56
Продолжение таблицы 10
Сильные стороны
Слабые стороны
Рейтинг А++ («высокий уровень
надежности с позитивными
перспективами»)
Хорошие финансовые показатели
Хорошо диверсифицированный общий
портфель ОСАГО
Большие страховые резервы
Уникальная система урегулирования
убытков
Ориентированность на максимальную
защиту интересов клиента
Единая информационная система
Допуск на российский страховой
рынок иностранных компаний
Претензии антимонопольной службы к
компании
Экономическая и политическая
нестабильность в стран
ПАО СК «Росгосстрах» можно рекомендовать сохранять свои
сильные стороны, противостоять угрозам и справляться с ними, использовать
свои возможности, призывать свои слабые стороны и пытаться их исправить.
Исходя из данных таблицы 10, организация должна следовать стратегии
концентрированного роста в соответствии с классификацией базовых
стратегий. Иными словами, компания должна совершенствовать свои
страховые продукты или начать выпускать новые, оставаясь при этом в
отрасли, улучшая свои позиции на рынке.
Сложность реализации этой стратегии заключается в том, что
компания работает с таким же множеством продуктов, что и ее конкуренты,
при этом компании работают с такими же продуктами. Появление новых
продуктов не дает компании никаких особых преимуществ в их развитии.
Поэтому стратегия концентрированного роста может является уязвимой.
К совокупности стандартных тактик следует отнести, усиление
позиций на рынке, а это глубокое проникновение на рынок. Такой тип
тактики требует для реализации больших маркетинговых усилий. Компании
необходимо найти более опытных и активных посредников,
совершенствовать каналы продаж. Также необходимо разработать меры по
стимулированию продаж, использовать активную рекламу. При этом можно
57
увеличить емкость рынка за счет снижения цен до уровня, приемлемого для
широких масс потребителей. Последствия данной тактики заключается в
неизбежном росте затрат. С помощью продуктов личного страхования можно
выйти на новый рынок потребителей.
3.2. Совершенствование технологий по управления рисками на
основе финансового анализа компании
Управление рисками означает в первую очередь их выявление и
минимизацию в максимально возможной степени. В современных условиях
наиболее эффективным методом минимизации рисков управления
организации является страхование.
В расчете показателей финансовой деятельности за прошедший год и
прогнозировании, заключается оценка финансового состояния страховой
компании на их основе направлений развития. Информационной базой для
таких расчетов является годовая бухгалтерская отчетность страховой
компании, в которую входят: бухгалтерский баланс, отчет o финансовых
результатах, отчет об изменениях капитала, отчет o движении денежных
средств.
Финансовый анализ - это вид экономического анализа, связанный с
исследованием финансовых результатов и финансового состояния
организации. Предмет финансового анализа - финансовые результаты и
финансовое состояние организации.
14
В данном случае под финансовым состоянием понимается
способность организации финансировать свою деятельность. Она
характеризуется наличием финансовых ресурсов, необходимых для
14
Крылов С.И., Финансовый анализ. Учебное пособие (книга)2016, Уральский федеральный
университет, ЭБС АСВ, стр. 160.
58
нормального функционирования организации, целесообразностью их
размещения, интенсивностью и эффективностью использования.
Финансовое состояние является конечным результатом всей
хозяйственной деятельности организации. Его ключевой характеристикой
является платежеспособность.
Динамика показателей, характеризующих результаты финансово-
хозяйственной деятельности Росгосстраха (ряд экономических показателей
деятельности организации), в том числе ее рентабельность и убыток,
рассчитанные на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
представлена в таблице 11.
Таблица 11
Основные экономические показатели деятельности организации
2017-2018гг
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Изменения
2018г. к
Темп
роста
2016%
Темп
роста
2017%
Основные фонды
тыс. руб.
16 755 143
7 652 604
8 808 485
52,57
116,47
Доходы, тыс. руб.
25 911 946
72 644 975
43 644 975
168,43
60,08
Выплаты по
договорам
страхования
31 421 029
37 838 881
39 535 396
125,82
104,48
Резервы по
страхованию тыс.
руб.
83 539 034
85 134 021
68 884 875
82,45
80,91
Расходы по
ведению
страховых
операций - нетто
перестрахование
13 172 854
16 398 377
19 297 450
146,49
117,67
Экономические показатели организации ПАО СК «Росгосстрах» в
целом достаточно эффективны, основные фонды увеличились на 16,47%, что
свидетельствует о соблюдении правил внутреннего контроля, поэтому
сегодня Росгосстрах позиционируется как достаточно надежная страховая
компания.
59
Эти показатели оценивают степень, в которой компания занимает
средства для своей деятельности, величина этого коэффициента дохода
снижается, что свидетельствует о падении доходов. В то же время можно
увеличить емкость рынка за счет снижения цен до уровня, приемлемого для
широких масс потребителей, с целью повышения рентабельности.
