23
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ВНЕОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ В ООО ТК «БЛАСТОР»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью ТК «Бластор» - это
известный российский производитель одноразовой пластиковой упаковки для
пищевых продуктов в Москве и Московской области, которая была основана
2006 году.
Место ООО ТК «Бластер» в отрасли из аналогичных компаний в России
№510 из 8443, место в отрасли в регионе Москва №88 из 876 по выручке за
2023 год.
Основной вид деятельности ООО ТК «Бластер» «Производство
пластмассовых изделий для упаковывания товаров (22.22)», всего
дополнительно зарегистрировано 13 видов деятельности.
Миссия ООО ТК «Бластер» заключается в производстве
конкурентоспособной продукции высочайшего качества, удовлетворяющей
требованиям современного рынка создавая современные безопасные товары,
улучшающие жизнь людей.
В приоритетах деятельности ООО ТК «Бластер»:
- бизнес, ориентированный на потребителя;
- постоянное развитие и поиск новых технологий;
- совершенствование и профессиональный рост;
- высокое качество продукции;
- долгосрочные партнерские взаимоотношения, нацеленные на
результат.
Собственное производство даёт ООО ТК «Бластер» возможность
производить практически любой вид упаковки, создавая индивидуальные
решения для клиентов, и реализовывать большой объём в короткие сроки.
Основными потребителями продукции ООО ТК «Бластер» являются,
предприятия мясоперерабатывающей отрасли, кондитерские производства,
24
предприятия по производству полуфабрикатов и деликатесов, кулинарии,
предприятия общественного питания. Ассортимент продукции насчитывает
более 200 типоразмеров и видов упаковки, контейнеры, лотки под запайку,
коррексы, ланч-боксы, упаковка для торта, стрейч-пленки и многое другое.
Привлекательность данного вида бизнеса является востребованность
продукции благодаря обширной области применения, легкостью
транспортировки.
Так как любое управление организацией напрямую зависит от грамотно
построенной оптимальной структуры, охарактеризуем организационную
структуру ТК «Бластер» (см. рисунок 2.1).
Рис.2.1. Организационная структура ООО ТК «Бластер»
Среднесписочная численность работников на 01.01.2023 года составила
77 работников, это является признаком широкого масштаба деятельности
компании.
Структурными подразделениями ООО ТК «Бластер» являются службы
Генеральный директор ООО ТК
«Бластер»
Главный
инженер
Производственно
-технический
отдел
Главный
механик
Старший
инженер по
технике
безопасности
Производственные
цеха
Материально-
техническая
служба
Отдел закупок
и сбыта
Отдел
логистики
Финансовая
служба
Главный
бухгалтер
Бухгалте-
материалист
Бухгалтер-
кассир
Главный
экономист
Планово-
экономический
отдел
Отдел труда и
заработной
платы
Кадровая и
юридическая
служба
Менеджер по
персоналу
Юрист
25
по основным направлениям деятельности, в состав которых входят отделы, а
также самостоятельные структурные подразделения. Помимо типовых видов
коммуникаций, для компании характерны диагональные коммуникации,
которые обеспечивает взаимосвязь сотрудников и руководителей разных
подразделений.
Основные характеристики финансово-производственной деятельности
ООО ТК «Бластер» за 2021-2023 гг. представлены в таблице 2.1 исходя из
данных финансовой отчетности (см. Приложения 1-3).
Таблица 2.1
Основные показатели финансово-производственной деятельности ООО
ТК «Бластер» за 2021-2023 гг.
Показатели
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Изменения, %
2022/
2021 гг.
2023
/2022 гг.
Выручка, тыс.руб.
391630
672145
636787
71,6
-5,3
Себестоимость, тыс.руб.
298130
540416
445155
81,3
-17,6
Стоимость затрат на 1 рубль
продукции, руб.
0,761
0,804
0,699
5,6
-13,1
Валовая прибыль, тыс.руб.
93500
131729
191632
40,9
45,5
Прибыль от продаж, тыс.руб.
24330
47729
53383
96,2
11,8
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.руб.
29063
55123
44598
89,7
-19,1
Чистая прибыль, тыс.руб.
