5
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………...
6
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ И ИХ
КЛАССИФИКАЦИЯ ………………………………………………………
9
1.1. Управление риском на предприятии ………………………………
9
1.2. Страхуемые и не страхуемые риски ……………………………….
17
1.3. Страхование и самострахование при управлении рисками ………
24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ООО «ВОДНЫЕ
РЕСУРСЫ» …………………………………………………………………
32
2.1. Краткая характеристика ООО «Водные ресурсы» ………………..
32
2.2. Оценка рисков в ООО «Водные ресурсы» ………………………..
42
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ
СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ООО «ВОДНЫЕ РЕСУРСЫ» ……
56
3.1. Имущественное страхование для ООО «Водные ресурсы» ……...
56
3.2. Разработка комплексного страхового продукта для ООО
«Водные ресурсы» ………………………………………………….
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………….
75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………...
80
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………
84
6
ВВЕДЕНИЕ
Любая предпринимательская деятельность подвержена рискам. Под
риском обычно понимают потенциальную (возможную) опасность потерь,
которые вытекают из специфики тех или иных явлений природы или видов
деятельности человека. Предпринимательский риск имеет объективную
основу вследствие неопределённости внешней среды по отношению к
предпринимателю (компании). К основным элементам внешней среды
относятся экономические, политические, социальные, финансово-кредитные
и производственно-хозяйственные условия, в рамках которых компания
осуществляет свою деятельность и к изменению которых она должна
постоянно адаптироваться. Неопределённость ситуации характеризуется тем,
что, в конечном итоге, она зависит от целого ряда факторов, партнёров и лиц,
поведение которых не всегда можно точно спрогнозировать или предугадать
(природные катаклизмы, социально-политические потрясения, изменение
конъюнктуры рынка, изменение потребительского спроса и предпочтений,
кардинальные изменения в результате научно-технического прогресса и т.п.).
В качестве одного из главных методов управления рисками выделяют
страхование. Страхование рисков представляет собой отношения по защите
имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении
определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов,
формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
Оно носит целевой характер и предусматривает конкретные риски и выплаты
по ним на заранее оговоренных условиях. Оно имеет вероятностный
характер, так как заранее неизвестно будет ли страховой случай и каковы
будут его последствия.
Прежде чем разрабатывать мероприятия по страхованию
определенного риска необходимо выявить, детально исследовать его
факторы, оценить и проанализировать. Оценка рисков и их анализ играют
решающую роль в качестве этапа управленческой технологии. Концепция
7
допустимого риска предполагает установление его пределов, до которых
необходимо минимизировать присутствующие в бизнесе угрозы. В
настоящей выпускной квалификационной работе выделена оценочная
деятельность, основанная на данных финансовой отчетности предприятия.
Кроме того, рассматривается оценка в контексте основных угроз бизнесу, без
разделения его на инвестиционную и операционную части.
Актуальность темы исследования заключается в том, что страхование
рисков в настоящее время является обязательным условием
предпринимательской деятельности, позволяющим покрывать
незапланированные расходы от срыва контрактов, действия
злоумышленников или вреда, причиненного стихийными бедствиями. Оно
относится к обязательным условиям составления контрактов, в первую
очередь, международных, транспортировки грузов и обычной работы людей
всех специальностей.
Целью настоящей выпускной квалификационной работы является
комплексное изучение вопросов страхования как инструмента управления
рисками предприятия.
Для реализации цели, поставлены и решены следующие задачи:
изучить понятие и сущность предпринимательских рисков и методов
их управления на предприятии;
описать страхуемые и нестрахуемые риски;
рассмотреть страхование и самострахование при управлении
рисками;
представить краткую организационно-экономическую
характеристику ООО «Водные ресурсы»;
оценить имеющиеся на предприятии предпринимательские риски и
степень их влияния;
разработать мероприятия по формированию эффективной системы
страхования в ООО «Водные ресурсы»;
сформулировать выводы и предложения.
8
Объектом исследования в данной работе является экономические
отношения, возникающие при страховании рисков в деятельности
коммерческого предприятия. Исследуемое предприятие, ООО «Водные
ресурсы», является юридическим лицом и действует на основании Устава и
законодательства Российской Федерации. ООО «Водные ресурсы» является
специализированным предприятием, основным видом деятельности которого
является забор, очистка и распределение воды.
Предмет исследования – методика страхования рисков в деятельности
предприятия.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе описывается понятие и виды предпринимательских
рисков, дается определение управления рисками предприятия, излагаются
теоретические основы страхования и самострахования при управлении
рисками.
Во второй главе дается краткая организационно-экономическая
характеристика общества с ограниченной ответственностью «Водные
ресурсы», оцениваются основные экономические показатели деятельности
предприятия. Оцениваются существующие предпринимательские риски в
ООО «Водные ресурсы». Анализируется степень их воздействия на
результаты деятельности предприятии.
