат премии работникам по предприятию ЗТЧЭ-12,
запланированной по предприятию ТЧЭ-12. (Так как премия локомотивным
бригадам ТЧЭ-12 составляла 40%, а при переходе на ТЧЭ-12 премию
локомотивным бригадам грузового и пассажирского движения повысили до
60%). По сравнению с аналогичным периодом 2015 года фонд оплаты труда
увеличился на 181055 тыс. руб., к отчету 2013года 267660 тыс. руб..
Увеличение фонда оплаты труда произошло по причине увеличения с 1 января
2015 года минимальной заработной платы 6600 руб. для всех категорий
работников, за счет выплаты компенсации в январе, феврале 2015 года за
неиспользованные дни отпуска в связи с реорганизацией предприятия
Департамента локомотивного хозяйства в ТЧЭ-12. Также с 1 октября 2016 года
произошло увеличение минимальной заработной платы до 9200 руб.
Среднемесячная заработная плата снизилась к плану на 0,7 %, к отчету
2014 года увеличение на 57,5 %, к отчету 2014 также увеличение на 94,9 %.
Среднемесячная зарплата в 2016 году составила 48720 руб., при плане 49085
руб., в отчете 2015 года 30925 руб., в отчете 2014 года 24995 руб..
Среднемесячная заработная плата по основным категориям составила:
Машинисты пассажирского движения – 70700 руб.
Помощники машинистов пассажирского движения – 47400 руб.
Машинисты грузового движения – 61800 руб.
Помощники машинистов грузового движения – 47100 руб.
Машинисты маневрового движения – 58100 руб.
Слесари ПТОЛ – 33700 руб..
55
По депоперерасход по фонда оплаты труда составил 1639 тысяч руб. за
счет выплат премии, запланированной ТЧЭ-12.
По депо перерасход по фонду оплаты труда составил 1854 тыс. руб. за
счет выплат компенсации за неиспользованные дни отпуска.
Бюджет расходов утверждается предприятию и включает денежные
средства, необходимые для производства эксплуатационной деятельности.
Эксплуатационные расходы по экономическим признакам группируют по
следующим элементам затрат: фонд оплаты труда, отчисления на социальное
страхование, материалы, топливо, электроэнергию, амортизационные
отчисления, оплата работ и услуг, прочие расходы.
По производственному признаку различают расходы основные, общие
для всех отраслей хозяйства железных дорог, и общехозяйственные.
Общехозяйственные расходы подразделяются на расходы по обслуживанию
производства и руководству хозяйством.
За отчетный период план перевозочной работы выполнен на 106,1 %, к
отчету 2015 года на 107,0 %, к отчету 2014 года на 136,6 %. При плане 3759858
тысяч руб., расходы по перевозкам составили 4228037 тысяч руб. Перерасход
бюджета эксплуатационных расходов к плану составил 468179 тысяч руб., к
отчету 2015 года увеличение на 1326461 тыс. руб., к отчету 2014 года
увеличение на 2234059 тыс.руб.
За период 2014 – 2016 гг. структура бюджета расходов представлена в
таблице 6.
Таблица 6
Расходы по перевозкам, тыс. руб.
Наименование
показателей
Годы
Результат (+,-)
2014
2015
2016
2016
(факт)
2015
2016
(план)
2015
план
факт
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Всего расходов
1804112
2711710
3759858
4038171
107
1326461
2234059
Фонд оплаты
труда
232335
322925
500870
502055
100
179130
269720
56
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
8
Материалы
65 698
117 435
108 770
89 311
82
-28 124
23 613
Топливо
720 562
1328 486
1481 258
1845 691
124
517 205
1125 129
Электроэнергия
116 362
147 730
133520
94 201
70
-53 529
-22 161
Износ
53 803
69 407
89039
99 512
111
30 105
45 709
Прочие
расходы
23 648
49 096
57992
82 983
143
33 887
-23 648
По «Фонду оплаты труда» перерасход составил 1185 тыс. руб. за счет
выплаты премии работникам в 1 квартале 2016 года. К отчету 2015 года
увеличение на 179130 тыс. руб., к отчету 2014 года 269720 тысяч руб. за счет
увеличения минимальной заработной платы в 2016 году.
