6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками 10
1.1. Сущность, виды и классификация рисков 10
1.2. Этапы и методы управления рисками 17
1.3. Процесс управления рисками на предприятии 24
Глава 2. Риски в деятельности организации на основе анализа
финансового состояния ПАО СК «Росгосстрах» 32
2.1. Краткая характеристика организации ПАО СК «Росгосстрах» 32
2.2. Анализ финансовой результативности и ликвидности ПАО СК
«Росгосстрах» 40
2.3. Анализ инвестиционного портфеля ПАО СК «Росгосстрах» 47
Глава 3. Предложения по совершенствованию технологий управления
рисками (на примере ПАО СК «РОСГОССТРАХ») 53
3.1. SWOT-анализ ПАО СК «РОСГОССТРАХ 54
3.2. Совершенствование технологий по управления рисками на основе
финансового анализа компании 57
3.3. Оценка влияния рекомендаций на состояние организации 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 70
ПРИЛОЖЕНИЕ 74
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования определяется тем, что снижение
рисков компании с помощью страховых продуктов имеет большое значение
для разработки эффективных управленческих решений. Проблема
управление рисками организации приобретает очень значительное решение.
В процессе управления рисками может быть выбран один из инструментов
разрешения рисковой ситуации: предотвращение риска, передача риска,
разделение риска, сокращение риска в страховании. В ряду инструментов
снижения рисков и потерь при управлении страхованием, особое место в
компании занимают страховые продукты.
Страхование как экономическая категория представляет собой
систему экономических отношений, включающую совокупность форм и
методов создания целевых фондов, а также фондов и их использования для
компенсации различных неблагоприятных событий, имеющих
непредсказуемый характер. Страхование – это перераспределение риска
между большим количеством страхователей.
Страхование – это отношения по защите интересов физических и
юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев, за счет
средств, полученных от уплаченных ими страховых взносов (страховых
премий).
Страхование – это система взаимоотношений регулируется
Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом, а также различными
нормативными документами.
1
1
Гражданским кодексом РФ. Часть 2, Статья 927 «Добровольное и обязательное страхование».
8
Исследования по использованию и распространению страховых
продуктов в страховании с использованием управленческих решений как
инструмента управления рисками актуальны и современны в нашем мире.
Этим обоснована актуальность выбранной темы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
системы управления рисками в деятельности организации и выработка
методов по их минимизации и совершенствованию действующей работы
организации.
Для реализации поставленных целей в работе были поставлены
следующие задачи:
1) изучить сущность и классификацию рисков, для определения
понятия о рисках и причинах их возникновения;
2) рассмотреть основные приемы и методы анализа рисков в деловой
среде организации, а так же проанализировать выявление основных рисков
предприятия, для снижения рисков.
3) предложены меры по совершенствованию и минимизации рисков.
Объектом исследования является ПАО СК «Росгосстрах».
Предмет исследования – страхование как инструмент управления
рисками в ПАО СК «Росгосстрах».
Период исследования – 2016 – 2018 годы.
Методической основой выпускной квалификационной работы стали
труды отечественных и зарубежных учёных в области страхования и
управления рисками. Для изучения данного вопроса были использованы
статьи, опубликованные в таких периодических изданиях, как
«Страхование», «Вопросы экономики», «Экономист» и другие.
Для проведения анализа системы управления рисками с помощью
продуктов страхования, были использованы данные организации ПАО СК
«Росгосстрах».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной
части, заключения и списка используемых источников. Основная часть
9
заключает в себе три главы. В первой главе представлены основы
страхования: сущность управления рисками, особенности методов и
преимущества классификации рисков. Здесь раскрыты все аспекты
управления рисками. Во второй главе представлена организационно –
экономическая характеристика предприятия, с особенностями оценки и
анализа рисков с помощью инвестиционного портфеля компании, на
основании сформулированных показателей финансовой отчётности.
Детально проанализирована применяемая система управления рисками с
помощью страховых продуктов. В третьей главе проведены результаты
оценки действующей системы управления финансовой отчётности
используемой для минимизации риска. Завершают работу заключение и
список используемой литературы.
10
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками
1.1. Сущность, виды и классификация рисков
Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного к
запланированному результату. Возможно, полученный результат будет
отклоняться от запланированного. В современной экономике сфера
предпринимательских рисков является относительно новой и практически не
изученной. Это обстоятельство объясняет наличие множества различных
определённых понятий «риск».
Риск присутствует практически во всех сферах деятельности. В
научной литературе существует множество определений этого понятия. Под
риском понимают опасность потерь, риск убытков, потенциальных потерь,
вероятность и возможность наступления неблагоприятных событий или
банкротства. Но у риска есть и другая сторона - он способствует увеличению
доходов.
Риск - это вероятность убытков, потерь, неполучения
запланированного дохода, прибыли. Как экономическая категория, риск
представляет собой событие, которое может произойти или нет. В случае
такого события возможны три экономических результата:
1) отрицательный (убыток);
2) нулевой;
3) положительный (выгода).
Классификацией рисков во многом определяется эффективным
управлением организации.
Эффективность организации управления риском во многом
определяется классификацией риска, под которой понимают распределение
риска на определенные группы по некоторым признакам для достижения
поставленных целей.
2
2
Пасько E.A. Страхование и управление рисками. Практикум (книга) 2017, Северо-Кавказский
федеральный университет, стр. 106
11
Под классификацией рисков следует понимать систематизацию
многих рисков на основе некоторых признаков и критериев. Классификация
рисков позволяет определить место каждого риска в их общей системе.
