85
организациям была предоставлена вся необходимая информация, в
результате чего ими были выдвинуты следующие требования (таблица 23).
Таблица 23
Условия страхования ООО «ВайнПлюс» от неисполнения
договоров и нарушений контрагентами своих обязательств
Название
организации
Величина
задолжен
ности от
неисполнения
обязательств
(на 2018 год),
тыс.руб.
Сумма
платежей,
тыс. р.
Сумма
выплат
при
страховом
случае
Особенности
ООО «СК Согласие»
1 649,4
173,18
(10,5%)
85% от
суммы
потерь
(15% --
безусловная
франшиза)
Период
ожидания -- от
150 дней
Предоставление
страхового
покрытия в
течении 300
дней
ОАО
«АльфаСтрахование»
1 649,4
204,03
(12,37%)
90% от
суммы
потерь
(10% --
безусловная
франшиза)
Предоставление
страхового
покрытия в
течении 270
дней
ООО «Ингосстрах
ОНДД Кредитное
страхование»
1 649,4
Данная компания отказалась от
предоставления такого вида страхования
Рассмотрев проблему неисполнения договоров и нарушений
контрагентами своих обязательств у предприятия ООО «ВайнПлюс»
страховая компания ООО «Ингосстрах» отказалась от заключения договора
(возможно вследствие того, что, проанализировав экономическое состояние
контрагентов ООО «ВайнПлюс» выяснилось, что велик риск невыплат).
Данное предположение может объяснять и высокие ставки на сумму выплат
по договору страхования у других компаний.
Далее хотелось бы рассчитать выгоды, которые получит ООО
«ВайнПлюс» при использовании такого вида страхования. В дебиторской
задолженности рассматриваемой организации наибольшую долю занимает
предприятие ООО «Русский Бизнес Концерн Рубикон», задолженность
которого на 2018 год составляла 1 367 тыс. рублей. В случае невыплаты
86
задолженности по договорам ООО «ВайнПлюс» понес бы убытки на эту
стоимость. Однако в случае наличия полиса страхования компания смогла бы
вернуть часть суммы.
ООО «СК Согласие»
15% от невыплаты, так или иначе, приходились бы на ООО
«ВайнПлюс» (205,05 тыс. рублей). Все остальные убытки были бы
возмещены страховой компанией (1161,95 тыс. р.). Необходимо учесть тот
факт, что ООО «ВайнПлюс» заплатило страховые платежи на сумму 173,18
тыс. р. Соответственно совокупные расходы составили бы 378,23 тыс. р.
ОАО «АльфаСтрахование»
10% -- это размер безусловной франшизы, соответственно 136,7 тыс.
руб. должно заплатить ООО «ВайнПлюс» при страховом случае. Убытки,
возмещенные страховой компанией, составили бы 1230,3. Совокупные
расходы ООО «ВайнПлюс» 340,73 тыс. руб.
По расчетам для ООО «ВайнПлюс» выгоднее заключить договор со
страховой компанией ОАО «АльфаСтрахование».
3.2 Привлекаемые ресурсы и экономическая эффективность
разработанных мероприятий
Вопрос страхования для ООО «ВайнПлюс» представляется интересным
так же с точки зрения снижения рисков непредвиденных расходов. В таблице
23 были представлены наиболее серьезные убытки, которые понесла фирма в
результате влияния факторов внешней среды. Перед ООО «ВайнПлюс» стоит
риск хищения спец. техники и ее поломки. Что бы избежать подобных
потерь, предприятию необходимо переложить их на страховую организацию,
тем самым обезопасив себя от такого рода происшествий.
Далее будет проведен анализ стоимости страхования спец. техники и
имущества ООО «ВайнПлюс». Итак, на площадке в прибрежной зоне р.
Самарка эксплуатируется следующие виды техники, которые подвержены
87
риску хищения и поломки: 3 погрузчика 2010 года выпуска (рыночная
стоимость каждого погрузчика равна 750 тыс. руб.) и плав. кран 1991 года
(рыночная стоимость равна 8 000 тыс. руб.). Так же, в результате поджога в
2012 году было уничтожено служебное помещение для работников площадки
(стоимость сооружения 750 тыс. руб.). В Поволжье более 80% организаций
занимается страхованием имущества юридических лиц, поэтому выбор
страховых организаций не составил большого труда. Как наиболее крупные и
надежные страховщики были выбраны следующие компании: ООО
«АльфаСтрахование», СПАО «Ингосстрах», ПАО «Ресо-Гарантия», ООО
«Группа Ренессанс Страхование». Как и в прошлый раз все предложения
имеют общие черты и несколько различий. Сначала рассмотрим, что же
общего в предложениях этих 4-х фирм. В данном случае мы рассматриваем
программу страхования по КАСКО, так как полис ОСАГО должен быть у
любой спец техники, а особенно у всех водных средств (в нашем случае плав.
