34
5. Исполнительность — мы прилагаем максимум усилий для
выполнения взятых на себя обязательств, не перекладываем работу на других.
6. Дисциплина — неукоснительно следуем инструкциям, выполняем
распоряжения точно и в срок. От нашей работы зависят другие люди, которых
мы не можем подвести.
7. Лояльность — мы понимаем, что все могут ошибаться, главное
сделать правильные выводы и не иметь умысла на совершение таких ошибок
(при выполнении остальных принципов, мы лояльны)
Полная характеристика организационной структуры управления
предприятием с описанием структурных подразделений, их области
ответственности и основной ролью в компании представлена в разделе
«ПРИЛОЖЕНИЯ¬ (См. Приложение 1).
В компании разделение персонала происходит по трем категориям:
1. Административный персонал – сотрудники, которые управляют
компанией, отвечают за ее бесперебойное функционирование в своей области
ответственности. К ним относятся: директор компании, зам. директора,
юрист, бухгалтерия, секретарь-референт, начальники подразделений.
2. Коммерческий персонал – сотрудники, которые отвечают за
привлечение клиентов, заключение сделок. К ним относятся: маркетолог,
специалисты по работе с клиентами.
3. Производственный персонал – сотрудники, которые непосредственно
участвуют в производстве выручки. К ним относятся: кладовщики, водители,
водители спецтехники, мастера по ремонту.
Центральный конечный продукт: своевременно поставленная,
исправная техника и оборудование, полностью учитывающее потребности
клиентов, в необходимом объеме и комплектации.
Анализируя структурную численность персонала и соотношение
количества руководителей на количество производителей, соотношение
удовлетворительно.
35
Таблица 2.2.
Структурная численность сотрудников ООО «ИНСТРУМЕНТГРУПП¬,
2023 г.
Категории персонала
Численность, чел.
Удельный вес, %
Административный
12
30
Коммерческий
9
22,5
Производственный
19
47,5
Всего:
40
100
Также, заметно, что в производстве выручки участвует 70% сотрудников
от общей численности, как и предполагается в здоровом бизнесе. Большая
часть сотрудников компании участвует непосредственно в производстве
выручки.
Рис. 2.8. Структурная численность сотрудников по отделам ООО
«ИНСТРУМЕНТГРУПП¬, %.
Также руководству предприятия необходимо иметь данные о текущей и
перспективной обеспеченности производства рабочей силой, о соответствии
состава работников потребностям обеспечения персоналом. От движения и
стабильности персонала во многом зависят уровень квалификации и опыта
персонала предприятия, стабильность хозяйственных процессов, что
существенно влияет на результаты деятельности хозяйственной структуры.
30%
22%
48%
Административный
Коммерческий
Производственный
36
Частая смена работников сдерживает рост производительности труда из-
за потери опыта и знаний, необходимости постоянного обучения новых
сотрудников, снижения командного духа и эффективности работы, а также
потери времени на поиск новых сотрудников и создания нестабильности
внутри организации, что в итоге отражается на результативности и
эффективности работы.
Анализ движения персонала предоставляет информацию о том, как
сотрудники присоединяются к компании, перемещаются внутри нее и уходят.
Данный анализ помогает выявить тенденции в текучести кадров,
определить причины ухода сотрудников, оценить эффективность программ
привлечения и удержания персонала, а также разработать стратегии для
улучшения управления персоналом.
Таблица 2.3.
Анализ движения персонала ООО «ИНСТРУМЕНТГРУПП¬ за 2021 –
2023 гг.
Показатели
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Численность персонала на начало
периода, чел.
26
30
32
Принято всего, чел.
18
19
25
Выбыло всего, чел. в том числе:
13
12
19
- в связи с призывом на военную
службу, уходом на пенсию и др.
причинам предусмотренным законом.
0
0
1
- по собственному желанию
0
1
0
- по соглашению сторон
13
11
18
- уволено за нарушение трудовой
дисциплины
1
0
0
Среднесписочная численность
работников, чел.
27
30
38
Коэффициент поступления, %
67%
63%
82%
Коэффициент выбытия (текучести), %
48%
40%
50%
37
Анализируя среднесписочную численность работников на начало
периода, мы видим, что с каждым годом происходит рост численности
персонала, это связано в первую очередь с расширением бизнеса и появлением
новых вакансий, чем и свидетельствуют экономические показатели: рост
среднегодовой стоимости фондов, выручки от реализации продукции (услуг).
Анализируя коэффициент поступления персонала в компании, можно
отметить, что за каждый из трех лет данный показатель выше 50%, что
указывает на непрерывный приток новых сотрудников в организацию.
Проанализировав изменение коэффициента поступления, отмечается
уменьшение показателя с 67% в 2021 году до 63% в 2022 году. Это может
свидетельствовать о некотором замедлении темпов найма новых сотрудников,
в данном случае это положительная динамика т.к. показатель очень велик.
