35
Обязательное пенсионное страхование основано на принципах
социального страхования, формой организации которого является Пенсионный
фонд Российской Федерации.
Формирования бюджета средств обязательного пенсионного страхования
происходит за счет целенаправленных отчислений предприятий, взносов
индивидуальных предпринимателей, организаций любой формы собственности,
учреждений и государственных субсидий.
Добровольное пенсионное страхование относится к категориям личной
заинтересованности и ответственности к данному подходу, взаимовыручки при
нехватке субсидиарной поддержки государства. Добровольное пенсионное
страхование является важным элементом некоммерческой страховой
деятельности, в отличие от обязательного пенсионного страхования, оно также
контролируется законодательством о страховании, и осуществляется при
помощи негосударственных пенсионных фондов.
Для пенсионного страхования свойственно то, что оно основано на
распределении доходов работающего населения между периодами трудовой
жизни и периодом нахождения на пенсии. Учитывая значимые различии в
формах и условиях занятости и величине заработной платы, могут быть
применены различные методы резерва средств на финансирование пенсионных
целей, в основу которых положены принципы обязательного социального
страхования, государственного социального обеспечения, индивидуального
страхования.
Отличительной чертой государственного пенсионного страхования от
добровольного можно отнести то, что при добровольном страховании трудовой
стаж не требуется.
Дополнительное пенсионное страхование – это шанс самостоятельно, без
привлечения государства и без введенных государством норм формировать
будущую пенсию. Негосударственное пенсионное обеспечение – это система
накоплений при помощи многообразных финансовых организаций будущей
пенсии, образованная при использовании тех же принципов, что и обязательное
36
пенсионное страхование. Разница состоит в том, что негосударственное
пенсионное обеспечение является добровольным по отношению к
обязательному. Также различием является размер взноса: гражданин имеет
право самостоятельно установить сумму взноса, а не при помощи государства.
Негосударственное пенсионное страхование на территории России
функционирует в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56–ФЗ
«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Вышеуказанным законодательным актом устанавливаются правила и порядок
оплаты добровольного страхового взноса для участия в накопительной части
трудовой пенсии, а также обеспечивается государственная поддержка в
формировании пенсионного накопления.
С начала 2014 года была проведена реформа, смысл которой заключался в
акционировании негосударственных пенсионных фондов. На первом этапе
формирования акционирование следует пройти НПФ, занимающиеся
государственным пенсионным страхованием. В будущем так же акционирование
затронет и НПФ, которые занимаются добровольным пенсионным
страхованием.
В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 410-ФЗ «О
внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных
фондах» и иные законодательные акты Российской Федерации» в срок до 1
января 2016 года негосударственные пенсионные фонды, представляющиеся из
себя некоммерческие организации и исполняющиеся функции страховщика по
обязательному пенсионному страхованию, попадают под реформирование в
негосударственные пенсионные фонды, представляющиеся акционерными
обществами, или подлежат ликвидации. В срок до 1 января 2019 года все
негосударственные пенсионные фонды, представляющиеся из себя
некоммерческие организации и не исполняющиеся функции страховщика по
обязательному пенсионному страхованию, подлежали трансформациям в
акционерные пенсионные фонды, либо ликвидации.
37
Акционерами НПФ не имеют права выступать организации, которые
имеют регистрацию в оффшорах. Минимальный размер уставного капитала
фонда по законодательству не должен быть менее 120 млн. руб., а с 1 января 2020
г. – не менее 150 млн. руб.
38
Глава 2. ПОНЯТИЕ, РОЛЬ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
2.1 Понятие, сущность и функции негосударственных пенсионных фондов
Существует три варианта управления пенсионными накоплениями: через
ПФР с помощью государственной управляющей компании (Внешэкономбанк,
ВЭБ), с помощью управляющей компании, отобранной ПФР по результатам
конкурса, либо через негосударственный пенсионный фонд (НПФ).
Основная разница при выборе ПФР или НПФ заключается в следующем.
ПФР осуществляет назначение и выплату накопительной части трудовой
пенсии, учет средств пенсионных накоплений и результатов их инвестирования
управляющими компаниями только в том случае, если пенсионные накопления
находятся в доверительном управлении управляющей компании или
государственной управляющей компании. В том случае, если пенсионные
накопления находятся в НПФ, то все описанные выше функции осуществляет
выбранный НПФ.
Следует отметить, что именно НПФ самостоятельно принимает решение о
количестве управляющих компаний, с которыми необходимо заключить
договоры доверительного управления пенсионными накоплениями.
В Законе №167-ФЗ указано, что страхователем может выступать не только
государственный Пенсионный фонд, но и частные финансовые институты,
поэтому любой гражданин России, может перевести свою накопительную часть
по собственному желанию в любой негосударственный пенсионный фонд и
частную управляющую компанию, независимо от их местоположения. Для этого
необходимо заключить договор об обязательном пенсионном страховании с
НПФ и подать в пенсионный фонд заявление о переходе.
