32
В каждом отделе имеется свой непосредственный руководитель.
Главный бухгалтер компании Миндум Ольга Викторовна, ведет
бухгалтерский учет всей компании, у нее в подчинении три бухгалтера.
Генеральный директор предприятия организует прибыльную работу
предприятия.
В целом компания работает слаженно. Кадровой потребности на
предприятии нет, вакантных мест нет.
Уставный капитал ООО «Билд Сити» составляет 37 тыс. руб.
Динамично развивается строительное подразделение ООО «Билд Сити».
Его работники ведут не только работы по строительству и вводу в
эксплуатацию собственных производственных площадей, но и выполняют
заявки на проектирование и строительство промышленных и частных
объектов для сторонних организаций и физических лиц.
Подтверждением этому служат возведенные в Московской области, и в
других городах, современные здания автомобильных моек, автозаправочных
станций и др. объектов.
В условиях рыночных отношений целью предпринимательской
деятельности является получение прибыли.
Прибыль обеспечивает фирме возможности самофинансирования,
удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника
капитала и работников фирмы.
Динамика финансовых результатов отражена в отчетах бухгалтерского
баланса предприятия (Приложение А, Б, В), в отчете о финансовых
результатах.
План производства вспомогательных цехов разрабатывается исходя из
необходимости обеспечения бесперебойного хода основного
производственного процесса и максимальной загрузки оборудования этих
цехов.
33
География поставщиков весьма обширна и включает в, себя практически
все регионы России (кроме Дальнего Востока) и страны ближнего зарубежья
(таблица 1.1).
Таблица 2.1.
Поставщики ООО «Билд Сити»
Подразделение
Номенклатура
Подразделение
Номенклатура
ООО
«АвтостройИнвест»
Услуги
ООО ТЭФ
Транссервис
Услуги
ТЗК Металлоснаб
Материалы
ООО Энергоремонт
Услуги
ООО КомплектРесурс
Материалы
ЗАО
Мосводоканал
Водные ресурсы
ЗАО «Литаформ»
Материалы
ОАО
Автомеханический
завод
Комплектующие
Также у ООО «Билд Сити» имеются и поставщики сторонних
организаций, приведенные в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Сторонние поставщики ООО «Билд Сити»
Поставщик
Номенклатура
Поставщик
Номенклатура
ОАО БАЗ-СУАЛ
Материалы
ЗАО «Техпроммаш»
Материалы
ОАО
«Евразхолдинг»
Материалы
ЗАОНПВП
«Каскад»
Комплектующие
ООО ТД «КНЗ»
Материалы
ЗАО НПО
«Авангард»
Услуги
ОАО «Углемет»
Ресурсы
ОАО «ЕвроСЭФ»
Материалы
ООО
«Интерграфит»
Ресурсы
ООО
«Сибавторесурс»
Ресурсы
ООО «Энергия»
Ресурсы
ООО «Сименс»
(Германия)
Оборудование
ПК «Деталь»
Комплектующие
ООО
«Уралэлектромедь»
Ресурсы
СТФ ТРЭЙДИНГ
ГМБХ
Комплектующие
Фридрих Гиссерайтехник
Комплектующие
Лендис Лунд (Англия)
Оборудование
Канемацу (Япония)
Оборудование
Клиентами компании являются: юридические и физические лица,
Муниципальные учреждения.
34
Так же компания реализовывает строительные материалы как в России,
так и за рубеж - Беларусь, Казахстан и др.
ООО «Билд Сити» в своей работе руководствуется Положением об
учетной политике ООО «Билд Сити».
В 2023 году ООО «Билд Сити» реализовано продукции на 16130 тыс.
рублей (102,3% от плана). К уровню 2022 года реализация составила 87,4%. По
внутрикорпоративному обороту реализовано строительных материалов на
12 789 тысяч рублей (102,5% от плана). К уровню 2022 года реализация
составила 90,4%. (таблица 2.3).
Доля продукции по заказу ООО «Горстрой» в общем объеме товарной
продукции в 2023 году составила – 79,3%. Продукции диверсификации
реализовано на 3 341 тыс. руб. (101,9% от плана).
Таблица 2.3
Реализация продукции ООО «Билд Сити» за 2023 г., в руб.
Виды продукции
Ед.
изм.
2023год
2023 год в
ценах 2022
г.
2023г %
к 2022 году
План
Факт
%
Строительных
материалов (всего)
руб.
15761507
16130972
102,3
18448163
87,4
В натуральном
выражении
тн.
299358
289215
96,6
316603
91,3
в т. ч. специзделия
тн.
133252
129433
97,1
136464
94,8
Технические изделия
тн.
