СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………...4
Глава 1. Теоретические основы исследования рисков банковского
кредитования………………………………………………………………………....7
1.1. Экономическая сущность банковского кредита……………………...7
1.2. Обзор проблем российского рынка кредитования…..……………...13
1.3. Методы оценки банковских кредитных рисков…………………......20
Глава 2. Анализ качества кредитной деятельности ПАО «Совкомбанк»….….. 28
2.1. Характеристика деятельности коммерческого банка………….……28
2.2. Анализ кредитного портфеля банка………………………………….37
2.3. Оценка качества управления кредитным портфелем банка.……….46
Глава 3. Основные направления обеспечения возвратности кредитов, выданных
коммерческим банком..…………………………………………………………….54
3.1. Способы и формы обеспечения возвратности кредита.………...….54
3.2. Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий и их
влияние на эффективность управления кредитным портфелем………………...61
Заключение.…………………………………………………………………………69
Список использованных источников……………………………………………...72
Приложения
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы возвратности кредита обусловлена тем, что с одной
стороны, его необеспечение приводит к кризису в банковской сфере, который
несомненно отразится на экономике страны, с другой стороны, до недавних пор
методы и способы возвращения кредитов находились вне правовой плоскости и
рождали множество проблем.
Экономический кризис и вызванное им обострение финансовых проблем
реального сектора выявили неустойчивость денежно-кредитной сферы в
сочетании со слабым менеджментом, что способствует ситуации, при которой
крупные участники рынка и отдельные производители оказались не в
состоянии обслуживать или возвращать ранее полученные кредиты. Сказалась
и неотлаженность правового обеспечения: кредитор и заемщик оказались
незащищенными при условии резкого обострения ликвидности. В этой связи
возникает необходимость переосмыслить некоторые аспекты теоретических
основ правоотношений по вопросам основы, сущности кредита и кредитных
отношений.
Кредит - важнейшая составляющая системы взаимоотношений в
экономике рынка, поэтому договоренности, организующие кредитные
отношения, должны быть зафиксированы, общественно признаны. Кредитные
отношения, как и другие взаимоотношения на рынке, могут быть общественно
признаны только тогда, когда они доступны контролю со стороны общества и
полностью отвечают регламентациям, установленным в виде законов,
инструкций и положений, утвержденных в законодательном порядке.
Эффективность применения законов и инструкций при организации кредитных
отношений заключается в отсутствии конфликтов, построении взаимосвязей с
учетом требований и рекомендаций, заключенных в директивных и
нормативных документах или ликвидация возникающих неурядиц таким
образом, чтобы результаты рассмотрения спора одинаково и однозначно
принимались всеми его участниками. Поэтому так важно, чтобы установленная
5
в документах регламентация кредитных отношений учитывала их природу и
сущность кредита.
Вместе с тем, как показывает банковская практика, российская
законодательная база кредитных отношений малоэффективна, поскольку
допускает неравноправное положение заемщиков и кредиторов, когда возврат
ссуды целиком зависит от воли заемщика, а кредитор не только не в состоянии
оказать давление на недобросовестного заемщика, но и лишен зачастую
возможности защитить свои интересы в судебном порядке. Основной причиной
низкой эффективности действующих норм в сфере кредитных отношений
является неадекватное представление законодателей и их консультантов о
сущности кредита, и в первую очередь теоретических аспектов его
юридической основы.
Целью работы является разработка мероприятий по обеспечению
возвратности кредитов коммерческого банка. Исходя из цели исследования, в
работе поставлены задачи, определившие логику и структуру выпускной
квалификационной работы:
- изучение теоретических основ исследования рисков банковского
кредитования;
- анализ качества обеспечения платежной дисциплины заемщиков
коммерческого банка;
- разработка основных направлений снижения кредитного риска
коммерческого банка;
- расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий и их
влияния на уровень возвратности кредитов коммерческого банка.
Предмет исследования – кредитный портфель и платежная дисциплина
заемщиков коммерческого банка.
