33
В таблице 2.3 охарактеризовано техническое состояние транспортного
парка ООО «Согас» на 01.01.2024 г.
Таблица 2.3
Техническое состояние транспортного парка ООО «Согас» на 01.01.2024 г.
Модель ТС
Год
выпуска
Кол-во,
ед
Уровень
износа, %
Число
дней в
эксплу-
атации,
дни
Число
дней в
ремонте,
дни
Коэфф.
техни-
ческой
готов-
ности
МАЗ 5551
2017
5
55,0
238
16
0,946
МАЗ АБС-12ДА
2011
2
>90,0
244
40
0,922
МАЗ АБС-12ДА
Tigarbo
2020
1
5,0
258
0
1,000
Как видно, уровень технической готовности транспортного парка
предприятия достаточно высокий.
При том средний уровень износа составляет:
У
из
%
= (5 х 55,0 + 2 х 90,0 + 1 х 5,0) / 8 = 57.5 %.
Основным направлением транспортно-логистического обеспечения
ООО «Согас» является реализация бизнес-процесса продажи производимой
продукции со склада предприятия в точки доставки, схема которого
представлена на рис. 2.7.
Рис. 2.7 Процесс транспортно-логистического обеспечения процесса продажи
продукции со склада ООО «Согас»
Поставщик
(производитель)
поставляет сырье в
компанию
Производство,
размещение на складе
(при необходимости)
Получение заказа –
Сбор груза – Отправка
груза
Транспортировка
груза (продукции)
Передача продукции
клиенту
34
Последовательность работы, согласно представленной на рис. 2.7 схеме,
является следующая:
– поставщик поставляет сырье и материалы на склад ООО «Согас»;
– осуществляется производство бетонной продукции;
– когда приходит заказ, сотрудники склада согласованно со
специалистами по продажам формируют партию продукции на отгрузку и
передают ее транспортной службе;
– транспортная служба ООО «Согас» перевозит продукцию
непосредственно заказчику.
На рис. 2.8 представлена общая схема организации перевозки товарно-
материальных ценностей, применяемая в ООО «Согас».
Рис. 2.8. Схема организации перевозки грузов в ООО «Согас»
В случае, когда перевозка осуществляется для третьих лиц, указанные
на рис. 2.8 этапы сопровождаются также документационным обеспечением
сделки транспортно-экспедиционного обслуживания, включающим
заключение договора на перевозку, сопроводительных документов и актов
выполненных работ.
На рис. 2.9 представлены базовые статьи затрат, формирующие
1. Прием и обработка заявки на осуществление перевозки
2. Формирование маршрута перевозки
3. Составление калькуляции стоимости перевозки
4. Транспортное, организационное, документационное обеспечение перевозки
5. Осуществление перевозки
35
себестоимость услуг при выполнении грузоперевозок ООО «Согас».
Рис. 2.9. Базовые статьи калькуляции, формирующие стоимость работ (услуг)
выполняемых грузоперевозок автотранспортом ООО «Согас»
Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок
включает в себя заработную плату водителей, ремонтных и вспомогательных
рабочих, руководителей, специалистов и служащих. Стоимость топлива
рассчитывается с учетом установленных организацией нормативов расхода
топлива для используемых транспортных средств с учетом специфики,
протяженности маршрута.
Стоимость ГСМ, ремонта и расходов на техническое обслуживание
подвижного состава устанавливается организацией также с учетом
установленных нормативов для каждой модели используемого транспортного
средства.
В таблице 2.4 представлена калькуляция себестоимости грузоперевозки
автомобилем МАЗ 5551 в ООО «Согас» по маршруту «Гомель-Брянск»,
Основные статьи калькуляции себестоимости работ (услуг)
ООО «Согас» по грузоперевозке
Заработная плата персонала, занятого в организации и осуществлении перевозки
(водители, диспетчеры, обслуживающий технический персонал)
Отчисления в фонды на сумму начисленной заработной платы
Стоимость топлива по нормативам
Стоимость ГСМ и других эксплуатационных материалов
Ремонт автомобильных шин
Техническое обслуживание подвижного состава
Амортизация основных средств
Налоги и платежи, включаемые в себестоимость
Общехозяйственные (накладные) расходы, % от ФОТ
36
рассчитанная в организации для одного из заказчиков в июле 2023 г.
Таблица 2.4
Калькуляция себестоимости грузоперевозки автомобилем МАЗ 5551 в
ООО «Согас» по маршруту «Гомель-Брянск»
Статья калькуляции
Всего по
маршруту,
руб.
