34
Таблица 3
Вертикальный анализ обязательств АО «Тинькофф Банк»
Наименование
Сумма в тыс. рублей
Удельный вес в процентах
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.2017
на
01.01.2018
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.2017
на
01.01.2018
Средства банков
(МБК и корсчетов)
7 985 315
8 355 624
2 312 925
2 217 077
7,77
7,13
1,62
1,27
Средства юр. лиц
33 147 962
29 121 591
18 036 073
19 228 276
32,26
24,87
12,65
11,08
- в т.ч. текущих
средств юр. лиц
451 140
974 482
777 889
6 058 534
0,44
0,83
0,54
3,49
Вклады физ. лиц
41 714 187
41 448 715
88 371 457
118 533 069
40,6
35,4
61,99
68,29
Прочие процент-
ные обязательства
7 144 731
11 619 993
5 874 794
3 000 349
6,95
9,92
4,12
1,72
- в т.ч. кредиты от
Банка Росси
0
7 000 000
5 846 993
0
0,00
5,98
4,1
0,00
Уставный капитал
1 472 000
6 772 000
6 772 000
6 772 000
1,43
5,78
4,75
3,9
Добавочный
капитал
0
-95 922
182 391
412 390
0,00
-0,081
0,12
0,23
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
5 906 562
6 944 043
11 005 131
7 710 706
5,75
5,93
7,72
4,44
Неиспользованная
прибыль (убыток)
за отчетный
период
4 819 665
4 618321
3 031 928
9 284 315
4,69
3,94
2,12
5,35
Резервный фонд
92 800
305 800
338 600
338 600
0,09
0,26
0,002
0,19
Итого
обязательств и
собственных
средств
102 734 362
117 064 647
142 550 181
173 555 316
100
100
100
100
35
Во-первых, за анализируемые периоды произошло увеличение
обязательств банка с 102 734 362 тыс. руб. до 117 064 647 тыс. руб., затем до
142 550 181 тыс. руб., и до 173 555 316 тыс. руб.
Во-вторых, решающей частью пассивных операций банка являются
физические депозиты некредитных организаций, при этом их доля за три
года увеличилась с 35,4% до 68,29%. Этот показатель свидетельствует о том,
что банк в своей работе уделяет основное внимание сотрудничеству с
предприятиями и частными лицами.
Последнее не пользуется популярностью в связи с тем, что процентная
ставка достаточно высока, для чего приобретаются деньги, а также есть
большие обязательства перед Банком России, помимо денег есть и другие.
Кроме того, главный регулятор страны будет внимательно следить за
использованием предоставленных средств. А чрезмерный контроль и
чрезвычайный контроль будут неуместны для банков.
Наименьшая часть обязательств на балансе банка представлена
следующими статьями: финансовые обязательства, отложенные налоговые
обязательства, обязательства от групп выбытия, резервы на деятельность по
страхованию и пенсионному фонду, фонды переоценки офисной
недвижимости и т. Д.
Вертикальный анализ активов баланса обеспечивает обзор доли
основных средств, нематериальных активов, акций, дебиторской
задолженности и других видов имущества в общих активах компании
(вертикальный анализ баланса активов).
На следующем этапе анализа был проведен вертикальный анализ
доходов и расходов, как показано в таблице 4.
