68
M - вероятный перерасход материального ресурса;
Ц - цена единицы ресурса.
4. Другие повышенные издержки, которые могут быть вследствие
высоких транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других
побочных расходов.
5. Уплата повышенных отчислений и налогов, если в процессе
осуществления бизнес-плана ставки отчислений и налогов изменятся в
неблагоприятную для предпринимателя сторону.
Деятельность ООО «СветПродукт», также как деятельность любого
предприятия основана на сделках, своевременное исполнение которых
партнерами и контрагентами является одним из важнейших условий
устойчивости и прогнозируемой работы предприятия.
Поэтому риски, связанные с неисполнением хозяйственных
договоров, выделяются специалистами в отдельную группу. Среди таковых
можно отметить риск отказа партнера от заключения договора после
переговоров, риск возникновения дебиторской задолженности, риск
заключения договора с неплатежеспособным партнером, риск заключения
договора на условиях, отличающихся от обычных, и пр.
К независящим от предприятия причинам возникновения данных
рисков следует отнести в первую очередь непрогнозируемую
неплатежеспособность хозяйствующих партнеров, так как несостоятельность
одного предприятия сказывается на финансовом положении его партнеров, и
т.д. по цепочке вплоть до платежеспособности рядовых покупателей, не
получающих зарплату на предприятии.
Перед ООО «СветПродукт» стоит риск хищения интеллектуальной
собственности предприятия особенно в условиях недостаточной патентной
защищенности производимой продукции и технологии изготовления в
России.
69
Рассматривая систему управления рисками, используемую на
предприятии ООО «СветПродукт» следует выделить такие методы снижения
степени риска как методы диссипации и самострахование.
Данное предприятие распределяет общий риск путем объединения с
другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела.
Участниками являются физические лица, которые обязаны платить членские
взносы.
Следующим методом диссипации риска, применяемым на
исследуемом предприятии являются различные варианты диверсификации.
Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие
использует такой метод снижения степени риска как самострахование. На
предприятии создан резервный фонд. Создание подобных фондов особенно
актуально в условиях кризиса неплатежей.
Однако размер резервного фонда является недостаточным по
сравнению с возможными потерями в результате возникновения
просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или
возникновения непредвиденных расходов.
Кроме вышеперечисленных методов в ООО «СветПродукт»
используется один из приемов компенсации риска - «мониторинг социально-
экономической и нормативно-правовой среды». Данное предприятие
приобретает различные актуализируемые компьютерные системы
нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические
исследования консультационных фирм и отдельных консультантов.
Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во
взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые
меры для компенсации потерь от изменений правил ведения хозяйственной
деятельности, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам.
Анализируя используемую в данной организации систему управления
рисками в целом, можно сказать, что хотя некоторые приемы снижения риска
на предприятии используются довольно успешно, сама система не является
70
полной. Так предприятие незащищено от таких видов рисков как
имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры
рынка недостаточно снижены риски неисполнения договоров, возникновения
дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д.
Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры,
опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность
экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию
интереса к страхованию рисков.
71
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию
управления рисками на предприятии ООО «СветПродукт»«
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «СветПродукт»«
Одним из способов снижения рисков неисполнения хозяйственных
договоров ООО «СветПродукт» является использование страховых
инструментов. Примером страхования такого рода рисков является
заключение договоров страхования на случай невозможности в связи с
оговоренными причинами поставить товар по ранее заключенным
контрактам, а также отказа покупателя от приема товара. В этих случаях
страхователю возмещают убытки, связанные с необходимостью поиска
новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т. п.
Основными формами этого направления нейтрализации финансовых
рисков являются:
- формирование резервного фонда предприятия. Он создается в
соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия;
- формирование целевых резервных фондов. Примером такого
формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд
уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной
дебиторской задолженности и т.п.;
- формирование системы страховых запасов материальных и
финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов
предприятия. Размер потребности в страховых запасах по отдельным
элементам оборотных активов устанавливается в процессе их нормирования;
- нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде
Определение структуры резерва на покрытие непредвиденных
расходов может производиться на базе определения непредвиденных
расходов по видам затрат, например, на заработную плату, материалы,
субконтракты. Такая дифференциация позволяет определить степень риска,
связанного с каждой категорией затрат, которые затем можно распространить
на отдельные этапы производства.
72
Резерв не должен использоваться для компенсации затрат, понесенных
вследствие неудовлетворительной работы.
Текущие расходы резерва должны отслеживаться и оцениваться, чтобы
обеспечить наличие остатка на покрытие будущих рисков.
