23
Рпр
2023
= -804 / 61 909 * 100% = -1,29%
По показателю рентабельности продаж видно, что в 2023 году
компания почти вышла из убытка.
Проанализировав технико-экономические показатели, можно отметить,
что годовая выручка в 2023 году составила 61 909 тыс. руб. Весь
рассматриваемый период характеризуется значительным повышением
выручки на 27 793 тыс. руб., что соответствует 81% росту. Прибыль от
продаж в период с 01.01 по 31.12.2023 года составила 957 тыс. руб.
Организация не использует ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на
прибыль» (утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года № 114н), что
является нормальной практикой для субъектов малого предпринимательства.
За период с 31.12.2022 по 31.12.2023 года организация получила
прибыль в размере 1,5 копейки с каждого рубля выручки. Кроме того,
отмечается положительная динамика рентабельности основных видов
деятельности по сравнению с показателем за 2022 год (+16,2 копейки).
2.2 Анализ структуры и эффективности использования персонала ООО
«ПК ДС-Проект»
Согласно последним данным, на 1 января 2024 года в составе ООО "ПК
ДС-Проект" числилось 65 сотрудников. Из них 4 человека занимали
должности руководителей, 10 - специалисты, а 51 - рабочие. Таким образом,
это малое предприятие в сфере деревообработки.
В компании "ПК ДС-Проект" персонал разделен на несколько
категорий: административно-управленческий, промышленно-
производственный (включая рабочих в лесозаготовительном,
автотранспортном и лесопильном цехах) и работники торгового комплекса.
Промышленно-производственный персонал занимается основной
деятельностью предприятия, включая изготовление продукции и проведение
производственных работ. Рабочие же выполняют непосредственные
24
операции, связанные с предметами труда, перемещением продукции,
обслуживанием средств производства и контролем их работы, а также
контролем качества и другими производственными процессами.
Теперь перейдем к анализу ресурсной обеспеченности персоналом
компании "ПК ДС-Проект". Для этого используются различные источники
информации, включая данные о численности сотрудников, найме и
увольнении персонала, а также сведения из табельного учета и отдела
кадров.
Оценка ресурсной обеспеченности предприятия производится путем
сравнения фактического количества сотрудников в различных категориях и
профессиях с плановыми показателями. Данные о структуре персонала
промышленного персонала ООО "ПК ДС-Проект" представлены в таблице
2.4.
Из анализа таблицы 2.4 видно, что структура персонала ООО "ПК ДС-
Проект" с 2021 по 2023 годы практически не изменилась. В 2022 году
количество сотрудников сократилось на 5 человек, а в 2023 году оно осталось
практически неизменным.
Таблица 2.4
Численность промышленно-производственного персонала, человек
Категория
персонала
Числ-ть
%
обесп-
ти
Числ-ть
%
обесп-
ти
Числ-ть
%
обесп-ти
2021 год
2022 год
2023 год
факт
штат
факт
штат
факт
штат
Всего в том
числе:
69
75
92,0
64
72
88,9
65
71
91,6
-руководители
5
6
83,34
5
6
83,3
5
6
83,3
- специалисты
9
9
100,0
7
9
77,8
8
9
88,9
- служащие
5
5
100,0
4
5
80,0
4
4
100,0
- рабочие
50
55
90,9
48
52
92,3
48
52
92,3
Штатная численность персонала предприятия постоянно снижается,
что отражается и на его фактической численности. При этом в 2023 году
25
отмечается самый лучший уровень обеспеченности персонала во всех
категориях.
Рис. 2.2. Динамика численности персонала по категориям
Необходимо провести анализ состава персонала по качественному
уровню квалификации, который представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Состав рабочих по уровню квалификации
Разряд рабочих
Тарифный
коэф-нт
Оклад,
руб.
Численность рабочих на конец
года, чел.
2021
2022
2023
I
1,00
4500
4
4
2
II
1,13
5100
2
2
4
III
1,27
5700
0
0
0
IV
1,42
6400
10
12
10
V
1,58
7100
0
0
0
VI
1,78
8000
34
30
32
Итого
50
48
48
Средний тарифный разряд
рабочих
4,14
4,25
4,28
Средний тарифный
коэффициент
1,46
1,47
1,48
0
10
20
30
40
50
60
-руководители - специалисты - служащие - рабочие
2021 год 2022 год 2023 год
26
Учитывая средний уровень оплаты и средний тарифный коэффициент
рабочих, рассчитанный с использованием средней арифметической
взвешенной, можно сделать вывод, что их квалификационный уровень
незначительно повысился. Согласно данным, средний уровень оплаты труда
рабочих в 2023 году увеличился на 0,14 пункта по сравнению с 2021 годом.
Кроме того, средний тарифный коэффициент рабочих также возрос в 2023
году на 0,02 пункта по сравнению с 2021 годом.
