74
3.2. Экономические показатели проекта
Экономические показатели деятельности кафе «Сказка» представлены
в таблице 3.26.
Таблица 3.26
Экономические показатели деятельности кафе «Сказка»
Показатель
Годы
2020
2021
2022
1
2
3
4
Выручка, тыс.руб.
11016,0
12118,0
13330,0
Затраты,
тыс.руб.
8332,2
8392,4
8813,4
Прибыль, тыс.руб.
2683,8
3725,6
4516,6
Рентабельность,
%
24,4
30,7
33,9
Анализируя данные, представленные в таблице 3.26, можно сделать
вывод, что за первый год деятельности кафе «Сказка» получит прибыль в
размере 2683,8,0 тыс.руб. За второй год деятельности кафе «Сказка» получит
прибыль в размере 3725,6 тыс.руб. За третий год деятельности кафе «Сказка»
получит прибыль в размере 4516,6 тыс.руб.
Безубыточность работы фирмы зависит от многих факторов, в том
числе от выбора оптимального объема производства или оказания услуг и
целесообразности темпов развития фирмы.
Для проведения анализа безубыточности необходимо разделить
затраты на постоянные и переменные (таблица 3.27).
К постоянным затратам относятся накладные расходы,
амортизационные отчисления по основному оборудованию, арендные
платежи и др.
К переменным затратам относятся все прямые затраты материалов,
сырья, комплектующих изделий, и др.
75
Таблица 3.27
Деление затрат на постоянные и переменные
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
2
Постоянные затраты
Амортизация
44,4
Арендная плата
960,0
Оплата труда
1992,0
Страховые взносы
597,6
Реклама
100,8
Основная сумма долга по кредиту
300,0
Выплата процентов по кредиту
26,6
ЕНВД
282,4
Прочие
199,2
Итого
4503,0
Переменные затраты
Материальные затраты
3829,2
Итого
3829,2
Для определения точки безубыточности определим валовую маржу по
формуле:
Переменные расходы составляют 3829,2 тыс. руб.;
Постоянные расходы равны 4503,0 тыс. руб.;
Валовая маржа = Выручка - Переменные расходы
Валовая маржа = 11016,0 – 3829,2 = 7186,8 тыс. руб.
Безубыточность – это такое состояние, когда бизнес не приносит ни
прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы
покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной
продукции или услуги будет приносить прибыль организации.
Точка безубыточности = Постоянные затраты / Коэффициент валовой
маржи
Коэффициент валовой маржи = Маржинальный доход / Выручка
Маржинальный доход = Постоянные затраты + Прибыль
Маржинальный доход = 4503,0 + 2683,8 = 7186,8 тыс. руб.
Коэффициент валовой маржи = 7186,8 / 11016,0= 0,65
Точка безубыточности = 4503,0 / 0,65 = 6927,7 тыс. руб.
76
Тыс.руб. Выручка
доход Общие затраты
Тб
Постоянные затраты
убыток
6927,7 Тыс.руб.
Рис. 3.1 Определение точки безубыточности
Точка безубыточности составляет 6927,7 тыс.руб. При данном
значении наступает порог рентабельности или же точка безубыточности,
ниже которой работа кафе будет убыточна.
Таблица 3.28
Показатели эффективности проекта
Показатель
Значение
1
2
Рентабельность продаж, %
24,4
Точка безубыточности, тыс.руб.
6927,7
Срок окупаемости, мес.
4
Рентабельность – относительный показатель эффективности
деятельности фирмы.
Рентабельность продаж показывает, какой процент прибыли получает
фирма с каждого рубля реализации.
%4,24%100*
..0,11016
.8,2683
рубтыс
рубтыс
R
Срок окупаемости – это ожидаемое число лет, необходимых для
полного возмещения инвестиционных затрат.
77
Срок окупаемости =
.4.12*29,0
..8,2683
..45,765
месмеслет
рубтыс
рубтыс
3.3. Оценка рисков
Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из
специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности
человеческого общества. Задача предпринимателя – не заходить за
допустимые пределы риска, не избегать риска, а предвидеть его, стремиться
снизить до возможно низкого уровня.
Вместе с тем даже при самом умелом управлении, когда учитываются
все или почти все возможности наступления неблагоприятных событий,
трудно полностью исключить риски. К тому же опыт предпринимательства
показывает, что сделки с наиболее высокой, но оправданной степенью риска
при их благополучном исходе оказываются самыми выгодными.
