23
Этап 2. Создание и корректировка бизнес-плана развития предприятия.
Для того чтобы достигнуть определенные финансовые планы, необходимо
составить финансовыми бизнес-план. Данному этапу присущи задачи анализа
эффективности, которые предусматривают:
исследование и подбор ассортимента продаваемой продукции;
исследование результативности частных договоров и цепочек;
исследование плодотворности деятельности отдельных подразделений
[25, c. 95].
В результате анализа данных задач, могут быть приняты следующие
решения – рисунок 1.16.
Рисунок 1.16. Результаты реализации второго этапа планирования
финансовой деятельности организации [25, c. 95]
Этап 3. Формирование планов финансовой деятельности по отдельным
подразделениям исходя из заданных целевых установок. На данном этапе
происходит формирование финансового плана на основе плана
подразделения. Если подразделение не может выйти на заданные прежде
целевые установки, то необходимо согласовать показатели используя
следующие направления:
показатели плана, которые необходимо организовать, подразделение
должно предоставить финансовому директору компании;
подразделение поясняет и приводит аргументы невозможности
достижения целевых установок.
Повышение объема продаж каких-то определенных товаров
Выявление приоритетных договоров исходя из прибыльности
Отбор особо выгодных цепочек движения товаров
Грамотное распределение финансов по отдельным видам продукции
24
В конечном итоге разрабатываются планы подразделений, которые
удовлетворяют руководителей подразделений и финансового директора [25, c.
96].
Этап 4. Разработка планов финансовой деятельности в целом по
организации. В данном этапе происходит разработка устойчивого
финансового плана в целом по организации. При разработке плана
финансовой деятельности компании важное значение имеет учет разницы
между временем отгрузки и временем оплаты. Знание такой информации дает
возможность спрогнозировать реальное поступление денежных средств в
планируемом периоде. Это является основой для разработки и формирования
плана о движении денежных средств организации.
Этап 5. Исследование и оценка плана. Поскольку деятельность
компании соответствовала запланированным целям, и были обнаружены
отклонения в деятельности, а также выявлены их причины, приняты
необходимые меры по устранению этих отклонений, и составлены планы по
перемещению деятельности учреждения в лучшую сторону в будущем. Чтобы
провести проверку сформированного финансового плана, необходимо учесть
следующие показатели: степень реализации движения денежных средств;
степень реализации движения товарно-материальных ресурсов; план по
безубыточности; выполнение заданных целевых показателей; показатели
эффективности использования активов и управления пассивами [25, c. 96].
Этап 6. Сбор и анализ собранной информации, контроль за ее
исполнением. Для этого этапа характерен сбор и обработка собранной
информации по выполнению плана. Сведения могут быть собраны с помощью
специального программного бухгалтерского обеспечения и импортированы в
программу для финансового планирования, то есть данный этап может быть
полностью автоматизирован.
Этап 7. Проведение собрания план/факт. На заключительном этапе
финансового планирования и контроля следующие мероприятия:
25
происходит анализ выполненного плана в предыдущие периоды,
определяют причины отклонений и принимать решения относительно них;
анализируют и изучают план на следующий период;
утвержденный план приводится к исполнению [25, c. 97].
Таким образом, по результатам рассмотрения теоретических аспектов и
сущности планирования финансовой деятельности можно сделать следующие
выводы:
1. В современной экономической литературе планирование финансовой
деятельности организации может быть определено, как управленческая
функция, реализуемая посредством некоторой совокупности действий,
обеспечивающих составление и реализацию финансовых планов с учетом
необходимости формирования и эффективного управления финансовых
ресурсов и достижения обозначенной цели развития организации.
2. Финансовое планирование в современной организации, являясь
составляющей общей системы планирования и одним из неотъемлемых
способов обеспечения устойчивого развития организации, способствует
обеспечению оптимизации формирования, распределения и использования
финансовых ресурсов организации с учетом стратегических цели и планов ее
развития.
3. Обеспечивая рост эффективности управления и оптимизацию состава
и структуры финансовых ресурсов, планирования финансовой деятельности
организации предусматривает реализацию ряда последовательных этапов,
включающих оценку и анализ, выработку цели и программы движения,
использования и привлечения финансовых ресурсов, разработку
инструментария данного процесса, а также финансовый контроль за
реализацией установленных задач и достижением поставленной цели развития
организации.
26
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
Предприятие Общество с дополнительной ответственностью
∇СМАРУСКОМ∈ г. Борисов зарегистрировано в Едином государственном
регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР)
27.03.2000 г. ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ является обществом с дополнительной
ответственностью, зарегистрированной в соответствии с законодательством.
Основной целью деятельности организации является хозяйственная
деятельность, направленная на получение прибыли.
Свою деятельность ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ осуществляет на основании
Устава. Предметами деятельности ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ являются:
организация перевозок грузов;
транспортная обработка грузов;
аренда легковых автомобилей;
аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования;
транспортное обслуживание;
погрузочно-разгрузочные работы;
техническое обслуживание, ремонт, реконструкция
автотранспортных средств.