В расчете
на 1 км
маршрута,
руб.
Структура
себесто-
имости, %
Заработная плата водителя
132,91
0,43
14,96
Заработная плата вспомогательного и
обслуживающего персонала
63,80
0,20
7,18
Отчисления в ФСЗН и Белгосстрах
68,06
0,22
7,66
Топливо
281,47
0,90
31,67
ГСМ
25,33
0,08
2,85
Ремонт шин
4,32
0,01
0,49
Техобслуживание
28,08
0,09
3,16
Амортизация
106,08
0,34
11,94
Дозвол
29,00
0,09
3,26
Платные дороги
103,16
0,33
11,61
Накладные расходы
46,52
0,15
5,23
Полная себестоимость
888,73
2,85
100,00
Норма прибыли, 15 %
133,31
0,43
-
Цена, без НДС
1 022,04
3,28
-
Как видно из представленных в таблице 2.4 данных, наибольшую долю
в себестоимости перевозок по рассматриваемому международному маршруту
занимают топливо (31,67 %), заработная плата с отчислениями (всего 29,79 %),
а также амортизация (11,94 %) и платные дороги (11,61 %).
Стоимость 1 км перевозки грузовиком МАЗ 5551 с учетом полной
загрузки кузова составляет для заказчика 3,28 руб. / км (без НДС).
При этом ООО «Согас» активно применяет политику гибкого
ценообразования при осуществлении международных грузоперевозок:
а) скидки действуют в том случае, если заказчик обеспечивает полную
загрузку автомобиля в прямом и обратном направлении – скидка в размере 30
% предоставляется на оплату перевозки в обратном направлении;
б) надбавки назначаются в тех случаях, когда перевозка грузов
осуществляется на особых условиях – предусмотрены следующие надбавки:
37
– надбавка за международные перевозки с использованием
специализированного подвижного состава.
– надбавка за международные перевозки крупногабаритного груза
составляет 30-50 % от тарифной ставки.
Таким образом, проведенный анализ организации и обеспечения
грузоперевозок в хозяйственной деятельности ООО «Согас» показывает, что в
рамках транспортной работы предприятие располагает собственным
автопарком, для которого характерен высокий уровень технической
готовности, однако прослеживается высокий уровень износа транспортных
средств. Предприятие осуществляет транспортную деятельность как для
собственных нужд и собственного транспортного обеспечения, так и
оказывает транспортно-экспедиционные услуги третьим лицам в пределах
имеющегося резерва свободного времени располагаемого специального
транспортного парка.
2.3. Оценка эффективности организации перевозок в ООО «Согас»
Для оценки эффективности организации перевозок с использованием
располагаемого на предприятии транспортного парка проанализируем
последовательно показатели технической готовности, расхода топлива,
своевременности выполнения транспортных заказов.
Так, в таблице 2.5 проанализируем один из основных показателей,
отражающих издержки организации – расход топлива ООО «Согас» в период
2021-2023 гг. Как видно из представленных в таблице 2.5 данных,
коэффициент фактического расхода топлива превышал единицу и вырос до
1,004 пункта, а показатель фактического расхода топлива увеличился за три
года на 0,003 л / км до 0,360 л / км. Такая ситуация объясняется ростом числа
и протяженности городских маршрутов по перевозкам, осуществляемым для
заказчиков, что с учетом действующей в организации практики планирования
маршрутов и управления ими без использования современных
38
автоматизированных систем управления влечет недостаточную
рационализацию маршрутов и, как следствие, рост удельных издержек.
Таблица 2.5
Показатели расхода топлива ООО «Согас» за 2021-2023 гг.
Показатель
Период (год)
Темп роста, %
Отклонение, +/-
2021
2022
2023
2022 г.
к
2021 г.
2023 г.
к
2022 г.
2022 г. от
2021 г.
2023 г. от
2022 г.
1. Пробег общий, тыс.
км
515,8
425,7
439,2
82,5
103,2
-90,1
13,5
2. Норма расхода
топлива, л
183 796
151 987
157 570
82,7
103,7
-31 808
5 582
3. Фактический расход
топлива, л
184 347
152 443
158 200
82,7
103,8
-31 904
5 757
4. Коэффициент
фактического расхода
топлива (стр. 3 / стр. 2)
1,003
1,003
1,004
100,0
100,1
0,000
0,001
5. Фактический расход
топлива на 1 км
пробега, л (стр. 3 / стр.
