36
Рисунок 4. Организационная структура управления ПАО
«Росгосстрах
ПАО СК «Росгосстрах» руководствуется в своей деятельности
действующим законодательством Российской Федерации, Уставом и иными
внутренними документами организации. Общество вправе участвовать в
других хозяйственных обществах и товариществах, а также создавать
филиалы и представительства в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Экономическая характеристика Публичного акционерного общества
Страховая компания «Росгосстрах» представлена в таблице 4.
37
Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме с
использованием подробной финансовой отчетности. Бухгалтерский учет
ведет бухгалтерская служба, возглавляемая главным бухгалтером.
Одной из экономических характеристик страховой компании
являются поступления денежных средств, информация по
которым имеется в форме № 4-страховщик «Отчет о движении денежных
средств страховой компании».
Таблица 4
Поступления денежных средств по текущей деятельности
ПАО СК «Росгосстрах», тыс.рублей
Показатель
2017
2018
2018 к
2017%
Поступило по
договорам перестрахования
79 827 795
61 370 618
76,87
Поступления в оплату возмещения
вреда по прямому возмещению
убытков
18 527 380
7 830 999
42,26
Поступило в оплату суброгационных
и регрессных требований
2 060 363
2 002 950
97,21
Прочие доходы
2 829 090
1 011 088
35,73
Как видно из таблицы, в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, ПАО
СК «Росгосстрах» уменьшил продажи своих страховых продуктов. Об этом
свидетельствует рост сборов страховых премий по
договорам страхования и сострахования на 23,13%.
Это связано с введением новых агентских групп, которые являются
флагманом в продвижении страховых продуктов. Однако, наблюдается
значительное снижение денежных поступлений по договорам
перестрахования и в оплату суброгационных и регрессных требований
(соответственно на 42,26% и 97,21%), а также по статье прочие доходы (на
35,73%).
38
Для того, чтобы дать более полную экономическую характеристику
страховой компании, необходимо рассматривать ее расходы. Расходы
страховой компании ПАО СК «Росгосстрах» за исследуемый период имеют
следующую структуру.
Таблица 5
Расходы ОАО «Росгосстрах» по текущей деятельности,
тыс. руб.
Показатель
2016
2017
2018
2018 к
2017%
Выплаты по
договорам страхования и состра
хования
2 353 417
3 412 062
3 643 375
154,81
На оплату вознаграждения
страховым агентам за
заключение
договоров страхования,
сострахования
19 881
11 944
15 941
80,18
Отчисления в профессиональны
е объединения
5 743
3 534
5 233
91,12
Оплата труда
657 291
528 689
510 307
77,64
На оплату налогов и сборов
253 986
273 002
326 439
128,53
Прочие расходы
253 986
273 002
326 439
128,53
Как видно из таблицы, наблюдается увеличение выплат по договорам
страхования и сострахования на 54,81%. Это связано с ростом сборов
страховых взносов за исследуемый период. Рост также наблюдается по
статье налоги и сборы (28,53%). По остальным позициям наблюдается
снижение.
Исходя из рассмотренных показателей, можно сделать следующий
вывод. За исследуемый период 2016-2018 гг., произошло увеличение
денежных поступлений в виде страховых премий по договорам страхования
и сострахования. В связи с этим происходит увеличение платежей, а также
налогов и сборов. По остальным позициям наблюдается снижение
показателей, что говорит о не стабильном положении компании.
Основной целью создания и деятельности ПАО СК «Росгосстрах»
является развитие страхования, для защиты имущественных интересов,
39
путем накопления страховых премий и выплат сумм, по страховым
обязательствам и прибыли на основе добровольного договора юридических и
физических лиц, объединения их средств путем выпуска aкций (инвестиций).
Для достижения этой цели осуществляет следующие виды
деятельности, приведённые в таблице 6.
Таблица 6
Виды деятельности ПАО СК «Росгосстрах»
№
п/п
Код
Тип кода
Название деятельности
1
-
ФМ Отрасли
Брокерские услуги,
доверительное управление,
лизинг, страхование, прочие
финансовые услуги
2
66.03.9
ОКВЭД
Прочие виды страхования, не
включенные в другие
группировки
3
66.03.5
ОКВЭД
Страхование финансовых рисков
4
66.03.4
ОКВЭД
Страхование от несчастных
случаев и болезней
5
66.03.3
ОКВЭД
Страхование ответственности
6
66.03.2
ОКВЭД
Имущественное страхование
7
66.03.1
ОКВЭД
Дополнительное медицинское
страхование
Для осуществления цели
Клиентами компании являются более 35 млн. частных лиц и более 130
тысяч предприятий.
