61
Таблица 3.3
Балльная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита
Форма обеспечения возвратности кредита
Количество
баллов
Максимальная сумма кредита в % к
обеспечению
Ипотека
3
60-80
Залог вкладов, находящихся в банке, который
предоставил кредит.
3
100
Поручительство (гарантии)
2
В зависимости от степени кредитоспособности
поручителя (гаранта) до 100
Залог ценных бумаг
2
Ценные бумаги, приносящие твердый процент 70-80,
акции 50-60
Уступка требований по поставке товаров или
оказании услуг.
1
20-40
Передача права собственности
1
20-50
Как видно из таблицы 3.3 наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют:
ипотека и залог депозитных вкладов. В этих случаях имеет место сравнительно высокий размер максимальной суммы
кредита. В то же время сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита. Более низкую оценку в
баллах получили поручительство (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма кредита при наличии
поручительства при высокой кредитоспособности поручителя может достигать 100%. Если же кредитоспособность
поручителя сомнительна, – степень риска возрастает и потому банк может снизить сумму предоставленного кредита по
сравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийном письме. Самый низкий балл в связи с
увеличением риска возврата кредита имеют уступка требований и передача права собственности.
Наличие в арсенале банковского инструментария различных форм обеспечения возвратности кредита
предполагает правильный с экономической точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации.
62
Для этого в момент рассмотрения кредитной заявки необходимо
осуществлять анализ конкретного заемщика на предмет риска выдаваемой
ссуды. В качестве критериев риска используют два показателя: финансовое
состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.
Финансовое состояние заемщика в экономической жизни определяется
по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В
соответствии с этим выделяются три группы предприятий с различной
степенью риска несвоевременного возврата кредита, имеющие:
безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу
собственных средств и высокую норму рентабельности;
удовлетворительное финансовое состояние;
неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю
собственных средств и низкий уровень рентабельности.
По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на
четыре группы риска, располагающие:
безукоризненным обеспечением;
достаточной, но неблагоприятной структурой обеспечения;
трудно оцениваемым обеспечением;
недостатком обеспечения.
Несомненно, что в зависимости от принадлежности предприятий к той
или иной группе с учетом приведенных критериев степень риска для банка
несвоевременного возврата кредита изменяется. Значит, возникает
необходимость в использовании той или иной формы обеспечения
возвратности кредита. Так как у каждого предприятия-заемщика одновременно
действуют оба фактора, для окончательного вывода о степени кредитного риска
составляется таблица (таблица 3.4)
63
Таблица 3.4
Классификация предприятий по степени риска возврата кредит.
Финансовое
положение
обеспечение
возврата
Безукоризненное
финн. сост.
Удовлетворительное
финн. сост.
Неудовлетворительное
фин. сост.
Безукоризненное
обеспечение
1
1
1
Достаточная, но неблаг.
структура обеспечение
1
2
3
Труднооцениваемое
обеспечение
1
3
4
Недостаточное
обеспечение
1
4
5
С точки зрения уровня рентабельности и наличия собственных ресурсов можно выделить три группы
предприятий, имеющих финансовое состояние:
1. Степень риска возврата кредита (безукоризненное обеспечение), т.е. выше среднеотраслевого показателя доля
собственных средств и уровень рентабельности. К которому относится преобладание в его составе депозитных вкладов,
легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой продукции
или товаров, пользующихся высоким спросом;
2. Степень риска возврата кредита (удовлетворительное), т.е. соответствующие показатели – на уровне
среднеотраслевых;
3. Степень риска возврата кредита (неудовлетворительное), т.е. указанные показатели – на уровне ниже
среднеотраслевых.
Исходя из наличия и качества обеспечения, выделяются пять групп предприятий (таблица 3.5):
64
Таблица 3.5
Классификация предприятий – заемщиков по наличию и качеству обеспечения.
№
Качество обеспечения
Характеристика структуры обеспечения
1
Безукоризненное
обеспечение.
Преобладание в составе обеспечения депозитных вкладов, легко реализуемых ценных
бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой
продукции, товаров.
2
Достаточная, но
неблагоприятная
структура обеспечения.
Преобладание ликвидных средств второго и третьего класса.
3
Труднооцениваемая
структура обеспечения.
Наличие значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве), незавершенного
производства и расходов (промышленность), т.е. ухудшение структуры ликвидных средств
третьего класса.
4
Недостаточное
обеспечение.
Сумма обеспечения недостаточна для удовлетворения требований кредитора.
5
Недостат. обесп. или его
отсутствие
Высокая степень риска для кредитора, выдача кредита под поручительство (гарантию).
