75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы
комплексного изучения страхования как инструмента управления рисками
предприятия. В результате были сделаны следующие выводы.
Деятельность каждого предприятия подвержена различным рискам.
Риск определяется как сочетание вероятности и последствий наступления
неблагоприятных событий, которые способны привести к потерям или
убыткам.
Отдельно выделяется понятие предпринимательского риска, который
возникает при любом виде предпринимательской деятельности. Такие риски
связаны с производством продукции, продажей товаров и оказанием услуг.
Им подвержены все товарно-денежными и финансовыми операциями. Они
способны привести к потере ресурсов, либо к получению доходов ниже
ожидаемой величины.
В следствие того, что риски являются неотъемлемой частью
деятельности предпринимательства, появилась острая необходимость в
разработке конкретных методов и приемов для их выявления, а также в
принятии управленческих решений по снижению и предотвращению
негативных событий.
Одним из действенных методов защиты от рисков, связанных с
потерей прибыли, является страхование.
Страхование наиболее часто используется предпринимателями в
качестве метода управления рисками. Оно связано с созданием специального
резервного фонда, который предназначен для покрытия возможного ущерба.
Страхование рисков основывается на передаче отдельной части
рисков страховым компаниям.
В данной выпускной квалификационной работе рассматриваются
экономические отношения, возникающие при страховании рисков в
деятельности конкретного предприятия. Методика страхования рисков
76
применяется в отношении общества с ограниченной ответственностью
«Водные ресурсы», основным видом деятельности которого является забор,
очистка и распределение воды.
ООО «Водные Ресурсы» относится к сектору жилищно-
коммунального хозяйства, который в настоящее время подвержен высокой
степени рискам. В данной сфере наибольшее влияние оказывают
технологические риски, связанные с износом оборудования и нехваткой
средств на его своевременный капитальный ремонт. Также наблюдаются
правовые и политические риски, суть которых заключается в слабой
нормативно-законодательной базе и высоком влиянии со стороны
государства на деятельность предприятий ЖКХ. Ну и конечно же существует
большое вероятность того, что компания будет подвержена экономическим и
финансовым рискам в следствии недобросовестного выполнения
обязательств потребителями коммунальных услуг, в результате чего
предприятие не способно своевременно и в полном объеме осуществлять
свои платежи, растет неплатежеспособность и снижается финансовая
устойчивость.
Для определения степени влияния рисков на деятельность ООО
«Водные ресурсы» необходимо провести комплексный анализ основных его
финансово-производственных показателей. Так в 2016 г. выручка от продаж
увеличилась на 57 360 тыс. руб., себестоимость реализуемых услуг – на
38 319 тыс. руб., в следствие того, что темпы роста выручки выше темпов
роста себестоимости, за отчетный год организация получила прибыль от
продаж в сумме 17 179 тыс. руб., при этом рентабельность продаж составила
23,81 %. Однако из-за высокого уровня управленческих и
внереализационных расходов чистый убыток составил 21 822 тыс. руб., что
выше уровня 2014 г. на 19 734 тыс. руб. и выше 2015 г. – на 14 410 тыс. руб.
Все это указывает на ухудшение финансового состояния предприятия и на
снижение эффективности его деятельности.
77
В данной работе также была произведена оценка степени влияния
отдельных рисков на деятельность ООО «Водные ресурсы». В ходе анализа
выявлена высокая вероятность проявления технических рисков, так как
большая часть основных фондов имеет большую степень изношенности, что
зачастую приходит к поломке оборудования и приостановлению подачи
коммунальных услуг, что естественно отрицательно сказывается на
деятельности компании. Выполненные расчеты коэффициентов износа и
коэффициентов годности основных средств подтверждают сведенья об их
неудовлетворительном состоянии в данной организации, так как
коэффициент износа составляет 0,75 в 2015 г. и 0,79 % в 2016 г., а именно
наблюдается тенденция к увеличению коэффициента износа. Коэффициент
годности основных средств составил 0,25 в 2015 г. и 0,21 в 2016 г. Чем
ниже значение коэффициента годности и выше коэффициента износа, тем
хуже техническое состояние основных средств организации.