По элементу «Материалы» не освоение средств составило 19459 тыс.руб.
из-за снижения расходов на дизельное масло и отнесения расходов по
материалам на статью «Материалы» по ПВД. К отчету 2015 года снижение на
28124 тыс.руб., к отчету 2014 года увеличение на 23613 тысяч руб. Снижение к
отчету 2015 года сложилось за счет уменьшения количества прошедших ТО-2
локомотивов, в 2014 году общее количество составило 6922 локомотивов, в
2015 году 8208 локомотивов.
По элементу «Топливо» в денежном выражении перерасход к плану
составил 364443 тысяч руб., в том числе на тягу поездов перерасход составил
355750 тыс. руб.. К отчету 2015 года увеличение на 517205 тыс.руб., к отчету
2014 года увеличение составило 1125129 тыс. руб. Перерасход сложился за
счет увеличения объема перевозочной работы в теплотяге к плану на 3,5 % и
51213 тыс. руб., к отчету 2015 года на 3,4 % и 44586 тыс.руб., к отчету 2014
года на 42,5 % и 1114572 тысяч руб. Из-за повышения цены на дизельное
топливо к плановой цене на 1 тонну на 7096 руб. увеличение расходов
составило 304537 тыс. руб., от увеличения фактической цены топлива на 10492
руб. к отчету 2015 года расходы увеличились на 469629 тыс. руб., к отчету 2014
года повышение цены 1 тонны топлива на 16276 руб. По статье затрат «Прочее
57
топливо на производственные нужды» сложился перерасход 8683 тыс. руб., в
количественном выражении экономия дизельного топлива составила 15,1 тонн,
уголь на хозяйственные нужды сэкономлен к плану на 54,0 тонн. К отчету 2015
года увеличение на 9399 тыс. руб., к отчету 2014 года увеличение на 10557
тыс.руб., в количественном выражении к отчету 2015 года экономия расходов
по углю на 118 тонн, по дизельному маслу на 85 тонн, к отчету 2014 года
экономия по углю на 194 тонны, по дизельному маслу на 227 тонн.
По элементу «Электроэнергия» экономия к плану составила 39319
тыс.руб., в том числе на тягу поездов 34248 тыс. руб.. Экономия сложилась за
счет не предъявленных расходов за 3 квартал 2016 года. К отчетному периоду
2015 года экономия на 53529 тыс. руб., к отчету 2014 года также экономия
22161 тыс.руб.
Расход электроэнергии на производственные нужды сэкономлен к плану
на 5071 тыс. руб., в натуральном выражении экономия составила 197,1
тыс.киловатт за счет проведения мероприятий по оптимизации топливно-
энергетических ресурсов на хозяйственно-бытовые нужды, рационального
использования осветительных приборов, эффективного использования
электрооборудования пескосушильного хозяйства. В денежном выражении к
отчету 2015 года экономия сложилась на 657 тыс.руб. за счет уменьшения
потребляемой энергии на 174,1 тыс. киловатт, к отчетному периоду 2014 года
увеличение на 3395 тысяч руб., в количественном выражении экономия на 86,3
тыс. киловатт за счет увеличения цены на 1 киловатт.
По элементу «Износ» перерасход составил 10473 тыс.руб. к плану за счет
передачи на баланс от филиалов ТЧЭ-12 четырех тепловозов и одного
электровоза, за счет модернизации локомотивов ДГУ Малышева,
увеличивающих стоимость основных средств. К отчету 2015 года увеличение
на 30105 тыс. руб., к отчетному периоду 2014 года на 45709 тыс.руб..
По элементу «Прочие» перерасход составил 24991 тысяч руб.; к отчету
2015 года увеличение составило 33887 тыс. руб., к отчетному периоду 2014
58
года увеличение на 59335 тысяч руб. за счет предъявления расходов за аренду
основных средств от филиала ЛСЦ.
Фактическая себестоимость за 2016 год составила 380,0 руб. на 1000
тонно-километров брутто, в сравнении с плановой себестоимостью увеличение
на 7 %, с отчетом 2015 и 2014 годов также наблюдается увеличение. К отчету
2015 года на 124,8 руб.; к отчету 2014 года на 74,7 руб.
