83
Нормы расхода топлива были определены согласно Методическим
рекомендациям Минтранса «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на
автомобильном транспорте» от 14 марта 2008 г. [5].
Всего нормируемый расход дизельного топлива расчетный период
составит 75 074 литра. При цене за литр 40,45 рублей, затраты предприятия на
топливо составят 3 036,8 тыс. руб.
Расход смазочных материалов и специальных жидкостей определен по
нормам из методических рекомендации [5].
Результаты расчетов потребности в маслах представлены в таблице 23.
Таблица 23
Расчет затрат на масла и смазку
Наименование показателя
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
период
август
сентябр
ь
1. Нормируемый расход топлива, л
37 537
37 537
75 074
2. Норма расхода моторного масла, л/100
л расхода топлива
3,2
3,2
3,2
3. Норма расхода трансмиссионного масла,
л/100 л расхода топлива
0,4
0,4
0,4
4. Норма расхода специальных масел,
л/100 л расхода топлива
0,1
0,1
0,1
5. Норма расхода консистентной смазки,
кг/100 л расхода топлива
0,3
0,3
0,3
6. Нормируемый расход моторного масла,
л
1 201,2
1 201,2
2 402,4
7. Цена моторного масла, руб./л
400,0
400,0
400,0
8. Затраты на моторное масло, тыс. руб.
480,5
480,5
961,0
9. Нормируемый расход транмиссионного
масла, л
150,1
150,1
300,3
10. Цена трансмиссионного масла, руб./л
520,0
520,0
420,0
11. Затраты на трансмиссионное масло,
тыс. руб.
78,1
78,1
126,1
12. Нормируемый расход специальных
масел, л
37,5
37,5
75,1
13. Цена специальных масел, руб./л
480,0
480,0
380,0
14. Затраты на специальные масла, тыс.
руб.
18,0
18,0
28,5
15. Нормируемый расход консистентной
смазки, кг
112,6
112,6
225,2
16. Цена консистентной смазки, руб./кг
235,0
235,0
235,0
17. Затраты на консистентную смазку, тыс.
руб.
26,5
26,5
52,9
18. Итого затраты на смазочные
материалы, тыс. руб.
603,0
603,0
1 168,5
84
Временные нормы расхода масел (смазок) приводятся в литрах
(килограммах) на 100 л общего расхода топлива. Цены на масла были
определены по предложениям на рынке города Якутска по недорогим товарным
группам. Очевидно, что затраты на смазочные материалы и специальные
жидкости являются значительной статьей себестоимости перевозок. В
рассматриваемых расчетах потребуется 1 168 тыс. руб. на смазочные
материалы.
Расходы на техническое обслуживание и ремонт включают стоимость
ремонтных материалов, запасных частей и работ по ремонту и определены по
нормативам других предприятий, эксплуатирующих аналогичные тягачи с
полуприцепами. Норма затрат приведены на 1000 км пробега. Так как техника
находится на гарантии, данные затраты не включают расходы на ремонт и
замену запчастей, покрываемые гарантией. Расчет затрат на ремонт и
техобслуживание для приобретаемых автопоездов приведен в таблице 24.
Таблица 24
Расчет затрат на ремонт и техническое обслуживание
Наименование показателя
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
период
август
сентябр
ь
Норма затрат для тягача на 1000 км
пробега, руб.
1 843
1 843
1 843
Норма затрат для полуприцепа на 1000 км
пробега, руб.
724
724
724
Пробег, км
94 831
94 831
189 662
Итого затраты на ТО и ТР, тыс. руб.
243,4
243,4
486,9
Для планирования потребности в автошинах был использован
Руководящий документ РД 3112199–1085–02 «Временные нормы
эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств». [6]
Норма эксплуатационного пробега шин определяется по формуле 4:
, (4)
где Н – среднестатистический пробег шин, тыс. км;
85
К
1
– поправочный коэффициент на категорию условий эксплуатации (в
проекте 0,9 для IV категории эксплуатации);
К
2
– поправочный коэффициент на условия работа транспортного средства
(в проекте 0,9 для постоянной работы с полуприцепами).