50152
46112
91,9
53409
86,3
строит. материал
тн.
13959
13929
99,8
17262
80,7
поковки
тн.
101995
99741
97,8
109468
91,1
внутрикорпоративный
оборот
тн.
249606
243767
97,7
259239
94,0
руб.
12481897
12789509
102,5
14153711
90,4
продукция
диверсификации
тн.
49752
45448
91,3
57364
79,2
руб.
3279610
3341463
101,9
4294452
77,8
В том числе:
Экспорт
тн
5285
5260
99,5
6913
76,1
тыс.
руб.
321959
324356
100,7
415175
78,1
Внутренний рынок
тн.
44467
40188
90,4
50451
79,7
руб.
2957651
3017107
102,0
3879277
77,8
Перепродажа
руб.
99724
65205
65,4
207656
31,4
Услуги
непромышленного
характера
руб.
9854
13007
132,0
16430
79,2
Всего доходы
руб.
15871085
16209184
102,1
18672249
86,8
35
Объемы продукции диверсификации снизились по сравнению с
прошлым годом на 9529 тыс. руб. Доля продукции диверсификации в общем
объеме товарной продукции составила 20,7%. Основными покупателями
являются ООО «Мосстройинвест», ООО «Запстрой», ОАО «ШААЗ».
Экспортной продукции в 2023 году реализовано на 3243 тысяч рублей (100,7%
от плана).
Доля товарной продукции в общем объеме доходов ООО «Билд Сити»
составила 99,5%. В связи с тяжелым финансовым положение ООО «Горстрой»
в 2024 году возможно снижение объемов на 24,6%, общий объем товарной
продукции должен составить 12 163 тысяч рублей.
В течение 2023 года в ООО «Билд Сити» было принято 146 человек,
выбыло 140 человек, из них по причинам: окончание трудового договора - 38
человек; сокращение численности персонала - 11 человек; по собственному
желанию - 91 человек (таблица 2.4).
Фонд заработной платы в 2023 году составил 68669370 рублей и
увеличился против 2022 года на 9473519 рублей (16%), в том числе по рабочим
на 5517204 рублей (27,01%), по руководителям, служащим и специалистам
снизился на 3126948 рублей (8,2 %).
Таблица 2.4.
Состав и динамика показателей эффективности использования трудовых
ресурсов на ООО «Билд Сити», за 2022-2023 руб.
№
п/п
Показатели
Ед.
изм.
2022 г.
2023 г.
Откл. 2023
от 2022
+, -
Откл,
2023 от
2022, %
1
Среднесписочная численность
Всего:
чел.
1339
1485
+146
101,3%
в т.ч. ППП:
чел.
277
418
+141
101,3%
из них
- рабочие:
чел.
462
561
+99
101,0%
- РСиС:
чел.
600
506
-94
-84,3%
2
Удельный вес рабочих ППП в
общей численности
%
83,4%
83,2%
-0,2
99,8%
3
Производительность труда (руб.- в
сопоставимых ценах)
руб.
1635911
1412767
-223144
86,4%
кг
28075
25330
-2746
90,2%
4
Отработанное время
час
20036467
18591003
-1445464
92,8%
36
5
Отработано на 1 чел.
час/чел
1767
1619
-148
91,6%
6
Выпуск стройматериалов
тн.
316605
289215
-27390
91,3%
7
Товарная продукция в сопост.
ценах
руб.
18448163
16130972
-2317191
87,4%
8
Фонд оплаты труда
руб.
59195851
68669370
+9473519
116,0%
в т.ч. ППП:
руб.
12245893
19329156
+7083263
157,8%
из них
- рабочие:
т. руб.
20424558
25941762
+5517204
127,01%
- РСиС:
т. руб.
26525400
23398452
-3126948
-88,2%
9
Средняя зарплата, всего
руб.
44209
46242
+2033
114,3%
в т. ч.: рабочие
руб.
41595
43585
+1990
104,7%
ИТР и служащих
руб.
43362
45537
+2175
105,0%
10
Индексация тарифов (окладов)
коэф.
1,37
1,27
Средняя заработная плата 1 работающего составила в 2023 году 46242
рублей, что выше уровня 2022 года на 14,3% (+ 2033 руб.), в том числе 1
рабочего - 43585 рублей, прирост 4,7 % (+1990 рублей), руководителей,
служащих и специалистов - 45537 рублей, прирост - 5 % (+ 2175 рублей). В
2023 году в связи с уменьшением объемов в конце года уменьшилось
количество отработанного времени (7,2%). На 1 работающего в 2023 году
отработано на 148 часов меньше, чем в 2022 году.