В третьей главе предложены мероприятия по формированию
эффективной системы страхования в ООО «Водные ресурсы».
Заключение содержит общие выводы и предложения по теме
исследования.
В работе применялись общие методы исследования: системный
подход, сопоставительный, экономический анализ.
Источниками данных для выпускной квалификационной работы
служат форма №1 «Баланс предприятия», форма №2 «Отчет о финансовых
результатах» за ряд лет и научная литература.
9
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ И ИХ
КЛАССИФИКАЦИЯ
1.1. Управление риском на предприятии
Риск – сочетание вероятности и последствий наступления
неблагоприятных событий. Также риском часто называют непосредственно
предполагаемое событие, способное принести кому-либо ущерб или убыток.
Такое неопределённое событие или условие в случае возникновения имеет
негативное воздействие на репутацию компании, приводит к потерям в
денежном выражении.
Риск в узком смысле — количественная оценка опасностей,
определяется как частота одного события при наступлении другого.
Это также вероятность возможной нежелательной потери чего-либо
при плохом стечении обстоятельств. Вероятность выхода опасного фактора
из-под контроля и серьёзность последствий, выражаемая степенью
проявления 11, с.98.
Предпринимательский риск — это риск, возникающий при любых
видах предпринимательской деятельности, связанных с производством
продукции, реализацией товаров и предоставлением услуг; товарно-
денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также
осуществлением научно-технических проектов.
Предпринимательский риск можно охарактеризовать как опасность
потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения
доходов в сравнении с их ожидаемой (прогнозной) величиной.
Потери в предпринимательской деятельности разделяют на
материальные, трудовые, финансовые, потери времени и специальные виды
потерь.
Материальные потери проявляются в дополнительных затратах или
прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д.
Материальные потери измеряются в тех же единицах, в которых измеряется
количество данного вида материальных ресурсов, т.е. в физических единицах
10
веса, объема, площади и др., а также в стоимостном выражении, в денежных
единицах. Для этого потери в физическом измерении переводятся в
стоимостные путем умножения его на цену единицы соответствующего
материального ресурса. Для достаточного количества материальных
ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери можно сразу
оценивать в денежном выражении.
Трудовые потери представляют собой потери рабочего времен,
вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В
непосредственном измерении трудовые потери выражаются в человеко-
часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени. Перевод трудовых
потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путем
умножения трудочасов на стоимость одного часа.
Финансовые потери — это прямой денежный ущерб, связанный с
непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой
дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг,
невозвратом долгов, неоплатой покупателем поставленной ему продукции.
Временные финансовые потери могут быть обусловлены замораживанием
счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов,
изменением валютного курса рубля, инфляцией и др.
Потери времени существуют тогда, когда процесс
предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено.
Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах
запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку
потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким
потерям дохода и прибыли приводят случайные потери рабочего времени.
Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба
здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предприятия, а
также в виде других неблагоприятных социальных и морально-
психологических последствий, чаще всего их крайне трудно определить в
количественном и тем более в стоимостном выражении.
11
Величина риска включает в себя суммы страховых премий,
выявленных потерь, финансовые гарантии, внутренние административные
расходы, платежи за услуги по управлению рисками, а также налоги, сборы и
другие сопутствующие расходы 14, с.112.
Компании подвержены риску как при осуществлении текущей,
операционной деятельности, так и при осуществлении стратегической,
долгосрочной деятельности. Существуют определённые категории рисков,
которые оказывают воздействие на все виды предпринимательской
деятельности, но в тоже время существуют и специфические риски,
оказывающие влияние лишь на компании, которые функционируют в
определённых сферах деятельности. Например, специфические риски
присущи производственной, торговой, банковской, страховой деятельности.
Существование рисков как неотъемлемой части предпринимательской
деятельности привело к необходимости разработки конкретных методов и
приемов их выявления при принятии и реализации управленческих решений.
Предприятия работают в различных условиях конкурентной среды, имея
разную внутреннюю среду, уровень производственного потенциала,
кадровый состав и т.д. В связи с этим у каждого предприятия возникают
риски, непосредственно присущие только данной компании и связанные со
спецификой производственной, технологической, коммерческой, финансовой
и других видов деятельности. Важно своевременно их выявить и определить
вероятность наступления, время наступления, а также возможный ущерб.
При управлении рисками главное — идентифицировать возможные
области риска применительно к исследуемому предприятию. Риск
количественно характеризуется субъективной оценкой ожидаемой величины
максимального и минимального доходов (убытков) от конкретного вложения
капитала. При этом чем больше диапазон между возможным максимальным
и минимальным доходами (убытками) при равной вероятности их получения,
тем выше степень риска 21, с.219.
12
Степень риска — это вероятность наступления рискового события;
чем больше неопределенность хозяйственной ситуации при принятии
решения, тем больше и степень риска.