1)
0,357
0,358
0,360
100,2
100,6
0,001
0,002
В таблице 2.6 проанализированы обобщенные показатели
экономической эффективности осуществляемых перевозок с позиций
эффективности использования автопарка ООО «Согас» в рамках данных
перевозок за 2021-2023 гг.
Как видно из данных таблицы 2.6, объем грузооборота в ООО «Согас» в
расчете на один грузовой тягач снизился с 793,2 тыс. т. км. в 2021 г. до 421,4
тыс. т. км. в 2022 г. и возрос только на 46,4 тыс. т. км. до 467,9 тыс. т. км. в
2023 г. То есть за три года произошло снижение на 325,3 тыс. т. км. При этом
с 2 509,9 тонн в 2021 г. до 1 758,6 тонн в 2023 г. снизился общий вес
перевезенных грузов в расчете на один тягач ООО «Согас». Пройденный
грузовиками маршрут в расчете на одно транспортное средство также
снизился – с 73,7 тыс. км. в 2021 г. до 54,9 тыс. км. в 2023 г., а доходы от
реализации за оплату транспортных услуг в расчете на 1 автомобиль
сократились на 73,9 тыс. руб. за три года до 83,5 тыс. руб. в 2023 г.
39
Таблица 2.6
Показатели экономической эффективности перевозок и использования
автопарка на маршрутах ООО «Согас» в 2021-2023 гг.
Показатель
Период (год)
Темп роста, %
Отклонение, +/-
2021
2022
2023
2022 г.
к
2021 г.
2023 г.
к
2022 г.
2022 г. от
2021 г.
2023 г. от
2022 г.
1. Доходы от реализации
за оплату транспортных
услуг, тыс. руб.
1 102
612
668
55,5
109,2
-490
56
2. Прибыль (убыток) от
реализации за оплату
транспортных услуг,
тыс. руб.
24
53
69
220,8
130,2
29
16
3. Число грузовиков в
эксплуатации, ед.
7
8
8
114,3
100,0
1
0
4. Перевезено грузов,
тыс. т.км.
5 552,4
3 371,6
3 743,1
60,7
111,0
-2 180,8
371,6
- на 1 грузовой
автомобиль, тыс. т. км.
793,2
421,4
467,9
53,1
111,0
-371,8
46,4
5. Перевезено грузов,
тонн
17 569,2
13 857,0
14 068,5
78,9
101,5
-3 712
212
- на 1 грузовой
автомобиль, тыс. т.
2 509,9
1 732,1
1 758,6
69,0
101,5
-778
26
6. Пройденный
маршрут, тыс. км.
515,8
425,7
439,2
82,5
103,2
-90,1
13,5
- на 1 грузовой
автомобиль, тыс. км.
73,7
53,2
54,9
72,2
103,2
-20,5
1,7
7. Доходы от реализации
в расчете на 1 грузовой
автомобиль, тыс. руб.
157,4
76,5
83,5
48,6
109,2
-80,9
7,0
8. Прибыль (убыток) от
реализации в расчете на
1 грузовой автомобиль,
тыс. руб.
3,4
6,6
8,6
193,2
130,2
3,2
2,0
При этом в 2022 г. в сравнении с 2021 г. по рассматриваемым
показателям наблюдалось снижение до минимума в анализируемом периоде,
а в 2023 г. ООО «Согас» не смогло обеспечить опережающее повышение
эффективности своей работы.
Положительным моментом является то, что с учетом роста величины
полученной прибыли от реализации за оплату транспортных услуг до 69 тыс.
руб. в 2023 г. показатель прибыли в расчете на одно транспортное средство
возрос на 5,2 тыс. руб. за три года до 8,6 тыс. руб. Однако, в целом динамика
40
рассмотренных показателей свидетельствует о снижении как физического
объема оказания платных услуг ООО «Согас» по транспортировке продукции,
так и доходности, то есть о снижении эффективности использования
располагаемого автопарка при осуществлении транспортной деятельности.
В таблице 2.7 представлена информация об уровне фактического спроса
и степени его удовлетворения ООО «Согас» по данным за 2021-2023 гг.
Таблица 2.7
Оценка уровня удовлетворенности спроса и динамики оказанных услуг ООО
«Согас» за 2021-2023 гг.
Показатель
Период (год)
Темп роста, %
Отклонение, +/-
2021
2022
2023
2022 г.
к
2021 г.
2023 г.
к
2022 г.
2022 г. от
2021 г.
2023 г. от
2022 г.