кран). Мы не рассматриваем страховые полисы ОСАГО, так как он
предполагает лишь страхование человеческих жизней при несчастных
случаях в процессе работы на данном виде техники. В случае же КАСКО
страхуются такие риски, как: полный выход из строя, поломка, при которой
транспортное средство не поддается ремонту и восстановлению; стихийные
бедствия, природные явления и их последствия; угон, предумышленное
нанесение повреждений, хищение оборудования, деталей, узлов, механизмов.
В таблице 24 представлены условия этих 4 компаний по страхованию 3х
видов имущества.
Таблица 24
Условия страхования имущества ООО «ВайнПлюс»
Название
организации
Объект
страхования
Стоимость
объекта
страхования,
тыс. р.
Сумма
платежей
Сумма
выплат при
страховом
случае
ООО
«Альфастрахование»
Погрузчики
2 500
4,5%
90%
2%
100%
3%
98%
СПАО «Ингострах»
3%
95%
Плавучий кран
8 000
0,7%
100%
88
Продолжение таблицы 24
1,73%
100%
ПАО «Рессо
Гарантия»
2,13%
100%
1,1%
100%
Служебное
помещение
750
1,2%
87%
ООО «Группа
Ренесанс
Страхование»
3,6%
89%
1,9%
97%
1,2%
99%
Стоимость страхования спец. техники в ООО «ВайнПлюс», как видно
из таблицы, слишком высока, поэтому сразу понятно, что туда ООО
«ВайнПлюс» обращаться не выгодно. Также становится понятно, что имеет
смысл страховать разный вид имущества в разных страховых компаниях. Для
начала определимся, где выгоднее страховать спец. технику. Так, самый
низкий процент по страхованию погрузчиков предлагает ПАО «Ресо-
Гарантия», а по страхованию плавучего крана – СПАО «Ингосстрах».
Однако при комплексном страховании последняя организация предлагает
скидку в размере 0,734%. ООО «ВайнПлюс» заплатит страховой платеж на
сумму: 75 тыс. руб. за погрузчики; 56 тыс. руб. — кран; 130,27 тыс. руб.
будет стоить комплексная страховка на два вида спец. техники). Если
рассматривать вариант страхования в разных компаниях, тогда совокупные
расходы составят 109,25 тыс. руб. (53,25 тыс. руб. за погрузчики и 56 тыс.
руб. за кран), что более выгоднее для нашей организации. В случае если в
одном году повторится кража одного погрузчика и произойдет поломка
системы электродвигателя, то обе компании возместят 100% от убытков, что
также важно при выборе страховой организации.
Проанализировав наиболее популярный метод регулирования
финансовых и предпринимательских рисков, необходимо понять есть ли у
ООО «ВайнПлюс» возможность применить его.
Нераспределенная прибыль ООО «ВайнПлюс» на 2018 год составила
21 299 тыс. руб., а затраты на страхование и риска страхования от
неисполнения договоров и нарушений контрагентами своих обязательств и
риска непредвиденных расходов в сумме составляют 340,73 тыс.руб.
89
Нераспределенная прибыль - это фактически единственный источник
собственных средств, которые должны покрывать как кредиторскую
задолженность, так и обеспечивать запасы и затраты. Именно поэтому
использование метода страхования, как инструмента минимизации обоих
видов риска представляется невозможным. Если подходить к задаче
логически, то необходимо заметить, что контроль риска дебиторской
задолженности можно осуществить другими методами, однако на факторы
внешней среды само предприятие ни каким образом повлиять не может. Так
же, посовещавшись с руководством организации, было решено, что для ООО
«ВайнПлюс» целесообразным будет страхование только спец. техники.
Причины такого решения следующие:
услуги страхования спец. техники стоят дешевле;
при поломке плав. крана деятельность предприятия
останавливается на неопределенный срок, что сразу сказывается на выручке;
площадка в прибрежной зоне р. Самарка не охраняется в ночное
время суток, поэтому риск повторения кражи велик;
Кроме страхования у ООО «ВайнПлюс» есть возможность применять
метод самострахования для минимизации риска непредвиденных потерь. На
базе расходов (например, на заработную плату, материалы, покупку нового
оборудования и пр.) может определяться структура и сумма резерва.
Дифференциация дает возможность проанализировать степень риска,
связанного с каждой категорией затрат, которые в последствии можно будет
распределить на разные этапы производства.
Создание резерва не предусматривает его использование в случае
неудовлетворительной работы организации. Необходимо проводить оценку и
мониторинг текущих расходов резерва, для того что бы обеспечить наличие
средств для покрытия будущих рисков.
С помощью такого способа снижения рисков, как имитирование можно
добиться более эффективного управления ликвидностью, заемной
политикой, и так же дебиторской задолженностью. Имитирование может
90
применяться в совершенно разных сферах. С точки зрения ООО «ВайнПлюс»
система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирования
концентрации рисков должна включать:
максимальный размер дебиторской задолженности,
представляемой одному покупателю;
максимальный период формирования дебиторской
задолженности в денежные средства;
предельный размер кредиторской задолженности;
минимальный размер высоколиквидных активов.
