52
Таблица 20
Прогнозные затраты на сырье и материалы
Показатели
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогнозн
ый
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсо-
лютное,
(тыс.
руб.).
темп
прироста,
2017 г.
Прогноз-
ный
период
Измене
-ние
(+/-)
Лом
алюминия
210993
4
2090934
-
19000
-0,90
80,87
81,38
0,51
Сплав
алюминия
АВ 87
52326
52326
0
0
2,01
2,04
0,03
Сплав
алюминия
АК12М2
89456
89456
0
0
3,43
3,48
0,05
Сплав
алюминия
АК12
46023
46023
0
0
1,76
1,79
0,03
Калий хлор
41326
41326
0
0
1,58
1,61
0,02
Кремний
36047
36047
0
0
1,38
1,40
0,02
Латунь
стружка
731
731
0
0
0,03
0,03
0
Лента -
полистирол
1
1
0
0
0
0
0
Лента
стальная
2
2
0
0
0
0
0
Лом меди
45949
45949
0
0
1,76
1,79
0,03
Лом
нержаве-
ющей стали
47492
47492
0
0
1,82
1,85
0,03
Лом бронзы
389
389
0
0
0,01
0,02
0
Лом латуни
40
40
0
0
0
0
0
Лом магния
28
28
0
0
0
0
0
Лом цинка
182
182
0
0
0,01
0,01
0
Поглотитель
влаги для
контейнеров
2
2
0
0
0
0
0
Тетрафторал
415
415
0
0
0,02
0,02
0
53
ю-минат
натрия
Труба ЛБТ
28458
28458
0
0
1,09
1,11
0,02
Лом черного
металла
110298
89617
-
20681
-18,75
4,23
3,49
-0,74
Итого
260909
9
2569418
-
39681
-1,52
100
100
0
Из таблицы можно заметить, что при расширении географии российского
рынка, компания сэкономит на затратах по покупке лома алюминия 39681 тыс.
руб. В целом затраты на сырье уменьшаться на 1,52 % , хоть процент экономии
затрат мал, но в денежном эквиваленте экономия существенная. После
применения предложенных мероприятий, затраты на сырье и материалы
составят 2569418 тыс. руб.
Рассмотрим, как экономия на сырье, повлияет на себестоимость
продукции.
Таблица 21
Прогнозная себестоимость
Показатели
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогнозн
ый
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсолют
-ное,
(тыс.
руб.)
темп
прироста,
%
2017 г
Прогноз-
ный
период.
Изме-
нение
(+/-)
Сырье
2609099
2569418
-39681
-1,52
89,5
2
90,53
1,01
Заработна
я плата с
отчисления
ми
122026
122027
0
0
4,19
4,30
0,11
Амортизац
ия
4859
4859
0
0
0,17
0,17
0
Общепрои
з-
90654
90654
0
0
3,11
3,19
0,08
54
водственн
ые
расходы
Общехозяй
с-твенные
расходы
7768
7768
0
0
0,25
0,25
0,01
Коммерчес
кие
затраты
71392
71392
0
0
0,32
0,33
0,01
Прочие
9417
9417
0
0
2,45
2,52
0,07
Итого
2915215
2896037
-39681
-1,36
100
100
0
При расширении количества поставщиков: выборе оптимального в
географическом местоположении, организация существенно снизит затраты на
сырье. Как следствие экономия на себестоимости составит 1,36 % и составит
39680 тыс. руб.
3.3 Мероприятия по снижению коммерческих расходов
Еще одной немаловажной статьей затрат являются коммерческие
расходы, а именно расходы по транспортировке готовой продукции до границы
РФ. Следовательно, целесообразно будет уменьшать транспортные расходы по
реализации продукции.
Компания АО «Исузу РУС» реализует свою продукцию в основном на
мировой рынок. Доставка до покупателя осуществляется за счет и силами
продавца. Доставка продукции осуществляется железнодорожным транспортом
по территории РФ до границы и, в редких случаях, морским транспортом до
страны покупателя.
55
Основными путями улучшения использования оборудования являются:
сокращение затрат основного времени на единицу продукции; сокращение
затрат вспомогательного времени; сокращение потерь времени работы
оборудования и времени излишней непроизводительной загрузки. Важнейшие
средства реализации этих путей на наших предприятиях - внедрение новой
техники и технологии, модернизация действующего оборудования и
совершенствование организации труда и производства. Улучшение
использования производственной площади достигается высвобождением
площади, занятой вспомогательными и обслуживающими участками, и
оснащением производственных участков подъемно-транспортным и другим
оборудованием; внедрением передовых методов организации производства и
увеличением за счет этого выпуска продукции с 1 м2 производственной
площади.