Высока вероятность, что данный спад характеризует рост кадровой
обеспеченности.
Коэффициент выбытия персонала за каждый из трех лет составлял 48%
в 2021 году, 40% в 2022 году и 50% в 2023 году. Это означает, что процент
увольнений сотрудников велик. Каждый второй нанятый сотрудник,
увольняется в течении года. На это могут влиять такие причины как:
- не качественный найм (недостаточно квалифицированные сотрудники;
не соответствуют необходимым требованиям и навыкам к соответствующим
должностям);
- завышенные требования со стороны руководства;
- высокая нагрузка на начальном этапе вхождения в должность.
Данные цифры свидетельствуют о необходимости анализа работы HR
менеджера, убедиться в его профессиональных навыках. Пересмотреть и
проанализировать планы ввода в строй сотрудников, эффективность программ
привлечения и удержания персонала. Выяснить реальные причины ухода
сотрудников и принимать меры по устранению этих причин.
38
Проанализировать организационную структуру, вероятно необходимы
корректировки в подразделениях.
2.4. Анализ действующей системы принятия управленческих решений
Анализ действующей системы принятия управленческих решений
позволяет предприятию оценить свою работу, выявить сильные и слабые
стороны в действующей системе, а также выявить проблемы и найти способы
их улучшения, что в конечном итоге способствует более эффективному
управлению и достижению поставленных целей.
В ходе деловой беседы с собственником компании, был проведен опрос
касательно управленческих решений. Также заданы ключевые вопросы,
ответы которых станут аргументами и своего рода подтверждающими
факторами для корректировки действующей системы при разработке
мероприятий по ее совершенствованию.
Беседа была проведена в формате «вопрос, ответ¬. Вопросы и ответы
представлены в виде таблицы в сжатой и краткой форме.
Таблица 2.4.
Анализ действующей системы принятия управленческих решений
ООО «ИНСТРУМЕНТГРУПП¬
Целевой вопрос
Ответ собственника
1. Основные сферы применения
управленческих решений.
Сфера планирования, организации,
мотивации, контроля.
2. Основные типы, управленческих
решений используемые в ведении
бизнеса.
Основной тип – рациональный, который
подкреплен твердыми цифрами и имеет
обоснования. Интуитивный – основанный на
предыдущем опыте.
39
Продолжение таблицы 2.4
3. Методы, которые помогают в выборе
управленческого решения.
Количественный – не менее трех
альтернативных вариантов для решения
проблемы, также оцифрованы и
аргументированы. Коллективный – (мозговой
штурм) – генерирование максимального
количества идей для решения проблемы
(позволяет увидеть проблему более
детально).
4. Какие виды учета ведутся в
компании?
- Бухгалтерский
- Управленческий
Бухгалтерский учет.
5. Кто отвечает в компании за систему
учета и отчетности?
Исполнительный директор,
главный бухгалтер.
6. Какие управленческие отчеты
имеются и анализирует руководство.
- финансовая отчетность
- отчетность по бизнес-процессам
- прочие отчеты
Периодичность подготовки отчетов
Управленческий ДДС
Отчет по продажам
Маркетинговый отчет
Ежемесячно.
7. Какие показатели деятельности
руководство компании считает
ключевыми в своем бизнесе?
1 - конверсия из рекламы в заявку
2 - средний чек
3 - размер выручки
8. Если у вас специальные отраслевые
показатели, например:
В транспорте: рубль/км
В авторемонте: нормо-час
Утилизация = Время аренды всех единиц
спецтехники/Время нахождения спецтехники
в парке
Среднее значение = 70 %
9. Какое программное обеспечение
использует в компании для учета склада,
продаж, производства, рекламы,
сотрудников который используется и
для чего?
1С: Предприятие 8.3
Crm- для учета сделок и продаж
10. Бухгалтерский и налоговый учет. Как
организован, какие программы
используются?
1С: Предприятие 8.3 (бухгалтерский учет)
Crm- для учета сделок и продаж
40
Окончание таблицы 2.4
11. Насколько сильно различаются
данные бухгалтерского и
управленческого учета в компании,
основные причины различий? Если учет
ведется.
Отличия есть, чтобы заполнить
бухгалтерскую отчетность, нужны оригиналы
подтверждающих документов, к тому
времени, когда данные отражены, они уже не
полезны для принятия решений.
Также отличия в логической наполненности
статей затрат в бухгалтерском и
управленческом учете, сложно делать анализ
по направлениям деятельности. Не могу
отследить прибыль по направлениям:
маржинальный доход, валовая прибыль,
операционная, чистая.
12. Имеется ли система фиксации,
контроля, анализа управленческих
решений?
Не имеется
13. Кто в компании имеет компетенции в
принятии управленческих решений?
Предлагать обоснованные управленческие
решения могут руководители подразделений,
а лицо, которое одобряет это решение и
позволяет начать его реализацию, это
доступно только собственнику.