Однако необходимо отметить, что квалификационный уровень
работников во многом зависит от их возраста и уровня образования. Поэтому
при анализе следует уделить внимание изменениям в структуре рабочих по
этим критериям, представленным в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Качественный состав трудовых ресурсов, человек
Показатель
Численность рабочих на конец года
Удельный вес, %
2021
2022
2023
2021
2022
2023
Группа рабочих
По возрасту, лет
до 20
0
0
0
0
0
0
21-30
17
16
14
34,0
33,3
29,2
31-40
19
23
19
38,0
47,9
39,6
41-50
12
7
15
24,0
14,6
31,2
51-60
2
2
0
4,0
4,2
0
Итого
50
48
48
100
100
100
По образованию:
высшее профессиональное
2
3
4
4,0
6,2
8,3
начальное (общее)
1
1
0
2,00
2,1
0
начальное профессиональное
12
8
10
24,0
16,7
20,8
неполное высшее
2
2
1
4,0
4,2
2,1
основное общее
5
4
2
10,0
8,3
4,2
среднее (общее)
7
6
2
14,0
12,5
4,2
среднее профессиональное
21
24
29
42,0
50,0
60,4
Итого
50
48
48
100
100
100
Анализ таблицы 2.6 позволяет заметить, что в 2021 году наибольший
процентный вес занимают рабочие в возрасте от 21 до 30 лет, их количество
составляет 17 человек, а также рабочие в возрасте от 41 до 50 лет,
27
численность которых составляет 19 человек. В 2022 и 2023 годах ситуация
немного изменяется, и количественный состав по возрасту становится
практически одинаковым.
По данным, полученным из таблицы 2.6, можно сделать вывод, что
большинство работников обладают средним профессиональным
образованием. Их доля составляла 42% в 2021 году, 50% в 2022 году и
выросла до 60,4% в 2023 году. Начальное профессиональное образование
имели 12 рабочих в 2021 году, что составляло 24,0%, а в 2022 и 2023 годах
эта цифра сократилась до 8 и 10 человек соответственно.
Таблица 2.7 отражает анализ движения персонала. В 2022 году было
замечено увеличение числа принятых на работу сотрудников на 2 человека
по сравнению с предыдущим годом. Одновременно с этим было замечено
уменьшение числа уволенных сотрудников на 7 человек. В 2023 году по
сравнению с 2022 годом наблюдалось снижение числа принятых и
уволенных на 3 человека.
Таким образом, анализ представленных данных позволяет сделать
вывод о характерных изменениях в составе персонала за указанный период
времени.
Таблица 2.7
Анализ движения персонала
Показатель
Годы
Отклонение по
сравнению
2021
2022
2023
2022 с
2021 г.
2023 с
2022 г.
Численность персонала на начало года
69
64
65
- 5
1
Принято на предприятие
6
8
5
2
- 3
Выбыло с предприятия
10
6
3
- 4
- 3
Численность персонала на конец года
65
66
67
1
1
Среднесписочная численность
работающих, всего
65
66
67
1
1
в том числе:
- рабочие
50
48
48
- 2
0
- руководители
5
5
5
0
0
- специалисты
5
10
10
+ 5
0
- служащие
5
4
4
- 1
0
28
Динамика удельного веса каждой категории работников в общей
численности промышленно-производственного персонала (ППП)
представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Динамика удельного веса каждой категории работников в общей
численности ППП
Показатель
Годы
Отклонение по сравнению
2021
2022
2023
2022 с 2021 г
2023 с 2022
г
1
2
3
4
5
6
Численность персонала на начало года
69
64
65
- 5
1
Принято на предприятие
6
8
5
2
- 3
Выбыло с предприятия
10
6
3
- 4
- 3
Численность персонала на конец года
65
66
67
1
1
Среднесписочная численность
работающих, всего
65
66
67
1
1
в том числе:
- рабочие
50
48
48
- 2
0
- руководители
5
5
5
0
0
- специалисты
9
4
7
- 5
3
- служащие
5
4
4
- 1
0
Коэффициент оборота по приему
работников
0,09
0,12
0,08
0,03
- 0,04
Коэффициент оборота по выбытию
работников
0,15
0,09
0,05
- 0,06
- 0,04
Коэффициент текучести кадров
0,15
0,09
0,05
- 0,06
- 0,04
Коэффициент постоянства кадров
1,06
0,97
0,97
- 0,09
0
Коэффициент замещения
0,06
0,03
0,03
- 0,03
0
Удельный вес каждой категории
работников в общей численности
персонала, %
- рабочие
76,9
72,7
71,6
4,2
- 1,1
- руководители
7,7
7,6
7,5
- 0,1
- 0,1
- специалисты
7,7
15,1
14,9
+ 7,4
- 0,2
- служащие
7,7
6,1
6,0
- 1,6
- 0,1
Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем динамику
следующих показателей:
Коэффициент оборота по приему в таблице рассчитан по формуле:
29
Кпр = Чпр / СЧ (7)
Где Кпр – коэффициент оборота по приему;
Чпр – численность принятых работников, чел.;
СЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Кпр
2021
= 6 / 65 = 0,09
Кпр
2022
= 8 / 66 = 0,12
Кпр
2023
= 5 / 67 = 0,08
Коэффициент оборота по выбытию в таблице 2.8 рассчитан по
формуле:
Кув = Ув / СЧ (8)
Где Кув – коэффициент оборота по увольнению
Ув – численность уволенных работников, чел.
СЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Кув
2021
= 10 / 65 = 0,15
Кув
2022
= 6 / 66 = 0,09
Кув
2023
= 3 / 67 = 0,05
Коэффициент текучести кадров в таблице 2.8 рассчитан по формуле:
Ктк = Увс / СЧ (9)
Где Ктк – коэффициент текучести кадров
Увс – численность уволенных работников по собственному
желанию, чел.
30
СЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Ктк
2021
= 10 / 65 = 0,15
Ктк
2022
= 6 / 6 = 0,09
Ктк
2023
= 3 / 67 = 0,05
Коэффициент замещения рабочей силы в таблице 2.8 рассчитан по
формуле:
Кз = (Чпр+Чу) / СЧ (10)
Где Кз – коэффициент замещения рабочей силы
Чпр – численность принятых работников, чел.
Чу – численность уволенных работников, чел.
СЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Кз
2021
= (6 + 10) / 65 = 0,06
Кз
2022
= (8 + 6) / 66 = 0,03
Кз
2023
= (5 + 3) / 67 = 0,03
Удельный вес численности работников каждой конкретной категории
исчисляется делением численности работников этой категории, на общую
численность работников организации.
%раб
2021
= 50 / 65 * 100% = 76,9
%раб
2022
= 48 / 66 * 100% = 72,7
%раб
2023
= 48 / 67 * 100% = 71,6
%рук
2021
= 5 / 65 * 100% = 7,7
%рук
2022
= 5 / 66 * 100% = 7,6
%рук
2023
= 5 / 67 * 100% = 7,5
31
%спец
2021
= 5 / 65 * 100% = 7,7
%спец
2022
= 10 / 66 * 100% = 15,1
%спец
2023
= 10 / 67 * 100% = 14,9
%сл
2021
= 5 / 65 * 100% = 7,7
%сл
2022
= 4 / 66 * 100% = 6,1
%сл
2023
= 4 / 67 * 100% = 6,0
В 2021 году производство столкнулось с высоким уровнем текучести
кадров, который составил 0,15. Однако уже в 2022 году этот показатель
сократился на 0,06. В 2023 году текучесть кадров дальше снизилась и
достигла 0,05. Параллельно с этим, коэффициент приема работников в 2022
году увеличился на 0,03 по сравнению с предыдущим годом и составил 0,12.
Впрочем, к 2023 году этот показатель опять уменьшился до 0,08.
Примечательно, что в 2021 году количество новых работников было
ниже количества уходящих, но с 2022-2023 года этот тренд изменился.
Показатель приема кадров превысил показатель выбытия, что указывает на
благоприятное состояние предприятия. Важно отметить, что коэффициент
общего оборота кадров в 2022 году составил 0,21, что на 0,04 и 0,09 меньше,
чем в 2021 и 2023 годах соответственно. Это указывает на то, что в 2021 году
персонал менялся гораздо чаще, чем в последующие годы, что отрицательно
сказывается на качестве работы из-за необходимости адаптации к новым
рабочим местам.
Более того, данные таблицы 2.8 показывают, что доля рабочих в общей
численности промышленно-производственного персонала с 2021 по 2023
года составляет наибольший процент. В 2021 году эта доля составляет 76,9%,
в то время как в 2022 и 2023 годах она упала до 72,7% и 71,6%
соответственно. Служащие и руководители составляют наименьшую долю в
общей численности промышленно-производственного персонала.
32
Графическое представление на рисунке 2.3 наглядно демонстрирует
динамику доли каждой категории работников в общей численности
промышленно-производственного персонала
Рис. 2.3. Структура персонала ООО «ПК ДС-Проект»
Коэффициент стабильности кадров в текущем году, 2022, составляет
0,97, что на 0,09 меньше, чем в предыдущем году. В следующем году, 2023,
данный коэффициент остался неизменным и также составил 0,97.
Согласно имеющейся информации из таблицы 2.8, в 2022 году
коэффициент замещения уменьшился по сравнению с предыдущим годом. В
то же время, в 2023 году, данный коэффициент оставался неизменным и
составил 0,03.
Важно отметить, что показатели численности сотрудников ООО "ПК
ДС-Проект" в настоящее время не отражают степень их использования и не
оказывают прямого влияния на объем производства. Значительное влияние
на данный объем оказывает не столько численность работников, сколько
затраченный труд, эффективность общественного труда и его
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2021
2022
2023
руководители
специалисты
служащие
рабочие