Рассмотрим и сравним стоимость транспортировки готовой продукции у
нескольких транспортных - экспедиционных компаний
Таблица 22
Сравнительная стоимость транспортировки до границы РФ
Транспортная
компания
Вид транспортировки
Стоимость перевозки
(тыс. руб.)
ПАО «Трансконтейнер»
железнодорожный
45
ОО «Бетта»
железнодорожный
44,8
ООО «ДЛ-Транс»
автомобильный
31,5
ООО «ТК Логистик»
автомобильный
32
ООО «Идеал Авто»
автомобильный
32
Изучив стоимость перевозки различными видами транспорта, мы видим,
что транспортировка железнодорожным транспортом в среднем составляет 45
тыс. руб., транспортировка автомобильным транспортом составит 32 тыс. руб.
56
Составим таблицу и сравним стоимость тарифов транспортировки до
границы Российской Федерации железнодорожным и автомобильным
транспортом.
Таблица 23
Сравнительная стоимость тарифов
Показател
ь
Железнодорожна
я перевозка
(тыс. руб.)
Автомобильна
я
перевозка
(тыс. руб.)
Абсолютно
е
изменение
(тыс. руб.)
Удельное
изменение
, %
Стоимость
перевозки
за единицу
тары
45
32
-13
28,88
Стоимость
перевозки
за тонну
2,05
1,45
-0,6
29,27
Стоимость транспортировки 22 тонн готовой продукции, реализуемой
компанией, железнодорожным транспортом составляет в среднем 45 тыс.
рублей. Стоимость транспортировки автомобильным транспортом обойдется
отправителю в среднем в 32 тыс. рублей. Экономия с одной транспортной
перевозки до границы РФ почти 30 %, что составляет 13 тыс. руб.
Таким образом, в пересчете на тонну, затраты на транспортировку
продукции альтернативным способом сократятся примерно на 30 %, и составят
1,45 тыс. руб.
Кроме того, смена вида перевозки позволит компании сэкономить не
только в денежном выражении, но и во временном. Транспортировка
железнодорожным транспортом в среднем составляет две недели,
автомобильным – три дня. Экономия во времени перевозки составит примерно
десяти дней.
57
Составим прогноз на будущий период и рассмотрим затраты по
реализации продукции и проанализируем на сколько измениться затраты в
денежном выражении.
Таблица 24
Прогнозные коммерческие затраты компании АО «Исузу
РУС»
Показател
и
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогноз-
ный
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсолют
-ное,
(тыс.
руб.)
темп
прирост
а, %
2017 г
Прогно
з-ный
период.
Изме
-
нени
е
(+/-)
Транспорти
-ровка до
границы РФ
69313
62382
-6931
-10,00
97,0
9
96,77
-
0,31
Упаковка
продукции
1875
1875
0
0
2,63
2,91
0,28
Прочие
204
204
0
0
0,29
0,32
0,03
Итого
71392
64461
-6931
-9,71
100
100
0
Рассмотрев прогнозные коммерческие затраты, можно заметить, при
выборе альтернативного способа транспортировки продукции - автомобильным
транспортом, предприятие сможет сэкономить денежные средства на – 9,7%, в
сумме 6931 тыс. руб.
Рассмотрим, как экономия на коммерческих расходах, повлияет на
расходы компании.
Таблица 25
58
Прогнозная себестоимость продукции
Показатели
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогноз-
ный
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсо-
лютное,
(тыс.руб
)
темп
прирост
а, %
2017 г
Прог-
нозны
й
перио
д
Изме
-
нени
е
(+/-)
Сырье
2609099
2595805
0
0
89,52
89,73
0,21
Заработная
плата с
отчислениям
и
122026
103818
0
0
4,19
4,20
0,01
Амортизация
4859
4859
0
0
0,17
0,17
0
Общепроиз-
водственные
расходы
90654
90654
0
0
3,11
3,12
0,01
Общехозяйс-
твенные
расходы
7768
7768
0
0
0,25
0,25
0
Коммерчески
е затраты
71392
64461
-6931
-9,71
2,45
2,22
-0,23
Прочие
9417
9417
0
0
0,32
0,32
0
Итого
2915215
2876782
-6931
-2,38
100
100
0
Прогнозный анализ показал, что при экономии коммерческих затрат на
64461 тыс. руб., расходы на себестоимость составят 2907691 тыс. руб.