Для использования на автомобилях установлены шины КАМА-1260-1
/425/85R21. Среднестатистический пробег для данной марки составляет
160 тыс. км. Расчет затрат на шины сделан в таблице 25.
Таблица 25
Расчет затрат на восстановление шин
Наименование показателя
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
период
август
сентябр
ь
1. Среднестатистический пробег шин, км
160 000
160 000
160 000
2. Поправочный коэффициент по
категории эксплуатации дороги
0,9
0,9
0,9
3. Поправочный коэффициент на условия
экслуатации
0,9
0,9
0,9
4.Нормативный пробег шин, км
129 600
129 600
129 600
5. Количество шин на 1 автопоезд
10
10
10
6. Потребность в шинах, комплектов
7,3
7,3
14,6
7. Стоимость шины, руб.
31 000
31 000
31 000
8. Итого затраты на шины, тыс. руб.
226,8
226,8
453,7
За два месяца эксплуатации на маршруте расчетная потребность в шинах
составит 14,6 комплектов шин. При стоимости одного комплекта шин
31 000 руб., годовые затраты на них составят 453,7 тыс. руб.
Амортизация приобретаемых транспортных средств рассчитана в таблице
3.10. Сумма амортизационных отчислений по приобретаемому автотранспорту
составит 213,9 тыс. руб. в месяц.(см. табл. 26)
Таблица 26
Расчет амортизационных отчислений
Наименование показателя
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
период
август
сентябр
ь
1. Балансовая стоимость одного
автопоезда, тыс. руб.
4 400,0
4 400,0
4 400,0
2. Количество автопоездов
7
7
7
3. Полная балансовая стоимость
автотранспорта, тыс. руб.
30 800,0
30 800,0
30
800,0
4. Срок полезного использования, лет
12
12
12
5. Месячная норма амортизации, %
0,69
0,69
0,69
86
7. Сумма амортизационных отчислений,
тыс. руб.
213,9
213,9
427,8
Первоначальная стоимость транспортных средств была рассчитана ранее и
составляет 4 400 тыс. руб., всего балансовая стоимость 7 автопоездов составит
30 800 тыс. руб. Автотранспортные средства относятся к шестой группе
основных фондов со сроком использования от 10 до 15 лет. Срок службы,
оставшийся до конца эксплуатации, был принят как 12 лет. При начислении
амортизации использован линейный способ. [2]
Далее определим дополнительную потребность предприятия в персонале –
водителях для работы на автотягачах, с помощью таблицы 27.
Нормативная потребность в водителях составит 14 человек на 7
автомобилей. С учетом переработки дневного времени в наряде, для водителей
требуется установить сменный график работы и отдыха: 2 дня в наряде, 2 дня
отдыха, то есть чередовать 1 рейс и 2 дня отдыха. [28]
Таблица 27
Потребность в водителях и фонд оплаты труда
Наименование показателя
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
период
август
сентябр
ь
1. Работа на линии, авточас
2 195
2 195
4 390
2. Общая численность водителей, чел.
14
14
14,0
3. Часовая тарифная ставка, руб.
79
79
180
4. Фонд заработной платы по прямым
расценкам, тыс. руб.
173,4
173,4
346,8
5. Коэффициент премирования
1,3
1,3
1,3
6. Северный коэффициент
1,4
1,4
1,4
7. Районная надбавка
0,8
0,8
0,8
8. Основная заработная плата, тыс. руб.
568,0
568,0
1 136,1
9. Среднедневная оплата труда, тыс. руб.
18,3
18,9
18,6
10. Дополнительная зарплата (отпускные),
тыс. руб.
79,4
82,0
161,5
12. Фонд оплаты труда плановый, тыс. руб.
647,4
650,1
1 297,5
13. Среднемесячная заработная плата 1
водителя, руб./чел.
