5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии
посредством страхования ....................................................................................... 9
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска ...................................... 9
1.2. Принципы и методы управления рисками в деятельности коммерческих
предприятий ........................................................................................................... 19
1.3. Страхование как ведущий механизм минимизации рисков ...................... 32
2. Анализ эффективности системы управления и страхования рисков на
предприятии ООО «СветПродукт»« ................................................................... 43
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «СветПродукт» ....................... 43
2.2 Анализ системы управления рисками на предприятии ООО
«СветПродукт» ...................................................................................................... 47
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «СветПродукт»« ................................................................... 71
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «СветПродукт»« ................................................................... 71
3.2 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий и
их реализация ......................................................................................................... 84
Заключение ............................................................................................................ 91
Список использованной литературы ................................................................... 96
Приложения ......................................................................................................... 101
6
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
обусловлена высокой долей рисков в текущих экономических условиях в
работе отечественных предприятий.
Актуальность управления рисками в современной экономике сегодня
постоянно возрастает, что подтверждается не только заметным увеличением
научных исследований проблем риска, интенсивностью контактов
хозяйствующих субъектов с консультантами и страховщиками, но и ростом
заказов на разработку систем управления риском со стороны предприятий
различных отраслей. Складывающаяся ситуация может быть прямым
следствием мирового финансово-экономического кризиса, который получил
распространение, в том числе, из-за недоучета рисков в различных сферах
экономической деятельности и на разных уровнях управления.
Страхование одновременно выступает как один из стабилизаторов
экономической и социальной ситуации в стране и как одна из сфер
экономики и бизнеса. Одновременно страхование считается одним из
методов управления риском. Специфика страховой защиты состоит в
компенсации ущерба при осуществлении страхового случая. Велико
значение страхования в инвестиционной деятельности и управлении
капиталами финансово-промышленных групп и холдингов. Наконец,
страхование выступает как одно из средств обеспечения экономической
свободы и прав личности в условиях рыночной экономики.
В современных условиях развития экономики страховой рынок
характеризуется тенденцией динамичного развития. Множество
отечественных предприятий обращается к участникам страхового рынка, для
того чтобы при ведении хозяйственной деятельности посредством страховой
защиты минимизировать потери от неизбежных имущественных рисков.
Грамотно организованное страховое и перестраховочное покрытие позволяет
компании снизить финансовые потери при наступлении непредвиденных и
7
внезапных событий (страховых случаев). Все это обуславливает актуальность
выбранной темы в современных условиях.
По мере увеличения уязвимости бизнеса от финансовых рисков
многие компании признают, что поиск решений проблем риска должен быть
поставлен на профессиональную основу. Менеджер должен обеспечивать
защиту всех активов и прибылей фирмы от потерь из-за изменений и
колебаний процентных ставок и валютных курсов, управлять затратами по
проценту. Только достаточно опытный и квалифицированный управленец
справится с этой нелегкой задачей. Управление риском должно стать одним
из основных направлений деятельности современного финансового
менеджера.
Таким образом, актуальность выбранной темы выпускной
квалификационной работы сформирована современными тенденциями в
отечественной экономике с одной стороны, и развитием науки об управлении
предприятиями – с другой.
Целью данной выпускной квалификационной работы является
определение состояния и перспектив развития страхования
предпринимательских рисков в России на примере компании ООО
«СветПродукт».
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной
работы представляется необходимым обеспечить решение следующих задач:
рассмотреть понятие и сущность предпринимательского риска;
проанализировать принципы и методы управления рисками в
деятельности коммерческих предприятий;
рассмотреть страхование как ведущий механизм минимизации
рисков;
представить общую характеристику предприятия ООО
«СветПродукт»;
провести анализ системы управления рисками на предприятии
ООО «СветПродукт»;
8
разработать мероприятия по совершенствованию управления
рисками на предприятии ООО «СветПродукт»;
провести оценку экономической эффективности от
предложенных мероприятий и их реализация.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной
работе является ООО «СветПродукт». В качестве предмета исследования
выступает система управления предпринимательскими рисками на
отечественных предприятиях в текущих условиях.