Система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирование
концентрации рисков, должна включать:
- предельный размер (удельный вес) заемных средств, используемых в
хозяйственной деятельности;
- минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной
форме;
- максимальный размер товарного (коммерческого) или
потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю;
- максимальный период отвлечения средств в дебиторскую
задолженность.
На исследуемом предприятии применяются некоторые виды такого
способа снижения риска как диверсификация. Однако возможности этого
способа минимизации риска в ООО «СветПродукт» « не исчерпаны. Так
целесообразным будет применение диверсификации финансовой
деятельности при одновременном увеличении масштабов последней.
В частности увеличение краткосрочных финансовых вложений
приведет к росту ликвидности, а их диверсификация к снижению риска.
ООО «СветПродукт» необходимо учитывать риск неоптимального
распределения ресурсов, экономические колебания и изменения вкуса
клиентов и действия конкурентов. Для данного предприятия эти риски имеют
особенное значение, т. к. в косметологическая отрасль характеризуется
наличием острой конкурентной борьбы, как между отечественными, так и
западными компаниями.
Управлять данными рисками можно с помощью маркетинговых
исследований. Так целесообразно провести исследование для определения
точного количества производства продукции, изучения возможных действий
73
конкурентов и предпочтений клиентов. Результаты данных исследований
могут быть использованы производственным и коммерческим отделами для
определения приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их
наличия, прогноза вкусов клиентов и с учетом действий конкурентов в
производственной и маркетинговой политике.
Кроме вышеперечисленных рекомендаций по снижению рисков ООО
«СветПродукт» могут быть использованы методы минимизации рисков,
связанные с включением дополнительных пунктов в контракты с
контрагентами, таких как:
- обеспечение востребования с контрагента по финансовой операции
дополнительного уровня премии за риск;
- получение от контрагентов определенных гарантий;
- сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с
контрагентами;
- обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам
за счет предусматриваемой системы штрафных санкций.
Таким образом, проект организации системы управления риском на
ООО «СветПродукт», предусматривает, для наиболее эффективной
реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием
отдельного структурного подразделения – отдел управления риском. Проект
обязательно должен включать разработку организационной структуры,
разработку управленческой процедуры и карты организации труда на
рабочем месте.
После выявления рисков, с которыми может столкнутьсяООО
«СветПродукт» в процессе осуществления предпринимательской
деятельности, после определения факторов, оказывающих влияние на
уровень риска, и после проведения оценки рисков, а также выявления
связанных с ними потенциальных потерь, перед предприятием стоит задача
разработки программы минимизации выявленных рисков, т.е. специалист по
риску должен принять решение о выборе наиболее приемлемых механизмов
74
нейтрализации предпринимательских рисков.
ООО «СветПродукт» в процессе осуществления производственно-
хозяйственной деятельности может отказаться от совершения финансовых
операций или от вида деятельности, связанных с высоким уровнем риска, т.е.
уклониться от риска. Данное направление нейтрализации рисков является
наиболее простым и радикальным. Оно позволяет полностью избежать
потенциальных потерь, связанных с предпринимательскими рисками, но с
другой стороны, не позволяет и получить прибыли, связанные с рискованной
деятельностью. Кроме этого, в отдельных случаях уклонение от риска может
быть просто невозможным, а избежание одного вида риска может привести к
возникновению других. Поэтому, как правило, данный способ применим
лишь в отношении очень серьезных и крупных рисков.
Решение об отказе от определенных предпринимательских рисков
может быть принято как на предварительной стадии принятия решения, так и
позднее, путем отказа от дальнейшего осуществления деятельности, в том
случае, если риск оказался выше предполагаемого. Однако большинство
решений об избежании риска принимается на предварительной стадии
принятия решения, так как отказ от продолжения деятельности часто влечет
значительные финансовые и иные потери для фирмы, а иногда затруднителен
в связи с контрактными обязательствами ООО «СветПродукт».
Применение такого метода нейтрализации финансовых рисков, как
уклонение от риска, эффективно при выполнении определенных условий:
1) отказ от одного вида предпринимательского риска влечет за собой
возникновение других видов рисков более высокого или однозначного
уровня;
2) уровень риска намного выше уровня возможной доходности
предпринимательской сделки или деятельности в целом;
3) финансовые потери по данному виду риска предпринимательская
фирма не имеет возможности возместить за счет собственных финансовых
средств, так как эти потери слишком высоки.
75
Естественно, что не от всех видов предпринимательских рисков ООО
«СветПродукт» может уклониться, большую часть из них она «принимает на
себя», т.е. сознательно идет на риск и занимается бизнесом до тех пор, пока
убытки от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым
потерям. Некоторые риски принимаются, так как несут в себе потенциал
возможной прибыли, другие принимаются в силу своей неизбежности.