В настоящее время в ООО «Водные ресурсы» имеется значительная
кредиторская задолженность в сумме 56 191 тыс. руб., что выше уровня
2015 г. на 36 378 тыс. руб., что говорит о низкой платежеспособности
предприятия. Уровень дебиторской задолженности в последние годы также
имеет высокое значение, это указывает на то, что большая часть
коммунальных услуг предприятия, оказанных потребителям, остается
неоплаченной, в результате в организацию не поступают денежные средства,
по этой причине оно не способно оплачивать свои обязательства
своевременно и в полном объеме, что и привело к росту кредиторской
задолженности. Из этого следует, что у предприятия существует риск
неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств покупателями по
основному договору.
Оценка ликвидности баланса показала, что в отчетном 2016 году
имеется большая величина очень высоких рисков ликвидности пассивов в
размере 56 191 тыс. руб., что составляет 208,8 % в сравнении с общей
величиной баланса предприятия. При сопоставлении групп активов и
78
пассивов ликвидность баланса ООО «Водные ресурсы» была
охарактеризована как кризисная. Отсутствие на предприятии собственных
оборотных средств, указывает на тот факт, что баланс предприятия не
ликвиден. Из этого следует, что ООО «Водные ресурсы» на данный момент
находится в «катастрофической зоне риска».
Для того, чтобы минимизировать степень влияния рисков на
деятельность ООО «Водные ресурсы», в данной работе был разработан
комплексный страховой продукт на базе программ и условий страхования
компании ООО «Росгосстрах».
Чтобы снизить технические риски, было предложено применение
имущественного страхования. По такому договору страхования
предоставляется страховая защита от повреждения или от гибели имущества
вследствие внезапной поломки водопроводных, канализационных и
отопительных систем. В данном случае оптимальным вариантом является
применение Продукта «В», который охватывает самые высокие риски,
характерные для предприятия. По его условиям при страховании зданий и
сооружений на общую стоимость 15 400 тыс. руб. страховая премия составит
16 940 руб., при страховании оборудования и механизмов стоимостью
12 000 тыс. руб. страховая премия составит 19 200 руб.
Также рекомендуется оформление страхового пакета добровольного
медицинского страхования в сети клиник «Поликлиника.ру», который
включает бесплатное обслуживание в любой клинике данной сети
медицинских учреждений, вызов врача на дом, обслуживание в стоматологии
и в травмпункте от Росгосстрах. Стоимость страхового полиса на одного
сотрудника организации составляет 17 407 руб., в результате общая сумма на
12 работников будет равна 208 884 руб.
На предприятии также существуют высокие финансовые риски, такие
как возникновение непредвиденных расходов, неплатежеспособность,
невыполнения договорных обязательств. Поэтому сюда же вошел страховой
продукт по страхованию от финансовых рисков, которое в качестве объекта
79
страхования предусматривает имущественные интересы ООО «Водные
ресурсы», связанные с неполучением ожидаемых доходов из-за нарушения
обязательств покупателя по основному договору.
В качестве предмета страхования будут выступать активы компании с
просроченными сроками погашения в размере 17 424 тыс. руб. Страховая
премия по такому договору страхования составит 103 670 руб. При этом в
случае отказа потребителей от уплаты предоставленных им услуг, страховая
компания готова возместить 85 % от стоимости договора с каждым
покупателем.
В результате на примере анализируемого предприятия ООО «Водные
ресурсы» был разработан комплексный страховой продукт. Преимуществом
такого продукта являются доступные цены и полная защита предприятия от
возможных убытков.
Подведя итоги, можно отметить, что именно страхование, как
основной метод управления риском, дает возможность предприятию для
реализации своих целей, уверенность в будущем, обеспечивает возмещение
убытков, а также создает механизмы для их предотвращения и уменьшения.
80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации № 151-ФЗ (в редакции от
20.03.2017).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред.
от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)
4. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 03.07.2016) "Об организации
страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2017)
5. Федеральный закон №14-ФЗ от 08.02.1998 "Об обществах с
ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2017)
6. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129-ФЗ (в
ред. от 28.11.2011 г.).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в РФ. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н (в ред. от
24.10.10 г.).
8. Александрова, Т. Г. Коммерческое страхование / Т.Г. Александрова,
О.В. Мещерякова. - М.: Институт новой экономики, 2014. - 356 c.
9. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:
Издательство «Дело и Сервис», 2014. - 360 с.
10. Архипов, А.П. Страхование: учебное пособие для бакалавров. - М.:
Кнорус, 2016. - 336 с.
11. Бакиров, А. Ф. Формирование и развитие рынка страховых услуг / А. Ф.
Бакиров. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 304 c.
12. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 524 с.