В соответствии с федеральным законом «О негосударственных
пенсионных фондах», НПФ в России представляет собой организацию, которая
осуществляет исключительно негосударственное пенсионное обеспечение, в том
39
числе и досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное
пенсионное страхование
39
.
Негосударственный пенсионный фонд – некоммерческая финансовая
организация социального обеспечения, действующая по сберегательно-
накопительной схеме, когда размер пенсии пропорционален накопленной сумме,
либо по принципу фиксированной выплаты пенсии по достижению гражданином
пенсионного возраста. Также, как и пенсионный фонд НПФ аккумулирует
средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет,
назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.
Целью создания фонда является осуществление им негосударственного
социального обеспечения. Фонд в соответствии с целью создания может
выполнять следующие виды деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного
обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ «Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном
пенсионном страховании;
деятельность в качестве страховщика по профессиональному
пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами
о создании профессиональных пенсионных систем.
В рамках своей деятельности НПФы осуществляют сотрудничество со
специализированными депозитариями, управляющими компаниями,
независимыми актуариями и аудиторами. Уполномоченным федеральным
органом в сфере регулирования деятельности НПФов с 2013 года является Банк
России.
39
Лавренова Е.С. Деятельность негосударственных пенсионных фондов по
негосударственному пенсионному обеспечению в рамках российской пенсионной системы /
Е.С. Лавренова // Juvenis scientia. – 2016. – № 1. – С. 82-86.
40
Имущество фонда подразделяется на собственные средства, пенсионные
резервы и пенсионные накопления. Пенсионные резервы и пенсионные
накопления НПФ формирует для обеспечения платежеспособности по
обязательствам перед участниками и застрахованными лицами.
Согласно законодательству Российской Федерации, негосударственные
пенсионные фонды могут инвестировать средства вкладчиков в:
1) государственные ценные бумаги РФ, а также субъектов РФ;
2) облигации российских эмитентов;
3) акции российских эмитентов, созданных в форме ОАО;
4) паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов,
размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных
государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
5) ипотечные ценные бумаги;
6) в рублях и иностранной валюте на счетах кредитных организаций
40
.
Выделяют негосударственные пенсионные фонды двух видов:
1. Корпоративные или профессиональные НПФ – это
специализированные некоммерческие организации, которые создаются при
предприятиях и организациях для осуществления дополнительного пенсионного
страхования своих сотрудников. В какой-то степени корпоративные НПФ
представляют собой страховые компании, созданные для осуществления
долгосрочного страхования жизни на случай дожития работников материнской
корпорации.
2. Индивидуальные или частные НПФ – это специализированные
некоммерческие организации, которые осуществляют добровольное пенсионное
страхование всех граждан страны. Частные НПФ являются открытыми фондами.
В нашей стране, как и во всем мире, преобладают профессиональные
негосударственные пенсионные фонды.
Функции НПФ состоят в следующем:
40
Башкин М.В. Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач
пенсионного страхования в России / М.В. Башкин // Science time. – 2015. – №6 (18). – С. 64-69.
41
1) разрабатывает условия негосударственного пенсионного
обеспечения;
2) заключает пенсионные договоры;
3) аккумулирует пенсионные взносы;
4) ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о
состоянии пенсионных счетов;
5) заключает договоры с управляющими компаниями;
6) формирует и размещает самостоятельно или через управляющие
компании собственные средства, включая пенсионные резервы;
7) ведет в установленном порядке бухгалтерский учет;
8) осуществляет актуарные расчеты;
9) производит выплаты негосударственных пенсий;
10) осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением
средств в фонд и за исполнением своих обязательств перед участниками;
11) предоставляет в установленном Инспекцией НПФ порядке
информацию о своей деятельности.
НПФ являются некоммерческими организациями, следовательно, они
вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь для
удовлетворения уставных целей. К таким видам деятельности может относиться
передача активов фонда под управление управляющей компании, которая
заключила договор с пенсионным фондом, с целью получения дохода от
инвестирования активов фонда и использования имущества и средств,
переданных фонду его учредителями, другими юридическими и физическими
лицам.
По закону по умолчанию накопительная часть пенсии переводится ПФР в
государственную управляющую компанию, функции которой выполняет Банк
развития – ВЭБ (хотя это и не относится к его основным функциям); далее
застрахованные лица, т.е. все будущие пенсионеры, по задумке авторов
42
пенсионной реформы, должны перевести свои пенсии в НПФ либо оставить их
под управлением государства
41
.
На основании принятых законов НПФ могут заниматься исключительно
пенсионной деятельностью – сбор пенсионных взносов при дальнейшем
распоряжении этими средствами и выплата пенсий. Взносы, которые поступают
в НПФ, в целях их преумножения, вкладываются в различные ценные бумаги.