Как мы уже выяснили ранее в этой главе, ООО «ВайнПлюс» применяет
метод диверсификации для снижения некоторых рисков. Однако
предприятие не использует все возможности этого метода. В случае ООО
«ВайнПлюс», где присутствуют небольшие риски ликвидности,
целесообразным будет увеличить масштабы финансовой деятельности, при
этом, применив к ней метод диверсификации. В таком случае увеличение, к
примеру, краткосрочных финансовых вложений, приведет к росту
ликвидности, а их диверсификация к снижению риска.
Так же анализ разных видов договоров показал, что условия, на
которых они заключаются, достаточно нейтральны, стандартны и сильно
обобщены. Включение дополнительных пунктов в контракты с
контрагентами могут быть использованы для минимизации разного рода
рисков. Варианты дополнительных пунктов могут носить следующий
характер:
требование от покупателей и других контрагентов разного вида
гарантий;
требование компенсации вследствие вероятных финансовых
потерь за счет системы штрафных санкций;
по определенным наиболее рискованным договорам требовать
дополнительных премий за риск.
91
Итак, в данной части главы 3 был проведен анализ имеющейся системы
контроля рисков на предприятии ООО «ВайнПлюс». По мнению автора, на
данный момент система риск-менеджмента в рассматриваемой организации
неразвита, а те инструменты, которые применяются в ходе деятельности
недостаточно эффективны. Поэтому были предложены альтернативные
методы для контроля и минимизации рисков. Применение одного из методов
- это нецелесообразный рост затрат, однако при комплексном использовании
описанных выше методов можно достигнуть оптимального уровня снижения
риска без больших затрат.
92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Риск – это действие, выполняемое в условиях выбора (в ситуации
выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует
возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до
выбора (чем в случае не совершения этого действия). Это определение
является наиболее полным и отражающим содержание риска.
Риски в значительной степени зависят от внешних факторов. Для
эффективного управления рисками важно, чтобы все возможные факторы,
оказывающие влияние на общий уровень финансового риска, были
выявлены, идентифицированы, проанализированы и ранжированы по
важности.
Управление риском – одна из важнейших функций на предприятии. Ее
можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий,
позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление
рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению
отрицательных последствий наступления таких событий.
В совокупности стратегия и приемы образуют своеобразный механизм
управления риском, т.е. риск-менеджмент.
В данном исследовании целью исследования было выявление и анализ
финансовых рисков при помощи финансово-экономических показателей
предприятия ООО «ВайнПлюс». Кроме того, работа была нацелена на оценку
системы управления рисками данной организации и на поиск вариантов ее
улучшения. В результате исследования поставленная цель была выполнена и
раскрыта в трех главах данной работы.
Во второй части работы первым шагом стал анализ активов и пассивов,
а также доходов, расходов, финансовых результатов и коэффициентов,
которые с ними связанны Оценка активов и пассивов показала, что у
предприятия большая дебиторская задолженность, что характерно для
деятельности ООО «ВайнПлюс», также предприятие в следствие нехватки
93
собственных средств повысило заемные, использовав банковские услуги.
Была выявлена тенденция роста показателей рентабельности и деловой
активности ООО «ВайнПлюс», что говорит об эффективном использовании
средств. По сравнению с 2016 годом в 2018 году на предприятии
наблюдалось повышение деловой активности. Далее на основе абсолютных и
относительных показателей ликвидности и финансовой устойчивости был
проведен анализ рисков этих показателей. Оценка риска банкротства была
проведена при помощи MDA-моделей (модель Альтмана; Таффлера; ИГЭА),
риск банкротства предприятию не угрожает.
Также целью было проанализировать имеющуюся систему риск-
менеджмента в компании. Исходя из анализа, можно сказать, что такой вид
менеджмента на предприятии не используется. Руководство ООО
«ВайнПлюс» прибегает лишь к методу диверсификации риска в некоторых
направлениях. Однако для того, чтобы система функционировала
эффективно использования одного метода недостаточно. Исходя из этого,
были предложены альтернативные методы по контролю рисков: методы
самострахования, лимитрования, составления рейтинга контрагентов и пр.
Более подробно был рассмотрен самый популярный способ контроля
рисков— страхование. Автором работы были рассмотрены два вида
страхования: от неисполнения договоров и нарушений контрагентами своих
обязательств задолженности и объектов собственности. Проведѐн анализ
наиболее выгодных для ООО «ВайнПлюс» предложений страхования.
Подведя итоги по этой части, было решено, что страхования от неисполнения
договоров и нарушений контрагентами своих обязательств позволит
возместить затраченные ресурсы и контролировать дебиторскую
задолженность. С точки зрения страхования объектов собственности, то
автор пришел к выводу, что организация не может повлиять на внешние
факторы риска, которые могут нанести ущерб рассматриваемой техники,
поэтому применение инструмента страхования в этом случае будет
целесообразно.
94
В целом, можно сделать вывод, что при использовании всех
рекомендаций ООО «ВайнПлюс» может увеличить свою прибыль и
улучшить финансовое положение на рынке.