Основное направление деятельности организации – транспортные
услуги. Из всего спектра транспортных услуг основная деятельность
предприятия – международные автомобильные перевозки.
Основной деятельностью ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ является организация
перевозок грузов к которой относится комплекс работ, содержание которых
отразим на рисунке 2.1.
27
Рисунок 2.1. Содержание процесса организации перевозок грузов в ОДО
∇СМАРУСКОМ∈
На рисунке 2.2 приведен полный перечень транспортно-логистических
услуг, оказываемых ОДО ∇СМАРУСКОМ∈.
Рисунок 2.2. Полный перечень оказываемых ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
основных и дополнительных услуг
Главной целью политики в области качества ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
является высокий уровень организации грузоперевозок автомобильным
транспортом. Выполнение грузоперевозок основывается на исполнении
Транспортное обслуживание грузов; прием групповых и индивидуальных партий
груза (включая подбор грузов и группировку партий груза)
Подготовка транспортной документации
Операции по транспортной обработке грузов, т.е. временное упаковывание с целью
предохранения во время перевозки, распаковывание, взятие проб, взвешивание
грузов и т.п.
Перевозки комплектных, негабаритных, опасных (ADR), сборных, дорогостоящих
грузов
Организация международных перевозок автомобильным транспортом
Страхование перевозимых грузов, оценка и исключение рисков
Проектное управление доставкой грузов
Услуги по хранению в процессе перевозок, складская консолидация сборных
грузов в странах СНГ и Европейского союза
Консалтинг в области международных автомобильных перевозок, оптимизация
логистических решений
28
договорных обязательств с заказчиком и в строгом соблюдении всех
нормативных актов и документов, касающихся автотранспорта и
грузоперевозок.
Для изучения системы управления ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ представлена
организационная структура предприятия на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3. Организационная структура ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
Основными достоинствами данного типа управления, построенного на
базе функционально-линейной структуры управления, являются:
– повышенная степень специализации управления на функциональных
центрах ответственно, обеспечивающая высокую эффективность и
результативность принимаемых управленческих решений;
– широкий и глубокий охват ключевых сфер и объектов управленческой
работы в организации;
– высокая адаптивность управленческой структуры к динамическим
требованиям и условиям изменения и развития деятельности в условиях
нестабильной внешней среды;
– возможность высокого уровня департаментации решаемых задач и
функций по каждому из основных бизнес-процессов между руководителями.
Общее собрание участников
Директор
Заместитель директора по
перевозкам
Гл. бухгалтер
Заместитель директора по
развитию
Бухгалтерия
Отдел маркетинга
Отдел таможенного
оформления
Транспортно-
экспедиционный отдел
Юридическая служба
Автомобильная колонна
Участок эксплуатации
Финансовый отдел
Складское хозяйство
Отдел развития
Экономическое бюро
29
Основные показатели деятельности ОДО ∇СМАРУСКОМ∈,
рассчитанные по данным годовой бухгалтерской отчетности организации
(приложения Б, В), представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Показатели деятельности ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ за 2020-2022 гг.
Показатель
Год
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020
2021
2022
2021 г.
к
2020 г.
2022 г.
к
2021 г.
2021 г.
к
2020 г.
2022 г.
к
2021 г.
1. Выручка от продаж, тыс.
руб.
57 769
57 632
52 746
-137
-4 886
99,8
91,5
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
44 678
42 811
35 472
-1 867
-7 339
95,8
82,9
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
13 091
14 821
17 274
1 730
2 453
113,2
116,6
3.1. в % к выручке от продаж
(стр.3 : стр.1 х 100)
22,66
25,72
32,75
3,06
7,03
-
-
4. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
39 462
40 044
41 378
582
1 334
101,5
103,3
5. Фондоотдача, руб. (стр.1 :
стр.4)
1,46
1,44
1,27
-0,02
-0,17
98,6
88,2
6. Фонд заработной платы,
тыс. руб.
2 010
2 206
2 422
196
216
109,8
109,8
7. Среднесписочная
численность, чел.
135
137
136
2
-1
101,5
99,3
8. Выручка от продаж на 1
работника, тыс. руб. (стр.1 :
стр.7)
428
421
388
-7
-33
98,4
92,2
9. Среднемесячная заработная
плата, руб. (стр.6 : стр7 : 12)
1 241
1 342
1 484
101
142
108,1
110,6
10. Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
45 660
50 410
54 189
4 750
3 779
110,4
107,5
11. Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств (стр.1 : стр.10)
1,27
1,14
0,97
-0,13
-0,17
-
-
12. Прибыль от продаж, тыс.
руб.
-430
576
3 939
1 006
3 363
-134,0
683,9
13. Чистая прибыль, тыс. руб.
