5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии
посредством страхования ....................................................................................... 9
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска ...................................... 9
1.2. Механизмы управления рисками предприятия ........................................... 18
1.3. Место страхования в управлении рисками предприятия ........................... 26
2. Анализ эффективности системы управления и страхования рисков на
предприятии ООО «Астра» .................................................................................. 40
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Астра» .................................... 40
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Астра» .............. 45
2.3 Анализ системы управления рисками на предприятии ООО «Астра»...... 53
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «Астра» .................................................................................. 59
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «Астра» .................................................................................. 59
3.2 Эффективность сформированных мероприятий .......................................... 68
Заключение ............................................................................................................ 82
Список использованной литературы ................................................................... 88
Приложения ........................................................................................................... 91
6
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
обусловлена тем, что осуществление коммерческой деятельности в
современных условиях невозможно без специальных методов минимизации и
управления рисками. Функция управления предпринимательскими рисками
приобретает все большую роль и становится одним из важнейших условий.
Одним из методов минимизации рисков выступает страхование. Суть его
заключается в устранении или уменьшении финансового риска. Объектами
этого страхования являются коммерческие кредиты, предоставляемые
покупателю, банковские ссуды поставщику или покупателю, обязательства
или поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и другое.
Страхование финансовых рисков в структуре отраслевого Российского рынка
занимает пока незначительную долю.
Практика показывает, что страховщики неохотно берутся за этот вид
страхования поскольку риски в нем наиболее высоки, а затраты на
всесторонний анализ платежеспособности партнеров не только дороги, но и
трудоемки. Тарифная ставка может быть снижена при наличии имущества,
обеспечивающего права регрессных требований страховщика. Как правило,
страховщики не покрывают штрафы, пени, упущенную выгоду. Страхуются
только прямые финансовые потери от сорванной сделки.
Развитие мировых финансовых рынков, характеризующееся усилением
процессов глобализации, интернационализации, либерализации, оказывает
непосредственное влияние на всех участников мирового экономического
пространства, основными членами которого являются крупные финансово-
кредитные институты, производственные и торговые корпорации. Все
участники мирового рынка непосредственно ощущают на себе влияние всех
вышеперечисленных процессов и в своей деятельности должны учитывать
новые тенденции развития финансовых рынков. Число рисков, возникающих
в деятельности таких компаний, существенно увеличилось в последние годы.
Актуальность темы исследования предопределена также
7
незавершенностью разработки теоретической основы и классификации
страхования финансовых рисков и выявления его особенностей в России.
Преодоление неразвитости сферы страхования вообще и финансовых
рисков в частности превращается в России в проблему
общегосударственную. Между тем, рынок страховых услуг может выступать
в качестве важного стабилизирующего фактора экономики. Вышеуказанное
позволяет признать актуальность данной выпускной квалификационной
работы.
Цель выпускной квалификационной работы изучить практический
аспект организации управления и минимизации коммерческих рисков на
предприятии и разработать предложения по совершенствованию системы
управления коммерческими рисками.
Задачи выпускной квалификационной работы, напрямую следуют из
поставленной цели и заключаются в следующем:
рассмотреть понятие и сущность предпринимательского риска;
определить механизмы управления рисками предприятия;
выявить место страхования в управлении рисками предприятия;
представить общую характеристику предприятия ООО «Астра»;
провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Астра»;
осуществить анализ системы управления рисками на предприятии
ООО «Астра»;
разработать мероприятия по совершенствованию управления рисками
на предприятии ООО «Астра»;
оценить эффективность сформированных мероприятий.
Объектом исследования выступает ООО «Астра». Предметом
исследования является система управления коммерческими рисками
предприятия посредством страхования.
Теоретическая база выпускной квалификационной работы
сформирована из учебно-методической литературы, освещающей вопросы
8
организации работ финансовой службы на предприятии, нормативно-
правовых актов РФ, внутренней и бухгалтерской отчетности предприятия.