36
Таблица 4
Вертикальный анализ доходов и расходов АО «ТинькоффБанк»
Наименование
Сумма в тыс. рублей
Удельный вес в процентах
за 2015г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
за 2015г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
Процентные
доходы
32 769 360
36 475 392
43 245 434
11 687 401
21,95
28,54
18,93
13,67
Процентные
расходы
-7 598 866
-11 449 071
-12 110 802
-2 592 425
17,73
21,73
21,07
19,26
Чистый
процентный
доход
25 170 494
25 026 321
31 134 632
9 094 976
16,86
19,58
13,62
10,63
Комиссионные
доходы
13 373 485
14 055 160
18 885 093
6 067 888
8,96
10,99
8,26
7,09
Комиссионные
расходы
-2 054 950
-1 932 630
-5 565 290
-1 596 934
4,79
3,67
9,68
11,86
Чистый
комиссионный
доход
11 318 535
12 122 530
13 319 803
4 470 954
7,58
9,48
5,83
5,23
Чистый доход по
операциям с
ценными
бумагами
-32 234
37 292
440 541
44 554
0,07
0,02
0,19
0,05
Чистый доход от
операций с
иностранной
валютой
-5 612 358
-3 343 480
2 275 245
354 412
13,09
6,34
0,99
0,41
Прочие доходы и
расходы
1 319 197
-24 388 557
-20 263 743
-2 478 180
0,88
46,30
35,26
18,41
37
Окончание таблицы 4
Операционная
прибыль до
резервов
32 163 634
9 454 106
26 906 478
11 486 716
21,54
7,39
11,77
13,43
Изменение резер-
вов на возмож-
ные потери
-18 138 697
4 306 527
1 897 408
-1 991 997
42,33
3,37
0,83
14,80
Операционная
прибыль
14 024 937
13 760 633
28 803 886
9 494 719
9,39
10,76
12,60
11,10
Операционные
расходы
-8 754 388
-10 280 912
-16 179 594
-3 709 948
20,43
19,52
28,15
27,57
Прибыль
(убыток) до
налогообложе-
ния
5 270 549
-826 806
12 624 292
5 784 771
3,53
1,57
5,52
6,76
Налог на
прибыль
-652 228
3 479 721
-3 339 977
-1 087 367
1,52
2,72
5,81
8,08
Чистая прибыль
4 618 321
-447 793
9 284 315
4 697 404
3,09
0,85
4,06
5,49
Скорректирован-
ная прибыль
4 618 321
3 031 928
9 273 563
4 692 489
3,09
2,37
4,06
5,48
Нераспределён-
ная прибыль
4 618 321
3 004 289
9 284 315
4 697 404
3,09
2,35
4,06
5,49
Прочий
совокупный
доход
-
3 031 928
536 512
227 501
-
2,37
0,23
0,26
Совокупный
финансовый
результат
-
-
9 820 827
4 924 905
-
-
4,29
5,76
Прибыль до
налогов и
резервов
(справочное)
-
-
10 726 884
7 776 768
-
-
4,69
9,09
38
В таблице 4 представлен вертикальный анализ отчета о финансовых
результатах. Гораздо сложнее показать это в структуре, потому что много
статей отчета.
Большая часть занята процентными платежами и доходами банков. Эта
тенденция объясняется тем, что у банка есть главная цель: получить
прибыль, а процентная ставка является основным инструментом ее
получения. Банк привлекает средства для вкладов по более низкой ставке,
выдает кредиты по более высокой ставке и, таким образом, имеет
собственную маржу.
В целом ставка по депозитам должна быть ниже ключевой ставки
Банка России (по состоянию на 02.12.2019г. она составляла 6,5%), а ставка по
кредитам должна быть выше, в этом случае финансовый результат
деятельности от банка будет положительным.
Таким образом, представлен анализ финансовых результатов. Прежде
всего, вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. Отчет о
финансовых результатах является одной из основных форм финансовой
отчетности, которая характеризует финансовые результаты организации за
отчетный период и содержит данные об общих доходах, расходах и
финансовых результатах по методу начисления с начала года до отчетной
даты.
Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником для
анализа рентабельности компании, рентабельности продаж, рентабельности
производства, а также для определения чистой прибыли.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах показывает,
что процентные доходы по кредитам, предоставленным клиентам, не
являющимся кредитными организациями, составляют почти 90% от общего
процентного дохода.
39
Таблица 5
Горизонтальный анализ активов банка АО «ТинькоффБанк»
Наименование
Отклонения
Темп прироста в процентах
Абсолютное отклонение в
млрд. рублей
Относительное
отклонение в
процентах
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018 г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018 г.
