22
какого фактора снижается показатель и рациональность применения
мотивационной стратегии предприятия. Рассмотрим основные показатели
оценки эффективности деятельности предприятия в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Основные показатели оценки эффективности деятельности
предприятия
Показатель
Характеристика
Производительность труда
Выработка
Отражает количество продукции, произведенной в
единицу рабочего времени
Трудоемкость
Величина обратная выработке, характеризует затраты
труда на производство единицы продукции
Показатели использования основных фондов
Фондоотдача
Отражает количество произведенной продукции на 1
рубль основных производственных фондов
Фондоемкость
Отражает стоимость основных производственных фондов
на 1 рубль произведенной продукции
Фондовооруженность
Характеризует оснащенность работников предприятия
основных производственных фондов
Коэффициент интенсивности
использования оборудования
Характеризует эффективность использования
оборудования.
Показатели использования оборотных средств
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
Показывает, сколько оборотов совершили оборотные
средства за анализируемый период
Коэффициент закрепления
оборотных средств
Характеризует сумму оборотных средств, приходящихся
на 1 рубль выручки от реализации
Длительность одного оборота
Показывает, за какой срок предприятию возвращаются
его оборотные средства в виде выручки от реализации
продукции
Материалоемкость
Характеризует суммарный расход всех материальных
ресурсов на производство одной единицы продукции
Показатели рентабельности
Рентабельность услуг
Эффективность затрат произведенных предприятием на
производство и реализацию услуг.
Рентабельность продаж
Характеризует прибыльность производственной
деятельности предприятия за определенный период
времени.
Рентабельность имущества
предприятия
Показывает, какую прибыль получает предприятие с
каждого рубля, вложенного в активы.
Все показатели, перечисленные в таблице 1.1, значимы для
эффективности деятельности предприятия.
Провести оценку эффективности мотивационного управления можно
по конкретным направлениям этого процесса – эффективность кадровой
23
политики, подготовки и переподготовки кадров, повышению квалификации,
сокращению сроков адаптации. Эффект в первую очередь выражается с
снижении затрат на достижение поставленных целей, но основной задачей
политики является обеспечение экономического и социального эффекта.
Общие критерии эффективности представлены следующими
показателями, такими как: срок окупаемости затрат на персонал, размер
прироста доходов, минимизация текущих затрат, максимизация прибыли.
Источники информации для анализа: бизнес-план; статистическая
отчетность, данные табельного учета и отдела кадров.
Интенсивность оборота кадров и особенности этого оборота можно
проанализировать с помощью следующих показателей:
- коэффициент интенсивности оборота по приему - отношение числа
принятых за период работников (Тп) к их среднему списочному составу (Тс):
Кп = Тп : Тс, (1)
- коэффициент оборота по выбытию – отношение числа выбывших за
период работников (Тв) к их среднему списочному числу:
Кв = Тв : Тс, (2)
-коэффициент замещения, равный отношению разности числа
принятых и выбывших работников к среднему их числу:
Кз = (Тп – Тв) / Тс, (3)
Если разность в числителе коэффициента положительна, то число
принятых превышает число выбывших. Отрицательное значение
коэффициента свидетельствует о том, что число уволенных превышает число
вновь принятых. Это может быть связано с сокращением объема
производства, ликвидацией части рабочих мест и рядом других причин.
- коэффициент постоянства кадров - отношение числа работников,
проработавших весь отчетный период, к их числу на конец этого периода.
Этот коэффициент дополняет коэффициент текучести и применяется
для оценки эффективности кадровой политики фирмы, так как не
24
вызываемый объективно неизбежными причинами оборот рабочей силы
приводит к снижению эффективности ее использования в производстве.
Под текучестью кадров понимается неплановое, неорганизованное
перемещение работников с одного предприятия на другое. В его основе
лежит несоответствие или противоречие между интересами индивида и
возможностью предприятия реализовать их. К текучести кадров относятся
все увольнения работников по собственному желанию и увольнения за
нарушения трудовой дисциплины [18, с. 161].
- коэффициент текучести - отношение числа выбывших за период
работников по перечисленным ниже причинам, относимым к текучести
кадров (Твт), к среднему списочному числу работников за тот же период:
Кт = Твт / Тс, (4)
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает
производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо
определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям
и профессиям и источники их привлечения.
Для организации неблагоприятен как недостаток, так и излишек
трудовых ресурсов. Дефицит трудовых ресурсов может быть косвенно
выражен следующими показателями [22, с. 43]: рост объема сверхурочных
работ; перерасход фонда заработной платы; рост себестоимости продукции;
снижение качества продукции.
Излишек трудовых ресурсов при неизменном объеме производства
выражается в снижении производительности труда, перерасходе фонда
заработной платы, снижении прибыли и рентабельности организации.
Для расчета показателей производительности труда применяется
система обобщающих, частных и вспомогательных показателей:
- обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и
среднечасовая выработка продукции одним рабочим;
- частные показатели - это затраты времени на производство единицы
продукции определенного вида (трудоемкость продукции);
25
- вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на
выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных
работ за единицу времени. Производительность труда является основным
показателем интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности.