Так как в реальности эти факторы действуют в комплексе, предполагается, что влияние положительных
факторов сглаживает действие отрицательных; возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет
умножаться действием другого. Конкретно эта взаимосвязь факторов при рассмотрении проблемы риска возврата
кредита может быть представлена следующей классификацией типов предприятий. Наименьший риск невозврата
кредита имеют предприятия, отнесенные к первому типу. Это предприятия, располагающие безукоризненным
финансовым состоянием, независимо от наличия и качества обеспечения; или предприятия с безукоризненным
обеспечением независимо от их финансового состояния.
65
Как правило, основным источником возврата кредита является выручка
от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие обеспечением
кредита, следовательно, риск не возврата кредита минимален либо отсутствует
вообще, если имеются в наличие оба фактора или, по крайней мере, один из
них. Именно во втором случае происходит сглаживание отрицательного
действия одного фактора за счет положительного влияния другого фактора. В
отношении этого типа предприятий (кроме тех, кто имеет
неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основной
формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая
к юридическому оформлению гарантий. Для этой группы предприятий
механизм возврата кредита будет строиться на доверии, основанном на
устойчивом финансовом состоянии заемщика. В этом случае банк не придает
значения ни достаточности, ни качеству обеспечения.
На практике существует такая проблема, что не всегда структура
доходов предприятия позволяет погашать кредит за счет выручки.
Кредитование предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием,
но отнесенных к первому типу вследствие наличия безупречного обеспечения
целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей.
Некоторый риск невозврата кредита в этом случае сведен к минимальному.
Предприятия, отнесенные ко второму, третьему, и четвертому типам при
наличии определенного риска в целом являются кредитоспособными. Но
формы обеспечения возвратности кредита должны быть дифференцированы.
Для предприятий второго типа целесообразно использовать залог
материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения. Для
предприятий третьего типа характерно применение как залога ценностей, так и
гарантии, а может быть, обеих форм. Выбор формы будет зависеть от реальной
экономической ситуации: оценка состава обеспечения и финансового состояния
клиента. Предприятия четвертого типа следует кредитовать либо под гарантию
финансово устойчивой организации, так как они имеют недостаточные
собственные источники для погашения ссуд, либо заключив договор
66
страхования от риска не возврата кредита. Одновременно логично повысить
процентную ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладают
повышенным риском несвоевременного возврата кредита, в связи с этим банк
должен уделять анализу их финансового состояния и составу обеспечения
особое внимание.
Пятый тип предприятий требует особого внимания и отношения со
стороны банка в связи с высокой степенью риска. Однако этот тип предприятий
также неоднороден. Эти предприятия банк не оставляет без помощи, оказывая
ее на условиях поручительства (гарантии). Другую группу предприятий можно
признать безнадежной, с ней устанавливать кредитные отношения не
рекомендуется. Для оценки риска обеспечения по кредитному продукту
возможно применять коэффициент «кредит - стоимость обеспечения» (LTV -
loan-to-value ratio) - процентное соотношение основной суммы кредита и
оценочной стоимости актива, являющегося его обеспечением. Коэффициент
LTV обычно вычисляется делением суммы кредита на оцениваемую стоимость
его обеспечения. Коэффициент в 80% требует, чтобы кредит был не более 80%
от последней покупной цены обеспечения. Максимальные уровни
коэффициента LTV представлены в таблице.3.6.
Таблица 3.6
Максимальные уровни коэффициента «кредит - стоимость
обеспечения»
Категория ссуды под недвижимость
Максимальное
значение
коэффициента
LTV
Необработанная земля
65%
Осваиваемая земля
75%
Строительство: коммерческое, многосемейный дом и
нежилое помещение
80%
Жилые дома на 1-4 семьи
85%
Ссуды на повышение качества имущества
85%
Закладная на частное жилье от 1 до 4 семей
85%
67
Ссуды с коэффициентом 90% и более должны либо быть отдельно
застрахованы или иметь обеспечение в дополнение к собственности. Оценка
имущества определяется исходя из первоначальной. Тем не менее оценка при
выдаче кредитов на строительство и благоустройство должна учитывать
стоимость строительства и расходов на улучшение качества жилища по
состоянию на момент, когда работы закончены и подразумевается постоянное
владение. Сумма кредита на строительство или благоустройство не должна
превышать реальных затрат. Исключения из данных ограничений могут
рассматриваться как кредитование по заявкам от надежных заемщиков,
кредитные потребности которых не соответствуют основной кредитной
ссудной политике. В дополнение к коэффициенту LTV требования
предусматривают формальные административные процедуры, документацию,
контроль и правила отчетности, которые следует разрабатывать в пределах
данного кредитно-финансового института. Превышение пределов
коэффициента LTV может привести к ужесточению мер по надзору.
Идеального способа обеспечения возврата банковского кредита, увы, еще не
существует. Из-за этого выбор конкретного вида обеспечения возвратности
должен осуществляться каждой кредитной организацией самостоятельно в
пределах принятия решения по конкретной кредитной сделке. Но в нашей
стране еще предстоит принять законы, которые позволили бы судьям и
правоохранительным органам обеспечить возврат долга заемщика кредитору.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с
кредитом, который в различных формах проникает во все сферы
хозяйственной жизни.
