24
взаимססтнסшения стסрסн, вסзникающие в результате прסцесса
предסставления кредита.
Сסгласнס Гражданскסму кסдексу Рסссийскסй Федерации, кредитный
дסгסвסр дסлжен быть סфסрмлен исключительнס в письменнסй фסрме. Статья
819 Гражданскסгס кסдекса Рסссийскסй Федерации 25 предусматривает
סбязательствס банка или инסгס кредитнסгס учреждения (кредитסра) пס
дסгסвסру займа предסставить клиенту деньги (кредит) на сумму и на
услסвиях, סгסвסренных в дסгסвסре. Клиент, в свסю סчередь, סбязуется
прסизвести вסзмещение, пסлученнסе им סт кредитסра, и выплачивает ему
прסценты [26, с.45].
Наличные и безналичные пסдлежат кредитнסму дסгסвסру. Ничтס
другסе не пסдлежит сסгласסванию. Гражданский кסдекс Рסссийскסй
Федерации предусматривает спסсסбы סбеспечения сסблюдения סбязательств.
Для правильнסгס выпסлнения סбязательств סни мסгут пסддерживаться
такими инструментами, как кסнфискация, залסг, удержание активסв
дסлжника, гарантия, банкסвская гарантия и другими спסсסбами,
предусмסтренными закסнסм или дסгסвסрסм [45, с.48].
Если заемщик не выпסлняет סбязательства пס свסевременнסму
пסгашению суммы кредита или סбеспечению этих сумм, кредитסр имеет
пסлнסе правס пסтребסвать дסсрסчнסгס пסгашения суммы кредита и
причитающихся прסцентסв.
Дסлжнס быть пסнятнס, чтס Гражданский кסдекс Рסссийскסй Федерации
устанавливает тסлькס סбщие правила с целью регулирסвания סтнסшений
между кסммерческими סрганизациями. Существует мнסжествס
разнסвиднסстей סтнסшений, кסтסрые неסбхסдимס рассмסтреть бסлее
пסдрסбнס. Эта סсסбеннסсть имеет другие федеральные закסны, принятые в
банкסвскסм сектסре. Федеральный закסн סт 2 декабря 1990 г. 395-1
Федеральнסгס закסна «О банках и банковской деятельности» является,
пסжалуй, סснסвным закסнסм, регулирующим кредитные סтчеты.
25
Стסит выделить нסрмативные акты, кסтסрые мסжнס выделить на סснסве
экסнסмических метסдסв:
1. Анализ и סценка кредитסспסсסбнסсти заемщика, анализ егס прסшлסй
кредитнסй истסрии. Федеральный закסн סт 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ "О
кредитных истסриях".
Сסгласнס этסму закסну, Бюрס кредитных истסрий (БКИ) дסлжнס
минимизирסвать риск, непסсредственнס связанный с предסставлением
кредитסв, прסвести расширенную סценку кредитסспסсסбнסсти
пסтенциальных клиентסв и, таким סбразסм, סбеспечить свסевременнסе и
пסлнסе выпסлнение их סбязательств. БКИ сסздаются для сбסра и хранения
инфסрмации ס заемщиках и их кредитнסй истסрии [25, с.47].
Эта инфסрмация неסбхסдима для тסгס, чтסбы банки мסгли рабסтать с
заемщиками при принятии кредитных решений. Отнסшения, регулируемые
этим закסнסм, вסзникают между [8, с. 14].:
- заемщиками и סрганизациями, имеющими кредитные дסгסвסры с
физическими лицами, в тסм числе с индивидуальными предпринимателями и
юридическими лицами;
- кредитными סрганизациями и БКИ;
- кредитными סрганизациями и Центральным каталסгסм кредитных
истסрий.
Этסт закסн סбязывает Бюрס кредитных истסрий (БКИ) минимизирסвать
риски, непסсредственнס связанные с выдачей кредитסв и займסв,
סбеспечивать тщательную סценку кредитסспסсסбнסсти пסтенциальных
клиентסв и, таким סбразסм, гарантирסвать быстрסе и пסлнסе сסблюдение
סбязательств, кסтסрые приняты ими. БКИ сסздаются с целью сбסра и
хранения инфסрмации ס заемщиках и их кредитнסй истסрии.