Метод финансового анализа представляет собой совокупность
показателей и методов их оценки. Специфическое содержание методологии
определяется особенностями финансового менеджмента страховщика, цели
которого определяют цели финансового анализа.
К методам таким относятся, методы факторного анализа, методы
принятия решений в условиях неопределенности, методы оптимизации,
методы временных рядов, имитационные модели и другие.
Для эффективного развития организации необходимо соблюдать
следующий принцип управления рисками: согласование работы компании с
требованиями внешней среды, а также с требованиями внешнего управления
рисками для данной компании.
С помощью аналитической системы распознается большинство
условий и причин хозяйственной деятельности организации и составляются
прогнозы ее будущего финансового состояния. Исходя из этих прогнозов, мы
разрабатываем стратегию развития организации.
Экономический анализ - функция управления, которая позволяет
экономически обосновывать управленческие решения по изменению размера
и структуры активов и пассивов с использованием системы аналитических
показателей, методических разработок и статистических данных работы
организации рисунок 6.
60
Рисунок 6. Роль экономического анализа в системе
управления.
Анализ - это способ познания объекта. Понятие "анализ" буквально
означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы,
внутренние компоненты, присущие этому объекту и изучение их
взаимосвязи, взаимозависимости. По результатам проведенного анализа
делаются выводы о внутренней структуре анализируемого объекта или
явления и наилучших способах его использования.
Оценка метода изменения экономических и финансовых показателей
деятельности организации.
Планирование-это процесс разработки и исполнения стратегических,
оперативных планов и бюджетов организации, а также ее структурных
подразделений.
Бухгалтерский учет-процесс сбора и первичной обработки
информации, позволяющий отразить в унифицированных формах
фактическое состояние организации, результаты ее деятельности за заданный
период времени.
Регулирование-процесс разработки и реализации мер, направленных
на повышение надежности работы организации.
61
Для полного представления объекта необходимо объединить
элементы объекта в единое целое, что означает синтез-соединение.
Финансовый анализ экономики является одной из отраслей
экономического знания, самостоятельной наукой со своей методологией,
принципами, предметом, методом, системой приемов и способов реализации
различных методик.
Эта последовательность управленческих функций в основном
соответствует логике управленческой деятельности организации. Однако в
некоторых случаях она может измениться.
Прежде чем начнется непосредственная процедура выбора
превентивных мер, риск-менеджер уже может провести некоторый
предварительный анализ имеющихся в фирме рисков.
Исходя из анализа внешних факторов, а также процесса
позиционирования в ПАО СК «Росгосстрах», можно сделать вывод, что в
настоящий момент компании необходимо развивать направления личного
страхования, а именно страхование жизни. Для этого необходимо
разработать основные шаги и в конечном итоге стратегию поведения
компании.
Составление плана профилактических мероприятий является
следующим шагом в реализации основного порядка разработки мероприятий.
При составлении такого плана руководитель должен учитывать
некоторые ограничения. Прежде всего, необходимо учитывать финансовые
возможности компании по проведению профилактических мероприятий -
здесь ограничения могут быть даны как для отдельного i-му события Oi, так
и для всей группы событий EiOi.
Например, фирма может выделить только определенное количество
средств на все профилактические мероприятия. Эта сумма будет являться
лимитом на общую сумму затрат на осуществление профилактических
мероприятий.
62
Следующим ограничением на осуществление превентивной меры
должна стать экономическая целесообразность ее осуществления. Речь идет о
ситуации, когда затраты на осуществление превентивной меры не
превышают экономии на убытках, возникающих в результате ее
осуществления.
3пмi<Эпмi (3.0)
где Зпмi —затраты на проведение i-ro превентивного мероприятия;
Эпмi —экономия по убыткам, обусловленная внедрением i-ro
превентивного мероприятия.
До тех пор пока имеет место данная ситуация, внедрение i-ro
мероприятия является экономически оправданным. Анализ рисков после
формирования плана превентивных мероприятий.
Результатом окончательного этапа формирования программы целевых
мероприятий по управлению рисками является разработанная программа,
которая включает в себя план профилактических мероприятий как
обязательную часть программы, для вероятности наступления убытка и его
возможный размер, однородность и количество аналогичных рисков,
пересчитанные с вероятного и ожидаемого убытков.
Системный подход к управлению рисками позволяет компании
«Росгосстрах» эффективно распределять ресурсы с целью обеспечения
безопасности, таблица 12.
