6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................. 7
Глава 1. Теоретические основы кредитования и формы обеспечения
возвратности банковских кредитов .................................................................. 10
1.1. Банковское кредитование: сущность и роль в экономике ............................ 10
1.2 Формы обеспечения возвратности банковских кредитов .............................. 22
1.3. Проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов и выбор форм 37
Глава 2. Анализ форм обеспечения возвратности кредитов на примере
ПАО «Сбербанк» .................................................................................................. 51
2.1. Анализ целесообразности и возможности предоставления кредитов,
способов и форм обеспечения по ним на примере ПАО «Сбербанк» ................ 51
2.2 Оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита........ 55
2.3 Рекомендации по совершенствованию залоговой деятельности банка ........ 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................ 71
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обоснована тем, что банковский сектор
России во многом может способствовать снижению негативных последствий
влияния мирового финансового кризиса и санкционного давления, как на
отечественные предприятия, так и на население.
Сейчас в экономике наметились положительные тенденции экономического
роста, темпы и устойчивость которого зависят в значительной степени от
способности банковской системы обеспечивать потребности субъектов
хозяйствования необходимыми кредитными ресурсами. В условиях сложного
финансового состояния и ограниченности собственных ресурсов большинства
предприятий проблема получения кредитных средств становится одной из
важнейших не только с позиций текущей деятельности, но и перспектив их
развития. Любая кредитная операция должна предполагать сбалансированность
интересов банка и заемщика.
Обеспечение возврата кредита кредитной организацией решается любыми
способами, путём отбора надёжного потенциального заёмщика до взыскания
проблемной задолженности через суд. Поэтому поиск наиболее оптимального
сочетания различных форм, способов и методов обеспечения возвратности
банковского кредита представляет собой актуальную проблему развития не только
банковского сектора, но и всей отечественной экономики
Цель работы – исследование возвратности кредита и рекомендации по
повышению его обеспечения.
Для достижения цели данного исследования поставлены и решены
следующие задачи:
- изучить экономическую сущность возвратности кредита;
- раскрыть формы обеспечения возвратности кредита;
- рассмотреть практическое применение нормативно-правовой базы в
области обеспечения возвратности банковских кредитов;
8
- проанализировать формы обеспечения возвратности кредита,
применяемых в ПАО Сбербанк России;
- выявить проблемы обеспечения возвратности кредита в банке;
- определить пути совершенствования возвратности кредита в ПАО
Сбербанк.
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы - формы
обеспечения возвратности кредита коммерческого банка.
Теоретическим исследованиям в области банковского дела, формирования и
реализации кредитной политики коммерческих банков, формам обеспечения
возвратности кредитов посвятили свои научные труды российские ученые: Г.Н.
Белоглазова, С.М. Богомолов, М.Н. Бухадурова, Л.А. Гурина, О.Ю. Дадашева, В.И.
Жуковский, М.Б. Искаков, С.Б. Коваленко, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин,
И.В. Ларионова, Н.М. Левда, О.Н. Литун, М.С. Марамыгин, Д.Б. Маслова, А.Н.
Никулина, Н.И. Парусимова, В.А. Савинова, Н.Г. Солдатова, М.Г. Сорокина, В.И.
Тарасов, М.Б. Тершукова, Е.Г. Шатковская, Л.И. Юзвович и др., а также
зарубежные авторы: Л.Л. Бэрри, Х. Ван Грюнинг, Ф. Колумб, Дж.Дж. Кронин, А.
Парасураман, С.А. Тэйлор и др. Теоретические и практические аспекты анализа
формирования кредитного портфеля коммерческих банков рассматривали
исследователи: С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, О.В. Котина, Г.С. Панова, М.А.
Поморина, Е.Б. Ширинская и др. Вопросы оценки эффективности кредитной
политики коммерческих банков, залогового механизма нашли отражение в работах
О.Д. Жилан, Л.П. Кроливецкой, Р.Г. Ольховой и др. Анализ теории и практики
формирования и реализации кредитной политики коммерческих банков показал,
что многие проблемы в данной области требуют решения с учетом современных
условий функционирования банковской системы Российской Федерации: наличия
экономических санкций, закрытия доступа на внешние рынки заимствования,
снижения реальных доходов населения, ограниченности свободных средств в
реальном секторе экономики и др. Для успешного формирования и реализации
своей кредитной политики коммерческим банкам требуются новые подходы и
9
организационные основы, методические разработки по анализу кредитного
портфеля и оценке эффективности залогового механизма, отвечающие
современным условиям функционирования банковской системы Российской
Федерации.