При увеличении объема перевозок завышение себестоимости произошло
за счет перерасхода топлива и материалов.
По элементам бюджета перерасход сложился за счет увеличения объема
работ по заключенным договорам. В течение года выделялись тепловозы с
локомотивными бригадами для маневрово-хозяйственных работ.
За период 2016 года к факту 2015 года перерасход составил 13747 тысяч
руб. Перерасход сложился за счет передачи по передаточному акту в качестве
услуг в ОАО «РЖД» суммы 42 тыс.руб. по элементу материалы.
Доходы по подсобно-вспомогательной деятельности снизились в 2015
году.
2.3Оценка логистической системы Эксплуатационного локомотивного
депо ст. Серов-Сортировочный
В логистической системе фирмы важную роль играет управление
запасами нефтепродуктов, поскольку от их оптимальности зависят финансовые
результаты фирмы.
Управление запасами является ключевой активностью, составляющей
наиболее важную сферу логистического менеджмента фирмы, как с точки
зрения трудоемкости, так и связанных с нею затрат [25, с.223]. Запасы в том
или ином виде присутствуют на всем протяжении логистических цепей и
каналов, иммобилизуя значительную часть оборотного капитала фирмы.
Рациональное использование товарных ресурсов – главный фактор
успешного развития товарооборота, снижения себестоимости.
59
Проводя анализ, прежде всего, необходимо проверить, как материальные
ресурсы обеспечили успешное выполнение плана. Снабжение зависит от
поступления топлива и состояния товарных запасов. На его выбытие оказывает
влияние прочее выбытие ресурсов, включающее в себя товарные потери,
уценку, бой, порчу, недостачу, а так же реализация излишествующих ресурсов.
Анализ материальных ресурсов начинают с составления и изучения
баланса (табл. 7). Все показатели отражаются по розничной стоимости. В
товарный баланс должны включаться все запасы товаров.
Таблица 7
Баланс поступления топлива в действующих ценах, млн. руб.
Показатель
Фактически
Отклонение
4 кв. от 1
кв.
Повлияли
на
динамику
т/о
1 кв.
2кв.
3кв.
4кв.
Запасы на начало
периода
6,90
8,00
8,80
9,30
+2,40
+2,40
Поступление
топлива
103,60
118,40
128,7
135,6
+32,00
+32,0
Прочие выбытие
0,10
0,20
0,39
0,42
+0,32
-0,32
Запасы на конец
периода
8,00
8,80
9,4
10,1
+2,10
-2,10
Использование
топлива
102,30
117,40
127,70
134,30
+32,00
+32,00
Прочее выбытие
топлива в % к
объему его
поступления.
0,09
0,17
0,30
0,31
+0,22
-
Как видно из таблицы 7, за четыре квартала отчетного года возросло
количество топлива за счет запасов на начало периода на 2,4 млн. руб., за счет
увеличения поступления нефтепродуктов на 32,0 млн. руб. Возможности
увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом товарных запасов на
конец периода, прочего выбытия нефтепродуктов (-0,32 млн. руб.). ОАО
«РЖД» в прочие товарные потери включает:
– расходы на содержание собственного автотранспорта;
– недостачи при инвентаризации;
– естественная убыль.
60
Важным вопросом анализа является изучение эффективности
использования материальных ресурсов, правильности их распределения.
Основным показателем оценки эффективности использования материальных
ресурсов является объем товарооборота на один рубль материальных ресурсов
(Эмат), который определяют по формуле (5):
ЗкПЗн
Р
Эмат
, (5)
где Эмат – показывает сколько рублей материалооборота приходится на
каждый рубль материальных ресурсов.
Анализ и оценка эффективности использованияматериальных ресурсов
ТЧЭ-12 приведен в таблице8.
Таблица 8
Информация об эффективности использования материальных
ресурсов по ТЧЭ-12
Показатель
Факт
Отклонение
4 кв. от 1
кв.
В % к
началу
периода
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
2
3
4
5
6
7
Оборот, млн. руб.
102,300
117,400
127,700
134,300
+32,000
131,300
Объем
материальных
ресурсов, млн. руб.