Исполнение сметы затрат на реализацию товарной продукции
представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Исполнение сметы затрат на реализацию строительных материалов по ООО
«Билд Сити», в млн.руб. без НДС в 2023 году
№
п/п
Элементы затрат
Плановая себестоимость
фактического выпуска
Факт
Отклонение
1
Материальные затраты
10336,7
10330,1
-6,6
2
Покупные комплект. изделия
316,6
310,6
-6,0
3
Энергия
2171,5
2181,0
9,5
4
Затраты на оплату труда
1903,2
1899,3
-3,9
5
Страховые взносы
516,6
488,4
-28,2
6
Амортизация
145,3
145,3
0,0
7
Прочие расходы
682,3
666,7
-15,6
Итого
16072,2
16021,4
-50,8
Производительность труда в 2023 году по сравнению с 2022 годом
уменьшилась на 9,8% в натуральном выражении (кг) и на 13,6% в стоимостном
37
(руб.). Причиной падения производительности труда является уменьшение
объемов производства в натуральном выражении на 8,7% и увеличение
численности на 1,3%. Среднесписочная численность работающих в ООО
«Билд Сити» в 2023 году составила 1485 человек и по сравнению с 2022 годом
возросла на 146 человек.
По статье «Материальные затраты» (таблица 2.5) экономия плана – 6,6
млн.руб. получена за счет выполнения мероприятий по снижению затрат
(мероприятия по снижению затрат на закупки товарно-материальных
ценностей, конструкторско-технологические доработки, снижение
материалоемкости).
По статье «Покупные комплектующие изделия» - экономия 6 млн.руб.
за счет изменения структуры остатков незавершенного производства в декабре
2022 года в связи с резким падением объемов производства и отсутствием
заказов за счет финансового кризиса.
По статье «Энергия» – перерасход 9,5 млн.руб. за счет роста доли
нерегулируемых тарифов (коммерческих цен) ОАО «Татэнерго» на свободном
рынке по решению Правительства РФ.
По статье «Затраты на оплату труда» экономия 3,9 млн.руб. в связи со
структурным сдвигом товарной продукции, остатками незавершенного
производства, выполнением антикризисных мероприятий в 4 квартале 2023 г.
По статье «Страховые взносы» – экономия 28,2 млн.руб. в связи с
отклонениями по затратам на оплату труда. Кроме того, не все виды
начисленной заработной платы облагаются налогом по факту. По статье
«Амортизация» отклонений нет. По статье «Прочие расходы» – экономия 15,6
млн.руб. за счет антикризисных мероприятий и жесткой экономии
управленческих и коммерческих затрат в 4 квартале 2023 года.
Рассмотрим структуру себестоимости проданной продукции, работ и
услуг по элементам затрат на ООО «Билд Сити» (рисунок 2.2).
38
Рисунок 2.2. Структура себестоимости проданной продукции, работ и услуг
по элементам затрат на ООО «Билд Сити» в 2023 году
В результате работы ООО «Билд Сити» в 2023 году получена прибыль
от основной деятельности в сумме 112611 тысяч рублей при плановой прибыли
128398 тысяч рублей.
Отклонение составило 15787 тысяч рублей, основная его причина –
опережающий темп роста цен на строительные услуги и строительные
материалы на рынке по сравнению с допущениями, прогнозируемыми при
формировании финансового плана, а также тяжелое финансовое положение,
начавшийся в 4 квартале 2023 года, вследствие чего резко упали объемы
реализации строительных материалов и предлагаемых услуг.
Затраты на 1 рубль товарной продукции и услуг составили 99,3 коп., что
соответствует запланированному результату по бюджету.
По прочей деятельности получен убыток 144388 рублей при плановом
убытке 129398 рублей.
Результат ухудшен на 15990 рублей за счет выплаты работникам
предприятия в 4 квартале 2023 года 2/3 тарифа в период вынужденного простоя
согласно требованиям трудового законодательства.
Результат по бюджету за 2023 год составил 423 тыс.рублей чистой
прибыли при целевой безубыточности.
Таким образом, на ООО «Билд Сити» наблюдается сокращение деловой
активности, падение продаж и прочие явления, вызванные финансовым
кризисом.
64%
2%
14%
12%
3% 1% 4%
Материальные затраты Покупные комплект. изделия Энергия
Затраты на оплату труда Страховые взносы Амортизация
Прочие расходы
39
Произведем анализ динамики и структуры капитала ООО «Билд Сити» в
период с 2021 по 2023 гг. в таблицах 2.6, 2.7 и 2.8.
При рассмотрении таблицы 1.6 очевидно, что доля собственного капитала
уменьшается и составляет на начало 2021 – 63,57%, а на конец - 50,18%, что
свидетельствует о темпе роста в 95,11%, она значительно меньше доли
заемного капитала.