Наиболее доступный и поэтому распространенный метод оценки риска
– экспертный. Количественная оценка риска осуществляется на основе
анализа конъюнктуры. В качестве меры риска выступают показатели
колебленности и устойчивости основных параметров рынка, а также
характеристики тенденций его развития. Чем интенсивнее вариация, тем при
прочих равных условиях больше риск. Чем больше емкость рынка, тем
благоприятнее тенденция, тем риск меньше. На основе этих и других данных
экспертами выставляются баллы.
Каждый риск (R) ранжируется по степени вероятного риска и
нормируется, т.е. каждому присваивается определенный балл (Bi), от 1 до 10.
При этом с учетом степени рискоемкости, каждому такому фактору
присваивается (экспертным путем) свой вес (Wi), который должен отражать
долю влияния факторов общей величине риска. Сумма весов приравнена к 1.
Балл фактора умножается на соответствующий вес, а сумма результатов
определяет величину данного риска:
78
R= (Bi*Wi) (3.1)
Чем ближе R к 1, тем меньше риск, а чем он ближе к 10, тем он выше.
Существует понятие зон (областей) риска. Зона риска – это пределы, в
которых риск не превышает определенных величин, границы риска
выражаются величиной среднего уровня риска (R).
Таблица 3.29
Границы зон риска
Границы
зон риска (R)
0
0,1-2,5
2,5-5,0
5,1-7,5
7,6-10,0
1
2
3
4
5
6
Зоны риска
безрис-
ковая
мини-
мального
умерен-
ного
повы-
шенного
критиче-
ского
Основными видами риска в деятельности кафе «Сказка» можно
выделить следующие виды:
Таблица 3.30
Оценка рисков
Факторы (критерии) риска
Балл
B
i
Вес
W
i
B
i
*W
i
1
2
3
4
Непредвиденные затраты
5
0,19
0,95
Неустойчивость спроса
6
0,15
0,9
Снижение цен конкурентами
7
0,25
0,75
Рост налогов
3
0,06
0,18
Рост закупочных цен
2
0,05
0,1
Недостаточный уровень заработной платы
2
0,04
0,08
Квалификация кадров
2
0,04
0,08
Появление новых фирм
5
0,22
1,1
Итого
-
1
4,14
Таким образом, как показывает таблица 3.30, суммарный риск проекта
составляет 4,14 балла и может быть охарактеризован как умеренный.
79
Таблица 3.31
Наиболее значимые риски проекта
Вид риска
Способы уменьшения
негативных последствий
1
2
Непредвиденные затраты
Правильно определять и выдерживать
соотношение показателей финансовой
деятельности
Неустойчивость спроса
Нужно прогнозировать и учитывать в планах
деятельности
Появление новых фирм
Планирование контрмер в программе
маркетинга предприятия
Снижение цен
конкурентами
Сделать упор на рекламную кампанию и
профессионализм персонала
Оценка и снижение рисков в значительной мере зависят от характера
деятельности организации, состояния выбранных целевых рынков, сегментов
потребителей. Предупреждение возникновения рисковых ситуаций –
наиболее действенный метод работы в хозяйственных зонах с наименьшим
риском.
С 1января 2019 года максимальная ставка налога на добавленную
стоимость увеличится с 18% до 20%, этот рост отразится на ценах
приобретаемых товаров и услуг.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы
объясняется тем, что в современных условиях хозяйствования важнейшим
инструментом организации коммерческой деятельности малого предприятия
является бизнес-планирование. Оно представляет собой основу для оценки
перспективности вновь создаваемых малых предприятий или намеченных
новых проектов развития бизнеса.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
теоретических основ бизнес-планирования и практическая разработка
бизнес-плана открытия детского кафе «Сказка».
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие
задачи:
- исследованы теоретические основы бизнес-плана;
- разработаны основные разделы бизнес-плана открытия детского кафе
«Сказка»;
- проведена экономическая оценка эффективности разработанного
бизнес-плана.
За последние годы произошли заметные изменения в системе
организации общественного питания в городе Архангельске. По сравнению с
началом 90-х годов сеть предприятий общественного питания удвоилась,
значительно повысились показатели обеспеченности, улучшились качество и
организация обслуживания.
За последние три года количество объектов общественного питания в
г.Архангельске увеличилось на 18 единиц, или на 8,2%.
Архангельск является областным городом, поэтому можно с
уверенностью сказать, что каждое предприятие имеет своих клиентов.
Однако потребности в предприятиях, ориентированных на семейный
досуг, обслуживание детей и молодежи, в среднем по городу
81
удовлетворяются недостаточно. Полноценных детских кафе с игровыми
комнатами и большим ассортиментом блюд для детей на данный момент не
существует.