Целью выпускной квалификационной работы являлось исследование
форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения, а
также совершенствование механизма и форм обеспечения возвратности
банковских кредитов.
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной
работе выполнены следующие задачи:
1. определены понятия кредита и сущности принципов кредитования
2. проанализировано практическое применение законодательной базы,
регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;
3. проанализирована деятельность и изучение организации кредитного
процесса в коммерческом банке;
4. проанализирован риск залогового обеспечения при банковском
кредитовании.
В первой главе рассмотрены организационно-правовые аспекты
исследования форм обеспечения возвратности кредита.
Раскрыта сущность банковского обеспечения и основные формы
обеспечения возвратности кредитов.
Проанализирован риск залогового обеспечения при банковском
кредитовании.
Во второй главе проведен анализ применения способов обеспечения
кредитов, дана организационно-экономическая характеристика ОАО «РСК
Банк» .
Изучены основные положения кредитной политики ОАО «РСК Банк».
Проведен анализ обеспеченности кредитного портфеля.
По итогам проведенного анализа было выявлено следующее:
69
наиболее востребованы клиентами были среднесрочные
валютные кредиты на срок от 3 до 5 лет – их доля в валютном портфеле
возросла за год с 35,7% до 40,1%.
в отчетном году сомовые кредиты на срок от 3 до 5 лет – их
доля в сомовом портфеле возросла с 17,3% до 20,8%.
совокупный объем выданных в 2016 году кредитов
физическим лицам составил 737 млн. сом., что превысило показатель 2015 года
в 1,8 раза.
по итогам года кредитный портфель физических лиц
увеличился на 11,3% до1 301,3 млн. сом.
В целом по итогам года средства физических лиц возросли на 31,2%,
юридических лиц – на 17,1%, в то время как кредиты физическим лицам
увеличились на 14,3%, юридическим лицам – на 12,8%. Темпы роста
кредитования в ОАО «РСК Банк» несколько отставали от рынка, в результате
чего доли Банка в этих сегментах за год сократились: в кредитах юридическим
лицам – с 31,8% до 31,3%; в кредитах физическим лицам – с 32,7% до 31,9%.
Наиболее проблемными заемщиками для банка являлись до 01 января
2016 года физические лица, хотя банк проводит жесткую политику в области
своевременного погашения существующей задолженности, уровень просрочки
по данной категории заемщиков достаточно высок. По итогам 2016 года
просроченная задолженность граждан-заемщиков сократилась в 3,5 раза по
сравнению с итогами 2015 года, но увеличился просрочка задолженность
негосударственных коммерческих организации в 8 раз по сравнению с 2015
годом.
Проведя сравнительный анализ по просроченным задолженности по
предоставленным кредитам на 01 апреля 2016 года можно сделать вывод, что
ОАО «РСК Банк» нуждается с ужесточении мер по обеспечению возвратности
кредитов.
Как выяснилось, поиск путей улучшения по обеспечению возвратности
кредитов в первую очередь должен идти в следующих направлениях:
70
работу по сокращению объема задолженности нужно начинать на
предварительной стадии оценки заемщика – до того момента, когда банк
начнет выдавать кредит.
начинать реагировать на возникновение задолженности у
заемщиков необходимо как можно раньше. Основные усилия служб
безопасности, а также служб кредитного мониторинга нужно направлять
именно на эту стадию.
о внесудебной реализации залогового и других мерах по взысканию
можно говорить после того, как заемщик вышел на просрочку.
Также выявлено, что отчетном году Банк предлагал наиболее
привлекательные условия по выдачи кредитов под обеспечение с целью
повышения устойчивости кредитования как основы ресурсной базы. Таким
образом, за 2016 год Банку удалось нарастить объем кредитов обеспеченных
залогом и увеличить их объем с 53,1 до 55%.
В третьей главе раскрыты проблемы обеспеченности банковских
кредитов и пути развития форм возвратности кредита.
По итогам анализа выявлено, что причины невозврата долгов разные:
резкое снижение доходов населения из-за экономических трудностей
на производствах, в результате которых предприятия либо закрываются, либо
сокращают штаты своих сотрудников, при этом резко уменьшая оставшимся
заработную плату;
невозвраты связаны напрямую с финансовой безграмотностью
заемщиков;
большой рост рынка потребительского кредитования привлек
большое количество мошенников. Некоторые банки оценивают их долю в
общем кредитном объеме в 20-25%.
Можно сделать вывод о том, что правильная оценка кредитоспособности
заёмщика и, соответственно, справедливая цена кредитного продукта – это
залог уверенности в возврате кредитованных денежных средств, а,
следовательно, эффективной работы банка.