Денежные
средства и их
эквиваленты
-2 385 816
-2 036
372
2 442 461
-21,02
-22,71
35,25
78,98
77,29
135,25
Обязательные
резервы
-245 536
-10 793
543 326
-26,37
-1,57
80,52
73,63
98,43
180,52
Ссудная
задолженн
ость
8 529 859
6 106959
16 243 044
8,61
5,67
14,28
108,61
105,67
114,28
Финансовые
инструменты
12 396
244
15 639
755
7 219 219
2792,13
121,80
25,34
2892,13
221,80
125,34
Средства в
расчетах
0
4 332 115
-2 169 213
0
0
-50,07
100
100
49,93
Дебиторская
задолженность
2 282 987
-66 355
-3 624 010
162,21
-1,79
-100
262,21
98,21
0
Требования по
получению
процентов
934 014
-1 869
496
2 558 972
34,27
-51,09
142,99
134,27
48,91
242,99
Имущество
-92 561
2 359 498
2 006 104
-16,89
518,34
71,27
83,11
618,34
171,27
Прочие активы
515 186
-483 049
4 498 686
303,23
-70,51
2226,67
403,23
29,49
2326,67
Итого активов
24 320
193
23 972
262
27 169 159
3236,17
498,14
2446,25
4136,17
1398,14
3346,25
40
Таблица 6
Горизонтальный анализ обязательств АО «ТинькоффБанк»
Наименование
Отклонение
Темп прироста в процентах
Абсолютное отклонение в
млрд. рублей
Относительное отклонение в
процентах
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
за 2016г.
за 2017г.
за 2018г.
Средства банков
(МБК и корсчетов)
370 339
-6 042 699
-95 848
4,63
-72,32
-41,32
104,63
27,68
58,69
Средства юр. лиц
-4 026 371
-11 085 518
1 192 203
-12,14
-1137,58
6,61
87,86
1037,58
106,61
- в т.ч. текущих
средств юр. лиц
523 342
-196 593
5 280 645
116,004
-20,17
678,84
216,004
79,83
778,84
Вклады физ. лиц
-265 472
46 922 742
30 161 612
-0,63
113,20
34,13
99,37
213,20
134,13
Проч. процентные
обязательства
4 475 262
-5 745 199
-2 874 445
62,63
-49,44
-48,93
162,63
50,56
51,07
- в т.ч. кредиты от
Банка Росси
7 0000000
-1 153 007
-5 846 993
0
-16,47
-100
100
83,53
0
Уставный капитал
5 300 000
0
0
360,05
0
0
460,05
100
100
Добавочн.капитал
-95 922
86 469
229 999
0
-90,14
126,10
100
9,86
226,10
Нераспределен-
ная прибыль
прошлых лет
(непокрытые
убытки прош.лет)
1 037 481
4 061 088
-3 294 425
17,56
58,48
-29,93
117,56
158,48
70,07
Неиспользованная
прибыль
(убыток) за
отчетный период
-201 344
-1 586 393
6 252 387
-4,17
-34,35
206,21
95,83
65,65
306,21
Резервный фонд
213 000
32 800
0
229,52
10,72
0
329,52
110,72
100
Итого
обязательств и
собственных
средств
14 330
315
25 293
690
31 100
983
773,454
-1238,07
831,71
1873,454
1937,09
1931,72
41
Таблица 7
Горизонтальный анализ доходов и расходов АО «ТинькоффБанк»
Наименование
Отклонение
Темп прироста в
процентах
Абсолютное
отклонение в млрд.
рублей
Относительное
отклонение в
процентах
за 2017г.
за 2018г
за 2017г.
за 2018г.
за 2017г.
за 2018г.
Процентные доходы
3 706 032
6 770 042
0,11
0,18
1,11
1,18
Процентные расходы
-3 850 205
-661 731
0,50
0,05
1,5
1,05
Чистый процентный доход
-144 173
6 108 311
-0,005
0,24
99,995
1,24
Комиссионные доходы
681 675
4 829 933
0,05
0,34
1,05
1,34
Комиссионные расходы
122 320
-3 632 660
-0,06
1,88
99,94
101,88
Чистый комиссионный доход
803 995
1 197 273
0,07
0,09
1,07
1,09
Чистый доход по операциям с ценными
бумагами
69 526
403 249
-2,15
10,81
97,85
110,81
Чистый доход от операций с иностранной
валютой
2 268 878
5 618 725
-0,40
-1,68
99,6
98,32
Прочие доходы и расходы
-25 707 754
4 124 814
-19,48
-0,17
80,52
99,83
Операционная прибыль до резервов
-22 709 528
17 452 372
-0,70
1,84
99,3
101,84
Изменение резервов на возможные
потери
22 445 224
-2 409 119
-1,23
-0,56
98,77
99,44
Операционная прибыль
-264 304
15 043 253
-0,02
1,09
99,8
101,09
Операционные расходы
-1 526 524
-5 898 682
0,17
0,57
1,17
1,57
Прибыль (убыток) до налогообложения
-6 097 355
13 451 098
-1,15
-16,26
98,85
83,74
Налог на прибыль
4 131 949
-6 819 698
-6,33
-1,96
93,67
98,04
Чистая прибыль
-5 066 114
9 732 108
-1,09
-21,73
98,91
78,27
Скорректированная прибыль
-1 586 393
6 241 635
-0,34
2,05
99,66
102,05
Нераспределённая прибыль
-1 614 032
-2 495 416
-0,35
-0,82
99,65
99,18
Прочий совокупный доход
-
6 280 026
-
2,09
-
102,09
Совокупный финансовый результат
-
-
-
-
-
-
42
В таблице 7 представлен горизонтальный анализ доходов и расходов
Банка. Он показывает, что комиссионный доход вырос с 2017 по 2018 год.