22063
45260
34482
105,1
-23,8
Рентабельность продаж, %
6,2
7,1
8,4
-
-
Рентабельность по чистой прибыли,
%
5,6
6,7
5,4
-
-
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс.руб.
33047
94651
169482
186,4
79,1
Фондоотдача, руб./руб.
11,9
7,1
3,8
-40,1
-47,1
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.руб.
83738
100665
96796
20,2
-3,8
Оборачиваемость оборотных
средств, обороты
4,677
6,677
6,579
42,8
-1,5
Среднесписочная численность
работников, чел.
60
72
77
20,0
6,9
Выработка на 1 работника, тыс.руб.
6527
9335
8270
43,0
-11,4
Среднемесячная заработная плата,
руб.
126390
124602
131632
-1,4
5,6
Данные, представленные в таблице 2.1, показывают, что выручка ООО
26
«ТК Бластер» увеличилась в 2022 году на 71,6%, а в 2023 году - на 5,3%.
Себестоимость продаж по итогам 2022 года показывает рост на 81,3%,
себестоимость продукции в 1руб выросла с 0,761 руб. до 0,804 руб. на 5,6%, а
в 2023 году себестоимость в расчете на рубль продаж снизилась до 0,699 руб.,
или на 13,1%. Выручка в 2023 году снизилась с 672,145 тыс. рублей до 636,787
тыс. рублей. Это привело к снижению чистой прибыли на 23,8%, в 2022 году
она увеличилась в 2 раза и по итогам года достигла 34 482 тысяч рублей.
Недавние события стали очередным шоком для бизнес-сообщества,
приведшим к колебаниям рынка, снижению спроса и сбоям в логистической
цепочке, снижению доходов домохозяйств и изменению потребительского
спроса, ограничениям на импорт технологий и ограниченным финансовым
ресурсам. Специальная военная операция и введенные санкции,
спровоцировали уход с отечественного рынка зарубежных производителей
упаковки и поставщиков сырья для неё. Итогом стали перебои поставок
упаковки «тетрапак», гофроупаковки и этикеток.
На рисунке 2.2 представлены основные показатели финансово-
экономической деятельности ООО ТК «Бластер» за 2021-2023 гг.
Рис.2.2. Основные показатели финансово-экономической деятельности
ООО ТК «Бластер» за 2021-2023 гг., тыс.руб.
391630
672145
636787,0
298130
540416
445155
22063
45260
34482
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2021 г. 2022 г. 2023 г.
тыс.руб.
Выручка Себестоимость Чистая прибыль
27
Свидетельством снижения эффективности основной деятельности ООО
«ТК Бластер» является снижение рентабельности в 2023 году, когда в 2022
году чистая рентабельность составила 6,7%, достигнув 5,4%. Кроме того,
производительность труда снизилась на 11,4%, среднемесячная заработная
плата выросла на 5,6% и к концу 2023 года достигла 131632 рублей.
К концу 2023 года среднегодовая стоимость основных средств
увеличилась на 79,1%, а рентабельность капитала снизилась на 47,1%.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, напротив, снизилась на 3,8%, а
их оборачиваемость снизилась на 1,5%, что означает увеличение
продолжительности продаж на ежедневной основе, что приводит к
негативному влиянию на компанию.
Таким образом, на финансовую и производственную деятельность ООО
«ТК Бластер» оказали влияние следующие факторы:
1) поскольку возникла проблема расчета и ухода иностранных компаний
с внутреннего рынка, произошел разрыв ранее выстроенной логистической
цепочки.
2) в силу сложившихся обстоятельств компании пришлось искать новых
клиентов и поставщиков и изучать потенциальные рынки сбыта, а также
оптимизировать расходы и сокращать объем деятельности.
3) при дальнейшем снижении покупательной способности населения
снижается спрос на товары и услуги, реализуемые организацией.
Для того, чтобы не потерять конкурентные преимущества, компания
постоянно развивает и совершенствует свое производство и технологии, а
также ищет новые направления деятельности, отвечающие запросам рынка. В
долгосрочных планах развития ООО ТК «Бластер» – расширение
ассортимента производимой продукции с учетом растущего спроса со стороны
потребителей. Это выпуск новой продукции в посудном и строительном
направлении, запуск нового оборудования, расширение клиентской базы,
увеличение объемов производства.
