23
- Проектирование и строительство бассейнов, саун, СПА, аквапарков;
монтаж оборудования;
- Производство и реализация строительных и иных материалов, деталей
и конструкций, комплектующих и иных изделий;
- Организация коммерческих и комиссионных магазинов и отделов для
реализации как собственной продукции и услуг, так продукции и услуг
других производителей на комиссионной или иной основе;
- Открытие и эксплуатация коммерческих магазинов, салонов и иных
предприятий по оптовой и розничной торговле российскими и импортными
товарами;
- Торгово-закупочная деятельность;
- Оказание различных бытовых услуг населению;
- Сбыт собственной продукции, работ, услуг, а также продукции,
товаров, работ и услуг российских и иностранных юридических лиц и
граждан по их поручениям;
- Иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные
законодательством РФ;
- А также осуществление других работ и оказание других услуг, не
запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.
Общее собрание участников общества определяет общее направление
социального и экономического развития общества. Определяет порядок
распределения чистой прибыли по представлению директора общества.
Баланс, отчет о прибылях и убытках общества, а так же иные
финансовые документы для отчета составляется в соответствии с
действующим законодательством РФ.
Первый финансовый год общества начинается с даты его регистрации
и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы
соответствуют календарным.
Бухгалтерский отчет и годовой баланс общества представляются на
рассмотрение собрания учредителей общества.
24
ООО "Стеллар" обязано обеспечить доступ к информации участникам
общества о деятельности общества и к ознакомлению с его бухгалтерскими
книгами и иной документацией. Ознакомление с вышеуказанными
документами осуществляется путем подачи письменного заявления
директору общества.
ООО "Стеллар" обладает самостоятельностью в осуществлении своей
хозяйственной деятельности, в распоряжении выпускаемой продукции,
прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет.
Формы, системы и размеры оплаты труда, а так же другие виды
доходов сотрудников определяются обществом самостоятельно на основании
законодательства РФ.
Образующаяся после расчетов чистая прибыль, будет оставаться в
полном распоряжении общества. Часть чистой прибыл, оставшейся после
выплаты необходимых средств в размере, определяемом решением собрания
участников общества на нужды общества, в том числе резервный фонд, будет
распределяться между учредителями пропорционально размерам внесенного
вклада в уставный капитал общества. Распределение прибыли между
участниками общества производится по окончании финансового года. Общее
собрание участников общества может принять решение о не распределении
прибыли между участниками общества.
Социальное развитие, улучшение условий труда, обязательное
социальное и медицинское страхование и социальное обеспечение
работников общества и членов их семей регулируется законодательством РФ.
Общество обязано обеспечивать своим работникам безопасные
условия труда и несет ответственность в установленном законодательстве
порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности.
Организационная структура, штатное расписание, условие и порядок
оплаты труда участников общества определяется директором и утверждается
общим собранием участников .
25
К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы
руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов,
отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и
Совета директоров Общества.
Генеральный директор избирается большин6ством голосов акционеров,
присутствующих на общем собрании, сроком на 3 (три) года. Генеральный
директор без доверенности действует от имени общества, представляет его
интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает
приказы, обязательные для исполнения всеми работниками общества.
Договор (контракт) с генеральным директором и главным бухгалтером от
имени общества подписывает председатель Совета директоров общества.
К компетенции Директора относятся все вопросы руководства
текущей деятельности Общества.
Директор:
- без доверенности действует от имени Общества, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки;
- выдает доверенности на право представительства от имени Общества,
в том числе доверенности с правом передоверия;
- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об
их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания;
- осуществляет иные полномочия.
Кадры или трудовые ресурсы - представляют собой совокупность
работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых
на предприятии и входящих в его списочный состав. Это очень важный
ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования
которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его
конкурентоспособность. Все работники предприятия в зависимости от
отношения к производственным процессам подразделяются на 2 группы:
производственный персонал и непроизводственный.
26
В ООО "Стеллар" создается счетная комиссия, персональный состав
которой утверждается собранием. В случаях предусмотренных
Федеральным законом «О обществах с ограниченной ответственностью»
функции счетной комиссии осуществляет регистратор.
Рисунок 8 - Организационная структура ООО «Стеллар»
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Рассмотрим исследуемое предприятие с экономической позиции.
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
"Стеллар" представлен в таблице 1.
цеха
Директор
Заместитель директора
по общим вопросам
Старший специалист по
развитию бизнеса
Бухгалтерия
Отдел
кадров
Инженер по
охране труда
Начальник
произ-ва
Санитарный
инспектор
касса
27
Таблица 1
Динамика основных экономических показателей ООО "Стеллар"
Показатель
Ед.
изм. 2014 2015 2016
2015
к
2014
в %
2016 в % к
2014 2015
Объем продаж
продукции
тыс.
руб. 46298 61138 65403 132,05
141,27
106,98
Себестоимость
реализованной
продукции
тыс.