Таблица 12
Методы управления финансовым риском
Группа
методов
управления
риском
Группа методов управления риском
Методы
уклонения от
риска
Отказ от ненадежных партнеров
Отказ от инновационных проектов
Страхование хозяйственной деятельности Создание
региональных или отраслевых структур взаимного
страхования и систем перестрахования Поиск «гарантов»
63
Продолжение таблицы 12
Группа
методов
управления
риском
Группа методов управления риском
Методы
локализации
риска
Выделение «экономически опасных» участков в
структурно или финансово самостоятельные
подразделения (внутренний венчур)
Образование венчурных предприятий Последовательное
разукрупнение предприятия
Методы
диссипации
риска
Интеграционное распределение ответственности между
партнерами по производству (образование ФПГ,
акционерных обществ, обмен акциями и т.п.)
Диверсификация видов деятельности Диверсификация
рынков сбыта и зон хозяйствования, (расширение круга
партнеров-потребителей)
Расширение закупок сырья, материалов пр.
Распределение риска по этапам работы (по времени)
Диверсификация инвестиционного портфеля
предприятия
Методы
компенсации
риска
Внедрение стратегического планирования
Прогнозирование внешней экономической обстановки в
стране, регионе хозяйствования и т.д. Мониторинг
социально-экономической и нормативно-правовой среды
Создание системы резервов на предприятии Активный
целенаправленный («агрессивный») маркетинг
Создание союзов, ассоциаций, фондов взаимовыручки и
взаимной поддержки и т.п.
Лоббирование законопроектов, нейтрализующих или
компенсирующих предвидимые факторы риска
Эмиссия конвертируемых привилегированных акций
Борьба с промышленно-экономическим шпионажем
Организация, придерживающиеся тактики избегания риска,
отказывается от инновационных и иных проектов, о чем свидетельствует
уверенность в осуществимости или эффективности которых вызывает хотя
бы малейшие сомнения. Для этого можно прибегнуть к страхованию своих
действий или поиску «поручителей», на которых можно полностью
переложить свой риск. Учет рисков предполагает учет возможных потерь и
планирование их финансирования при обосновании инвестиционного
решения.
64
Помимо выявления и оценки индивидуальных или "чистых" рисков
своей деятельности организация обязана понимать общий уровень
принимаемых на себя рисков.
3.3. Оценка влияния рекомендаций на состояние организации
Организация ПАО СК "Росгосстрах" является самой крупной,
узнаваемой и популярной компанией в России. В связи с высокой
социальной значимостью страхования как Института страхового обеспечения
и повышения стандартов страховой деятельности, для менеджеров крайне
важно укрепить финансовую базу организации, увеличить гарантии, что
приводит к повышению доверия со стороны потенциальных клиентов,
особенно при активном привлечении деловых партнеров.
Все аспекты деятельности страховой компании связаны с
Финансовым управлением страховщиков, с разработкой финансовой
политики: включая анализ и мониторинг финансового состояния,
прогнозирование финансовой деятельности, исследование факторов внешней
и внутренней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка,
формирование целевых показателей.
Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности
проектировщиков отвечают достаточным критериям во времени. Однако ряд
ключевых показателей эффективности являются важным шагом для
характеристики их составляющих как достаточных или лучших, особенно с
точки зрения деформации, достигнутой в ходе реализации программы.
В рамках стратегического финансового планирования в организации
могут составляться следующие типы планов:
1) план поступлений страховых премий (взносов);
2) план по перестрахованию;
3) план размещения страховых резервов;
4) сводный баланс доходов и расходов, включающий:
65
5) план движения денежных средств;
6) план прибыли;
7) прогноз состояния активов и пассивов;
8) прогноз платежеспособности.
Также, чтобы не допустить принятия на страхование чрезмерных
рисков, которые перегружают страховой портфель, необходимо ввести
ограничения на максимальную сумму страхования по отдельным договорам.
Для этого целесообразно увеличить долю перестраховщиков в
несении рисков по наиболее убыточным видам страхования путем
заключения договоров опционного и обязательного перестрахования.
Важным инструментом реализации финансовых стратегий, является
повышения эффективности результатов деятельности ПАО СК
«Росгосстрах», что должно привести использования сбалансированной
системы показателей управления, позволяющей планомерно реализовывать
свои стратегические проекты и переводить их на доступный лад управления
и контроля на основе реализации своей финансовой стратегии.
Проведенный анализ во второй главе выпускной квалификационной
работы выявил проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховой
компании, к которым относятся низкая платежеспособность населения, а
также надзор за деятельностью страховых организаций.
Финансовый и Swot-анализ выявил слабые места страховой компании
«Росгосстрах» и послужил основой для разработки практических мер. Было
отмечено наличие и рост дебиторской и кредиторской задолженности. Во
избежание проблем с финансовой стабильностью следует использовать
факторинг и традиционные методы управления дебиторской
задолженностью.
Одной из проблем является отсутствие у страховщика собственных
средств, и как следствие, отсутствие прибыли. Для решения проблемы
дефицита платежей рекомендуется ввести политику управления денежными
потоками страховщика. Предлагаемые меры позволят повысить