1. Число обращений
клиентов на перевозку,
всего, ед.
914
734
790
80,3
107,6
-180
56
2. Фактическое число
выполненных заказов,
ед.
608
407
417
66,9
102,5
-201
10
3. Уровень
удовлетворения
спроса, % (стр.2 :
стр.1)
66,52
55,45
52,78
-
-
-11,07
-2,66
4. Среднее число
обработанных заявок в
день, ед.
2,3
1,5
1,6
66,9
102,5
-0,8
0,0
Как видно из представленных в таблице 2.7 данных, доля фактически
исполненных заявок по перевозкам в общем числе исполненных заявок
снизилась – на 13,74 п.п. за три года, в том числе на 11,07 п.п. в 2022 г., до
52,78 %, то есть можно отметить негативную динамику уровня
удовлетворения спроса по перевозкам грузов в ООО «Согас» в анализируемом
периоде.
Для оценки возможности наращивания объемов перевозок с учетом
имеющегося парка тягачей в таблице 2.8 рассчитаем и дадим оценку динамики
показателя использования автопарка ООО «Согас» по времени с учетом
41
нахождения транспортных средств предприятия на маршрутах и в работе за
2021-2023 гг.
Таблица 2.8
Оценка уровня использования автопарка ООО «Согас» по времени за 2021-
2023 гг.
Показатель
Период (год)
Темп роста, %
Отклонение, +/-
2021
2022
2023
2022 г.
к
2021 г.
2023 г.
к
2022 г.
2022 г. от
2021 г.
2023 г. от
2022 г.
1. Дни в хозяйстве, дни
10 978
11 257
12 620
102,5
112,1
279
1 363
2. Дни в работе, дни
8 277
5 752
6 600
69,5
114,7
-2 525
848
3. Количество
транспортных средств
в хозяйстве, ед.
7
8
8
114,3
100,0
1
0
4. Количество
исправных
транспортных средств,
ед.
7
8
8
114,3
100,0
1
0
5. Коэффициент
использования машин
по времени (стр.2 /
стр.1)
0,754
0,511
0,523
67,8
102,3
-0,243
0,012
6. Коэффициент
технической
готовности (стр.4 /
стр.3)
1,000
1,000
1,000
100,0
100,0
0,000
0,000
Представленные в таблице 2.8 данные показывают, что в 2022 г., когда
наблюдалось обновление автопарка, уровень использования машин по
времени снизился до 51,1 %, а по данным за 2023 г., когда наблюдался рост
спроса на услуги, составил только 52,3 %. С учетом высокого коэффициента
технической готовности, составившего 1,000 пункта, это свидетельствует о
неполном уровне загрузки имеющихся грузовиков по времени работы и
наличии существенного резерва прироста объемов грузоперевозок у ООО
«Согас» даже на базе уже имеющихся у предприятия грузовых транспортных
средств.
Таким образом, по результатам проведенного анализа экономического
развития и организации перевозок грузов в ООО «Согас» можно сделать
42
следующие выводы:
1. Производственная деятельность предприятия за последние три года
характеризуется в целом ростом объемов производства продукции, снижением
удельных затрат на 1 руб. произведенной продукции и ростом
материалоотдачи, а также увеличением фондоотдачи и производительности
труда – то есть можно отметить рост эффективности производственной
деятельности предприятия, несмотря на проявление негативной динамики по
рассмотренным показателям в отдельные периоды времени.
2. Анализ организации и обеспечения грузоперевозок в хозяйственной
деятельности ООО «Согас» показывает, что в рамках транспортной работы
предприятие располагает собственным автопарком, для которого характерен
высокий уровень технической готовности. Предприятие осуществляет
транспортную деятельность как для собственных нужд и собственного
транспортного обеспечения, так и оказывает транспортно-экспедиционные
услуги третьим лицам в пределах имеющегося резерва свободного времени
располагаемого специального транспортного парка. Однако, на предприятии
прослеживается высокий уровень износа транспортных средств, что требует
рассмотрения вопроса об обновлении автопарка.
3. Оценка эффективности организации перевозок грузов в ООО «Согас»
позволила выявить целый ряд проблем, основными из которых являются:
снижение уровня удовлетворения заявок и спроса на перевозки,
обусловленное недостаточно эффективным планированием и маршрутизацией
перевозок, при одновременном снижении коэффициента использования
машина во времени, которое свидетельствует о наличии резерва наращивания
перевозок грузов даже на базе имеющегося парка; растут удельные расходы
топлива по осуществляемым перевозкам.