Вопросы выпускной квалификационной работы достаточно подробно
освещены в трудах таких ученых как Федосеев А.В., Карабанов Б.М.,
Добровольский Е.Ю., Боровков П.С., Добровольский Е.Ю., Карабанов Б.М.,
Боровков П.С., Глухов Е.В., Бреслав Е.П., Джеймс С. Ванхорн, Джон М.
Вахович, Карен Берман, Джо Найт, Джон Кейз, Шимон Беннинга, Ковалев
В.В., Лукасевич И.Я., Бригхэм Ю., Хьюстон Дж., Донцова Л.В., Ефимова
О.В.. Между тем ряд вопросов по практической организации финансового
менеджмента на отечественных предприятиях различной отраслевой
принадлежности и различных форм собственности остается недостаточно
освещенным в современной литературе. Заполнить данные проблемы, а
также систематизировать и обобщить работы различных ученых в данном
направлении автор попытается в данной работе.
Методы, применяемые в выпускной квалификационной работе,
следует отнести к анализу и синтезу научной информации, а также к
описанию сведений об объекте исследования.
Структурно выпускная квалификационная работа представлена
введением, тремя главами, первая из которых носит теоретический характер,
вторая аналитический и третья глава является проектной, заключения и
списка использованной литературы.
9
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на
предприятии посредством страхования
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска
В настоящее время вопросы, касающиеся предпринимательских
рисков, широко освещаются в зарубежной литературе. Только в
англоязычных странах выходит десяток специализированных журналов,
посвященных проблемам исследования экономического риска. Существует
Международный институт исследования проблем риска в г. Торонто
(Канада), где риск исследуется применительно к управленческой и
коммерческой областям деятельности, для биржевых и валютных операций
1
.
Особое изучение проблем экономического риска связано с получением
доходи (прибыли).
В зарубежной экономической литературе наиболее сложной и
актуальной считается проблема оптимального варианта инвестирования
средств. Предприниматель в этом случае сталкивается с различными видами
неопределенностей. В суммарном виде они образуют критическую
неопределенность, при которой и возникает элемент риска. Тогда перед
предпринимателем возникает сложная задача - определить степень риска но
уровню допустимости, учитывая конъюнктуру рынка и другие факторы.
Отношение к изучению проблем экономического риска в нашей
стране было противоречивым. В 20-е гг. XX в. законодательно оформилось
понятие нормального производственно-хозяйственного риска. Однако в
последующем со становлением системы строго централизованного
планирования и управления изучение проблем экономического риска было
признано нецелесообразным
2
. Тем не менее опыт развития других стран, в
частности Китая, показал, что в категории экономического риска
практически нет места идеологизации этого понятия.
Негативные последствия многих отечественных экономических
решений, неумение количественно и качественно оценить степень
1
Скамай Л.Г. Страховое дело: Учеб. Пособие. — 2-e изд., доп. И перераб. М.: ИНФРА-М, 2012. – с.84
2
Теория управления: учебник для академического бакалавриата/А. Л. Гапоненко, М. В. Савельева. - М. :
Издательство Юрайт. 2015. – с.114
10
экономических рисков постепенно привели к пониманию, что исследование
этой проблемы является необходимым. В конце 70-х - начале 80-х гг. в нашей
стране распространилось понятие технологического риска, что подготовило
изучение вопросов риска экономического. Однако отставание в этой области
ощущается до сих пор. Можно выделить отдельные работы, посвященные
решению финансовых задач в условиях рисков (С. Кошеленко, В. Чернов),
страхованию рисков (Д. Назаров)
3
, рисковому или венчурному капиталу (В.
Лебедева, А. Стерлин и др.)
4
, значению риска в инновационной деятельности
(А. Зайченко, А. Пригожий), соотношению риска и управления (С.
Макаров).