Таблица 2.6.
Анализ динамики и структуры капитала ООО «Билд Сити» за 2021 год (руб.)
№
п/п
Статьи баланса
На начало
периода
На конец периода
Отклонение
темп
рост,
%
руб.
%
руб.
%
руб.
%
1
Уставный капитал
37696
0,27
37696
0,25
-
-
-
2
Резервный капитал
4028618
25,22
-
-
-
-
-
3
Нераспределенная
прибыль
11909178
74,55
7287913
47,96
-4621265
-26,59
-38,8
4
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
-
-
7869227
51,79
-
-
-
5
Итого
15975492
63,57
15194836
50,18
-780656
-13,39
-4,89
Наименьшую долю в структуре капитала ООО «Билд Сити» занимает
уставный капитал предприятия: на начало периода 0,27%, на конец периода
0,25%.
Рассмотрим структуру капитала предприятия в 2022 году (таблица 2.7).
При анализе таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что уменьшилась
доля нераспределенной прибыли в общих источниках собственных средств. За
счет этого доля собственного капитала уменьшается и составляет на начало
2022 – 50,18%, а на конец - 47,2%, что свидетельствует о темпе роста в 17,49%,
но по-прежнему она значительно меньше доли заемного капитала.
Таблица 2.7.
Анализ динамики и структуры капитала ООО «Билд Сити» за 2022 год
(руб.)
№
п/
п
Статьи баланса
На начало периода
На конец периода
Отклонение
Темп
роста,
%
руб.
%
руб.
%
руб.
%
1
Уставный капитал
37696
0,25
37696
0,21
-
-0,2
100
2
Резервный капитал
-
-
-
-
-
-
-
40
4
Нераспределенная
прибыль
7287913
47,96
6263766
35,09
-1024147
-7,51
-14,05
5
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
7869227
51,79
11551143
64,7
3681916
12,91
46,79
6
Итого
15194836
50,18
17852605
47,2
2657769
-2,98
17,49
Однако происходит увеличение кредиторской задолженности: в
основном за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
При проведении трендового анализа таблицы 2.8 можно сделать вывод
о том, что темп роста заемного капитала незначительно превышает темп роста
собственного капитала. Нераспределенная прибыль выросла с 35,9% до
49,75%. Таким образом, структура капитала в целом не изменилась.
Таблица 2.8.
Анализ динамики и структуры капитала ООО «Билд Сити» за 2023 год (руб.)
№
п/п
Статьи баланса
На начало
периода
На конец периода
Отклонение
Темп
роста,
%
руб.
%
руб.
%
руб.
%
1
Уставный капитал
37696
0,21
37696
0,19
-
-0,03
100
2
Резервный капитал
-
-
-
-
-
-
-
3
Нераспределенная
прибыль
6263766
35,09
9719855
49,75
3456089
-25,37
55,18
4
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
11551143
64,7
9781342
50,06
1769801
-14,64
-15,32
5
Итого
17852605
47,21
19538893
33,83
1686288
-13,37
9,45
Изучив данные таблицы 2.8, при более подробном рассмотрении
составляющих собственного капитала следует отметить, что увеличение
произошло только по статье «Нераспределенная прибыль».
При сравнении темпов роста собственного и заемного капитала
очевидно значительное уменьшение первого по сравнению с 2022 годом.
Данное уменьшение происходит в основном за счет снижения темпов роста
величины нераспределенной прибыли на 25,04%. Увеличение темпа роста
заемного капитала происходит в основном за счет увеличения темпов роста
41
таких показателей как: задолженность по налогам и сборам и авансы
полученные.
Таким образом, при сравнительном анализе трех периодов очевидно, что
структура капитала в целом не подвержена значительным изменениям.
Для наглядности представим данные о соотношении собственного
и заемного капитала за все рассматриваемые периоды в виде диаграммы
(рисунок 2.3).
Рисунок 2.3. Структура капитала ООО «Билд Сити» в период с 2021 по 2023
гг.
Таким образом, можно сделать вывод, что доля заемного капитала
предприятия с каждым годом увеличивается. Так в 2021 году доля заемного
капитала составляла 49,81%, а в 2023 году она увеличилась на 16,36% и
составила 66,17%. Тем временем, доля собственного капитала уменьшилась в
период с 2021 по 2023 года также на 16,36% с 50,18% до 33,83%. Данная
тенденция в целом носит негативный характер, так как в структуре капитала
предприятия наблюдается увеличение задолженности по налогам и сборам.
Далее необходимо дать оценку тому, на сколько эффективно
используется капитал изучаемым предприятием. Чтобы это определить
используется методология оценки эффективности использования капитала,