На промышленных предприятиях производительность труда характеризуется
объемом произведенной и реализованной продукции в расчете на одного
работника.
ССЧ
В
ПТ
(5)
где В - объем произведенной и реализованной продукции, выполнения
работ и оказания услуг,
ССЧ - среднесписочная численность работников.
Натуральный показатель производительности труда в сфере
производства определяется как отношение объема продукции в натуральных
единицах к среднесписочной численности работников предприятия [16, с.
67]. Темпы роста производительности труда определяются сопоставлением
показателей разных периодов:
%,100%100
.0
1
х
ПТ
ПТ
тПТ
(6)
где ПТ1 – производительность труда отчетного периода;
ПТ2 – производительность труда предшествующего периода.
Влияние доли основных работников, числа отработанных дней,
продолжительности трудового дня и часовой производительности труда на
изменение производительности труда работников предприятия за отчетный
период рассчитывается следующим образом:
%100
***
ч
ПРДУ
ПТ
(7)
где ПТ — производительность труда;
У — удельный вес основных работников в общей численности
работников, чел.;
Д — среднее число дней, отработанных одним работником;
26
Р — средняя продолжительность рабочего дня, час;
П
ч
— часовая производительность труда работников, занятых в
производстве.
Показатель трудоемкости (ТЕ) является обратным показателю
производительности труда и рассчитывается как отношение необходимого
времени для производства и реализации продукции, выполнения работ и
оказания услуг (Вн) за единицу времени (О):
О
Вн
ТЕ
(8)
Трудоемкость бывает полная, фактическая, нормативная и плановая.
Уровень механизации труда (Ум) определяется по формуле:
%100*
ССЧ
Чм
Ум
, (9)
где Чм – численность работников, которые большую часть рабочей
смены трудятся с использованием средств механизации;
ССЧ – среднесписочная численность работников.
Повышение уровня механизации труда свидетельствует об увеличении
доли овеществленного труда и возможностях роста производительности
труда без увеличения затрат живого труда. При этом темпы увеличения
расходов на оплату труда не должны опережать темпы роста объемов
деятельности предприятия, или производительность труда работников
должна опережать темпы увеличения средней заработной платы. Путем
сопоставления индекса средней заработной платы (J
СЗ
) за период (год, месяц,
день, час) с индексом изменения производительности труда (J
ПТ
) за тот же
период определяют относительный коэффициент (Кс):
Кс
= J
СЗ /
J
ПТ
(10)
Сумму экономии или перерасхода (Э) средств на оплату труда в связи
с изменением соотношений между темпами роста производительности труда
и его оплаты определяют следующим образом:
Э = (J
СЗ
- J
ПТ
) / J
СЗ
*РнаОТ
Ф
(11)
РнаОТ
Ф
– расходы на оплату труда в отчетном году.
27
Эффективность работы предприятий во многом определяется
показателем фондовооруженности (ФВ), которая определяется как
отношение среднегодовой стоимости основных средств (
ОФ
) к
среднесписочной численности работников (ССЧ) следующим образом:
ССЧ
ОФ
ФВ
(12)
Этот показатель отражает сумму основных средств в расчете на одного
работника. К показателям эффективности использования трудовых ресурсов
на предприятии относится рентабельность персонала (Рп), который
определяется отношением прибыли (П) к среднесписочной численности
персонала (ССЧ):
ССЧ
П
Рп
(13)
Рис. 1.6 Структурно – логическая модель факторного анализа рентабельности
персонала [13, с.83]
Существенным моментом в анализе производительности труда
является исчисление ее влияния на увеличение результатов деятельности.
Доля интенсивного фактора (Ди) в приросте объемного показателя ( О) или
прибыли исходя из относительных величин определяется следующим
образом:
%100*)
)(%)(
(%)
1(
ПО
ССЧ
Ди
(14)
Среднегодовая выработка
продукции одним работником
Рентабельность производства
продукции
Доля реализованной продукции в
общем объеме ее выпуска
Рентабельность
продаж
Рентабельность персонала
28
Рентабельность персонала (Rп) определяется отношением прибыли к
среднегодовой численности промышленно-производственного персонала
(рисунок 1.7).
Рис. 1.7 Структурно-логическая модель факторного анализа
производительности труда
Таким образом, разработка и корректировка системы мотивации
является процессом, который необходимо проводить постоянно в связи с
тем, что организации находятся в постоянном развитии и во
взаимодействии с внешней средой. Меняются и кадровый состав, каждый из
которых имеет свои потребности и ценности, присущие только ему, что
требует проверки работоспособности системы мотивации и соответствие
целям и задачам бизнеса.
Среднегодовая выработка одного работника
Удельный вес рабочих в
общей численности
персонала
Среднегодовая выработка
одного рабочего
Количество отработанных дней
одним рабочим за год
Среднедневная выработка одного
рабочего
Средняя продолжительность
рабочего дня
Среднечасовая выработка
одного рабочего
Техника,
технология и
организация
производства
Уровень
автоматизации
и механизации
производства
Уровень
квалифика
ции
рабочих
Трудовой
стаж и
возраст
рабочих
Мотивац
ия труда
и т.д.