Объектом исследования является ПАО «Совкомбанк».
Теoретикo-метoдическoй oснoвoй исследoвания стали мнoгoчисленные
труды известных oтечественных и зарубежных исследoвателей в oбласти
финансoв, экoнoмики, права, маркетинга и пoтребительскoй психoлoгии.
6
Теoрии пoтребительскoгo пoведения пoдрoбнo oписаны в книгах А.Смита, Д.
Риккардо, К. Менгера, А. Маршалла. Практика пoтребительскoгo кредитoвания
в зарубежных странах ширoкo исследoвана такими автoрами, как Бoгданoва
С.М., Смирновым О.Ю., Красильниковым Н.Е. Гoсударственнoе регулирoвание
кредитнoгo сектoра пoдрoбнo рассмoтренo в трудах Гурoва В.Л., Машкoвoй
Т.В., Цылинoй Г. А. Метoдика и инструментарий банкoвских ссуд населению
представлены в рабoтах таких зарубежных экoнoмистoв, как Дoлан Э. Дж.,
Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Теoрию, практику и oбзoр закoнoдательства в
сфере пoтребительскoгo кредитoвания Рoссии в свoей нoвoй книге представил
Сарнакoв И.В.
Методы исследования: эмпирические, статистические, экономического и
сравнительного анализа, индексный, сопоставления и другие.
Инфoрмациoнная база исследoвания – годовая бухгалтерская отчетность
ПАО «Совкомбанк» за 2017-2018 годы, внутренние документы кредитного
учреждения, законы и нормативы, регулирующие банковскую деятельность в
Российской Федерации, официальный сайт ПАО «Совкомбанк», периодические
издания в области экономики, финансов, банковского дела и другие.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены
теоретические основы исследования рисков банковского кредитования:
экономическая сущность и роль банковского кредита, статистический обзор
российского рынка кредитования, методы оценки кредитного риска.
Во второй главе проведен анализ кредитных рисков коммерческого банка:
дана характеристика его деятельности, проведен анализ динамики и структуры
кредитного портфеля, дана оценка рискованности кредитных операций.
В третьей главе разработаны конкретные мероприятия по повышению
уровня возвратности кредитных средств, обоснована их экономическая
эффективность и положительное влияние на прогнозные значения уровня
кредитного риска банка.
7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ РИСКОВ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
1.1. Экономическая сущность банковского кредита
Кредит является одной из основных финансовых категорий. Его значение
в экономической и финансовой системе страны неоценимо, поэтому роль
кредита проявляется в том, что с его помощью происходит перераспределение
материальных ресурсов в интересах развития производства и реализации
продукции при предоставлении и мобилизации средств физических и
юридических лиц. К тому же, кредит воздействует на непрерывность процессов
производства и реализации продукции, ведь часто в хозяйственной
деятельности организации не имеют достаточных средств для обеспечения
ритмичной работы. Возможность привлечения кредитных ресурсов позволяет
выполнять разработанные планы поставок. Таким образом, ссуды
удовлетворяют временно возникающие несовпадения текущих денежных
поступлений и расходов организаций
1
.
Поскольку кредитные ресурсы используются в качестве источника
увеличения основных средств, капитальных затрат, то кредит способствует
расширенному воспроизводству. Кредит позволяет заметно расширить
возможности инвестирования в процессе модернизации производства или
расширения бизнеса использование кредита в качестве основного источника
инвестиций. При этом хозяйствующий субъект сохраняет свою независимость,
используя различные формы кредитов, а не выпуск облигаций, поскольку право
распоряжения имуществом остается у руководства субъекта
2
.
Кредит может использоваться для регулирования наличного и
безналичного денежного оборота. Банковская система влияет на активность
экономических субъектов. Это вызвано тем, что цена кредита напрямую
1
Белов, А.С., Селезнева, Н.Н., Скобелева И.П. Управление кредитной деятельностью банка. - СПб.: Приоритет,
2018. – С. 29.