428
3 827
58
3 399
-3 769
894,2
1,5
14. Рентабельность продаж, %
(стр.12 : стр.1 х 100)
-0,74
1,00
7,47
1,74
6,47
-
-
По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы о развитии
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в период 2020-2022 гг. Выручка от продаж
организации сократилась в 2021 г. на 137 тыс. руб. и еще на 4 886 тыс. руб. в
2022 г., то есть за анализируемый период снизилась на 5 023 тыс. руб. до
30
52 746 тыс. руб. в отчетном году. При этом постепенное развитие и
оптимизация маршрутов организации, а также клиентской базы позволило ей
оптимизировать себестоимость, темпы снижения которой были более
высокими в сравнении со снижением выручки. Это обусловило рост
полученной ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ прибыли – рисунок 2.4.
Рисунок 2.4. Динамика прибыли ОДО ∇СМАРУСКОМ∈
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Как видно из представленных на рисунке 2.4 данных, валовая прибыль
организации увеличилась за анализируемый период с 13 091 тыс. руб. в 2020 г.
до 17 274 тыс. руб. в 2022 г., или на 4 183 тыс. руб. за анализируемый период.
При этом уровень валовой прибыли также ежегодно рос и за период 2020-
2022 гг. увеличился на 10,09 п.п. до 32,75 %. Прибыль от продаж организации
составила в 2022 г. 3 939 тыс. руб., что было выше показателя 2021 г. на 3 363
тыс. руб. при том, что в 2020 г. организацией был получен убыток от продаж.
Следствием роста прибыли стало ежегодное увеличение рентабельности
работы. Если в 2020 г. уровень убыточности продаж составил 0,74 %, то по
итогам деятельности организации в 2022 г. рентабельность продаж возросла
до 7,47 %. В целом, это свидетельствует об улучшении финансовых
13 091
14 821
17 274
-430
576
3 939
-1 000
-500
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
3 500
4 000
4 500
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
14 000
16 000
18 000
20 000
2020 2021 2022
Сумма, тыс. руб.
Сумма, тыс. руб.
Период (год)
Валовая прибыль Прибыль от продаж
31
результатов деятельности организации.
Однако, необходимо отметить ухудшение результативности и снижение
эффективности использования основных экономических ресурсов в
организации, причем в 2022 г. в сравнении с 2021 г. наблюдается усиление
негативной тенденции:
– по основным средствам наблюдается снижение фондоотдачи на 0,2
руб. в 2021 г. и еще на 0,17 руб. в 2022 г. до 1,27 руб.;
– оборачиваемость оборотных активов организации замедлилась на 0,13
оборота в 2021 г. и еще на 0,17 оборота в 2022 г. до 0,97 оборота;
– производительность труда (выручка от продаж на 1 работника)
снизилась на 7 тыс. руб. в 2021 г. и еще на 33 тыс. руб. в 2022 г. до 388 тыс.
руб.
Социальная политика ОДО ∇СМАРУСКОМ∈, реализуемая в рамках
корпоративной социальной политики, включает в себя такие цели, как:
– обеспечение стабильного и перспективного будущего для сотрудников
компании и членов их семей;
– ответственность компании перед обществом за результаты своей
деятельности.
– компания стремится обеспечить сотрудников такими условиями труда
и отдыха, которые позволяют им эффективно работать и
самореализовываться, достигая материального благополучия.
В таблице 2.2 представлены данные о динамике и составе списочной
численности работников ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ за 2020-2022 гг. в разрезе
основных категорий персонала предприятия.
Как видно из данных таблицы 2.2, списочная численность персонала
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в 2022 г. по сравнению с 2020 г. возросла на 1 человека,
составив на конец отчетного года 136 человек. Рост численности персонала
организации обеспечивался в первую очередь за счет наращивания числа
руководителей – на 1 человека, а также специалистов – на 1 человека.
32
Таблица 2.2
Анализ состава и динамики списочной численности персонала
ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ в разрезе категорий персонала за 2020-2022 гг.
Показатель
Год
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020
2021
2022
2021 г.
к
2020 г.
2022 г.
к
2021 г.
2021 г.
к
2020 г.
2022 г.
к
2021 г.
1. Списочная численность
работников на конец года,
всего
135
137
136
2
-1
101,5
99,3
в том числе:
1.1. руководители
15
15
16
0
1
100,0
106,7
1.2. специалисты и служащие
29
31
30
2
-1
106,9
96,8
1.3. рабочие
91
91
90
0
-1
100,0
98,9
Ежегодно в ОДО ∇СМАРУСКОМ∈ проводится мониторинг кадрового
потенциала, конкретное планирование работы по комплектованию и
подготовке персонала, совершенствованию профессионально-
квалификационной структуры, что позволяет значительно улучшить
качественный состав кадров и обеспечить организацию рабочими и
специалистами нужных профессий.
В полном объеме весь процесс оказания транспортно-экспедиционной
услуги требует учета следующих факторов, отраженных на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5. Факторы, определяющие содержание процесса оказания услуги
транспортно-экспедиционной компании
Эффективное использование уже существующих, оптимизированных транспортных
цепей или коридоров
Детальный анализ рыночной конъюнктуры, оптимизация тарифных ставок
Разработка наиболее эффективной технологии транспортировки товаров
Создание единого процесса хранения и транспортировки грузов
Подбор самого оптимального вида задействованных транспортных средств
Согласование процесса транспортировки грузов со складским и производственным и
его движением