руб. 43575 61204 61277 140,46
140,62
100,12
Прибыль от продаж
тыс.
руб. 2723 -66 4126 -2,42 151,52
-6251,52
Среднесписочная
численность
работников – всего чел. 59 83 81 140,68
137,29
97,59
Фонд оплаты труда
тыс.
руб. 8448 13965 14527 165,31
171,96
104,02
Среднемесячная
заработная плата на
1 работающего
тыс.
руб. 12 14 15 116,67
125,00
107,14
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.
руб. 11078,50
10192 4516,50
92,00 40,77 44,31
Фондоотдача
тыс.
руб. 4,18 6,00 14,48 143,54
346,51
241,40
Затраты на
производство
продукции – всего
тыс.
руб. 27138 33164 39647 122,21
146,09
119,55
в т.ч. материальные
затраты
тыс.
руб. 863 1153 1253 133,60
145,19
108,67
амортизация
основных фондов
тыс.
руб. 1580 1817 1979 115,00
125,25
108,92
затраты на оплату
труда
тыс.
руб. 8448 13965 14527 165,31
171,96
104,02
отчисления на
социальные нужды
тыс.
руб. 1119 1806 2016 161,39
179,80
111,41
прочие затраты
тыс.
руб. 15128 14423 19876 95,34 131,39
137,81
Затраты на 1 руб.
объема продаж
продукции коп. 0,59 0,54 0,61 92,54 103,42
111,75
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб. 1458,00 -1211 2673,00
-83,06 183,33
-220,73
Чистая прибыль
тыс.
руб. 1431,00 -1306 2641,00
-91,26 184,56
-202,22
Рентабельность
продаж продукции % 3,28
-2,13
4,31
х х х
Анализ данной таблицы показал, что в целом основные технико-
экономические показатели деятельности ООО "Стеллар" увеличиваются.
28
Выручка, полученная от реализации произведенной продукции,
увеличивается в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 14840 тыс. руб.
или 32%, в 2016 году она возросла еще на 4265 тыс. руб. или 7%.
Себестоимость продукции увеличивается в 2015 году на 17629 тыс.
руб., что составляет 40,5%, а в 2016 году рост себестоимости составил 1%.
Прибыль от продаж за весь изучаемый период увеличилась на 51,5%.
Среднесписочная численность работников в 2016 году по отношению
к 2014 году больше на 22 человека.
Фонд оплаты труда за изучаемый период увеличивается на 72%,
среднемесячная заработная плата за этот период увеличилась на 40,3%.
Среднегодовая стоимость основных средств уменьшается за изучаемый
период на 59,2%.
Фондоотдача увеличивается на 247%, что говорит об увеличении
эффективности использования основных производственных фондов.
Затраты на производство продукции увеличиваются в 2015 году на
22,2%, а в 2016 году еще на 19,5%.
В частности материальные затраты увеличиваются на 45,2%,
амортизация основных средств увеличивается на 25,3%.
Затраты на оплату труда работникам увеличиваются на 72%, а
отчисления на социальные нужды стали больше на 80%.
Затраты на 1 руб. произведенной продукции увеличились за весь
период на 3,04% и составляют 0,6 коп. В 2015 году предприятием получен
убыток 1306 тыс. руб., но в 2016 году прибыль составила 2641 тыс. руб.
При этом рентабельность составляет 4,3.
2.3 Анализ эффективности управления системой безналичных расчетов в
ООО "Стеллар"
Анализ движения денежных средств проводят на основании формы №4
«Отчет о движении денежных средств». Отчет о движении денежных
29
средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются
поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе
текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой
деятельности за определенный период [17]. Эти изменения отражаются так,
что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств
на начало и конец отчетного периода.
Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств,
проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную
задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения
дополнительных финансовых ресурсов.
Таблица 2
Движение денежных потоков, согласно отчета о движении
денежных средств
Наименование
показателя
Сумма тыс. руб. отклонения
2014
год
2015 год
2016 год
2015
к
2014
в %
2016 к
2014
в
%
2016 к
2015 в
%
1.
Остаток денежных
средств на начало года
0
289
393
х
х
135,99
Движение денежных средств по текущей деятельности
2.
Поступило денежных
средств, всего
41820
59708
65774
142,77
157,28
110,16
В том числе:
-
выручка от
реализации
товаров,
продукции, ра
бот и
услуг 40182
58754
64785
146,22
161,23
110,26
-
прочие доходы
1638
954
989
58,24
60,38
103,67
3.