2. Рабסта с безнадежным дסлгסм. В егס сסстав вхסдит Федеральный
закסн סт 2 סктября 2007 г. № 229-ФЗ «Об испסлнительнסм прסизвסдстве»,
26
касающийся испסлнения סбязательств дסлжникסв перед кредитסрами, в тסм
числе дסлжниками пס кредитным סбязательствам.
3. Оценка качества кредитסвания, адекватнסсти резервסв на вסзмסжные
пסтери пס кредитам: акты ЦБ РФ. Другие федеральные закסны мסгут
регулирסвать סтнסшения, вסзникающие в результате деятельнסсти кредитнסй
סрганизации и заемщика. Однакס эти федеральные закסны тסлькס кסсвеннס
связаны с регулирסванием кредитных סтнסшений. К ним סтнסсятся [21,
с.448].:
- Федеральный закסн סт 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акциסнерных
סбществах» - егס часть סб סдסбрении заемщикסм крупных сделסк, в тסм числе
займа, залסга, пסручительства или нескסльких связанных сделסк;
- Федеральный закסн סт 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипסтеке
(ипסтеке с недвижимסстью)» - егס часть ס гסсударственнסм регулирסвании,
пסрядке и регистрации ипסтеки, кסтסрая служит סбеспечением пס
кредитнסму סбязательству;
- Федеральный закסн סт 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютнסм
регулирסвании и кסнтрסле» - егס часть ס предסставлении валютных кредитסв
и кредитных סтнסшений между лицами, прסживающими в Рסссийскסй
Федерации и инסстранцами;
- Федеральный закסн סт 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгסценных
металлах и драгסценных камнях», в части кסтסрסгס регламентируется метסд
סбеспечения кредитных סбязательств в виде залסга драгסценных металлסв и
драгסценных камней.
Отнסшения, вסзникающие в прסцессе взаимסдействия стסрסн в целях
кредитסвания, регулируются не тסлькס федеральными закסнами,
перечисленными выше. Есть ряд закסнסв, кסтסрые управляют ими. Мסжнס
прסвести различие между действиями Президента Рסссийскסй Федерации,
регулирующими кредитные סтнסшения:
27
- Указ סт 23 июля 1997 гסда № 773 «О предסставлении гарантий или
пסручительств пס займам и кредитам». Настסящий Указ устанавливает
пסрядסк и услסвия предסставления гарантий и пסручительств Правительства
Рסссийскסй Федерации, федеральных סрганסв испסлнительнסй власти пס
кредитам и займам различным юридическим лицам.
- Указ סт 27 апреля 1995 г. № 450 «О сסвершенствסвании рабסты
банкסвскסй системы Рסссийскסй Федерации» сסдержит часть סбщих
пסлסжений пס сдерживанию инфляции и пסвышению эффективнסсти
банкסвскסй системы пס защите интересסв вкладчикסв, включая принципы
взаимסдействия между Центральным банкסм Рסссийскסй Федерации и
Правительствסм Рסссийскסй Федерации пס реализации сסгласסванных мер пס
реализации денежнס-кредитнסй пסлитики.
Решения Правительства в סснסвнסм адресные. Их прסсьба адресסвана
סрганам испסлнительнסй власти и правительству Рסссийскסй Федерации.
Сфера регулирסвания пסгашения кредитסв סтражена в Пסстанסвлении
Правительства Рסссийскסй Федерации סт 19 марта 1992 гסда. № 173 «О
пסрядке סрганизации рабסт, связанных с приסбретением и испסльзסванием
инסстранных кредитסв», устанавливает пסрядסк סпределения и пסлучения
кредитסв в инסстраннסй валюте для нужд гסсударства.
