33
Необходимо отметить, что в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬
преобладает бюджетное финансирование, но экономическая эффективность
учреждения все-таки зависит от большего привлечения внебюджетных
источников. Поэтому руководству школы необходимо принимать меры по
пополнению своих денежных фондов.
Вторым источником дохода МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ являются
внебюджетные средства – это доход, полученный от оказания
дополнительных платных образовательных услуг, и благотворительная
помощь. В 2022 году школа дополнительно получила 2246,9 тыс. рублей, что
на 25,1 тыс. рублей больше по сравнению с 2021 годом и на 146,91 тыс.
рублей выше показателя 2020 года. В целом, доход МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬ от оказания платных образовательных услуг составляет порядка
80,0 % от общего объема средств, поступивших из внебюджетного
источника. Остальные 20,0 % приходятся на благотворительную
деятельность и пожертвования.
В целом по учреждению, увеличение бюджетного финансирования за
анализируемый период составило 8,1 %, внебюджетных средств – 7,0 %, что
представлено на рис.2.4.
Рис.2.4 Динамика финансовых потоков МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ в
2020 – 2022 гг., тыс. руб.
32530,6
34540,1
32366,7
15520,98
16254,1
19685,8
1693,21
1947,6
1893,95
406,78
274,13
352,99
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2019 2020 2021
региональный бюджет
местный бюджет
Доходы от платных услуг
Благотворительные
взносы, пожертвования
34
Сегодня, рост заработной платы, цен на продукты питания, тарифов на
коммунальные услуги приводит к увеличению потребности МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬ в денежных средствах. В 2021 году потребность
учреждения в денежных средствах превышает установленные нормативы в
1,34 раза. На 2022 год по смете было запланировано средств в 1,42 раза
меньше, чем нужно учреждению, чтобы нормально функционировать.
Анализ расходования средств школы представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ расходов бюджетных средств МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ за
период 2020 – 2022 гг., млн. руб.
Статьи расходов
2020
2021
2022
Исчислено
учреждением
Утверждено
по смете
%
Исчислено
учреждением
Утверждено
по смете
%
Исчислено
учреждением
Утверждено
по смете
%
Оплата работников
22,44
22,44
100,0
23,03
23,03
100,0
27,13
26,49
97,6
Начисления на
заработную плату
8,64
8,64
100,0
8,85
8,73
98,6
9,62
9,43
98,0
Канцелярские
принадлежности и
предметы для текущих
хозяйственных целей
3,75
0,96
25,6
1,71
0,95
55,6
4,12
0,63
15,3
Медикаменты и
перевязочные средства
0,51
0,08
15,7
0,42
0,19
45,2
0,76
0,31
40,8
Мягкий инвентарь
0,97
0
0,0
1,29
0,00
0,0
1,48
0,00
0,0
Продукты питания
10,79
7,97
73,9
12,54
9,67
77,1
14,14
9,72
68,7
Оплата услуг связи
0,17
0,07
41,2
0,18
0,08
44,4
0,12
0,06
50,0
Оплата коммунальных
услуг
6,48
6,48
100,0
6,87
6,87
100,0
3,95
3,95
100,0
Оплата прочих услуг и
прочие текущие
расходы
2,8
0,7
25,0
4,11
0,64
15,6
4,63
0,75
16,2
Приобретение
оборудования и
предметов длительного
пользования
1,02
0
0,0
1,11
0,63
56,8
1,24
0,61
49,2
Капитальный ремонт
2,96
0,71
24,0
8,23
0,00
0,0
6,34
0,00
0,0
Итого:
60,53
48,05
79,4
68,34
50,79
74,3
73,53
51,95
70,7
35
Существенная разница между реальными потребностями МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬ и суммами, которые ей выделяются из бюджета –
это проблема, которую руководство школы должно решать, наметив меры по
пополнению своих денежных фондов. Наличие статуса школы «Бюджетное
учреждение¬ означает, что даже те небольшие средства, выделяемые из
бюджета, ограничивают МБОУ в их использовании. Средства могут быть
направлены только на мероприятия, которые предусмотрены сметой.