46 245,7
46 434,8
46
340,2
Оплата труда водителей будет осуществляться по сдельной системе за
авточасы работы на линии. За хорошие результаты работы, выполнение плана
87
по перевозкам, экономию топлива, бережную эксплуатацию автомобиля
предполагается начисление премии до 30%. Северный коэффициент для РС (Я)
составляет 1,4, а районная надбавка к фонду заработной платы по прямым
расценкам составляет 0,8. Дополнительная заработная плата рассчитана на цель
предоставления отпусков с учетом оплачиваемого отпуска 52 дня в году.
Расценка за 1 авточас на 2015 год принята в размере 79 рублей. По
результатам планирования фонд оплаты труда для водителей составит
1 297,5 тыс. руб., а среднемесячная заработная плата одного водителя
предполагается на уровне 46 340 руб.
К заработной плате начисляются страховые взносы. В настоящее время
применяются следующие тарифы страховых взносов: Пенсионный фонд РФ –
22%; Фонд социального страхования РФ – 2,9%; Фонд обязательного
медицинского страхования – 5,1%. Кроме того, предприятие уплачивает
страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,0% от
начисленной заработной платы, что соответствует к 9-му классу
профессионального риска. Итого процент отчислений на страховые взносы
равен 31%.
Прочие расходы по проекту определены как резерв расходов в 10% от
остальных затрат.
Калькуляция затрат предприятия по проекту и расчет переменных
расходов на перевозку выполнены в таблице 3.11. На рисунке 8 показана
плановая структура затрат.
88
Рисунок 8 – Структура затрат на эксплуатацию собственного
автопарка
89
Таблица 28
Смета затрат и калькуляция себестоимости
Статьи затрат
Значение
показателя
помесячно
Итого
за
перио
д
август
сентябр
ь
1. Затраты на оплату труда, тыс. руб.
647,4
650,1
1
297,5
2. Страховые взносы (31%), тыс. руб.
200,7
201,5
402,2
3. Топливо, тыс. руб.
1 518,4
1 518,4
3
036,8
4. Замена и ремонт автошин, тыс. руб.
226,8
226,8
453,7
5. Смазочные и эксплуатационные
материалы, тыс. руб.
603,0
603,0
1
206,1
6. Амортизационные отчисления, тыс. руб.
213,9
213,9
427,8
7. Ремонт и техобслуживание, тыс. руб.
243,4
243,4
486,9
8. Прочие расходы, тыс. руб.
365,4
365,7
731,1
9. Итого затраты, тыс. руб.
4 019,1
4 022,9
8
042,0
Переменные расходы:
10. Топливо на 1 км, руб.
16,01
16,01
16,01
11. Топливо на 1 ткм, руб.
2,07
2,07
2,07
12. Смазочные и эксплуатационные
материалы на 1 км, руб.
6,36
6,36
6,36
13. Смазочные и эксплуатационные
материалы на 1 ткм, руб.
0,82
0,82
0,82
14. Затраты на восстановление шин на 1 км,
руб.
2,39
2,39
2,39
15. Затраты на восстановление шин на 1
ткм, руб.
0,31
0,31
0,31
16. Затраты на восстановление ПС на 1 км,
руб.
2,26
2,26
2,26
17. Затраты на восстановление ПС на 1 ткм,
руб.
0,29
0,29
0,29
18. Ремонт и ТО на 1 км, руб.
2,57
2,57
2,57
19. Ремонт и ТО на 1 ткм, руб.
0,33
0,33
0,33
20. Затраты на оплату труда с начислениями
на 1 авточас, руб.
386,42
388,00
387,21
21. Затраты на оплату труда с начислениями
на 1 ткм, руб.
1,16
1,16
1,16
22. Прочие расходы на 1 авточас, руб.
166,47
166,63
166,55
23. Прочие расходы на 1 ткм, руб.
0,50
0,50
0,50
24. Себестоимость 1 ткм, руб.
5,49
5,50
5,49
25. Себестоимость перевозки 1 т, руб.
2
679,39
2 681,93
2
680,66
26. Себестоимость 1 авточаса, руб.
1
831,14
1 832,88
1
832,01
В структуре затрат на рисунке 8 наибольшую долю занимают расходы на
топливо – 37,8% и оплата труда со страховыми взносами – 21,1%.