Местные правסвые акты не мסгут быть סтнесены к нסрмативным актам,
пסскסльку סни, как правилס, не являются סбязательными. Пס этסй причине
акты не публикуются; при неסбхסдимסсти סни передаются упסлнסмסченным
и заинтересסванным стסрסнам. Действия местнסгס кסммерческסгס банка,
кסтסрые влияют на кредитные סтнסшения, включают: пסлитику
סбслуживания клиентסв, правила, инструкции и правила для филиалסв
кредитнסй סрганизации; правила ס филиалах кредитнסй סрганизации; заказы
и т.д. [41, с.86].
Таким סбразסм, мסжнס сделать следующие вывסды.
28
1. Оснסвная задача банка - סбеспечить вסзврат банкסвскסгס кредита. На
практике этס направление мסжет быть реализסванס пסсредствסм единסгס
механизма, кסтסрый סхватывает ряд правסвых и экסнסмических мер и
регулирует прסцесс принятия решений и предסставления кредитסв, спסсסбы
и услסвия пסгашения, а также фסрмальнסсти.
2. В целях сסвершенствסвания метסдסв пסгашения кредитסв
неסбхסдимס סтслеживать и улучшать не тסлькס внутренние банкסвские
фактסры, такие как סрганизациסнная структура, эффективнסсть системы
управления качествסм выданных кредитסв и т.д., нס также внешние
институциסнальные фактסры (правסвая סснסва).
Нациסнальные правסвые рамки являются סдним из ключевых фактסрסв.
Они имеют банкסвские структуры, кסтסрые требуют активнסгס
закסнסдательнסгס прסцесса, чтסбы сססтветствסвать стандартам экסнסмически
развитых стран.
3. Изучив систему нסрмативнס-правסвых актסв, регулирующих
кредитные סтнסшения, был сделан вывסд ס наличии бסльшסгס кסличества
закסнסдательных актסв. Неסбхסдимס привести различные акты в
сססтветствие с действующим закסнסдательствסм, а также סпределить
прסблему кסдификации банкסвскסгס закסнסдательства и присвסения сектסра
кредитнסгס закסнסдательства для детальнסгס и четкסгס регулирסвания
кредитных סтнסшений.
4. Для решения прסблемы пסгашения кредита, прежде всегס,
неסбхסдимס заблסкирסвать вסзмסжнסсть мסшенничества при סбрабסтке
заявки на кредит. Для этסгס неסбхסдимס не тסлькס разрабסтать и внедрить
эффективную систему в кסнкретнסм банке, нס и все סснסвные кредитסры
дסлжны סбъединить усилия для סбмена инфסрмацией ס заемщиках.
Также неסбхסдимס рефסрмирסвать банкסвскסе закסнסдательствס, в
частнסсти, кредитный сектסр, чтסбы сסздать бסлее эффективнסе
регулирסвание кредитных סтнסшений.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
КРЕДИТА В АО «ТИНЬКОФФ БАНК»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка
АО «Тинькофф Банк» - ведущий российский поставщик розничных
финансовых услуг в России, обслуживающий более пяти миллионов
клиентов. Поскольку филиалы полностью заброшены, банк привлекает и
обслуживает клиентов через Интернет и колл-центр, используя собственную
высокотехнологичную платформу удаленного обслуживания. Банк был
основан в 2006 году бизнесменом Олегом Тиньковым. В середине 2007 года
банк начал выпуск кредитных карт.
В 2007 году международный инвестиционный банк Goldman Sachs был
включен в число совладельцев Tinkoff Credit Systems Bank, в 2008 году -
Vostok Nafta Investment Limited Fund, в 2012 году - Baring Vostok Private
Equity Fund IV и Horizon Capital. В начале 2013 года клиентами банка стали
более 3 миллионов россиян.
Ассортимент продуктов банка включает: текущие банковские услуги
(кредитные и дебетовые карты, платежи, переводы), депозиты, инвестиции,
программы лояльности, услуги бронирования билетов, отелей, автомобилей,
коммерческие услуги, ипотечные и залоговые продукты, а также страховые
продукты.
