5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………... 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ………………………………………………………….…….8
1.1. Понятие и виды рисков в деятельности предприятия, их классификация.8
1.2. Методы и приемы оценки рисков в деятельности предприятий ………..17
1.3. Инструменты управления коммерческими рисками. Страхование как
инструмент управления рисками предприятия, его нормативное
регулирование …………………………………………………………………...24
ГЛАВА 2. СТРАХОВАНИЕ В УПРАВЛЕНИИ РИСКАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ВАЙНПЛЮС» ………………………………………………………….44
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ………...44
2.2. Выявление и оценка основных рисков в деятельности предприятия …..65
2.3. Использование страхования в качестве инструмента управления рисками
предприятия ……………………………………………………………………..77
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ СТРАХОВАНИЯ В
ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИССЛЕДУЕМОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………………………….82
3.1. Мероприятия по выбору оптимальной программы страхования рисков
исследуемого предприятия ……………………………………………………..82
3.2. Привлекаемые ресурсы и экономическая эффективность разработанных
мероприятий ……………………………………………………………………..86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………….95
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………99
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблемы заключается в том, что любому руководству
необходимо принимать обоснованные и продуманные управленческие
решения, особенно в условиях неопределенности и риска. Особую
актуальность приобретает необходимость управления рисками предприятия,
поиск новых путей их локализации в условиях нестабильности
экономической ситуации, вынужденных решений по ведению бизнеса в
условиях санкций, которые существенным образом влияют на экономические
показатели на всех уровнях: национальном, региональном и уровне
отдельного предприятия. Уровень и специфика рисков в определяющей мере
влияют на общий деловой климат.
В связи с этим является актуальным выявление и идентификация
рисков при управлении деятельностью предприятия в условиях
высокорисковой ситуации. На современном этапе внимание к данной
проблеме возросло с ростом самостоятельности предприятий и осознанием
того, что догма бескризисной динамики развития ушла в прошлое.
В настоящее время практика разработки управленческих решений с
учетом ситуаций риска в хозяйственной деятельности на предприятиях
практически не применяется, за исключением крупных финансовых
институтов.
Цель исследования состоит в раскрытии содержания понятия
страхования и его основных элементов как одного из инструментов
управления рисками предприятия, сформулировать рекомендации по его
совершенствованию.
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
- дать определение понятию «риск», рассмотреть виды и
классификация рисков;
- проанализировать методы и приемы оценки рисков;
- рассмотреть инструменты управления коммерческими рисками;
7
- рассмотреть страхование как инструмент управления рисками, его
нормативное регулирование;
- проанализировать организационно-экономическую характеристику
предприятия;
- выявить и оценить основные риски в деятельности предприятия;
- рассмотреть возможности использования страхования в качестве
инструмента управления рисками предприятия;
- предложить мероприятия по выбору оптимальной программы
страхования рисков;
- охарактеризовать привлекаемые ресурсы и оценить экономическую
эффективность разработанных мероприятий.
Предмет исследования – страхование в системе управления рисками
предприятия.
Объект исследования - ООО «ВайнПлюс».
Теоретическую основу исследования составили труды экономистов по
анализу управления рисками на предприятиях, а также научные
рекомендации, связанные с анализом и управлением рисками в современных
экономических условиях.
Применялись методы: анализа и синтеза, аналитический, табличный,
графический методы.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие и виды рисков в деятельности предприятия, их
классификация
Существует большое количество в отношении определения понятия,
сущности и природы рисков в деятельности предприятия. Это обусловлено
многоаспектностью такого явления как риск, недостаточным вниманием в
реальной практике, игнорированием в действующем законодательстве.
Остановимся на двух понятиях, которые друг друга дополняют и описывают
общее содержание риска.
Особенность первого определения определение состоит в том, что риск
представляют как вероятность (угрозу) утраты предприятием части своих
ресурсов, снижения доходов или обнаружения дополнительных расходов в
ходе осуществления финансовой и определенной производственной
деятельности. Поэтому, риск следует отнести к возможности наступления
какого-то неблагоприятного нежелательного события, неудачи или
опасности
1
.
Другое определение понятия «риск» сопряжено с понятием «рисковая
ситуация». Собственно, ситуацией, в целом, называют сочетание,
совокупность различных условий и обстоятельств, формирующих
определенные обстоятельства для тех или иных видов деятельности.
Окружающая обстановка может способствовать или препятствовать
проявлению данного действия.
Риск является финансовой категорией, в связи с чем на его степень и
величину вполне реально воздействовать посредством финансового
механизма. Подобного рода воздействие реализуется при помощи приемов
финансового менеджмента и особой стратегии, которые в совокупности
1
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. - 2-е изд. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 324 с.
9
образуют своеобразный механизм управления риском, называемый риск-
менеджментом и являющийся частью финансового менеджмента.