Безусловно, размер увеличенной пенсии будет зависеть от суммы
перечисляемых взносов и от НПФ услугами которого, воспользуется будущий
пенсионер. Деятельность НПФ жестко регулируется государством, кроме того, у
фондов существуют свои контролирующие органы, которые заботятся об
интересах нынешних и будущих пенсионерах.
Под деятельностью негосударственного пенсионного фонда понимается
некоммерческая деятельность по формированию активов, путем привлечения
добровольных целевых денежных взносов юридических и физических лиц,
передаче этих средств компании по управлению активами негосударственных
пенсионных фондов, осуществлению пожизненно или в течение длительного
периода регулярных выплат гражданам в денежной форме, а также других
действий по выполнению обязательств перед гражданами.
Негосударственный пенсионный фонд и негосударственная частная
управляющая компания привлекают накопительные части пенсии населения, но
цели у этих структур разные: ЧУК созданы для доверительного управления
активами, а НПФ осуществляют выплату пенсий. Потребителем услуг
негосударственных пенсионных фондов являются вкладчики в лице физических
и юридических лиц
42
.
На сегодня в системе НПО большим количеством клиентов являются
юридические лица. Так они решают сразу несколько задач: накопление
долгосрочных инвестиционных ресурсов, создание недорогой системы
41
Седова Ю.В. Пенсионная система Российской Федерации и роль накопительной
пенсии / Ю.В. Седова // Экономические науки. – 2015. – № 8 (129). – С. 39-46.
42
Галимова И.В. Пенсионное обеспечение населения России / И.В. Галимова //
Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2016. – № 5. – С. 45-46.
43
закрепления кадров, а также задачу социальной поддержки своих сотрудников в
старости.
Основная гарантия деятельности негосударственного пенсионного фонда
заключается в том, что все средства вкладчиков застрахованы на тот случай, если
фонд понесет существенные убытки или на финансовом рынке произойдет
провал. В любом случае НПФ обязан перевести на счет вкладчика минимальный
доход, пусть даже не в том размере, как это было оговорено в договоре ранее.
Если негосударственный пенсионный фонд прекращает свою деятельность
в случае неплатежеспособности, то средства вкладчика передаются в
распоряжение государственного пенсионного фонда. Причем сумма должна
будет переправлена в полном объеме, без комиссии.
Деятельность НПФ контролируется государством, а также у фондов есть
специальные органы контроля. В целях сохранения средств НПФ запрещается
инвестировать средства вкладчиков в рисковые проекты и каждый год
деятельность фонда отслеживается путем аудиторских проверок. На
сегодняшний день население нашей страны недостаточно четко представляет,
что такое НПФ и какие услуги они представляют, несмотря на то, что они
существуют более 15 лет
43
.
Несмотря на сильную монополию Пенсионного фонда РФ,
негосударственные пенсионные фонды становятся реальными участниками
пенсионной реформы в нашей стране.
Учитывая устойчивую тенденцию снижения количества
негосударственных пенсионных фондов, численности их участников,
обозначается стабильный темп прироста получателей негосударственных
пенсий и величины пенсионных выплат. Вместе с тем доля получателей
негосударственных пенсий в общей численности пенсионеров, состоящих на
43
Башкин М.В. Роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач
пенсионного страхования в России / М.В. Башкин // Science time. – 2015. – № 6 (18). – С. 64-
69.
44
учёте в Пенсионном фонде РФ, незначительна, к 2013 году она не превысила
4%
44
.
Дальнейшее развитие негосударственных пенсионных фондов во многом
будет зависеть от научно обоснованной пенсионной технологии,
ориентированной на профессиональные и корпоративные интересы участников
НПФ.
По мере развития и укрепления такого института, как негосударственный
пенсионный фонд, необходимо качественно совершенствовать процесс его
регулирования. Следует иметь в виду, что система государственного
регулирования деятельности НПФ должна охватывать пенсионные, налоговые,
трудовые, корпоративные, антимонопольные отношения, затрагивать вопросы
саморегулирования.
В ходе государственного регулирования представляется целесообразным
соблюдение определённых принципов по размещению средств пенсионных
резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений, а именно:
адекватности инвестиционной стратегии с целью достижения сохранности
средств и обеспечения доходности, достижения диверсификации и ликвидности
инвестиционных портфелей, профессионального управления инвестиционным
процессом.
Прогнозы экспертов в области пенсионного обеспечения для нашей страны
неутешительны: демографический кризис и старение населения приведут к тому,
что через 15 лет количество работающих и пенсионеров сравняется. В этих
условиях страховая пенсия тех, кто выйдет на пенсию в 2025 – 2035 годах, будет
формироваться вдвое меньшим числом работающих, чем сейчас, то есть в
условиях дефицита средств. Современная пенсионная система России дает
выход из сложившейся ситуации – это накопительная пенсия, при этом на
44
Кузько О.В. Основные направления развития деятельности негосударственных
пенсионных фондов / О.В. Кузько // Гуманитарные, социально-экономические и
общественные науки. – 2015. – № 11-2. – С. 58-60.