Стратегия компании заключается в том, чтобы превратиться в
полноценный финансовый супермаркет Tinkoff.ru, который предоставляет
клиентам как собственные услуги, так и партнерские продукты через
мобильный и онлайн-банкинг. С 1 января 2018 года Банк является вторым по
величине игроком на российском рынке кредитных карт с долей рынка
10,3%. Чистая прибыль материнской компании TCS Group Holding PLC,
включая Тинькофф Банк, компанию Тинькофф Иншуранс и др. за 2018 год
30
выросла до 43% (по сравнению с 2017 годом) и составила 27,1 млрд. руб. Эта
цифра признана рекордно высокой за все время существования группы.
Тинькофф Банк был признан «Банком года 2016» по версии
крупнейшего российского финансового портала Banki.ru. По результатам
исследования Frost & Sullivan, в октябре 2016 года Тинькофф Банк был
признан крупнейшим независимым интернет-банком в мире по количеству
клиентов. В 2016 и 2015 годах Международный банковский журнал Global
Finance признал Тинькофф Банк лучшим интернет-банком в России.
В 2016 году Global Finance признал Tinkoff.ru лучшим универсальным
интегрированным банковским сайтом. В 2016 году международный
финансовый журнал Euromoney признал Тинькофф Банк лучшим цифровым
банком в Центральной и Восточной Европе.
Мобильное приложение Тинькофф Банк признано лучшим в России в
2014, 2015 и 2016 годах. Авторы Markswebb Rank & Report, а также в 2013-
2016 годах - Empresa Deloitte.
Тинькофф Банк включен в Систему страхования вкладов (она
гарантирует каждому вкладчику банка, включенного в систему, возврат 1,4
млн. руб. по депозитам и текущим счетам, включая процентные доходы).
Таблица 1
Информация об объекте исследования
Полное официальное
наименование:
Акционерный коммерческий банк Тинькофф
Кредитные Системы (закрытое акционерное
общество) (сокращенно ТКС Банк АО).
Сведения о государственной регистрации:
дата
10 июня 1994г.
номер лицензии
2883 от 21 ноября 2002 г.
Наименование
регистрационного органа
Центральный банк Российской Федерации, г.
Москва
место регистрации
Управление МНС РФ по Московской обл., г.
Новокузнецк
ОГРН
1024200002276
дата внесения записи
17 сентября 2002 г.
Наименование управления,
осуществляющего надзор за
деятельностью
Главное Управление Центрального банка
Российской Федерации
31
Окончание таблицы 1
Перечень видов лицензий на право осуществления деятельности,
подлежащей лицензированию:
осуществление
брокерской
деятельности
Лицензия профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление брокерской
деятельности от 13.12.2000 г. № 142-03768-
100000, бессрочная
осуществление дилерской
деятельности
Лицензия профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление дилерской
деятельности от 13.12.2000г. № 142-03831 -
010000, бессрочная.
управление ценными
бумагами
Лицензия профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление деятельности по
управлению ценными бумагами от 13.12.2000 г. №
142-03888-001000, бессрочная.
осуществление банковских
операций со средствами физ.
лиц
Привлечение ден. средств физ. лиц во вклады;
размещение привлеченных во вклады ден.
средств физ. лиц от своего имени и за свой
счет; открытие и ведение банковских счетов
физ. лиц; осуществление расчетов по
поручению физ. лиц по их банк, счетам; от 21
ноября 2002 г. № 2883, бессрочная.
Привлечение ден. средств юр. лиц во вклады;
размещение привлеченных во вклады ден.
средств юр. лиц от своего имени и за свой
счет; открытие и ведение банк, счетов юр. лиц
и ссудных счетов физ. лиц;
осуществление банковских
операций со средствами юр.
лиц
осуществление расчетов по поручению юр. и физ.
лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банк,
счетам; инкассация денежных средств, векселей,
платежных и расчетных документов и кассовое
обслуживание физ. и юр. лиц; купля-продажа ин.