Приведенные данные показывают, что выделяемые из бюджета
денежные средства в 2020 году составили 79,4 % от потребностей МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬, в 2021 году – 74,3 %, а в 2022 году учреждение
может рассчитывать на бюджетные средства только в размере 70,7 % от
общих потребностей школы.
В соответствии со сметным финансированием учреждения,
выделяемые из бюджета средства, в первую очередь направляются на оплату
труда работников, начисления на заработную плату, продукты питания,
оплату коммунальных услуг. Менее защищенными статьями являются
капитальный ремонт, приобретение канцелярских товаров и приобретение
основных средств.
Хотя выше было проанализировано, что основные фонды устаревают и
требуют обновления. Это еще раз доказывает то, что МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬ нужно привлекать какие-то новые источники финансирования
или зарабатывать самой, используя собственные возможности.
После того, как были рассмотрены экономические показатели
деятельности МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ в отдельности, надо
произвести расчёт экономической эффективности деятельности учреждения
в целом (таблица 2.7).
36
Таблица 2.7
Расчет экономической эффективности деятельности МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬, 2020 – 2022 гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменение (+,-)
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Общая сумма выделенных
денежных средств из бюджета
всех уровней, млн. руб.
48051,6
50794,2
51952,5
+2742,6
+1158,3
+3900,9
Результат
Количество учащихся, чел.
272
296
305
+24
+9
+33
Эффект
Общая сумма привлеченных
дополнительных средств, млн.
руб.
2099,99
2221,8
2246,9
+121,8
+25,1
+146,9
Бюджетный эффект
Сумма налогов, млн. руб.
55,3
58,9
59,1
+3,6
+0,2
+3,8
Экономическая эффективность
Эффективность использования
бюджетных ресурсов, тыс.
руб./чел.
176,66
171,60
170,34
-5,1
-1,3
-6,3
Эффективность реализации
дополнительной
образовательной программы,
тыс. руб./чел.
7,72
7,51
7,37
-0,2
-0,1
-0,4
Экономическая эффективность
МБОУ (%)
4,37
4,36
4,32
-0,01
-0,04
-0,05
Проведенные расчеты в таблице 2.7 показывают, что несмотря на
ежегодное увеличение бюджетного финансирования и привлеченных
внебюджетных средств снижается эффективность их использования. В 2022
году эффективность использования бюджетных ресурсов на одного
учащегося снизилась на 6,3 тыс. рублей по отношению к 2020 году или на 3,6
%. Аналогичная ситуация наблюдается и с эффективностью реализации
дополнительных образовательных, программ: снижение в 2022 году данного
показателя по отношению к 2021 году составило 1,9 %, к 2020 году – 4,3 %.
Кроме того, хорошо видно, что в течение анализируемого периода
снижется общая экономическая эффективность деятельности МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬, что является отрицательной тенденцией. В 2022
37
году данный показатель снизился на 0,05 п. п. по отношению к уровню 2020
года и составил 4,32 %. В данном случае, руководству школы необходимо
проводить мероприятия по повышению экономической эффективности, то
есть привлекать дополнительные средства, оптимизировать расходы,
грамотно распределять финансовые средства для повышения качества
обучения. Повышение данного показателя будет способствовать
удовлетворению потребности в самореализации обучающихся, что приведет
в дальнейшем к повышению уровня жизни отдельного человека. Далее будет
рассчитана социальная эффективность деятельности МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬, которая оценивается по следующим показателям:
– динамика количества поданных заявлений в первый класс;
– постоянство и рост числа учащихся;
– уровень текучести кадров;
– профессиональная стабильность педагогического коллектива.
На сегодняшний день, заработная плата педагогического коллектива
МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ находится в прямой зависимости от уровня
профессиональных знаний и навыков каждого работника. Распределение
педагогических работников МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ по уровню
квалификации представлено в таблице 2.8 [30].
Таблица 2.8
Распределение педагогических работников МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬
по уровню квалификации в 2020 – 2022 гг.