103,600
118,400
128,700
135,600
+32,000
130,900
Прочее выбытие
материалов, млн.
руб.
0,100
0,200
0,300
0,300
+0,200
в 3 р.
Объем т/о на один
рубль
материальных
ресурсов, руб.
0,987
0,991
0,992
0,990
0,003
100,300
Объем ресурсов на
один рубль т/о,
руб.
1,013
1,008
1,007
1,010
-0,003
99,700
Прочее выбытие
материалов к
объему оборота, %
0,100
0,200
0,300
0,240
+0,140
240,000
Прочее выбытие
материалов к
объему ресурсов,
%.
0,100
0,200
0,300
0,230
+0,130
230,000
61
Проанализировав показатели товарного баланса, необходимо сделать
анализ поступления нефтепродуктов, организации снабжения ими депо.
Данные о динамике поступления нефтепродуктов ТЧЭ-12приведены в таблице
9.
Для обеспечения ритмичной работы, наиболее полного удовлетворения
спроса и на складах должны быть определенные материальные запасы. По
назначению запасы материалы подразделяют на текущие, сезонные и целевые.
Основными являются текущие материальные запасы, предназначенные для
обеспечения повседневной бесперебойной работы. Запасы материалов
текущего хранения постоянно и равномерно пополняются.
Таблица 9
Информация о динамике поступления нефтепродуктов по
ТЧЭ-12, млн.руб.
Наименование
1 кв.
2- кв.
3- кв.
4 кв.
Изменение 4 кв. к 1 кв.
Абсолютное
отклонение,
(+,-)
Темп
роста, %
Итого
103,6
118,4
128,7
135,6
+32,0
130,9
Текущие материальные запасы должны быть средними, т.е. не
завышенными и не заниженными. Завышенные запасы ведут к замедлению
оборачиваемости, росту потерь и других издержек обращения, связанных с
хранением и реализацией товаров, а главное к ухудшению качества и даже
порче товаров. Заниженныематериальные запасы, могут привести к перебоям в
снабжении, снижениюгрузопотока.
Логистический подход к формированию материальных запасов в ТЧЭ-12
играет важную роль, поскольку позволяет устранить излишнюю
иммобилизацию оборотного капитала фирмы.
В деятельности предприятия текущиематериальные запасы
рассматривают, с одной стороны, как источник обеспечения выполнения плана
62
и динамики развития розничного товарооборота, а с другой – как составную
часть финансового плана и основу расчета потребности в источниках
собственных и заемных средств.
В этой связи нормативы текущихматериальных запасов, а равно и
фактическое их наличие должны оцениваться при анализе товарного покрытия
оборота по розничным ценам, а при планировании финансов и изучении
финансовой устойчивости предприятия – по себестоимости. Нормативы
материальных запасов в розничных ценах должны планироваться в разрезе
товарных групп, товаров по предприятию в целом, а по себестоимости – только
в целом по предприятию. В норматив текущихматериальных запасов включают
материалы, находящиеся на складах, в пути, а так же товары отгруженные,
расчетные документы на которые не сданы в банк. Анализ текущих
материальных запасов начинают с сопоставления фактических их размеров с
установленными нормативами.
Определим фактические среднегодовые товарные запасы ТЧЭ-
12используя среднеарифметический метод, по данным таблицы 8:
.)руб.млн(3,8
4
3,98,80,89,6
Зср
Далее определим фактическое время обращения в днях за отчетный
период по ТЧЭ-12:
– 1-ый квартал: Тдн = 8,3 / (102,3 / 90) = 7,3;
– 2-ой квартал: Тдн = 8,3 /(117,4/ 91) = 6,4;
– 3-ий квартал: Тдн = 8,3 / (127,7 / 92) = 5,9;
– 4-ый квартал: Тдн = 8,3 / (134,3 / 92) = 5,7.
Таким образом, материалооборачиваемость в четвертом квартале по
сравнению с предыдущими отчетными периодами ускорилась соответственно
на 1,6; и 0,7 и 0,2. Для определения суммы средств, высвобожденных или
дополнительно вложенных за счет измененияматериалооборачиваемости,
необходимо ускорение времени в днях умножить на фактический
среднедневной оборот отчетного периода. По ТЧЭ-12 фактический