29
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «Европейские Технологии и Сервис¬
2.1 Технико – экономическая характеристика АО «Европейские
Технологии и Сервис¬
Полное наименование организации: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
"ЕВРОПЕЙСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ И СЕРВИС"
ИНН: 7711065368
КПП: 772801001
ОГРН: 1027739444754
Место нахождения: 117463, г. Москва, ул. Голубинская, д. 16
Вид деятельности: Деятельность парков культуры и отдыха и
тематических парков (код по ОКВЭД 93.21)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Непубличные акционерные общества
(код 12267 по ОКОПФ)
Организация АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЕВРОПЕЙСКИЕ
ТЕХНОЛОГИИ И СЕРВИС" зарегистрирована в едином государственном
реестре юридических лиц 29 лет назад 20 сентября 1994.
Средний возраст юридических лиц для вида деятельности 93.21
"Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков" составляет
8 лет. Данная организация уже существует дольше.
Таблица 2.1 – Краткая характеристика АО «Европейские Технологии и
Сервис¬
ИНН
7711065368
Находится
г. Москва, ул. Голубинская
Возраст
29 лет (для сравнения: в среднем по отрасли – 8 лет)
Деятельность
Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков
Масштаб деятельности
огромный
Выручка
1,5 млрд руб. за 2022 год (+31,9%)
Учредитель
Держатель реестра: АО "НРК-Р.О.С.Т."
ООО "МЕГА ИНВЕСТ" (100%; 1,9 млрд руб.)
Руководитель
Бердочкин Арман Витальевич (директор)
30
В 2022 году Акционерное общество "Е.Т.С." продолжило свое
успешное развитие, демонстрируя значительный рост выручки и прибыли.
Это одна из средних организаций, входящих в реестр компаний с годовой
выручкой до 2 млрд. рублей и численностью сотрудников до 250 человек.
Налоговый орган, в котором АО "Е.Т.С." состоит на учете, является
Инспекцией Федеральной налоговой службы 28 по г. Москве (код инспекции
– 7728). Кроме того, организация имеет регистрационный номер в
Пенсионном фонде России (ПФР) – 087701069399 от 8 октября 2013 года, а
также регистрационный номер в Фонде социального страхования (ФСС) –
772400159277381 от 5 декабря 2017 года. Уставный капитал АО "Е.Т.С."
составляет 1,9 млрд рублей. Стоит отметить, что до 27 марта 2020 года
уставный капитал компании составлял всего 20,5 тыс. рублей. Это
свидетельствует о значительном увеличении финансовой базы организации
за последние годы. Важным финансовым показателем является выручка,
которая в 2022 году составила 1,5 млрд рублей. Это на 358 млн рублей, или
на 31,9%, больше, чем в предыдущем году. Такой рост свидетельствует о
повышенной эффективности деятельности компании и укреплении ее
позиций на рынке. Совокупные активы АО "Е.Т.С." на конец 2022 года
составили 3,3 млрд рублей, что на 63,3 млн рублей (на 1,9%) меньше, чем
годом ранее. Это может быть связано с оптимизацией активов и улучшением
управления финансовыми ресурсами компании. Чистые активы организации
по состоянию на конец 2022 года составили 388 млн рублей. Этот показатель
отражает финансовую устойчивость и капитализацию компании, а также ее
способность реинвестировать в развитие. Результатом работы АО "Е.Т.С." за
2022 год стала прибыль в размере 265 млн рублей. Это на 54,3% больше, чем
в предыдущем году, что свидетельствует о повышении эффективности
бизнес-процессов и управления компанией.
Организационная структура АО "Е.Т.С." представлена на рисунке 2.1.
31
Рис. 2.1 Организационная структура АО "Е.Т.С."
Ниже в таблице 2.2 приведены основные финансовые результаты
деятельности АО "ЕВРОПЕЙСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ И СЕРВИС" за
рассматриваемый период (31.12.20–31.12.22).
Таблица 2.2 – Основные финансовые показатели АО «Европейские
Технологии и Сервис¬
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Изменение
показателя
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
± %
1. Выручка
1 123 312
1 481 345
+358 033
+31,9
2. Расходы по обычным видам
деятельности
887 907
1 071 277
+183 370
+20,7
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)
235 405
410 068
+174 663
+74,2
4. Прочие доходы и расходы, кроме
процентов к уплате
-5 948
-46 032
-40 084
х
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
229 457
364 036
+134 579
+58,7
6. Проценты к уплате
14 115
31 304
+17 189
+121,8
7. Налог на прибыль, изменение
налоговых активов и прочее
-43 410
-67 387
-23 977
х
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)
171 932
265 345
+93 413
+54,3
Совокупный финансовый результат
периода
171 932
265 345
+93 413
+54,3
Изменение за период
нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка) по данным
бухгалтерского баланса
-6 041 148
265 345
х
х