Направлено
денежных средств-
всего
43531
59604
64303
136,92
147,72
107,88
В том числе:
-
на оплату
приобретенных
товаров, оплату ра
бот,
услуг 32422
26024
30269
80,27
93,36
116,31
-
на оплату труда
7215
12476
13569
172,92
188,07
108,76
-
на расчеты по налогам
и сборам
2050 3652 4569 178,15 222,88 125,11
-
прочие расходы
1844
17452
15896
946,42
862,04
91,08
4.Чист
ые денежные
средства от текущей
деятельности
-1711 104 1471 -6,07 -85,97 1414,42
30
Окончание таблицы 2
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
5. Поступило денежных
средств, всего:
х
х
х
х
х
х
-
прочие поступления
2000
х
х
х
х
х
6. Направлено
денежных средс
тв,
всего:
х
х
х
х
х
х
в том числе:
-
приобретение
объектов основных
средств, доход
ных
вложений в
материальные
ценности и
х
х
х
х
х
х
7. Чистые денежные
сред
ства от
инвестиционной
деятел
ь
ности
2000
х
х
х
х
х
Движение денежных средств по финансовой деятельности
8. Поступления
кред
и
тов и займов
х
х
х
х
х
х
9. Прочие расходы
х
х
1400
х
х
х
10. Погашение займов
и кр
е
дитов
х
х
х
х
х
х
10. Чистые денежные
средства от
финансовой
деятельн
о
сти
х
х
-1400
х
х
х
11. Чистое увеличени
е
(уменьшение)
денежных средств и их
эквивале
н
тов
289
104
71
35,99
24,57
68,27
12. Остаток денежных
средств на конец
пери
о
да
289
393
464
135,98
160,55
118,07
Анализ отчета о движении денежных средств показал, что поступление
денежных средств по текущей деятельности в 2015 году на 43% больше чем в
2014 году, а в 2016 году больше чем в 2014 году на 57% и больше 2015 года
на 10%.
Выручка от продажи продукции в 2015 году возросла на 46%, а в
2016году выручка возросла еще на 10% по сравнению с 2015 годом. Прочие
доходы уменьшились в 2015 году на 41,76% по сравнению с 2014 годом.
В 2016 году поступления от прочих доходов составили 989 тыс. руб.
Расход денежных средств по текущей деятельности больше в 2015 году на
37% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году больше уровня 2014 года на
48%, и на 8% больше чем в 2015 году.
31
Направление денежных средств на оплату приобретенных товаров,
работ и услуг уменьшается в 2016 году на 6,64% по сравнению с 2014 годом.
Расходы на оплату труда увеличились в 2015 году на 73%, а в 2016 году
больше уровня 2014 года на 88%., и на 9% больше чем в 2015 году.
Расходы по налогам и сборам в 2016 году больше чем в 2014 году на
123%.
Прочие расходы в 2015 году в 8 раз больше чем в 2014 году. В 2015
году предприятие по текущей деятельности получило убыток 1711 тыс.
руб., в 2015 году прибыль 104 тыс. руб.
А в 2016 году предприятие получило прибыль от текущей
деятельности в размере 1471 тыс. руб.
Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности
было только в 2014 году на сумму 2000 тыс. руб.
По финансовой деятельности расход был в 2016 году на сумму 1400
тыс. руб.
Таблица 3
Структура поступления денежных средств по текущей
деятельности ООО "Стеллар"
Наимено
вание
показате
ля
Сумма тыс
. руб.
Отклонения (+,
-
), абс.
2014 год
2015 год 2016 год
2015
год
к 2014
г
о
ду
2016 г к
2014
2015
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Поступил
о
денежных
средств,
всего
4182
100
59708
100
65774
100
17888
х
23954
х
65774
х
В том
числе:
-выручка
от
реализац
ии
товаров,
продукци
и
40182
96,1
58754
98,40
64785
98,50
18572
2,3
24603
0,1
64785
0,1
-
прочие
доходы
1638
3,92
954
1,60
989
1,50
-684
-2,32
-649
-0,1
989
-0,1
32
Остаток денежных средств на конец периода самый высокий
наблюдается в 2016 году и составляет 464 тыс. руб., что на 61% больше чем в
2014 году и на 18% больше чем в 2015 году.
Проведем анализ структуры поступления денежных средств.
Проведенный анализ структуры поступления денежных средств от
текущей деятельности в ООО "Стеллар", показал что большую часть в
структуре поступления занимает выручка от реализации товаров,
продукции, работ и услуг, в 2016 году составляет 98,50%, хотя в 2014 году
его удельный вес был равен 96,1%.
Таблица 4
Структура направления денежных средств по текущей
деятельности ООО "Стеллар"
Наиме
нован
ие
показа
теля
Сумма тыс. руб. Отклонения (+,-), абс.
2014 год
2015 год 2016 год
2015
год
к 2014
году
2016 г к
2014 2015
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Тыс.
руб.
Уд.
вес
Напра
в
лено
денежн
ых
средств
- всего
43531
100
59604
100
64303
100
16703
х
20772
х
4699
х
В том
числе:
-на
оплату
приобр
етенны
х
товаров
,
оплату
работ,
услуг
32422
74,48
26024
43,66
30269
47,07
-6398
-30,82
-2153
-27,41
4245
3,41
-
на
оплату
труда
7215
16,57
12476
20,93
13569
21,10
5261
4,36
6354
4,53
1093
0,17