Среди крупных клиентов Росгосстраха:
Сбербанк России, Внешторгбанк, Газпромбанк, Россельхозбанк, Банк
"Еврофинанс", Почта России, ФГПУ "Рособоронэкспорт", Связьинвест,
Росавиакосмос, ФГУП "Космическая связь", Фондовая биржа РТС, МВД РФ,
Объединение Гознак, Славнефть, авиакомпания "Ист Лайн", телеканал MTV,
Архангельский морской торговый порт, компания "Байер", ЗАО
"Камчатморфлот", ООО "Дальрыбпром", Депутаты Госдумы и члены Совета
Федерации, руководители исполнительной и законодательной власти РФ.
40
Их выбор - свидетельство уверенности в высоком качестве
обслуживания и надежности.
Можно сделать вывод, что компания ПАО СК «Росгосстрах»
достаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы для обеспечения
своей стабильности, а также динамично развивается на страховом рынке,
заботясь при этом о своих клиентах, своей деятельности и своем будущем.
«Росгосстрах» обеспечивал заполнение различных страховых договоров,
работу в специальных программах, поэтому опыт и практика получены, цели
и задачи достигнуты.
2.2. Анализ финансовой результативности и ликвидности ПАО
СК «Росгосстрах»
Экономисты и эксперты всего мира, в области страхования
разработали множество методик оценки анализа финансового состояния
страховых организаций, но все эти методы включают в себя одни и те же
показатели, характеризующие деятельность страховщика. К таким
показателям относятся:
1)финансовая устойчивость,
2)ликвидность и платежеспособность,
3)рентабельность, деловая активность.
Для страховой компании, необходимо привести такую методику
оценки финансового состояния страховщика, которая была
систематизирована с использованием различных методов, чтобы подходила
для анализируемой страховой организации во второй главе данной
выпускной квалификационной работы.
Целью углубленного этого анализа является детальное описание
имущественного и финансового положения организации, оценка текущих
финансовых результатов и прогноз на будущий период, что дополняет и
развивает процедуру экспресс - анализа.
41
Возможность участия страховых организаций в инвестиционной
деятельности, c помощью страхового метода позволит выявить
перераспределения средств.
Специфика договора страхования заключается в том, что существует
временной разрыв между оплатой страховой услуги и фактическим ее
оказанием. Это позволяет организации осуществлять и управлять средствами
страхового фонда в течение определенного периода, инвестируя их.
Инвестиционная деятельность организации, выступает одним из
главных факторов обеспечения эффективного функционирования страховых
компаний в России и во всeм мире.
Страховая организация наряду c многими институтами (банками,
биржами, инвестиционными фондами) несет высокий риск, являясь важным
элементом финансовой системы государственного хозяйства. Организация
ведёт принцип накопления, последующего распределения значительных
денежных потоков определяет состав и структуру капитала страховой
организации, выделяя в качестве его основной ведущей части финансовые
ресурсы, что позволяет эффективно управлять рисками.
Страховщики во многом зависят от состояния дел на финансовом
рынке, осуществляя инвестиционные операции и получая от этого прибыль,
несущих инвестиционный риск. Это вынуждает страховщиков проводить
достаточно осторожную инвестиционную политику в своих подразделениях
и организации в целом.
Поэтому страховые компании обязаны соответствовать основными
требованиями инвестиционной политики, это являются надежность и
рентабельность. Во первых, потеря инвестированных страховщиком средств
может привести к неисполнению им своих обязательств по договорам
страхования и привести к плачевным последствиям (банкротству). Во
вторых, страховая компания заинтересована в получении как можно
большего дохода от вложенных средств.
42
Высокий доход сопутствует низкому уровню надежности. Поэтому
страховщик должен и обязан согласовать указанные цели, которые
достигаются путем осуществления оптимизационных расчетов.
Ликвидными активами организации являются средства, которые
можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы
возвратить вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период 2016-
2018гг, в течение которых компания будет в состоянии (или не в состоянии)
выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств. Такая часть
называется «предполагаемым оттоком средств».
Ликвидность можно считать важной составляющей понятия
надежности страховой организации, таблица 7.
Таблица 7
Расчет показателей ликвидности ПАО СК «Росгосстрах»
за 2016- 2018гг.
