4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………..4
Глава 1. Организационно-правовые аспекты кредитования и форм
обеспечения их возвратности
1.1 Понятие кредита и принципы кредитования ……………………………...…..7
1.2 Сущность банковского обеспечения и основные формы обеспечения
возвратности кредитов ………….……………………………………………...….13
1.3 Риск залогового обеспечения при банковском кредитовании……………....29
Глава 2. . Анализ использования способов обеспечения кредитов ОАО
«РСК Банк»
2.1 Краткая характеристика банка ………………………………………………..33
2.2 Основные положения кредитной политики ОАО «РСК Банк»………...…...36
2.3 Оценка обеспеченности кредитного портфеля ОАО «РСК Банк»……….…45
Глава 3. Проблемы обеспечения банковских кредитов и пути развития
форм возвратности кредита
3.1 Проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов …….………...48
3.2 Перспективы развития различных форм обеспечения возвратности
кредита………………………………………………………………………………59
Заключение………………………………………….………………………….….68
Список использованных источников………………………….…………….…71
5
ВВЕДЕНИЕ
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с
кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной
жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том
числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой
клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во
всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему и в частности в
Кыргызстане. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые
предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества,
обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг.
Активная работа кыргызских коммерческих банков в области кредитования
является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений,
ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению
платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь
идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и
внедрении новых способов снижения кредитных рисков.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с
невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и
неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется
повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их
финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по
кредитам.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная
деятельность банка, включающая систему организованных экономических и
правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы
выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.
Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные.
Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются
выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств
гарантом или страховой организацией. Погашение кредита за счет средств
6
заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих
платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном
договоре. Погашение за счет вторичных источников означает включение
банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося
ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о
залоге, гарантии, договора поручительства.
К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не
меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни даже для
золота: цена тройской унции колеблется на бирже весьма существенно.
Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками,
снижается во времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения
доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни
ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а
гарант обанкротился, не редкость не только для Кыргызстана. И чем больше
срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного
неблагоприятного для банка события.
Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог,
то, как правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны
случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества
залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое
может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными
металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.
Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности
выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и
применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить
традиционные, то хотя бы их дополнить.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения, а
также совершенствование механизма и форм обеспечения возвратности
банковских кредитов.
7
Для достижения поставленной цели в работе предполагается
выполнение следующих задач:
определить понятия кредита и сущности принципов кредитования
проанализировать практическое применение законодательной базы,
регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;
проанализировать деятельность и изучение организации кредитного
процесса в коммерческом банке;
проанализировать риск залогового обеспечения при банковском
кредитовании.
Практическая значимость заключается в том, что исследования в
области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут
стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.
Объектом исследования являются формы и виды обеспечения, как
традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не
применяемые.
Предметом исследования являются механизм, критерии и проблемы
выбора форм обеспечения при банковском кредитовании.
При написании выпускной квалификационной работы использовались
как методические пособия, так и публикации отечественных и зарубежных
авторов: Джумабаев М.К., Бектеновой Д.Ч., Койчуевой М.Т., С.С. Артемьева,
В.В. Митрохин, В. И. Чугунов, Г.А. Тосунян и др.
В работе использовались законы КР, нормативные документы,
материалы специальных периодических изданий.
Выпускной квалификационной работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка литературы.
8
Глава 1. Организационно-правовые аспекты кредитования и
форм обеспечения их возвратности
1.1 Понятие кредита и принципы кредитования
«Кредит происходит от латинского "kreditum" (ссуда, долг). В то же
время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю".". В широком смысле
слова — и с юридической, и с экономической точек зрения — кредит — это
сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или
ссуде». Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому
(ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный
срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой
этой услуги в виде процента. При кредите появляется договор займа, или ссуды
(понятия займа и ссуды можно использовать как синонимы). В современных
условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные
отношения являются частью всех денежных отношений
1
.
Банковский кредит - одна из основных форм кредита. К субъектам
кредитных отношений относятся
2
:
банки;
организации с различными видами собственности;
физические лица;
государство.
Кредиторами могут выступать юридические и физические лица, которые
предоставили свои средства в распоряжение заемщика на определенный срок.
Заемщик - это сторона кредитных отношений, которая получает
денежные средства на определенный срок во временное пользование (в ссуду) и
обязана их возвратить в установленный срок
3
.
В случае с банковским кредитом его субъекты могут выступать как
заемщиками, так и кредиторами. Например, когда физические и юридические
1
Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ Бектенова Д.Ч - Бишкек, 2014. - 304с.
2
М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков", Бишкек 2015 г.
3
М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков", Бишкек 2015 г.
9
лица предоставляют банку свои средства путем открытия банковского счета,
они выступают кредиторами, а банк - заемщиком. В случае, когда банк выдает
кредиты по просьбе организации или физического лица, субъекты меняются
ролями.
Интересен второй случай, поэтому рассмотрим его подробней.
Банковский кредит можно классифицировать в зависимости от: его
назначения; сферы функционирования; сроков предоставления; его размера;
способа выдачи; методов погашения; видов процентных ставок.
По назначению кредит бывает: потребительским; промышленным;
торговым; сельскохозяйственным; инвестиционным; бюджетным.
По сфере применения различают кредиты:
1. предназначенные для расширения производства;
2. используемые в организации оборотных фондов. По срокам
пользования:
3. краткосрочные (до 1 года);
4. среднесрочные (от 1 до 3 лет);
5. долгосрочные (свыше 3 лет)
4
.