2
Галицкий, В. Ю. Кредиты и займы в 2018 году. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. –
М.: ГроссМедиа, 2018. – С.41.
8
воздействует на интенсивность инвестирования в экономике. Поэтому
центральный банк путем регулирования резервной ставки для коммерческих
банков может определять цену кредитных ресурсов, предоставляемых
коммерческими банками хозяйствующим субъектам
3
.
Роль кредита в экономике показана на рисунке 1.
Рисунок 1 – Роль кредита в экономике
Как уже отмечалось, роль кредита в содействии непрерывности
воспроизводственного процесса, ускорении оборота капитала. Такое
содействие составляет основную цель кредитного перераспределения временно
3
Горбунов, Г.Б. Реальная экономика и банковский сектор в современной России: вопросы соответствия и
эффективного взаимодействия/ Г.Б. Горбунов//Банковское дело. - 2017. - №9. – С.18.
9
свободных денежных ресурсов тем предприятиям, которые испытывают
временную нехватку средств. При этом в результате перераспределения на
основе кредита происходит ускорение оборота средств в общественном
хозяйстве.
Использование кредита наряду с собственными средствами является
нормальным моментом в деятельности предприятий, так как кредит объективно
выступает необходимым источником формирования основных и оборотных
средств хозяйствующих субъектов. В современной экономической системе
благодаря кредитным отношениям нет необходимости накапливать
собственные средства в объемах, покрывающих все колебания величины
основного и оборотного капиталов во время их кругооборота; происходит более
быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии
времени при закупке сырья, материалов и тому подобное. Таким образом,
способствуя непрерывности воспроизводственного процесса, кредит вместе с
тем служит фактором его ускорения
4
.
Кредит не может выступать в качестве материального фактора
производства, непосредственно влиять на сам воспроизводственный процесс,
так как является категорией обмена. Использование кредита не приводит к
прямому сокращению времени производства товаров - последнее зависит от
внеэкономических факторов, в частности, от технологии производства, а на
длительность производственного цикла кредит может оказывать влияние лишь
в тех случаях, когда полученные в ссуду средства используются для
технического перевооружения производства, внедрения новых технологий и
тому подобное
5
.
Участие кредита в регулировании процесса воспроизводства. Масштабы,
степень и характер воздействия регулирующей роли кредита на экономические
процессы в национальном хозяйстве во многом определяются способом
производства, уровнем развития рыночных отношений и тому подобное.
4
Норкин, П.П. Классификация банковских кредитов / П.П. Норкин. – М.: Финансы и статистика, 2018. – С.77.
5
Галицкий, В. Ю. Кредиты и займы в 2018 году. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. –
М.: ГроссМедиа, 2018. – С. 45.
10
При плановой социалистической экономике данная роль была
ограничена. Кредит рассматривался и использовался лишь как один из
экономических инструментов организации основных и оборотных средств
предприятий в процессе выполнения ими планов производства и реализации
продукции. Незначительность регулирующего воздействия кредита явилась
тогда основанием для некоторых экономистов вообще отрицать регулирующую
роль кредита
6
.
При переходе к рынку и повышении роли стоимостных категорий в
управлении экономикой регулирующая роль кредита возрастает. В развитом
рыночном хозяйстве кредит выступает как инструмент непосредственного
регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующего
воздействия кредита весьма многообразны, оно проявляется одновременно на
макроуровне (через государственную денежно-кредитную политику) и
опосредованно на микроуровне (через отношения коммерческого расчета).
При рассмотрении регулирующей роли кредита следует отметить, что
она:
- охватывает не только стадию перераспределения, но и весь
воспроизводственный процесс;
- реализуется во взаимосвязи со сбалансированностью экономики.