Факторы, влияющие на величину степени риска, можно разделить на
объективные и субъективные. К объективным факторам относятся причины,
возникающие во внешней среде предприятия, то есть не зависящие
непосредственно от деятельности фирмы. Например, политические,
экономические и экологические кризисы, таможенная, налоговая, бюджетная
политика государства. Субъективные факторы связаны непосредственно с
внутренней средой фирмы и характеризуют ее деятельность: уровень
производительности труда, уровень технического и технологического
оснащения, производственный потенциал, система управления, организация
труда, маркетинговая, ценовая, инвестиционная политика предприятия.
Управление рисками характеризуется совокупностью методов,
приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени
прогнозировать наступление рисков и принимать решения по воздействию на
них 17, с.174.
Система управления рисками развивалась как идея, что стоимость
потерь может быть существенно уменьшена путем тщательного
планирования бизнеса и обучения своих сотрудников, чтобы свести к
минимуму угрозы, а не просто покупать страховку для покрытия убытков.
Иными словами, управление рисками может быть научным, не столько через
контролируемые эксперименты, как это делается в традиционной науке, но,
изучая потери, чтобы понять, почему они произошли и как их можно
предотвратить или смягчить.
Таким образом, информация, полученная от изучения степени
влияния рисков, может быть проанализирована и применена к другим
хозяйствующим субъектам с подобными рисками. Кроме того, такая
информация все чаще используется в экспертных системах с применением
компьютерных технологий, что позволяет не только расширить круг знаний,
13
но и применить их в реальной предпринимательской деятельности
посредством использования алгоритмов на основе принципов, разработанных
специалистами.
Управление рисками важно, как для малых предприятий, корпораций,
некоммерческих организаций, так и для федеральных, государственных и
местных органов власти. Управление рисками является важной
составляющей управленческой деятельности большинства предприятий, так
как жизнеспособность любого бизнеса зависит от того, насколько хорошо
организация способна контролировать свои финансы и риски, которые
связаны со всеми товарно-денежными и финансовыми операциями.
Убытки и расходы на возмещение потерь снижают рентабельность
предпринимательской деятельности. Из этого следует, что рентабельность
напрямую зависит от устранения или снижения уровня рисков, а также
качества управления рисками, которое является частью системы
менеджмента всего предприятия 13, с.64.
Основной задачей управления рисками является определение, какой
риск наиболее вероятен и какова степень его влияния, чтобы предотвратить
возникновение потерь или снизить их часть через страхование или иной
доступный способ. Кроме того, управление рисками требует детального
знания о видах страхования, которые доступны для предприятия, и какова их
стоимость, так чтобы обеспечить принятие более рационального и
оптимального управленческого решения.
Управление рисками для большинства фирм – это ответственность по
меньшей мере нескольких человек. Как правило, чем больше компания, тем
больше шансов у ее будет сформировать целый отдел по управлению
рисками.
Кроме того, в отдельных сферах бизнеса работают профессиональные
сотрудники, чьей обязанностью является управление конкретными видами
рисков. Например, банки и другие финансово-кредитные учреждения, как
правило, имеют одного или несколько человек, чья работа сводится к тому,
14
чтобы банк соблюдал законы и правила, влияющие на его деятельность.
Многие виды риска, таких как юридические и финансовые, требуют
специальных знаний, поэтому характерно, что этими видами рисков будут
управлять люди, которые специализируются в конкретных областях, как
правило, это основная часть их деятельности.
В более мелких организациях и предприятиях, управление рисками,
как правило, возлагается на руководителей и их владельцев.
Менеджер по управлению рисками должен быть в курсе о тенденциях
в отрасли и ценах на страхование, судебных издержках и других расходах,
которые, как правило, увеличиваются с учетом инфляции. Он должен знать и
использовать способы контроля и обработки рисков. Чтобы ограничить
убытки некоторые риски подлежат страхованию, при этом следует решить,
будет ли эффективным данный метод, а именно, будет ли фактический ущерб
превышать сумму страхового взноса.
Обязательно рассчитывается размер страхового покрытия и
франшизы. Обязательно рассматриваются самые конкурентные премиум
предложения от нескольких страховщиков для получения самой низкой
цены. Должны быть приняты решения об условиях страхования и
рассмотрены особые исключения и индоссаменты.
Риск-менеджер после принятия оптимального решения в выборе
страховой компании информирует об этом руководство компании. Если
владельцы фирмы сочтут условия страхового полиса доступными, со
страховщиком заключается договор страхования. Как правило, страховые
договоры должны указывать порядок подачи претензии и описание того, как
должны быть представлены доказательства понесенного ущерба 8, с.121.
Как правило, программы по управлению рисками должны затрагивать
различные подразделения и сферы деятельности предприятия, что позволит
им находиться в лучшем положении для устранения угроз и потерь в каждом
отделе. Например, бухгалтерская программа должна поддерживать контроль
внутреннего учета, чтобы уменьшить риск мошенничества сотрудников и