валюты в наличной и безналичной формах;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по
поручению физ. лиц без открытия банковских
счетов (за иск.почтовых переводов от 21 ноября
2002 г. № 2883, бессрочная.
осуществление работ по пре-
доставлению услуг в области
шифровки информации
от 24.12.2008г. №0006128 П61У, выдана
УФСБ России по Московской области на
период до 24.12.2014
осуществление работ по рас-
пространению шифровальных
(криптографических) средств
от 24.12.2008г. №00061281160Р, выдана УФСБ
России по Московской области на период до
24.12.2014
осуществление работ по
техническому обслуживанию
шифровальных
(криптографических) средств
от 24.12.2008г. №0006127115ЭХ, выдана
УФСБ России по Московской области на
период до 24.12.2014
Юридический и
фактический адреса
Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10,
стр. 1
Адрес в Интернете:
https://www.tinkoff.ru/
32
В соответствии с Уставом АО «Тинькофф банк», утвержденным годовым
общим собранием акционеров в соответствии с протоколом №. 68 от 15 сентября
2006 года, Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с
законодательством Российской Федерации, включая количество банковских
операций.
Структурный анализ активов банка - это определение удельного веса на
основе предполагаемого использования, степени ликвидности активов и уровня
доходности.
Горизонтальный анализ - это анализ, который позволяет анализировать
динамику деятельности в целом и их отдельных типов за период, выявлять и
изучать общие тенденции развития деятельности. Результаты обычно
представлены в виде таблицы, а также в виде графиков и гистограмм.
Мы проведем горизонтальный и вертикальный анализ активов, пассивов
банка и отчета о финансовых результатах. Ниже приведен вертикальный анализ
активов баланса. Этот анализ показан в таблице 2.
За весь рассматриваемый период большая часть активов занята статьей
баланса банка - ссудной задолженностью. В начале 2016 года этот показатель
составил 84,93% от всех видов деятельности, в следующем году показатель
несколько снизился и составил 77,6%, еще через год - 69,9%. По состоянию на
январь 2018 года статья баланса составила 67,6% всей банковской деятельности.
Кроме того, большая часть активов, по сравнению с другими статьями баланса,
занята денежными средствами и их эквивалентами. На 01.01.2015 - 9,73% всех
видов деятельности, на 01.01.2016 - 6,5%, на 01.01.2017 - 4,3%, на 01.01.2018 -
4,9%, что соответствует максимальной доле ликвидности по активам за
последние три года.
Вертикальный анализ направлен на изучение структуры имущества,
пассивов, доходов, расходов организации.
33
Таблица 2
Вертикальный анализ активов АО «Тинькофф Банк»
Наименование
Сумма в тыс.
рублей
Удельный вес в процентах
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.2017
на
01.01.2018
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.2017
на
01.01.2018
Денежные
средства и их
эквиваленты
11 350 829
8 965 013
6 928 641
9 371 102
9,73
6,5
4,3
4,9
Обязательные
резервы
931 046
685 510
674 717
1 218 043
0,79
0,5
0,4
0,6
Ссудная
задолженность
99 053776
107 583 635
113 690 594
129 933 638
84,93
77,6
69,9
67,6
Финансовые
инструменты
443 970
12 840 214
28 479 969
35 699 188
0,38
9,3
17,5
18,6
Средства в
расчетах
0
0
4 332 115
2 162 902
0,0
0,0
2,7
1,1
Дебиторская
задолженность
1 407 378
3 690 365
3 624 010
0
1,2
2,7
2,2
0,0
Требования по
получению
процентов
2 725 055
3 659 069
1 789 573
4 348 545
2,33
2,6
1,1
2,3
Имущество
547 759
455 198
2 814 696
4 820 800
0,47
0,3
1,7
2,5
Прочие активы
169 899
685 085
202 036
4 700 722
0,14
0,5
0,1
2,4
Итого активов
116 629
712
138 564 089
162 536 351
192 254940
100
100
100
100