В качестве теоретической и методической базы исследования
использовались труды отечественных и зарубежных ученых, изучавших
вопросы финансового менеджмента, риск-менеджмента и страхования. К
числу таких авторов необходимо отнести, в первую очередь: Бланк И.А., Д.
Корягин, Г. А. Маховикова, Т. Г. Касьяненко, Е.И. Шохина, Е. М. Рогова, Е.
А. Ткаченко, Б. Г. Литвак, В. А. Черненко, Η. Ю. Шведова, Лобанов А.А. и
другие. Кроме того при выполнении работы активно использовались
материалы периодической печати, ресурсы сети интернет и материалы
внутренней отчетности объекта исследования.
Основными методами исследования, нашедшими применение в
данной выпускной квалификационной работе, являютсяобщая теория
познания, использованы абстрактно-аналитический метод, системно-
функциональный, статистико-экономический и сравнительный анализ, а
также монографический метод экономических исследований.
Структурно выпускная квалификационная работа представлена
введением, основной частью, разделенной на три главы: теоретическую,
аналитическую и проектную, заключением, списком использованной
литературы и приложениями.
9
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на
предприятии посредством страхования
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска
Современный бизнес невозможен без риска, поскольку с развитием
рыночных отношений усиливается конкуренция, расширяются возможности
и сферы деятельности. В современных условиях ведения бизнеса
необходимы оригинальные решения и действия, нужен постоянный
творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению
технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.
Планирование производства, прогнозирование объемов продаж, величин
денежных потоков, разработка проектов строительства и бизнес-планов,
социальных программ основываются лишь на приближенных, ожидаемых
расчетах, а не на фактических величинах
1
. Нередко бизнес вместо ожидаемой
прибыли может принести убытки, величина которых может превысить не
только вложенные средства, по и стоимость всего имеющегося в
распоряжении хозяйствующего субъекта имущества.
В своей деятельности предприятия неизбежно сталкиваются с
ситуациями неопределенности и риска. Риск объективно присущ
хозяйственной деятельности, и чтобы достичь успеха и победить в
конкурентной борьбе, руководству предприятия важно разработать
эффективную и рациональную стратегию риск-менеджмента.
Появление риска обусловлено неопределенностью внешней,
динамично изменяющейся среды, с одной стороны, и ограниченностью
ресурсов компании - с другой (рис. 1).
Большинство исследователей разделяют понятие неопределенности и
понятие риска. Это разделение основано на следующих положениях
2
:
1. Риск имеет место только в тех случаях, когда принимать решение
необходимо (если это не так, нет смысла рисковать). Иначе говоря, именно
1
Менеджмент: учебник для бакалавров / под общ. ред. А. Л. Гапоненко. - М.: Издательство Юрайт, 2013. –
с.74
2
Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. Киев: Ника-Центр, 2012. – с.29
11
3. Неопределенность существует, как правило, в тех случаях, когда
вероятности и влияние последствий приходится определять субъективно из-
за отсутствия статистических данных за предшествующие периоды. Риск
характерен для производственно-экономических систем с массовыми
событиями
4. Риск всегда связан с какой-либо деятельностью. Иначе говоря, если
предприятие планирует реализовать проект, то оно подвержено
инвестиционным, рыночным рискам; если же компания не осуществляет
никаких действий, она опять-таки несет риски - риск неполученной прибыли,
те же рыночные риски и пр. Это заложено уже в самом определении понятия
«предприятие».
Таким образом, риск возникает тогда, когда нужно принять решение,
связанное с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного
выбора. Поскольку любое хозяйственное решение, как правило, связано с
выбором наилучшего из имеющихся вариантов, оно неизбежно
подразумевает наступление ситуации риска, а следовательно, менеджеры
предприятия должны уделять значительное внимание управлению риском.