Квалификационная
категория
2020
2021
2022
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Высшая
8
28,6
11
34,4
11
36,7
Первая
12
42,8
14
43,8
14
46,7
Вторая
0
0
2
6,3
1
3,3
Соответствие занимаемой
должности
2
7,1
2
6,3
3
10,0
Количество не аттестованных
педагогов
8
28,6
5
9,2
4
13,3
Итого
28
100,0
32
100,0
30
100,0
38
По данным таблицы 2.8 видно, что
структура педагогических
работников по квалификационной категории меняется в лучшую сторону:
– в 2022 году 11 человек или 36,7 % учителей школы имеют высшую
квалификационную категорию. Темп роста по отношению к уровню 2020
года составил – 137,5 %;
– в 2020-2021 годах подтвердили высшую квалификационную
категорию 4 (четыре) учителя. В 2022 году число учителей, подтвердивших
свою категорию увеличилось на 1 (одного) человека;
– более 60 % учителей школы имеют первую и вторую
квалификационную категории;
– доля аттестованных учителей в 2022 году в целом по школе составила
86,7 %, что на 2,4 % выше, чем в 2021 году и на 15,3 % выше показателя 2020
года.
Вывод: в школе работают квалифицированные педагоги, что
положительно характеризует социальную эффективность деятельности
учреждения.
На рисунке 2.5 приведена динамика уровня квалификации
педагогических работников МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬.
Рис.2.5 Динамика уровня квалификации педагогических работников
МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ в 2020 – 2022 гг., %
28,6%
32,1% 32,1%
42,8% 42,8%
50,0%
0,0%
7,1%
3,6%
28,6%
17,9%
14,3%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
2019 2020 2021
высшая первая вторая не аттестованы
39
Количество учителей и уровень текучести педагогических кадров, как
показатели социальной эффективности также важны. В таблице 2.9
проанализируем штатную и фактическую численность учителей МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬ за период 2020 – 2022 гг. [30].
Таблица 2.9
Анализ штатной и фактической численности педагогических
работников в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ в 2020 – 2022 гг. годах,
человек
Категория работников
Числен-
ность на
01.01.2020
% обесп. в 2020
Числен-
ность на
01.01.2021
% обесп. в 2021
Числен-
ность на
01.01.2022
% обесп. в 2022
штатная числен.
Фактич. числен.
штатная числен.
Фактич. числен.
штатная числен.
Фактич. числен.
Численность учителей
32
28
87,5
32
32
100,0
32
30
93,8
Таким образом, анализируя полученные данные видно, что
фактическая численность педагогических работников МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬ не совпадает с нормативной на 4 (четыре) человека – в 2020 году,
в 2022 году до 2 (двух) человек. И только в 2021 году было видно, что
фактическая численность педагогов составляет 100 % от нормативной.
Коэффициент обеспеченности МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬
педагогическими кадрами за 3 года составляет в среднем 93,8 %, то есть
школа практически полностью обеспечена трудовыми ресурсами. Но,
несмотря на положительную динамику коэффициента обеспеченности,
школа испытывает нарастающий дефицит педагогических кадров. МБОУ
«Новоаганская ОСШ №1¬ вынуждена компенсировать отсутствие этих
специалистов приглашенными совместителями, качество работы которых не
всегда высокое. Обозначенные недостатки создают серьезные барьеры для
достижения школьниками результатов, зафиксированных в федеральных
40
государственных образовательных стандартах общего образования, и
усиливают риски потери качества человеческого капитала в среднесрочной и
долгосрочной перспективе.
Далее, в таблице 2.10 проанализировано движение педагогических
кадров в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬.
Таблица 2.10
Движение педагогического персонала МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ в
2020 – 2022 гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменение, %
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
1
2
3
4
5
6
7
Состояло работников на начало
периода, чел.
30
28
32
93,3
114,3
106,7
Принято, чел.