Наименование
показателя
Формула для расчета
2016
2017
2018
К абсолютной
ликвидности
Наиболее ликвидные
активы/краткосрочные
обязательства
0,85
2,73
0,5
К текущей
ликвидности
Оборотные
средства/краткосрочные
обязательства
60,5
95,4
6,1
К дебиторской
задолженности
Дебиторская
задолженность/собственные
средства
0,05
0,03
1,11
К кредиторской
Задолженности
Кредиторская
задолженность/активы
0,01
0,01
0,14
К обеспеченности
текущей
деятельности
Собственные оборотные
средства/оборотные
средства
0,7
0,7
0,06
К маневренности
собственного
капитала
Собственные оборотные
средства/собственный
капитал
1
1
0,33
К маневренности
собственных
оборотных
средств
Денежные
средства/собственные
оборотные средства
0,02
0,04
1,3
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность
общества погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет
43
оборотных активов. Этот коэффициент за анализируемый период выше
нормативного значения и составляет в 2016 году - 60,5, в 2017-95.4, а в 2018-
6.1. Можно сделать вывод, что краткосрочные обязательства покрываются
общим объемом всего оборотного капитала рассматриваемой страховой
компании, включая наступление страхового случая.
Принципами, которыми должны руководствоваться страховщики при
осуществлении инвестиционной деятельности, являются диверсификация,
возвратность, рентабельность и ликвидность.
Численное значение показателя обеспеченности текущей
деятельности организации собственными оборотными средствами
свидетельствует, что уровень покрытия оборотных средств собственными
оборотными средствами достаточен для обеспечения финансовой
устойчивости.
Под финансовой устойчивостью понимается определенное состояние
счетов организации, производящею страховую деятельность с гарантией ее
дальнейшей платежеспособности. Благодаря этой возможности компании,
она может предпринимать эффективные действия для изменения объемов и
временных рамок движения денежных средств поступившие в организацию
для использования их в непредвиденных ситуациях, связанных с
управлением риска.
Однако его отрицательная динамика в течение отчетного периода
привела к тому, что показатель приблизился к минимально допустимому
значению. Поэтому в случае дальнейшего падения можно будет
констатировать текущее финансовое положение страховщика как
неудовлетворительное.
Далее, рассмотрим показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости страховой организации в таблице 8.
44
Таблица 8
Расчет показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости страховой организации ПАО СК «Росгосстрах»
за 2016- 2018гг.
Наименование
показателя
Формула для расчета
2016
2017
2018
К надежности
Собственные
средства/страховые
резервы
11,33
18,33
0,25
К финансового
потенциала
Собственные средств а+
страховые резервы / нетто
премия
39,9
79,7
264,5
К текущей
платежеспособности
Страховые
взносы/страховые выплаты
+ расходы, связанные со
страхованием
0,49
0,81
0,64
К авнономии
Источники собственных
средств/валюта баланса
0,67
0,7
0,16
К соотношения
заемных и
собственных
средств
Обязательства/собственные
средства
0,47
0,42
5
В ходе анализа финансовой результативности, можно сделать
следующие выводы: коэффициент надежности в 2016-2018 гг. превышал
нормативное значение. Следовательно, данная страховая компания
располагает собственными средствами в объеме, способном покрыть
предлагаемые обязательства. В 2018 году резко снизился и достиг уровня в
0,25. Это плачевно характеризует деятельность страховой организации.
Коэффициент финансового потенциала ПАО СК «Росгосстрах»
превышает допустимое значение показателя. В 2018 году находится на
уровне 264,5. Это положительно характеризует данную страховую
компанию.
Анализ рассчитанных показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости позволяет сделать вывод о том, что все ключевые показатели
находятся на критическом уровне, что не позволяет положительно
охарактеризовать ПАО СК «Росгосстрах».
45
Помимо общих положений и специальных для финансовых
организаций непосредственно в отношении страховых организаций законом
установлены дополнительные требования, и особенности в части:
1) применения мер по предупреждению банкротства,
2) определения признаков банкротства,
3) осуществления функций временной администрации и так далее.
Идентификация и оценка событий в будущем сопровождается
увеличением значений неопределенности и риска. Оценки отличаются
прежде всего тем, что обосновывают границы значений риска или
неопределенности. Анализ финансовой результативности и ликвидности
требует постоянного внимания со стороны менеджеров, поэтому он
базируется на изучении большого объема информации и требует уточнения
для принятия правильных и своевременных решений.
Законы и государственные учреждения влияют на организацию,
потому что каждая организация имеет определенный правовой статус,
являясь индивидуальным предпринимателем, компанией, корпорацией или
некоммерческой ассоциацией.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет
регулирующие и надзорные функции за деятельностью страховых
организаций, а также другие государственные органы разрабатывают и
принимают различные правовые документы, регламентирующие порядок
оценки финансовой устойчивости страховой организации и ведения
бухгалтерского учета.
Гражданский Кодекс РФ - это главный документ, регулирующий
страхование. В части 2 ГК РФ содержится специальная глава 48
«Страхование», которая устанавливает основные положения, касающиеся
проведения страховых операций. В части 2 ГК РФ глава 48 определены
возможные формы страхования, регламентируются порядок проведения