Сегодня управление рисками рассматривается в первую очередь как
неотъемлемая часть процесса повышения конкурентоспособности и
прибыльности организаций
4
. Цель риск-менеджмента современной компании
заключается в создании, защите и росте ее активов с помощью управления
факторами неопределенности, которые могут как отрицательно, так и
положительно повлиять на достижение компанией своих целей
5
.
В большинстве научных источников риск-менеджмент определяется
как деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации
неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность
4
Лобанов А.А., Чугунов А.В. Энциклопедия финансового риск-менеджмента. – М.: Альпина Бизнес Букс,
2009. – с.125
5
Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / под ред. Г. В. Черновой. - 2-е изд., перераб.
и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.41
12
количественно и качественно оценить вероятность достижения
предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Риск-менеджмент как система управления состоит из двух подсистем:
управляемой подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы
(субъекта управления).
Объектом управления в риск-менеджменте являются экономические и
социальные отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами в
процессе реализации риска
6
.
Субъект управления - это группа людей (финансовый менеджер,
специалист по страхованию), осуществляющих соответствующие
управленческие воздействия с целью уменьшения риска
7
.
Как система управления риск-менеджмент включает в себя процесс
выработки цели рисковых действий, определение вероятности наступления
события, выявление степени и величины риска, анализ окружающей
обстановки, выбор стратегии управления риском, выбор способов снижения
риска, осуществление воздействия на риск
8
.
Риск-менеджмент весьма динамичен, поэтому особую роль в решении
рисковых задач играет интуиция менеджера - способность без логического
продумывания находить правильное решение. Подходы к решению
управленческих задач могут быть самыми разнообразными, поэтому риск-
менеджмент обладает многовариантностью.
Все существующие системы риск-менеджмента могут
функционировать в четырех основных режимах: обычном, контролирующем,
чрезвычайном и отладочном
9
. Обычный режим применяется в стандартных
условиях повседневной работы. Контролирующий режим активизируется при
6
Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник для академического бакалавриата / Г. А. Маховикова, Т. Г.
Касьяненко. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.62
7
Гончаренко Л.П. Риск-менеджмент: учеб. пособие /Л.П. Гончаренко, С.А. Филин; под ред. Е.А.
Олейникова; Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. – Москва: КноРус, 2009, с. 214–215
8
Антикризисное управление: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Черненко, Η.
Ю. Шведова. - М .: Издательство Юрайт, 2015. – с.312
9
Риск-менеджмент в страховании [электронный ресурс]: http://www.askins.ru/index.php/management
свободный. – Яз. Рус. - (Дата обращения: 10.04.2016).
13
первых признаках повышения уровня риска. Чрезвычайный режим
подразумевает переход в «особый режим» всех подразделений после того,
как уровень рисков превысит критическую черту. Отладочный режим
используется во время тестирования системы или интеграции новых
модулей
10
.
Чтобы грамотно управлять рисками, компания должна знать, с какими
рисками связана ее деятельность. Для этого нужно объективно оценить все
основные факторы риска и понять, какие из них и в каком объеме смогут
повлиять на конечные результаты компании. Часто, поставив перед собой
такую цель, компания начинает создавать эффективную систему управления
рисками, способную идентифицировать и оценивать риски и снабжать топ-
менеджмент и совет директоров независимой достоверной информацией. В
компании формируется такая культура, при которой весь управленческий
персонал заинтересован в адекватном управлении рисками. Размер
вознаграждения каждого сотрудника при этом зависит не только от
финансовых итогов его деятельности, но и от того, насколько эффективно он
управляет рисками
11
.
Организация риск-менеджмента представляет собой систему мер,
направленных на рациональное сочетание всех его элементов в единой
технологии процесса управления риском. Как система управления риск-
менеджмент включает в себя
12
: процесс выработки цели риска и рисковых
вложений капитала, определение вероятности наступления события,
выявление степени и величины риска, анализ окружающей среды, выбор
стратегии управления риском и необходимых для данной стратегии приемов
управления риском, осуществление целенаправленного воздействия на риск.