При написании использовались данные статистической и бухгалтерской
отчетности ПАО Сбербанк за период 2019-2021 годы; был использован широкий
круг учебной литературы по таким дисциплинам, как банковское дело, банковский
менеджмент, деньги кредит, банки, финансовый менеджмент.
Практическая значимость заключается в разработке конкретных мер по
возвратности кредита и рекомендации по повышению его обеспечения.
Тема работы определила следующую структуру исследования, которая
состоит из введения, двух глав и заключения.
10
Глава 1. Теоретические основы кредитования и формы
обеспечения возвратности банковских кредитов
1.1. Банковское кредитование: сущность и роль в экономике
Кредит и кредитные отношения играют определяющую роль в развитии
экономики. Находясь в центре кредитно-денежного обращения, кредит опосредует
связи между правительством, семейными хозяйствами, деловыми фирмами,
финансовым сектором и рынками, соединяя, таким образом, всех субъектов
экономической системы. Кредит способствует переливу средств от секторов, где
их в избытке к субъектам, у которых наблюдается их недостаток, для нормального,
бесперебойного функционирования и дальнейшего развития. Для нормальной
деятельности субъектов хозяйствования и реализации текущих потребностей
населения необходим краткосрочный кредит. Однако обеспечение стабильного
развития и роста благосостояния, как предпринимателей, так и населения,
реализация долгосрочных проектов инвестиционной направленности требуют
кредитных ресурсов на долгосрочной основе
1
.
Функционированию кредита и кредитным отношениям уделяется
значительное внимание российскими учеными. Наиболее известными
российскими исследователями в области кредита и кредитных отношений
являются Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, О.М. Маркова и др.
Кредит выступает основным элементом в рыночной экономике,
оказывающим воздействие на процесс расширенного воспроизводства на макро- и
микро - уровнях. Он способствует ускорению общественного развития. В условиях
рыночных отношений клиенты кредитных организаций используют кредит для
преодоления ограниченности внутренних денежных ресурсов.
Происхождение кредита взаимосвязано непосредственно с процессом
обмена, где собственники товаров противостоят друг другу, вступившие в
1
Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / под ред. Г. Н.
Белоглазовой. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 620 с.
11
экономические отношения. Развитие кредитных отношений, связанных с
кругооборотом оборотного капитала. Процедура движения основного и
оборотного капитала предполагает высвобождение ресурсов. Восстановление
стоимостной оценки основного капитала может привести к тому, что
высвобождение денежные ресурсов остаются на счетах хозяйствующих субъектов.
Кредитные отношения способствуют существенному расширению в рамках
производства и обращения продукта, укрепление экономического потенциала
общества
1
.
Кредит является основой современных рыночных отношений, важным
элементом экономического развития. Его привлекают как крупные корпорации и
объединения, так и средние и малые предприятия; как органы государственной
власти, так и население.
Процедура работы с заемщиками является достаточно трудоемкой и требует
больших затрат. В настоящее время, несмотря на активное использование банками
различных технологий управления проблемными кредитами, отсутствует единый
подход к пониманию данных технологий, механизмов, методов и инструментов,
как в теоретическом, так и методологическом аспектах. Для конкретных
пространственных экономических систем регионов России проблема управления
проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели
проблемной и безнадежной задолженности по кредитным портфелям
отечественных банков находятся на достаточно высоком уровне.
По официальным данным, объём выданных российскими банками кредитов
на 2019 года составил более 55,5 трлн., а объём проблемной задолженности около
3.3 трлн. руб., на 2020 года – 63,2 трлн.руб., объём проблемной задолженности 3.7
трлн. руб.
Существуют разногласия в применении терминов «проблемный кредит»,
«просроченный кредит», во многих российских банках не завершен процесс
создания универсальной методики управления портфелем проблемных ссуд.
1
Зотова, И.П. Залоги успешного кредитования // Банковское кредитование. – 2019. - №1, с. 19-28.
12
Значимость решения этих проблем для обеспечения эффективного и стабильного
функционирования пространственных экономических систем, прежде всего
экономики российских регионов, определили актуальность данного исследования.