Модернизация производства ООО ТК «Бластер» предусматривает
28
существенное пополнение арсенала оборудования современными
высокотехнологичными машинами, способными реализовать
производственные планы предприятия.
2.2. Анализ состояния и использования внеоборотных активов на
предприятии
Анализ внеоборотных активов предприятия проводится в целях
изучения динамики их объема и структуры, степени их годности, показателей
их обновления и эффективности использования. На начальном этапе на
основании бухгалтерского баланса проведем анализ состава, структуры и
динамики активов ООО ТК «Бластер» для оценки его имущественного
положения по данным финансовой отчетности предприятия, представленной
в Приложениях 1-3, по данным таблиц 2.2-2.3.
Таблица 2.2
Анализ структуры активов ООО ТК «Бластер» за 2021-2023 гг.
Статья баланса
Тыс. руб.
Доля в активах, %
Изменения
2023/2021 гг.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
2021
2022
2023
Абс,+,-
Отн.%
Основные
средства
33191
156110
182854
27,1
58,2
69,2
149663
450,9
Доходные
вложения
0
0
85
0,0
0,0
0,0
85
-
Итого
внеоборотные
активы
33191
156110
182939
27,1
58,2
69,2
149748
451,2
Запасы
4581
5200
3292
3,7
1,9
1,2
-1289
-28,1
НДС
574
727
795
0,5
0,3
0,3
221
38,5
Дебиторская
задолженность
82934
99503
74630
67,8
37,1
28,2
-8304
-10,0
Денежные
средства
632
5358
2627
0,5
2,0
1,0
1995
315,7
Прочие
оборотные
активы
388
1433
27
0,3
0,5
0,0
-361
-93,0
Итого
оборотные
активы
89109
112221
81371
72,9
41,8
30,8
-7738
-8,7
АКТИВ
122300
268331
264310
100,0
100,0
100,0
142010
116,1
Как видно из данных таблицы 2.1, в 2023 году валюта баланса ООО «ТК
29
Бластер» увеличилась с уровня 2021 года в 2,2 раза, где основная доля
приходится на внеоборотные активы – 69,2% от всех активов предприятия,
доля оборотных активов составила 30,8% (см. рисунок 2.3).
Рис.2.3. Структура активов бухгалтерского баланса ООО ТК «Бластер»
за 2021-2023 гг., %
Итак, как видно из рисунка, в структуре активов ООО ТК «Бластер»
основная доля это внеоборотные активы – 69,2%, причем, это доля основных
средств. При этом отмечается значительное увеличение доли основных
средств с 27,1% до 69,2%.
За последние два года предприятие оснастило свои мощности новейшим
оборудованием по производству пищевых контейнеров и пищевой пленки
поэтому размер основных средств увеличился в 5,5 раза, и составил на конец
2023 года 182854 тыс.руб., и это выше размера оборотных средств на сумму –
81371 тыс.руб., доля которых снизилась с 72,9% до 30,8%
Если у предприятия имеются активы, значит, должны быть и источники
их образования. Более того, анализ пассивов баланса в рамках данной работы
необходим для дальнейшего анализа финансовой устойчивости предприятия,
27,1
58,2
69,2
67,8
37,1
28,2
5,1
4,7
2,6
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Внеоборотные активы Дебиторская задолженность Другие активы
30
поскольку внеоборотные активы влияют на показатели финансовой
устойчивости, и можно рассматривать как взаимосвязанные показатели (см.
таблицу 2.3).
Таблица 2.3
Анализ пассива баланса ООО ТК «Бластер» за 2021-2023гг.
Статья баланса
Тыс. руб.