5
Вместе с тем интерес к изучению этих вопросов постепенно
нарастает, что вызвано объективной необходимостью развития рыночных
отношений в стране.
До сих пор не сложилось однозначного толкования сущности
предпринимательских рисков даже в зарубежной экономической литературе
из-за сложности самого понятия, использования его для обозначения других
экономических понятий, недостаточного теоретического изучения этого
явления в отечественной экономике, игнорирования его в российском
хозяйственном законодательстве.
В общем виде можно выделить два определения сущности
экономического риска. Первое основывается на том, что риск
рассматривается в виде возможного ущерба (финансовых, материальных и
иных потерь) от реализации принятого решения. Второе определяет риск с
точки зрения возможной удачи, получения дохода или прибыли от
реализации решения. В целом эти определения базируются на классической и
неоклассической теории рисков.
3
Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия / Ю.В. Богатин. - М.:
Стандарт. - 2014. – с.76-77
4
Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник для академического бакалавриата / Г. А. Маховикова, Т. Г.
Касьяненко. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.168
5
Страхование: Учебник / Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова; Под ред. проф.
И.П. Хоминич. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – с.217
11
Необходимо различать более широкое понятие общего риска и
частное понятие экономического (предпринимательского) риска.
Экономический риск проявляется при принятии хозяйственных решений в
условиях неопределенности и представляет совокупность экономических,
политических, экологических, моральных и других последствий, которые
могут произойти в результате осуществления этого решения.
Для раскрытия содержания экономического риска обычно используют
термины «ситуация риска» и «осознание риска». Каждый индивидуум в
процессе хозяйственной деятельности сталкивается с ситуациями, которые не
имеют однозначного решения. Неопределенная ситуация требует выбора
нескольких решений, имеющих различную вероятность осуществления.
Таким образом, необходимость принятия одного из нескольких решений в
неопределенной обстановке обозначается понятием «ситуация риска»
6
. Если
индивидуум при этом понимает, что он столкнулся с ситуацией риска, то
факт такого понимания обозначает понятие осознания риска. Осознание
подобной ситуации позволяет разрешить неопределенность путем принятия
одного из вариантов решений.
Понятие экономического риска включает не только наличие рисковой
ситуации и ее осознание, но и принятие решения на основе количественного
и качественного анализа риска. Таким образом, сущность
предпринимательского риска предполагает принятие решений, отвечающих
критериям оценки риска.
По нашему мнению, наиболее удачным определением
предпринимательского риска является его трактовка как деятельности
субъектов хозяйственной жизни, связанной с преодолением
неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой
имеется возможность оценить вероятности достижения желаемого
6
Грузинов В.П., Максимов К.К., Эриашвили Н.Д. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред.
проф. В. П. Грузинова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 2014. – с.167
12
результата, неудачи и отклонения от цели, содержащиеся в выбираемых
альтернативах.
Как и любая экономическая категория, предпринимательские риски
выражают свою сущность в функциях. Наиболее общепринятыми считаются
две функции: регулирующая и защитная.
Регулирующая функция рисков имеет как положительные, так и
отрицательные стороны.
Позитив заключается в том, что данная функция выполняет роль
своеобразного катализатора при принятии экономических решений, что
практически реализуется в деятельности инновационных банков,
инвестиционных фондов, особенно венчурных (рисковых) фирм
классического западного тина.
Негатив состоит в том, что принятие и реализация решений с
необоснованным риском ведут к волюнтаризму, крайним проявлением
которого является авантюризм. Эта разновидность риска объективно
содержит значительную вероятность невозможности достижения цели при
реализации решения. Эта сторона регулирующей функции риска выступает в
качестве дестабилизирующего фактора в хозяйственной практике.
Защитная функция риска включает историко-генетический и
социально-правовой аспекты. Первый аспект объективно связан с тем, что
для страхования рисков отдельные индивидуумы и хозяйственные
организации вынуждены создавать средства защиты от негативных явлений,
стихийных бедствий и т.д. в форме страховых (резервных) фондов, фондов
риска, финансовых резервов предприятий
7
.