3.4. Сценарный подход в управлении затратами предприятия
При планировании будущего периода, а именно уменьшение затрат,
любая фирма может столкнутся с тем, что непредвиденные обстоятельства
59
могут отразится на деятельности компании, как в лучшую так и в худшую
сторону. Для того, чтобы улучшить конкурентную позицию компании, для
планирования применяют сценарный подход.
Рассмотрим, как та или иная ситуация, отразится на расходах компании.
Так как прогнозировать расходы компании бывает сложно, попробуем
составить и рассчитать оптимистичный, пессимистичный и реалистичный
прогнозы.
Предположим, что у организации позитивные тенденции изменения
расходов: цены на лом алюминия снизились, благодаря изменению ситуации
на бирже цветных металлов, на 4 тыс. руб. за тонну, и вместо 84 тыс. руб. за
тонну, составляют 80 тыс. руб.
Также компания минимализирует расходы по заработной плате
сотрудников, и снижает оплату труда всем работникам предприятия на 30 %.
Возможно, что компания может испытать воздействие внешних или
внутренних факторов, которые могут быть вызваны в результате
непредвиденных обстоятельств и чрезвычайных ситуаций.
Например, ситуация на рынке цветного металла изменится в худшую для
организации сторону. И цены на лом алюминия вырастут на 4 тыс. руб. и будут
составлять 88 тыс. руб. за тонну, вместо 84 тыс. руб.
Также затраты на заработную плату сотрудникам могут увеличиться на
20 %, например, в связи с изменениями законодательства: повысится МРОТ.
Предположим, что в будущем ситуация на бирже и в законодательстве
останется стабильной, и предложенные нами мероприятия будут воплощены в
реальность: смена географии закупки лома алюминия и черного металла, а
также компания сможет сократить сотрудников, чтобы количество работников
было эквивалентно выпуску плана продукции.
Рассмотрим, как оптимистичный прогноз отразится на затратах
компании.
60
Таблица 26
Анализ оптимистичного прогноза
Показатели
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогнозн
ый
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсолют-
ное,
(тыс.
руб.)
темп
прироста,
%
2017 г
Прогноз
-ный
период.
Измене
-ние
(+/-)
Сырье
2609099
2508626
-100473
-3,85
89,52
90,32
0,80
Заработная
плата с
отчисления
ми
122026
85419
-36608
-30
4,19%
3,08
-1,11
Амортизаци
я
4859
4859
0
0
0,17
0,17
0,01
Общепроиз-
водственны
е расходы
90654
90654
0
0
3,11
3,26
0,15
Общехозяйс
-твенные
расходы
7768
7768
0
0
0,25
0,26
0,01
Коммерческ
ие затраты
71392
71392
0
0
2,45
2,57
0,12
Прочие
9417
9417
0
0
0,32
0,34
0,02
Итого
2915215
2778135
-137081
-4,70
100
100
0
При рассмотрении оптимистичного прогноза, мы видим, что при
снижении цен на алюминий в среднем на 4 тыс. руб. за тонну, расходы на
сырье снизятся на почти 4 %, и составят 2508626 тыс. руб. При снижении
оплаты труда сотрудникам компании на 30 % , организация сэкономит 85419
тыс. руб. В целом расходы на себестоимость снизятся почти на 5 %, что
составит 137081 тыс. руб.
61
Рассмотренный вариант прогноза идеален для компании, так как мы
видим существенное изменение экономии расходов.
Рассмотрим, как пессимистичный прогноз отразится на расходах
компании.
Таблица 27
Анализ пессимистичного прогноза
Показатели
2017 г.
(тыс.
руб.)
Прогно
з-ный
период
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсолю
т-ное
(тыс.
руб.)
темп
прирос
-та, %
2017
г
Прогноз-
ный
период.
Изме
-
нени
е
(+/-)
Сырье
2609099
270957
2
100473
3,85
89,5
2
89,15
-
0,37
Заработна
я плата с
отчисления
ми
122026
146432
24405
20,00
4,19
4,82
0,63
Амортизац
ия
4859
4859
0
0
0,17
0,16
-
0,01
Общепроиз
-
водственн
ые
расходы
90654
90654
0
0
3,11
2,98
-
0,13
Общехозяй
с-твенные
расходы
7768
7768
0
0
0,25
0,24
-
0,01
Коммерчес
кие
затраты
71392
71392
0
0
2,45
2,35
-
0,10
Прочие
9417
9417
0
0
0,32
0,31
-
0,01
Итого
2915215
304009
124878
4,28%
100
100
0