Кредит способствует сокращению затрат на организацию денежного
оборота в масштабах общества, удешевляет всю систему денежного обращения,
и эта его роль реализуется прежде всего в процессе выполнения кредитом
функции замещения наличных денег кредитными операциями. Развитие
безналичных расчетов позволяет сокращать налично-денежный оборот, заменяя
денежные знаки кредитными орудиями обращения, обслуживающими
безналичный оборот. Это значительно уменьшает издержки обращения за счет
сокращения расходов по выпуску, учету, обращению и хранению денежных
знаков
7
.
6
Там же. – С.216
7
Мальцев Э.В. Скоринговые системы в кредитовании / Э.В. Мальцев // Банковский ритейл. – 2017. - № 12. –
С.23.
11
Экономия издержек достигается также за счет ускорения обращения, так
как многократное использование свободных денежных средств на основе
кредитного перераспределения увеличивает скорость оборота денег, что
позволяет удовлетворять потребности воспроизводственного процесса при
относительно меньшей денежной массе. Кроме того, кредит ускоряет
отдельные фазы обращения и воспроизводственный процесс в целом, что
влияет на снижение издержек.
Значительный социальный потенциал кредита раскрывается во многих
аспектах его функционирования
8
:
- благодаря кредиту повышается эффективность общественного
воспроизводства, а значит более полно удовлетворяются потребности
общества, растет жизненный уровень;
- являясь одним из факторов внедрения прогрессивной техники и
технологии, кредит способствует сокращению тяжелого и
малоквалифицированного труда, росту производительности общественного
труда и в конечном счете – доходов населения;
- кредит положительно воздействует на состояние потребительского
рынка в соответствии с приоритетами социальной политики. В этой области
значительна роль кредитов, направляемых в отрасли производства товаров
народного потребления, торговли, общественного питания, на льготное
кредитование жилищного строительства и сельского хозяйства и тому
подобное;
- большое социальное значение имеет потребительский кредит,
способствующий более быстрому росту реального жизненного уровня
населения.
Роль кредита в развитии международных экономических связей.
Углубление международного разделения труда, усиление процесса
глобализации, либерализация рынков ссудных капиталов обусловливают
8
Ханаева С.В. Проблемы и перспективы развития нецелевого кредита / С.В. Ханаева // Банковское обозрение.
- 2017. - №17. – С.141.
12
повышение роли кредита в международных экономических отношениях. В
настоящее время темпы роста международного кредита намного опережают
темпы роста мировой внешней торговли.
Кредит создает благоприятные условия для развития международных
экономических связей, позволяет осуществлять импорт товаров при пассивном
торговом балансе, способствует увеличению экспорта национальных товаров.
Он широко используется при проведении международных расчетных операций
и для развития национальной экономики: при нехватке кредитных ресурсов на
внутреннем рынке привлекаются иностранные инвестиции
9
.
Однако следует иметь в виду, что кредит в международных связях может
играть и негативную роль: выступать средством экономического давления на
государство-заемщика; содействовать усилению диспропорций в национальном
хозяйстве из-за неравномерности распределения иностранных инвестиций;
являться орудием конкурентной борьбы на мировых рынках; способствовать
усилению неустойчивости национальных денежных единиц и так далее.
Роль кредита на микроуровне, в деятельности отдельных экономических
субъектов. На хозяйственную деятельность производственных единиц кредит
воздействует главным образом через систему отношений коммерческого
расчета, влияя на воспроизводственный процесс через кругооборот и оборот
средств предприятий
10
.
Необходимо отметить, что кредит и коммерческий расчет не только тесно
взаимосвязаны, но и взаимообусловлены. Коммерческий расчет создает
предпосылки для функционирования кредитных отношений: в ситуации
обособления кругооборота средств предприятий возникает необходимость
возмещения затрат и, следовательно, особого перераспределения денежных
средств на основе возвратности и платности. Механизм коммерческого расчета
создает условия для возврата ссуд.
В свою очередь кредит содействует укреплению коммерческого расчета
9
Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. - М.:
Финансы и статистика, 2017. - С. 49.
10
Норкин, П.П. Классификация банковских кредитов / П.П. Норкин. – М.: Финансы и статистика, 2018. – С. 86.