Риск-менеджмент базируется на целенаправленном поиске и
организации работы по уменьшению степени риска и является своеобразным
способом получения и приумножения дохода в какой-то хозяйственной
ситуации, характерной для деятельности предприятия. Итоговая задача риск-
менеджмента совпадает с основной функцией предпринимательства и
состоит в извлечении наибольшей прибыли при условии оптимальной,
допустимой для самого предпринимателя пропорции прибыли и риска.
Базовые факторы риск-менеджмента представлены на рисунке 1
2
.
Рисунок 1. Базовые факторы риск-менеджмента
Риск-менеджмент включает в своем составе два обязательных
элемента, а именно: стратегию и тактику управления. В данном случае под
стратегией управления следует понимать путь и средство использования
финансов с целью выполнения поставленной задачи. Такому способу
соответствует некоторая совокупность правил и условий для принятия
верного решения. Кроме того, стратегия дает возможность сконцентрировать
усилия на вариантах решения, которые не противоречили бы принятой
2
Курилова, А.А. Финансовый риск-менеджмент: учебное пособие / А. А. Курилова, К. Ю. Курилов. -
Тольятти: ТГУ, 2018.
10
стратегии при отбрасывании всех иных вариантов. После выполнения
поставленной задачи стратегия и средства для реализации необходимой
задачи прекращаются свое существование. Появляющиеся же новые цели
ставят задачу разработки новой стратегии.
На следующем этапе изучения риск-менеджмента необходимо более
подробно остановиться на рассмотрении понятия тактики, под которой
принято понимать четко определенные инструменты и способы для
достижения поставленной цели в конкретных условиях, задачей которых
можно считать выбор оптимального решения и максимально подходящих для
данной хозяйственной ситуации методов и технологий управления.
Стоит отметить, что сам по себе риск-менеджмент в качестве системы
управления включает в себя две подсистемы, а именно управляемую (то есть
объекта управления) и управляющую (то есть субъекта управления).
В риск-менеджменте объектом управления принято считать риск,
рисковых вложения капитала и экономические отношения между
хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. Сюда можно
отнести взаимодействия между страхователем и страховщиком, заемщиком и
кредитором, а также между предпринимателями (независимо от того,
партнеры они или конкуренты) и т.д.
В отличие от объекта управления, субъектом управления в риск-
менеджменте является специальная группа людей (содержащая, как правило,
финансового менеджера, специалиста по страхованию, аквизитора, актуария,
андеррайтера и других), осуществляющая посредством различных приемов и
способов управленческого воздействия целенаправленное функционирование
объекта управления
3
.
Непосредственно процесс управления (то есть воздействие субъекта на
объект управления) может быть реализован только в случае кругового
обмена некоторыми данными между подсистемами управляющей и
3
Андреев, В.Д. Риски финансовой отчетности: методы их выявления и предупреждения в ходе аудита
(аудит - продвинутый уровень) / В. Д. Андреев. - Сочи: СГУ, 2018. - 135 с.
11
управляемой. Стоит отметить, что вне зависимости от какого-то конкретного
своего содержания процесс управления во всех случаях подразумевает
получение, передачу, переработку и использование информации. В рамках
риск-менеджмента именно получение надежной и достаточной в
определенных условиях информации играет определяющую роль, поскольку
оно дает возможность во вполне определенной степени решить, какие
именно производить действия в условиях риска.
Следует отметить, что информационное обеспечение процесса
функционирования риск-менеджмента включает в себя различного рода и
вида информации, например, статистическую, экономическую,
коммерческую, финансовую и т.д. В данном случае информация включает
осведомленности о возможности некоторого страхового случая или события,
о наличии и величине спроса на товары и на капитал, о финансовой
устойчивости и платежеспособности клиентов, партнеров, конкурентов, о
ценах, курсах и тарифах (в том числе на услуги страховщиков), об условиях
страхования, о дивидендах и процентах и т.д.
Таким образом, основанием для внедрения и использования риск-
менеджмента на предприятии может служить необходимость
целенаправленного поиска и организации работы по снижению степени
риска.
Риск-менеджмент базируется на понятии стратегии и тактики
управления, а в составе самого риск-менеджмента выделяются две системы:
управляемая и управляющая.
Происходящие в нашем государстве экономические преобразования
характеризуются увеличением количества предпринимательских структур,
формированием целого комплекса принципиально новых рыночных структур
и инструментов. В результате имевших место процессов демонополизации и
приватизации государство довольно правомерно отказалось от роли
единоличного носителя риска, переложив абсолютно весь объем
ответственности напрямую на предпринимателей. При этом стоит отметить,
12
что достаточно значительное число предпринимателей начинают
собственное дело при достаточно негативных условиях. Постоянно
изменяющиеся условия экономики в нашей стране можно считать одной из
причин усиления коммерческого риска, что является причиной роста
количества убыточных предприятий.