Рис 1 (Структура кредитного портфеля российских кредитных
организаций)
.
Одной из ключевых проблем развития инновационных потенциалов
пространственных экономических систем регионов России на протяжении
нескольких лет продолжает оставаться высокий уровень проблемной
задолженности по кредитам юридических и физических лиц. Рассмотрим, что
представляют собой понятия «проблемная» ссуда и «проблемный» кредит, так как
без формирования и раскрытия четких исходных понятий в дальнейшем
представляется затруднительным построение целостной теоретической системы по
управлению проблемной ссудной задолженностью.
13
В работах различных экономистов-исследователей понятие «проблемная
ссуда» часто заменяется понятием «проблемный кредит». Согласно Гражданскому
кодексу Российской Федерации (далее ГК РФ)
1
разница между понятиями «ссуда»
и «кредит» состоит в том, что ссуда может быть выдана на безвозмездной основе, а
кредит нет. Таким образом, кредит – это один из вариантов ссуды, предлагаемой
кредитной организацией. В большинстве научных работ понятия просроченного и
проблемного кредита экономистами исследователями рассматриваются на
взаимозаменяемой и взаимодополняемой основе. В целях комплексного
исследования в рамках работы осуществим анализ подходов к определению
понятий просроченной и проблемной задолженности.
Гражданским кодексом РФ рассматривается два понятия: заём и кредит. По
договору займа одна сторона (кредитор) передает в собственность другой стороне
(заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а
заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа)
или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других
вещей.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора
займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141
и 317 Гражданского кодекса РФ.
Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в
целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются
законами.
За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса,
заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в
виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
14
оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему
предоставлено право на привлечение денежных средств граждан
1
.
Под кредитом в соответствии с Гражданским кодексом РФ понимают
частный случай договора займа. По кредитному договору банк или иная кредитная
организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит)
заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик
обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Ссуда является объектом экономических взаимоотношений между
субъектами, при которых денежные средства, имущество либо какой-то товар
передается ссудодателем ссудополучателю на условиях возвратности.
Исследуя критерии и формулируя определение категории «качество
кредитного портфеля», необходимо учесть основные законы философии и
применить их к такому экономическому явлению, как кредитная деятельность
банка и его диалектическое развитие.
Например, Лаврушин О.И. в качестве критерия качества кредитного
портфеля предлагает использовать его совокупный риск и долю резерва на
возможные потери по ссудам
2
.
Целесообразность и правильность научной позиции Лаврушина О.И.
наглядно подтверждается Положение Банка России от 28 июня 2017 г. №
590П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
3
В данном Положении качество ссуды, предлагается оценивать на основании
критериев. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества:
1) стандартные ссуды - кредитный риск отсутствует;
2) нестандартные ссуды - кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %);
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2
Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И.Валенцева, под ред. засл.
деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И.Лаврушина. – 8 –е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2020. – 360 с.
3
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71621612/#ixzz58lp2lDUV
15
3) сомнительные ссуды - кредитный риск значительный (от 21 до 50 %);
4) проблемные ссуды - кредитный риск высокий (от 51 до 100 %);
5) безнадежные ссуды - вероятность возврата ссуды равна 0.
Риск кредитного портфеля (как совокупности кредитных требований банка -
кредитора к клиентам-заемщикам) – это, прежде всего, кредитный риск,
обусловленный несоблюдением базовых принципов кредита: срочности, платности
и возвратности.
Таким образом, банковское кредитование - это совокупность отношений
между кредитором и его заемщиками по поводу:
- предоставления заемщиком определенной суммы денежных средств
для целевого использования (но встречаются и несвязанные кредиты);
- своевременность их возврата;
- получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его
распоряжение средствами.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
По основным группам заемщиков различают кредиты: предприятиям и
организациям; банкам; физическим лицам.
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования, или онкольные;
срочные.
По размерам различают кредиты: крупные; средние; мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (бланковые); обеспеченные (залоговые,
гарантированные и застрахованные).
По способу выдачи ссуды можно разграничить на:
- ссуды компенсационные (направляемые на расчетный счет заемщика
для возмещения ему его собственных средств, вложенных в затраты);
- ссуды платежные (направляемые непосредственно на оплату расчетно-
денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым
мероприятиям).