2
4
2
200,0
50,0
100,0
Выбыло, чел., в том числе
4
0
4
0,0
0,0
100,0
- по собственному желанию
4
0
4
0,0
0,0
100,0
- переведены в другое учреждение
0
0
0
0,0
0,0
0,0
- за нарушение трудовой дисциплины
0
0
0
0,0
0,0
0,0
- по сокращению штата
0
0
0
0,0
0,0
0,0
- от 18 до 29 лет
3
0
2
0,0
0,0
66,7
- от 30 до 39 лет
0
0
2
0,0
0,0
100,0
- от 40 до 49 лет
0
0
0
0,0
0,0
0,0
- от 50 лет и старше
1
0
0
0,0
0,0
0,0
Состояло работников на конец
периода, чел.
28
32
30
114,3
93,8
107,1
Коэффициент оборота по приему, %
0,067
0,143
0,063
213,4
44,1
94,0
Коэффициент оборота по выбытию, %
0,133
0
0,125
0,0
100,0
94,0
Коэффициент текучести кадров, %
0,133
0
0,125
0,0
100,0
94,0
Из таблицы 2.10 видно, что число выбывших педагогов в 2020 и 2022
годах составило 4 (четыре) человека соответственно. В 2021 году
педагогические работники не увольнялись. Также мы видим, что в течение
анализируемого периода педагоги увольнялись по собственному желанию, в
основном это молодые работники в возрасте 18 – 39 лет. В дальнейшем,
тенденция старения педагогических работников и отток молодых
41
специалистов из МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ негативно скажется на
качестве образовательного процесса, тем самым приведет к снижению
социальной эффективности деятельности школы.
Другим, не менее важным в анализе социальной эффективности
деятельности любого МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬, является динамика
количества поданных и принятых заявлений в первый класс. В таблице 2.11
представлена динамика количества поданных и принятых заявлений в
первый класс в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬.
Таблица 2.11
Динамика количества поданных и принятых заявлений в первый класс в
МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬, единиц
2020
2021
2022
Изменение, %
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Количество поданных и
принятых заявлений
79
83
88
105,1
106,0
111,4
Полученные расчетные показатели свидетельствуют о положительной
общей динамике количества принятых и поданных заявлений в первый класс
МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬. Так, в 2022 году заявления подали 88
человек, что на 5 заявлений или на 6,0 % больше по сравнению с прошлым
годом, по отношению к 2020 году количество заявлений увеличилось на 9
единиц, темп роста – 111,4 %.
Все эти данные говорят о том, что степень значимости данного
показателя развивается в большую сторону, значит учреждение является
конкурентоспособным.
Следующий показатель оценки уровня социальной эффективности
деятельности МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ – это динамика численности
обучающихся, расчет динамики числа учащихся в МБОУ «Новоаганская
ОСШ №1¬ на конец года представлена в таблице 2.12.
42
Таблица 2.12
Динамика числа учащихся в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬ за 2020 – 2022
гг., человек
Показатель
2020
2021
2022
Изменение, %
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Численность обучающихся
272
296
305
108,8
103,0
112,1
Представленные в таблице 2.12 данные показывают, что за
анализируемый период число учащихся в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬
увеличилось на 33 человека или на 12,1 %. Коллектив школы стремится
сохранять контингент учащихся.
Необходимо отметить, что в МБОУ «Новоаганская ОСШ №1¬
реализуется программа развития «Наша новая школа¬. Цель Программы –
достижение результата социальной эффективности, как основного результата
в сфере образования.
Настоящая Программа направлена на развитие школы, которое
осуществляется через поиск внутренних источников развития, рациональное
использование инновационного потенциала в сфере образования. Основными
позициями Программы являются:
– единство, саморазвитие и самовыражение;
– приоритет норм и правил поведения современного человека,
свободного развития личности;
– воспитание степени осознания себя гражданином своей страны и
соответствующего этому поведение, готовность личности активно
содействовать процветанию общества;
– приобщение к лучшим традициям области.
Стоит сказать, что вопросы о социальной эффективности деятельности
образовательного учреждения являются актуальными при планировании
образовательного процесса [16, c. 63]. С учетом подходов, которые