14. Какой запрос со стороны
руководства есть к системе финансово-
управленческой отчетности.
Структурировать информацию,
собирать ОПиУ (отчет о прибылях и
убытках) ежемесячно. Управленческий
баланс, ежедневный ДДС (движение
денежных средств). Видеть рентабельность
по каждому направлению деятельности.
Цифры твердые, правдивые.
Анализируя данную таблицу с полученными ответами, определенно
имеются сильные и слабые места в системе принятия управленческих
решений.
Сильные стороны:
1. Управленческие решения в принципе существуют и принимаются
руководством.
2. Сферы применения, типы и методы управленческих решений
разнообразны, логичны и альтернативны. В процессе принятия
управленческого решения руководство предпочитает разнообразие вариантов
решения проблем.
41
Слабые стороны:
1. Компания не ведет управленческий учет на регулярной основе, в
принятии решений руководствуются устарелыми данными бухгалтерского
учета, т.е. нет системы, которая выявляла бы проблемы в деятельности
компании и нет квалифицированного ответственного сотрудника, который
своевременно бы осведомлял руководство о наличии проблем.
2. Нет единого документа, файла, где бы фиксировались управленческие
решения, отмечались ответственные сотрудники, устанавливались дедлайны,
производился контроль и анализ процесса, и оценивалась эффективность
управленческих решений.
42
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
СИСТЕМЫ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
ООО «ИНСТРУМЕНТГРУПП¬
3.1. Основные направления совершенствования системы принятия
управленческих решений
По проведенному анализу действующей системы принятия
управленческих решений (См. табл. 2.4 стр. 38-40) можно сделать вывод, что
компании необходим финансовый отдел, а именно – финансовый директор
(менеджер), который займется внедрением управленческого учета, адаптируя
его под специфику работы компании и запросам руководителя. Составит
информационную систему из основных необходимых отчетов, для получения
своевременной управленческой информации собственнику. На основе
которых, собственник сможет принимать своевременные, эффективные
управленческие решения, которые будут влиять на будущие финансовые
показатели компании ее рост в целом. Ведь главным аспектом в принятии
управленческих решений являются твердые, правдивые цифры
управленческого учета не бухгалтерского.
Основным векторам направления в совершенствовании системы
принятия управленческих решений, является внедрение и ведение
управленческого учета на регулярной основе.
Бухгалтерский и управленческий учет — это два разных учета, которые
не заменяют друг друга. Любой компании нужен как бухгалтерский, так и
управленческий учет.
43
Таблица 3.1.
Отличия бухгалтерского и управленческого учета.
Бухгалтерский учет
Управленческий учет
1. Бухгалтерский обязателен для всех
компаний и регулируется законами,
подзаконными актами и конкретными
правилами. Даже малые предприятия ведут
бухгалтерский учет - пусть и в упрощенном
виде.
Управленческий учет ведется компаниями
по желанию и в свободной форме.
Государству он не нужен, зато нужен
бизнесу - чтобы анализировать процессы и
принимать управленческие решения.
2. Бухучет обязателен по закону, ведется по
установленным правилам и заточен под то,
чтобы отчитаться перед государством.
Бухгалтеру важно, чтобы у
контролирующих органов не было
вопросов, а компания не получила штрафы.
То есть его цель — отчитаться перед
государством.
Управленческий учет компания ведет для
себя: информация доступна руководству и
топ-менеджменту, а государство не видит
управленческие отчеты. Выходит, его цель
— помочь собственнику эффективно
управлять компанией.
Про закрывающие документы
3. Чтобы заполнить бухгалтерскую
отчетность, нужны оригиналы
подтверждающих документов. Пока
компания их получит и закроет период,
принять новое решение и что-то поменять
не получится.
В управленческую отчетность можно
внести информацию о тратах, просто зная,
что они есть, без подтверждающих на то
оригиналов документов. И сразу увидеть,
как это влияет на прибыль — и, допустим,
сократить некоторые расходы.
Движение денег
4. Компания помогает другой компании
вывести деньги. В бухгалтерской
отчетности это проходит просто как заем.
В управленческой отчетности видно, что
это обналичивание денег другой фирмы, и
никто никому денег по займу на самом деле
не должен.
Про фонд оплаты труда
5. В бухгалтерской отчетности зарплаты
сотрудников идут как единый фонд оплаты
труда, а в управленческой — разделены на
административные, производственные и
коммерческие.
В управленческом учете собственник
видит, что на производственные зарплаты
тратится в два раза больше, чем на
административный персонал, потому что
сотрудников больше. И это повод
задуматься, потому что административные
сотрудники управляют процессами, а не
наоборот.
Что показывает учет?
6. Бухгалтерский учет показывает, что было
в компании в прошлом и не влияет на
будущее.
Управленческий показывает прошлое,
настоящее и позволяет руководителю
влиять на будущее.