Существенное увеличение количества убыточных компаний
свидетельствует о том, что не принимать в расчет фактор риска в
предпринимательской деятельности нельзя, поскольку без этого крайне
проблематично извлечение адекватных фактическим условиям итогов
деятельности. Сформировать результативный механизм функционирования
организации на базе концепции безрискового хозяйствования не
представляется возможным.
Риск представляет собой объективно неизбежный элемент принятия
абсолютно любого хозяйственного решения, поскольку неопределенность
считается обязательной, непреложной характеристикой условий
хозяйствования. В экономической литературе зачастую не разграничены
различия между понятиями «риск» и «неопределенность». Эти понятия все
же стоит разделять. В реальности первое характеризует такую ситуацию, в
рамках которой наступление неизвестных событий довольно вероятно и
может быть оценено количественно, а второе – когда вероятность
наступления подобного рода событий заранее оценить не представляется
возможным. В реальной ситуации решение, которое принимается самим
предпринимателем, практически во всех случаях сопровождается
определенным риском, который связан с наличием целого комплекса
непредвиденных факторов неопределенности
4
.
Стоит отметить, что предприниматель имеет право на некоторое
перекладывание риска на иных субъектов экономики, однако полноценно
избежать риска он все же не в состоянии. Достаточно справедливо принято
4
Практика применения финансово-аналитических методов выявления риска банкротства: монография /
Чаплыгина М. А., Фомичева Л. М., Алехина А. А., Белова Т. В. – Курск, 2019. - 96 с.
13
считать, что не выигрывает тот, кто не рискует. Говоря другими словами, с
целью получения экономической прибыли предприниматель должен
осознанно пойти на принятие рискового решения.
Присутствие предпринимательского риска представляет собой
обратную сторону экономической свободы любого предпринимателя. В
данном случае стоит также отметить, что свободе одного предпринимателя
сопутствует одновременно и свобода прочих предпринимателей, а значит, по
мере развития рыночных отношений в нашем государстве постепенно будут
увеличиваться неопределенность и предпринимательский риск.
Нивелировать или вообще исключить неопределенность будущего в
рамках предпринимательской деятельности не представляется возможным,
поскольку она служит своеобразной составной частью объективной
действительности. Риск свойственен предпринимательской деятельности и
считается обязательной частью его экономической жизни. До настоящего
времени основной акцент ставился на объективной стороне экономической
жизни. В реальности, риск обусловлен именно реальными процессами в
экономике. Объективность риска обусловлена целым комплексом факторов,
наличие которых в итоге не определяется функционированием
предпринимателей.
Итак, стоит определиться с тем, что же такое риск. Риском принято
называть вероятность возникновения потерь, убытков или недостаточных
поступлений планируемых доходов или прибыли. Те потери, которые могут
возникать в предпринимательской деятельности, разделяют на три вида:
материальные, трудовые и финансовые.
Если рассматривать риск как экономическую категорию, то он
представляет из себя в данном контексте событие, способное произойти или
не произойти. При совершении подобного события могут реализоваться три
экономических результата, а именно: отрицательный (то есть проигрыш,
ущерб или убыток), нулевой или положительный (то есть выигрыш, выгода
или прибыль). Таким образом, риск можно определить как действие,
14
совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет – не
повезет».
Безусловно, существует возможность избежать риска путем простого
уклонения от рискованного мероприятия, однако избегание риска, как
правило, означает отказ от возможной прибыли для предпринимателя. Более
того, возможно использовать различные меры для некоторого
прогнозирования наступления рискового события и для возможного
принятия мер по снижению степени риска. Эффективность же организации
управления риском во многом определяется классификацией риска.
Классификация рисков – это распределение рисков на отдельные
группы по определенным признакам для достижения определенных целей.
Возможность четкого определения места каждого риска в их общей системе
возможно благодаря их научно обоснованной классификации. Такая
классификация предоставляет возможности для наиболее эффективного
применения соответствующих методов и приемов управления риском,
потому как каждому риску соответствует свой определенный прием
5
.
Классификационная система рисков заключает в своем составе
категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков. В зависимости от
возможного результата (то есть рискового события) риски подразделяются на
две основные группы: чистые и спекулятивные.
Под чистыми рисками следует понимать возможность получения
отрицательного или нулевого результата. В эту группу можно отнести
природно-естественные, экологические, политические, транспортные, а
также часть коммерческих рисков, таких как имущественные,
производственные и торговые.
Спекулятивные риски, как правило, выражаются в возможности
получения как положительного, так и отрицательного результата. Сюда
можно отнести, например, финансовые риски, которые являются частью
5
Ворокова, Н.Х. Финансовые риски: методы управления и способы их снижения: монография / Н. Х.
Ворокова, А. Е. Жминько, М. С. Сафарян. - Краснодар: КубГАУ, 2018. - 90 с.