Рост составил 0,05% и 0,34% соответственно. Рост комиссионных расходов
также вырос с -0,06% в 2017 году до 1,88% в 2018 году. Рост расходов
значительно перевешивает рост доходов, и в этом случае банк предпринял
шаги, чтобы потратить деньги из ранее созданных резервов и привлечения
инвестиций, а также другие источники финансирования. Операционные
доходы за тот же период увеличились, но снизились операционные расходы.
Темпы роста выше 100% были в чистой прибыли от операций с
ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи. Также было
увеличение строк:
-процентные доходы и расходы, чистый финансовый доход
(отрицательная процентная маржа), изменение резерва на возможные потери
с накопленным процентным доходом, чистый процентный доход
(отрицательная процентная маржа) после создания возможного резерва
убытков, чистый доход операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи, комиссионных доходов, комиссионных расходов,
прочих операционных доходов, чистых доходов (расходов), операционных
расходов, прибыли (убытков) до налогообложения.
Таким образом, полный вертикальный и горизонтальный анализ
финансового положения АО «Тинькофф Банк» был проведен отдельно для
активов, пассивов и отчета о финансовых результатах. Все показатели
проанализированы, представлена структура статей баланса, проведен
групповой и внутригрупповой анализ, оценена динамика показателей и
сделаны выводы. Расчет показателей удельного веса, абсолютного
отклонения, показателей роста. Банк работает эффективно, наблюдая за
увеличением денежных средств и получением средств из физических и
юридических средств.
43
2.2. Оценка финансовых показателей деятельности банка
На основании проведенного аудита, правление АО «Тинькофф Банк»
принимает меморандум о кредитной политике на определенный период
(обычно на год). В этом документе определяются основные направления
банковских кредитов на предстоящий период, конкретные показатели
кредитной деятельности (стандарты и лимиты), обеспечивающие
необходимый уровень доходности и защиту от кредитного риска: например,
соотношение кредитов и депозитов, соотношение капитала и активов,
активов клиентов и т.д.
Следующим межбанкסвским нסрмативным дסкументסм пס кредитнסй
рабסте является «Пסлסжение ס пסрядке предסставления кредитסв» в кסтסрסм
סтражены следующие элементы:
- סрганизация кредитнסгס прסцесса;
- перечень неסбхסдимых дסкументסв סт заемщика и нסрмативы для
пסдгסтסвки прסектסв кредитных дסгסвסрסв;
- принципы סценки безסпаснסсти.
Тסлькס пסсле принятия этих дסкументסв, регулирующих прסцесс
кредитסвания, мы мסжем гסвסрить ס внутренней гסтסвнסсти банка кס
втסрסму סснסвнסму этапу кредитסвания.
Втסрסй шаг - предסставление банкסвскסгס кредита.
Вס время первסй встречи с заемщикסм сסтрудник банка סценивает его:
этס визуальная סценка (внешний вид) и סценка егס пסведения при סбщении с
сסтрудникסм банка. На סснסвании результатסв наблюдений кредитный
специалист внסсит сססтветствующие записи вס внутренние банкסвские
дסкументы или электрסнные базы данных, кסтסрые испסльзуются при
углубленнסй סценке заемщика.
Как правилס, на первסм сסбрании заемщик запסлняет заявку на кредит
и пסлучает списסк дסкументסв, неסбхסдимых для егס рассмסтрения в АО
«Тинькסфф Банк».