Каждый риск имеет свою собственную технику управления рисками.
Классификация рисков очень разнообразна и зависит от специфики
деятельности организации. В общем виде она представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Система классификации риска
Классификация рисков в зависимости от характера воздействия на
результаты деятельности хозяйствующего субъекта отражена на рисунке 2.
12
Рисунок 2. Классификации риска по характеру последствий
их воздействия
По своей природе риск делят на три вида:
1) При наличии объективных вероятностей получения намеченного
результата в распоряжении субъекта возникает выбор из нескольких
альтернатив. Это вероятности, которые непосредственно не зависят от
фирмы: инфляция, конкуренция, статистические исследования и так далее.
2) Когда вероятности ожидаемого результата могут быть получены
только на основе субъективных оценок. Предметные вероятности
непосредственно характеризуют данную фирму: производственный
потенциал, технологической специализации, организацию труда и другое.
3) Когда субъект в процессе выбора и реализации альтернативы имеет
как объективные, так и субъективные вероятности.
13
Ситуация риска качественно отличается от ситуации
неопределенности. В этой ситуации неопределенности вероятность исхода
решений или событий в принципе непреодолима. Поэтому рисковая ситуация
- это своего рода неопределенная ситуация, поскольку в ней возникновение
событий вероятно и может быть определено.
3
Через все эти модификации риска субъект делает выбор и стремится
его реализовать. В результате риск существует как на стадии принятия
решения, так и на стадии его реализации.
Основными причинами неопределенности являются:
1) Спонтанность природных процессов и явлений стихийные
бедствия: (землетрясения, ураганы, наводнения, засуха, мороз, гололед);
2) Случайность. Когда в сходных условиях одно и то же событие
происходит неодинаково в результате многих социально-экономических и
технологических процессов;
3) Наличие противоборствующих тенденций, столкновение
интересов. Это военные действия, межнациональные конфликты;
4) Вероятностный характер НТП. Практически невозможно
определить конкретные последствия тех или иных научных открытий,
технических изобретений;
5) Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе,
явлении. Эта причина приводит к ограниченности человека в сборе и
переработке информации, с постоянной изменчивостью этой информации;
6) Ограниченность, материальных, финансовых, трудовых и др.
ресурсов при принятии и реализации решений;
7) Невозможность однозначного познания объекта при сложившихся
уровне и методах научного познания;
3
Балдин К.В., Воробьев С.Н. Управление рисками. Учебное пособие для студентов вузов,
обучающихся по специальностям экономики и управления, ЮНИТИ-ДАНА. 2017. - 551 с.
14
8) Ограниченность сознательной деятельности человека,
существующие различия в социально психологических установках, оценках,
поведении. Эффективность организации управления риском во многом.
Коммерческие риски - это риск возникновения убытков в ходе
финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность
результатов от данной коммерческой сделки.
К имущественным рискам относятся риски, связанные с вероятностью
утраты имущества предпринимателя вследствие хищения, саботажа,
халатности, перенапряжения технических и технологических систем и др.
Производственные риски – это риски связанные с убытками, из – за
временного прекращения производства, вследствие воздействия различных
факторов, а именно с гибелью (повреждением) основных и оборотных
фондов (оборудования, сырья, транспорта и др.), а также риски, связанные с
внедрением в производство нового оборудования и технологий.
Торговые риски - это риски, связанные с убытками из-за
несвоевременных платежей, отказа от оплаты при перевозке товара,
недоставки товара и т.д.
Финансовые риски связаны с вероятностью потери финансовых
ресурсов (т. е. денежных средств).
Финансовые риски делятся на два вида: риски, связанные с
покупательной способностью денег, и риски, связанные с вложением
капитала (инвестиционные риски).
К рискам, связанным с покупательной способностью денег, относятся
следующие виды рисков: инфляционные и дефляционные риски, валютные
риски, риски ликвидности.
Инфляционный риск - это риск того, что при увеличении инфляции
результирующий денежный доход обесценивается с точки зрения реальной
покупательной способности быстрее, чем растет. В таких условиях
предприниматель несет реальные убытки.
15
Риск дефляции - это риск того, что рост дефляции приведет к падению
цен, ухудшению экономических условий предпринимательства.
Валютные риски - это риск возникновения валютных потерь,
связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к
другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных и иных валютных
операций.
Риски ликвидности - это риски, связанные c возможностью
возникновения убытков при продаже ценных бумаг или других товаров
вследствие изменения оценки их качества и потребительской стоимости.
Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков:
риск потери прибыли, риск снижения доходности, риск прямых финансовых
потерь.
Риск упущенной выгоды - это риск косвенного (залогового)
финансового ущерба (неполученной прибыли) в результате неисполнения
какого-либо события (например, страхования, хеджирования,
инвестирования и др.).
Риск снижения доходности включает в себя следующие виды:
процентные риски и кредитные риски.
Процентные риски включают риск возникновения убытков для
коммерческих банков, кредитных организаций, инвестиционных организаций
и холдинговых компаний в результате превышения ими процентных ставок
по заемным средствам над ставками по предоставленным кредитам.
Процентные риски также включают риски убытков, которые инвесторы
могут понести на рынке облигаций, сертификатов и других ценных бумаг в
связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставок.
Повышение рыночной процентной ставки приводит к снижению
курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигаций с фиксированным
процентом. При повышении процентной ставки также может начаться
массовый демпинг ценных бумаг, выпущенных по более низким
фиксированным процентным ставкам и с учетом условий выпуска, которые