Основное содержание социально-правового аспекта защитной
функции риска состоит в необходимости обеспечения права на
хозяйственный риск и закрепления его в законодательном порядке как
категории правомерности экономического риска. Такая категория права
7
Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник для академического бакалавриата / Г. А. Маховикова, Т. Г.
Касьяненко. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.38
13
предусмотрена в хозяйственном законодательстве большинства зарубежных
стран и регламентирует экономические гарантии, исключающие в случае
неуспеха наказание работника, пошедшего на обоснованный риск. Эти
гарантии рассматриваются как необходимое условие для предпринимателя,
пошедшего на обоснованный риск. В российском законодательстве понятие
правомерности экономического риска и необходимые в этом случае гарантии
пока отсутствуют, что сдерживает применение обоснованных рисковых
решений в хозяйственной практике, а также размывает границы
ответственности за последствия решений, принятых в результате
бесхозяйственности и некомпетентности руководителей.
Впервые классификация предпринимательских рисков была
представлена в трудах Дж. Кейнса. По его мнению, стоимость товара должна
включать величину затрат, связанных с повышенным износом оборудования,
изменениями рыночной конъюнктуры и цен, а также с разрушениями в
результате аварий и катастроф, которые он называл издержками риска,
необходимыми для компенсации отклонений фактической выручки товара от
ожидаемой величины
8
.
Дж. Кейнс отмечал, что в экономической сфере целесообразно
выделять три основных вида предпринимательских рисков.
Прежде всего, это риск предпринимателя или заемщика. Этот вид
риска возникает в том случае, когда в оборот направляются собственные
деньги и предприниматель сомневается, удастся ли ему действительно
получить ту выгоду, на которую он рассчитывает.
Второй вид предпринимательского риска - риск кредитора. Он
встречается там, где практикуются кредитные операции, и связан с
сомнением в обоснованности оказанного доверия в случае преднамеренного
банкротства или попыток должника уклониться от выполнения собственных
обязательств. Сомнение может вызывать также достаточность обеспечения
8
Финансовый менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. - 4-е изд., стер. - М.:
КНОРУС, 2012. – с.154
14
ссуды в случае невольного банкротства заемщика, когда расчеты на
получение предполагаемого дохода не оправдываются.
Третий вид предпринимательского риска - риск инфляции. Он связан
с возможным уменьшением ценности денежной единицы и позволяет сделать
вывод о том, что денежный заем всегда менее надежен, чем реальное
имущество. Кроме того, инфляция отрицательно отражается на
инвестировании средств (особенно в долгосрочной перспективе) и ставит
должников в привилегированное положение по сравнению с кредиторами. По
мнению Дж. Кейнса, все эти виды предпринимательских рисков требуют
предварительной количественной и качественной оценки.
При определении основных понятий в области классификации
предпринимательских рисков различают собственно предпринимательские
риски и систему предпринимательских рисков. Последнее понятие гораздо
шире; помимо собственно предпринимательских рисков рассматриваются
вопросы менеджмента рисками, страхования предпринимательских рисков,
распределения риска по субъектам, изменения рисковых условий и др.
Собственно предпринимательские риски делятся на риски на
национальном уровне (в пределах экономики одной страны) и на
международные риски (затрагивающие экономику разных стран).
Риски на национальном уровне включают:
риски на макроэкономическом уровне, охватывающие экономику
в целом;
риски на микроэкономическом уровне, затрагивающие отдельные
предприятия-производители, учреждения, организации или физические лица.
Остановимся на характеристике экономических рисков
макроэкономического уровня. Среди таких рисков можно выделить
общегосударственный и локальный риски. Субъектами
общегосударственного риска выступают высшие органы государственной
власти. Понятие локального риска связано с осуществлением более частных,