Доля в активах, %
Изменения
2023/2021 гг.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
2021
2022
2023
Абс, +,-
Отн,
%
Уставный
капитал
10
10
10
0,01
0,0
0,0
0
0
Нераспределенн
ая прибыль
34697
78346
115080
28,4
29,2
43,5
80383
231,7
Итого капитал и
резервы
34707
78356
115090
28,4
29,2
43,5
80383
231,6
Заемные
средства
0
65639
91355
0,0
24,5
34,6
91355
-
Прочие
обязательства
2166
7776
831
1,8
2,9
0,3
-1335
-61,6
Долгосрочные
обязательства
2166
73415
92186
1,8
27,4
34,9
90020
4156
Заемные
средства
31788
47767
15868
26,0
17,8
6,0
-15920
-50,1
Кредиторская
задолженность
53639
68793
41166
43,9
25,6
15,6
-12473
-23,3
Итого
краткосрочные
обязательства
85427
116560
57034
69,9
43,4
21,6
-28393
-33,2
ПАССИВ
122300
268331
264310
100,0
100,0
100,0
142010
116,1
По состоянию на конец 2023 года у ООО ТК «Бластер» произошло
увеличение общей суммы пассивов 2,2 раза, а именно за счет роста размера
собственного капитала на сумму – 80383 тыс.руб., или в 3,3 раза, а его доля
составила – 43,5%. Размер долгосрочных обязательств вырос на сумму – 90020
тыс.руб., это значительное увеличение, на конец 2021 года размер
долгосрочных обязательств составлял – 2166 тыс.руб., а доля выросла с 1,8%
до 34,9%. Рост показателя свидетельствует о расширение бизнеса на основе
увеличения заимствований и активного привлечения средств кредиторов под
новые инвестиционные проекты.
Надо отметить, что размер краткосрочных обязательств снизился на
сумму - 28393 тыс.руб., или на 33,2%, как за счет снижения займов на 50,1%,
31
так и кредиторской задолженности – 23,3%. Их доля в структуре пассива
баланса снизилась с 69,9% до 21,6% (см. рисунок 2.4).
Рис.2.4. Структура пассивов бухгалтерского баланса ООО ТК
«Бластер» за 2021-2023 гг., %
Данные рисунка 2.4, показывают, увеличение доли собственного
капитала и долгосрочных обязательств и снижение доли краткосрочных
обязательств.
Поскольку внеоборотные активы ООО ТК «Бластер» состоят в основном
из основных средств, то необходимо проанализировать их состав и состояние
их использования на предприятии.
В ООО ТК «Бластер» проводится анализ эффективности использования
основных средств для оценки возможности увеличения производства при
сохранении капитальных вложений. Этот анализ также выявляет причины
снижения выпуска, если оно было связано с производительностью основных
средств.
Анализ использования основных средств позволяет принимать
стратегические решения:
28,4
29,2
43,5
1,8
27,4
34,9
69,9
43,4
21,6
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Капитал и резервы Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
32
- увеличение или уменьшение количества оборудования (покупка,
техническое обслуживание, продажа, аренда, передача);
- ремонт (с определением его масштабов), осуществление
модернизации;
- изменение численности обслуживающего персонала и необходимость
его обучения;
Полностью самортизированные основные средства по состоянию на
01.01.2023 года отсутствуют (см. таблицу 2.4).
Таблица 2.4
Состав и структура основных средств ООО ТК «Бластер» в
соответствии с требованиями ФСБУ 6/2021
Виды фондов
годы, тыс.руб.
годы, доля, %
Изменения
2021
2022
2023
2021
2022
2023
Абс.,+,
-
Отн.,
%
Здания
18934
32718
41262
16,4
16,4
15,6
22328
117,9
Производственн
ое оборудование
89359
154412
207103
77,4
77,4
78,3
117744
131,8
Транспортные
средства
3233
3391
9786
2,8
1,7
3,7
6554
202,7
Производственн
ый и
хозяйственный
инвентарь
346
598
793
0,3
0,3
0,3
447
129,1
Прочее
3579
1995
5554
3,1
1,0
2,1
1975
55,2
Всего основных
средств
115451
199499
264499
100
100
100
149048
129,1
Как видно по данным таблицы 2.4, в результате пересмотра сроков
использования основных средств и их интенсивного обновления в ООО ТК
«Бластер», сумма основных средств изменилась на 149048 тыс. руб., или в 2,3
раза, где основная доля представлена производственным оборудованием –
78,3%. Рост стоимости основных средств может быть следствием
инвестиционной активности в ООО ТК «Бластер», расширением деятельности
предприятия, что обычно оценивается позитивно. Но также может быть
результатом влияния инфляции. И поскольку, данный факт еще не дает
представления об эффективности использования основных средств в ООО ТК