10
Арсеньев Ю.Н. Управление рисками /Ю.Н. Арсеньев, В.С. Минаев. – М.: Высш. шк., 2009. – с.72
11
Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: Учебное пособие. –
М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2010. – с.51
12
Справочник для экономистов. Статья «Организация риск менеджмента на предприятии» [Электронный
ресурс]: http://www.catback.ru/articles/theory/risk/riskman.htm свободный. – Яз. Рус. - (Дата обращения:
10.04.2016).
14
Указанные процессы в совокупности составляют этапы организации риск-
менеджмента.
Первым этапом организации риск-менеджмента является определение
цели риска, т.е. результата, который необходимо получить. Им может быть
выигрыш, прибыль, доход и т.п. Цель рисковых вложений капитала -
получение максимальной прибыли. Любое действие, связанное с риском,
всегда целенаправленно, так как отсутствие цели делает решение, связанное с
риском, бессмысленным
13
. Цели риска и рисковых вложений капитала
должны быть четкими, конкретизированными и сопоставимыми с риском и
собственным капиталом компании.
Следующим важным моментом в организации риск-менеджмента
является получение информации об окружающей среде, которая необходима
для принятия решения в пользу того или иного действия. На основе анализа
такой информации и с учетом целей риска можно правильно определить
вероятность наступления события, в том числе страхового, выявить степень
риска и оценить его стоимость.
Организация риск-менеджмента должна осуществляться на
выработанной в компании системе принципов управления рисками. В нее
могут быть включены следующие принципы
14
:
1. Решение, связанное с риском, должно быть экономически
обоснованным.
2. Управление рисками должно осуществляться в рамках
корпоративной стратегии организации.
3. Процесс управления рисками должен базироваться на необходимом
объеме достоверной информации.
4. Принимаемые решения должны учитывать объективные
характеристики среды, в которой компания осуществляет свою деятельность.
13
МИТИН С.С. История возникновения и развития страхования // Территория науки. 2014. №1. URL:
http://cyberleninka.ru/article/n/istoriya-vozniknoveniya-i-razvitiya-strahovaniya (дата обращения: 15.04.2017).
14
Стратегический менеджмент: учебник для бакалавров / Б. Г. Литвак. - М.: Издательство Юрайт, 2013. –
с.314
15
5. Управление рисками должно носить системный характер.
6. Управление рисками должно включать текущий анализ
эффективности принятых решений и оперативную корректуру набора
используемых принципов и методов управления рисками.
При разработке программы мероприятий по управлению рисками
специалистам службы риск-менеджмента следует ориентироваться на весь
спектр принципов управления рисками и максимальную унификацию
формируемых оценок уровня риска, что выражается в формировании
универсальных параметров, характеризующих объем возможного ущерба. В
качестве таких параметров наиболее целесообразно использовать степень
воздействия рисков на финансовые потоки и финансовое состояние
компании
15
.
Таким образом, в первую очередь представляет интерес оценка
степени риска, т.е. количественный анализ, предполагающий численное
определение отдельных рисков и риска управленческого решения в целом.
Для этого определяются численные значения вероятности наступления
рисковых событий и их последствий, осуществляется количественная оценка
степени риска, определяется допустимый в данной конкретной обстановке
уровень риска. Количественная оценка величины рисковых экспозиций на
практике осложняется тем, что нередко одно событие вызывает потери
разного типа. Эти потери можно оценивать по отдельности, группами и
интегрально по всей организации. Наиболее часто встречающимися
методами количественного анализа рисков проекта являются анализ
чувствительности (уязвимости), анализ сценариев и имитационное
моделирование рисков по «методу Монте-Карло».
Основными результатами качественного анализа рисков являются:
выявление и анализ конкретных рисков проекта, а также порождающих их
причин, стоимостной эквивалент гипотетических последствий возможной
реализации отмеченных рисков, предложение мероприятий по минимизации
15
Страховое дело. Архипов А.П., Адонин А.С. 4-е изд. - М.: ЕАОИ, 2012. — С. 114