При принятии риска на себя основной задачей является изыскание
источников необходимых ресурсов для покрытия возможных потерь. В
данном случае потери покрываются из любых ресурсов, оставшихся после
наступления предпринимательского риска и как следствие — наступление
потерь. Если оставшихся ресурсов у фирмы недостаточно, то это может
привести к сокращению объемов бизнеса.
Ресурсы, имеющиеся в распоряжении ООО «СветПродукт» для
покрытия потери, можно разделить на две группы;
1) ресурсы внутри самого бизнеса;
2) кредитные ресурсы.
Ресурсы внутри самого бизнеса. При возникновении потерь крайне
редко бывают повреждены все виды собственности одновременно, поэтому к
внутренним ресурсам относятся:
• наличность в кассе, которая не страдает при физическом повреждении
зданий и сооружений, принадлежащих предприятию;
• остаточная стоимость поврежденной собственности;
• доход от частичного продолжения как финансовой, так и
производственной деятельности;
• дивиденды и процентный доход от ценных бумаг и доходных
инвестиций;
• дополнительные средства, вносимые владельцами бизнеса с целью
его поддержания и пр.
• нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде,
до его распределения может рассматриваться как резерв финансовых
76
ресурсов, направляемых в необходимом случае на ликвидацию негативных
последствий отдельных финансовых рисков;
• резервный фонд фирмы, который создается в соответствии с
требованиями законодательства и устава предпринимательской фирмы. На
его формирование направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной
фирмой в отчетном периоде.
Кредитные ресурсы. В том случае, если ООО «СветПродукт» не в
состоянии покрыть все потери, возникающие в результате воздействия
предпринимательских рисков, из внутренних ресурсов, часть из них можно
покрыть с использованием кредитных ресурсов.
Однако в данном случае доступность кредитных ресурсов имеет
существенные ограничения. И главным из них является перспектива будущей
прибыльности фирмы. Доступность кредитных ресурсов во многом зависит
от остаточной стоимости бизнеса после возникновения потерь. В
финансовых кругах ходит такая шутка: «Для того чтобы получить кредит,
необходимо доказать, что ты в нем нуждаешься». Поэтому фирме еще до
возникновения потерь необходимо иметь план их преодоления, чтобы
убедить кредитные организации в перспективах деятельности фирмы.
Другим ограничением в привлечении кредитных ресурсов после
возникновения рисков может быть их цена. Использование кредитных
ресурсов может ослабить финансовое положение предпринимательской
фирмы.
Следующий возможный метод нейтрализации рисков, возникающих в
процессе осуществления предпринимательской деятельности ООО
«СветПродукт», — это передача, или трансферт, риска партнерам по
отдельным сделкам или хозяйственным операциям путем заключения
контрактов. При этом хозяйственным партнером передается та часть
предпринимательских рисков фирмы, по которой они имеют больше
возможностей нейтрализации их негативных последствий и, как правило,
располагают более эффективными способами внутренней страховой защиты.
77
В современной практике управления рисками получили распространение
следующие основные направления передачи финансовых рисков.
Передача рисков путем заключения договора факторинга. Предметом
передачи в данном случае является кредитный риск предпринимательской
фирмы, который в преимущественной его доле передается коммерческому
банку или специализированной факторинговой компании, что позволяет
фирме в существенной степени нейтрализовать негативные финансовые
последствия кредитного риска.
Передача риска путем заключения договора поручительства. В силу
договора поручитель обязывается перед кредитором третьего лица отвечать
за исполнение последним его обязательства полностью или частично. При
неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного
поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед
кредитором солидарно. Предпринимательская фирма использует
поручительства для привлечения заемного капитала и при этом несет
ответственность перед поручителем за четкое исполнение договора
поручительства. Таким образом, фирма-кредитор передает риск не возврата
кредита и связанные с этим потери поручителю.
Существует еще один вид гаранта — это банковская гарантия. Это
письменное обязательство кредитной организации, выданное по просьбе
другого лица-принципала, уплатить кредитору принципала-бенефициару в
соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную
сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее
уплате. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту
вознаграждение. Банковская гарантия позволяет предпринимательской
фирме избежать рисков при заключении сделок с оплатой в будущем или по
факту предоставления услуг, оказания работ, отгрузки товаров.
Передача рисков поставщикам сырья и материалов. Предметом
передачи в данном случае являются, прежде всего, риски, связанные с порчей
или потерей имущества в процессе их транспортировки и осуществления