Открытие современных предприятий питания детского, молодежного и
семейного досуга позволит восстановить инфраструктуру досуга и отдыха
населения, питания по доступным ценам, удовлетворить потребность в
услугах общественного питания всех категорий населения.
Предлагается открыть тематическое кафе «Сказка» с детской кухней
на 40 посадочных мест по адресу г. Архангельск, ул. Тимме, 34.
Проанализируем основных конкурентов, которые представляют более
значимую угрозу. Основными детскими заведениями являются «Baskin
Robbins» (оценка 4,8 балла), предлагающее в основном различные виды
мороженого и «Блин-хаусы» (оценка 4,0 балла), которые так же предлагают
детскому населению различные блинчики и сладости.
Общая сумма единовременных затрат составляет 765 тыс. 450 руб.
Единовременные затраты на оборудование для детского кафе составят
464 тыс. руб.
Также в кафе будет создана детская развлекательная комната – это
развлекательный центр для детей, в котором они проводят свой досуг под
присмотром сотрудников заведения или родителей. Единовременные затраты
на создание детской развлекательной комнаты составляют 151 тыс.700 руб.
Источниками финансирования являются собственные и заемные
средства. Кредит берем в Московском Индустриальном банке. Ставка по
кредиту составляет 16% годовых сроком на 1 год.
Оптимистический сценарий развития определен на основе изучения
пропускной способности зала действующих предприятий общего питания.
Текущие затраты в месяц составят 734 тыс.800 руб., ожидаемая выручка в
месяц составит 1 млн. 32 тыс.руб. Пессимистический сценарий развития
определим в размере 70% от оптимистического сценария развития. Текущие
82
затраты в месяц составят 626 тыс. 700 руб., ожидаемая выручка в месяц
составит 726 тыс.руб. Наиболее вероятный сценарий развития определим
как среднеарифметическое между пессимистическим и оптимистическим
сценариями развития. Текущие затраты в месяц составят 680 тыс.700 руб.,
ожидаемая выручка в месяц составит 882 тыс.руб.
План движения денежных средств показывает формирование и отток
денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в
динамике от периода к периоду.
При формировании отчета о движении денежных средств примем, что
по оптимистическому сценарию развития кафе будет развиваться в такие
месяцы, как
- декабрь, январь, Это время предновогодних и новогодних праздников.
- май, июнь. Это время выпускных праздников в детских садах,
школах, колледжах, училищах и высших учебных заведениях.
- июль. Это середина лета. Архангельск – это областной центр, поэтому
в этот период ожидается приток гостей в город.
- сентябрь. Это время встречи с друзьями в кафе после летних каникул,
рассказы о летних впечатлениях.
По наиболее вероятному сценарию развития фирма будет развиваться в
такие месяцы, как март, апрель, август.
По пессимистическому сценарию развития фирма будет развиваться в
такие месяцы, как октябрь, ноябрь, февраль.
За первый год деятельности кафе «Сказка» получит прибыль в размере
2683,8,0 тыс.руб. За второй год деятельности кафе «Сказка» получит
прибыль в размере 3725,6 тыс.руб. За третий год деятельности кафе «Сказка»
получит прибыль в размере 4516,6 тыс.руб. Рентабельность составит 24,4%.
Точка безубыточности 6927,7 тыс.руб. Срок окупаемости 4 мес.
Суммарный риск проекта составляет 4,14 балла и может быть
охарактеризован как умеренный.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. I и II. – М.:
ИНФРА- М –Норма, 2002.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации .Ч.2. от 05.08.2000
№117-фз (ред. от 11.10.2018)// СПС Консультант плюс
3. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. М.,
Финансы и статистика, 2006. - 403 с.
4. Абрамс Р. Бизнес-план на 100% : Стратегия и тактика
эффективного бизнеса. - М. :Альпина Паблишен, 2019.- 486 с.
5. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие/Под ред. О.В.
Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А.
Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
7. Баканов М.И. Теория экономического анализа. /М.И.Баканов.
А.Д. Шеремет.: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2016. – 536 с.
8. Баканов М.И., Мельник М.В. Шеремет А.Д. Теория
экономического анализа.:Учебник /Под ред. М.И.Баканова.-5-е изд., перераб.
и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005. - 125 с.
9. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб.
пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 395с.
10. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование
хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2013. - 212 с.
11. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – М.:
Форум, 2013. – 272 с.
12. Бизнес-план. /Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х., Попов
В.М.- Изд. 3-е. Ч. 1. Зарубежный и отечественный опыт.- М.: Финансы и
статистика, 2008. - 175 с.