Для формирования оборотных фондов обычно используют
краткосрочный кредит, а для расширения производства - среднесрочный или
долгосрочный. В настоящее время наибольшее распространение получили
кредиты, направленные на финансирование торговых сделок и спекулятивных
операций. То есть краткосрочные кредиты.
По размерам кредиты бывают: крупные; средние; мелкие.
По обеспечению:
необеспеченные (распространены в сфере потребительского
кредитования);
обеспеченные (залогом, гарантией или страховкой).
По способу выдачи различают кредиты:
4
Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред.: Лаврушин О.И. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 648 с.
10
компенсационные. Деньги поступают на счет клиента для
возмещения его расходов;
платежные. Деньги поступают непосредственно на оплату
документов, которые предоставлены заемщиком.
По методу погашения кредиты бывают:
погашаемые в рассрочку по частям в несколько приемов;
погашаемые единовременной выплатой.
По видам процентных ставок кредиты делят на:
ссуды с фиксированной процентной ставкой, которая не подлежит
пересмотру в период действия кредитного договора (применяются, как
правило, в краткосрочных кредитах. Их достоинство в том, что можно
рассчитать свои доходы и расходы. От конъюнктуры рынка результат не
зависит);
ссуды с плавающей процентной ставкой (зависят от рыночных
обстоятельств и могут быть пересмотрены независимо от мнения заемщика).
В современных условиях хозяйствования банкам необходимо учитывать
ряд моментов, которые влияют на размер платы за выданный кредит. К ним
относятся
5
:
1. размер базовой ставки процента по ссудам, которые Центральный
банк РФ выдает коммерческим банкам;
2. средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту. Она
учитывается потому, что банкам приходится самим брать в кредит
определенные ресурсы для своих операций;
3. средняя процентная ставка по депозитам своих клиентов;
4. структура кредитных ресурсов. Этот пункт влияет на размер платы за
кредит в силу того, что ресурсы банка частично строятся на привлеченных
средствах. И чем выше доля этих средств, тем выше процент по кредиту,
выдаваемому банком;
5
Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред.: Лаврушин О.И. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 648 с.
11
5. спрос на кредит. Увеличение спроса ведет к росту процентов;
6. срок, вид и обеспеченность кредита.
Кредиты можно подразделить также на однократные и многократные,
которые по-другому называются кредитной линией. Отличие кредитной линии
и ее основное преимущество перед однократным кредитом в том, что заемщику
нет необходимости проводить переговоры с банком, если он желает взять
кредит повторно.
Суть кредитной линии заключается в обязательстве банка предоставлять
заемщику в течение конкретного срока денежные средства в оговоренных
пределах. Однако за кредитором остается право отказаться от кредитной линии
до окончания срока действия договора, если у него появятся сведения, что
финансовое состояние значительно ухудшилось. Таким образом банк защищает
себя от необоснованного риска невозврата займа.
Подобная практика выдачи кредитов получает все большее
распространение в Кыргызстане.
Рисунок 1. Принципы кредитования
6
.
Современной банковской практике известны следующие принципы
кредитования
7
:
6
Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ Бектенова Д.Ч - Бишкек, 2014. - 304с.
7
Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ Бектенова Д.Ч - Бишкек, 2014. - 304с.
12
1) Целевой характер кредита. Зная цель получения кредита, кредитор
может определить степень риска. Распространяется на большинство видов
кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в
соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную
цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за
соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства
может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения
штрафного (повышенного) ссудного процента.
2) Возвратность. Этот принцип выражает необходимость
своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после
завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое
выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления
соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее
кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает
возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия
продолжения его уставной деятельности.
3) Срочность. Срок погашения кредита должен быть приурочен к
моменту высвобождения денег из производственного процесса, т.е. к
получению прибыли. Важно правильно установить не только срок, но и
варианты погашения кредита. Если из производства деньги высвобождаются
постепенно, либо если размер ссуды велик, а доходы - небольшие, то
целесообразно установит погашение в рассрочку (в других случаях -
единовременно всю сумму). Дата возврата кредита может быть конкретной и
условной. Если время высвобождения средств из производства невозможно
определить точно, то срок погашения определяется условно: 25 число
следующего года. Снижение остатков кредитуемых активов свидетельствует о
высвобождении оборотных активов у заемщика и возможности погасить
кредит, тогда условный срок заменяется на конкретный.
13
4) Платность. «За все нужно платить». Этот принцип выражает
необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка
кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая
сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении
дополнительно полученной за счет его использования прибыли между
заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип
находит в процессе установления величины банковского процента, величина
которого зависит от следующих факторов:
А. Общие (макроэкономические):
- соотношение спроса (прямая зависимость) и предложения (обратная)
на заемные средства;
- тип политики ЦБ (при рестрикционной - процент растет; при
экспансионистской - снижается);
- уровень инфляции (прямая зависимость);
- международный фактор (удорожание кредитов на рынках Западной
Европы, ведет к удорожанию ссуд в Кыргызстане в целях снижения перелива
капитала).
Б. Частные (зависящие от самих участников кредитного процесса):
- себестоимость ссудного капитала (прямая взаимосвязь: в крупных
банках себестоимость ниже);
- кредитоспособность заемщика, риск кредитования;
- срок, объем и цель предоставления ресурсов;
- способ обеспечения возвратности кредитов (чем надежнее
обеспечение, тем ниже процент по кредиту).
5) Обеспеченность кредита свидетельствует о том, что в обороте
заемщика в любой момент пользования ссудой должны быть высоколиквидные
активы, которые могут обеспечить погашение долга (залог имущества и прав,
уступка требований, гарантии и поручительства).
6) Дифференцированный подход к заемщику при кредитовании означает
установление различных условий кредита (форма обеспечения, сумма, срок,