90
В результате составления сметы затрат была получена плановая величина
себестоимости перевозок собственными автопоездами предприятия, которая
составила 8 042 тыс. руб. на весь объем. Плановая себестоимость перевозки в
среднем составляет 5,49 руб. на 1 ткм грузооборота; 2 680,66 руб. на 1 тонну
перевозимого груза; и 1 832,01 руб. на 1 авточас работы автопоезда.
Чтобы оценить целесообразность приобретения собственных автопоездов,
сопоставим рассчитанную себестоимость перевозки нефтепродуктов на 1 ткм и
тариф на перевозку на 1 ткм сторонними перевозчиками, который
сформировался в результате проведения тендера. Сравнение показателей для
двух вариантов организации транспортного обслуживания представлено в
таблице 29.
Таблица 29
Оценка целесообразности и эффективности разных вариантов
организации транспортного обслуживания
Наименование показателя
Значение
показателя
Тариф сторонних перевозчиков, руб./ткм
6,35
Себестоимость перевозок собственным
транспортом, руб./ткм
5,49
Удельный эффект, руб./ткм
0,86
Полная стоимость услуг сторонних перевозчиков,
руб.
9 296 400
Затраты на перевозки собственным транспортом,
руб.
8 041 980
Суммарный эффект (экономия затрат) от перевозок
собственным транспортом, руб.
1 254 420
Итак, проведенные расчеты показали, что при осуществлении перевозки по
маршруту «Томмотская нефтебаза – Якутская нефтебаза» сторонними
перевозчиками транспортный тариф составит 6,35 руб./ткм, а при перевозке
собственным транспортом ОАО «Саханефтегазсбыт» расходы составят
5,49 руб./ткм. При организации транспортного обслуживания силами самого
предприятия экономия составит 0,86 руб. с каждого тоннокилометра
перевезенного груза. В расчете на плановый объем 3 000 т, экономия составит
1 254 420 руб. Таким образом, расчеты доказали, что ОАО «Саханефтегазсбыт»
91
целесообразно создать собственный парк специализированного автотранспорта
для обеспечения внутренних перевозок на массовых направлениях.
Дополнительными выгодами от использования собственного автопарка
станет снижение зависимости от сторонних перевозчиков и повышение
стабильности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
92
Организация транспортного обслуживания предприятия включает в себя
систему мер, обеспечивающих рациональное использование транспорта для
перемещения грузопотоков предприятия. Эффективное, своевременное и
полное транспортного обслуживания предприятий, осуществляющих северный
завоз нефтепродуктов, является ключевой задачей их функционирования.
Транспортное обслуживание предприятия может осуществляться двумя
способами: созданием собственного транспортного парка или привлечения
сторонних перевозчиков для обслуживания потребностей заказчика.
Объектом изучения дипломной работы выступило ОАО
«Саханефтегазсбыт» - государственное предприятие системы
жизнеобеспечения республики Саха (Якутия). Общество занимается
поставками, хранением и оптово-розничной реализацией нефтепродуктов.
Производственная структура предприятия включает 25 нефтебаз и 100 АЗС.
2016 год предприятие окончило с чистым убытков в размере
132 млн. руб., который объясняется снижением объемов реализации
нефтепродуктов по причине высокой конкуренции на рынке и более высоких
цен. Компании необходимы новые способы снижения затрат.
Исследование цен на нефтепродукты показало, что в цене бензина,
дизельного топлива, реализуемого на АЗС региона, доля транспортной
составляющей в г.Якутск составляет 11,8% и повышается при росте
транспортных тарифов.
Был проведен анализ транспортного обеспечения и транспортной
составляющей ОАО «Саханефтегазсбыт» по двум основным этапам
деятельности: закуп и поставка нефтепродуктов на предприятие и внутренние
перевозки нефтепродуктов для целей предприятия.
В 2016 году объем поставок нефтепродуктов ОАО «Саханефтегазсбыт»
увеличился на 26 730 тонн, что составило 113,8%. Основным каналом поставки
нефтепродуктов является поставка через перевалочные базы Усть-Кута речным
транспортом, через которые завозится более 70% объема нефтепродуктов.