71
может нанести ущерб потребителям. С помощью данного вида страхования
возмещается ущерб, причиненный вредной продукцией потребителю,
купившего её. По данному направлению рекомендуется заключить договор
со компанией Росгосстрах. На сайте компании предоставлены «Правила
страхования ответственности за вред, причиненный недостатками товаров,
работ, услуг». Предположим, что ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» наступил страховой случай. Исходя, из правил страхования в ПАО
«Росгосстрах» страховым случаем является совершившееся событие,
предусмотренное договором страхования, с наступлением которого
возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату третьим
лицам.
Предел ответственности для ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» ориентировочно берется в размере тех убытков, которые были
нанесены третьим лицам из-за низкого качества продукции, то есть
программного обеспечения. Предположим, что в 2018 году из-за низкого
качества продукции предприятию пришлось выплатить компенсацию в
размере 500 000 рублей. Величина предельной стоимости может быть
ориентировочно названа в договоре исходя из практики аналогичных
предприятий. Например, ООО «Оракул» выплатил 750 000 рублей за
причиненный вред. Тогда, предел ответственности возьмем в размере 750 000
рублей.
Наступление застрахованной ответственности произошло вследствие
того, что некачественным программным обеспечением был нанесен вред
компании, купившей данную программу. Была приглашена сторонняя
аудиторская компания и были рассмотрены затраты в связи с этим
происшествием, вследствие чего была рассчитана сумма убытка в размере
600 000 рублей.
Размер страхового тарифа в ПАО «Росгосстрах» представлен в таблице
18.
72
Таблица 18
Размер базового страхового тарифа и
базовой страховой суммы
Вид страхового риска
Базовая
страховая
сумма, руб.
Базовый
страховой
тариф, % от
страховой
суммы
Причинение вреда жизни, здоровью,
имуществу третьих лиц
(Выгодоприобретателей) вследствие
недостатков товаров, работ, услуг
Страхователя (Застрахованного лица), а также
предоставления Страхователем
(Застрахованным лицом) недостоверной или
недостаточной информации о товаре, работе,
услуге
3 000 000
0,34
Однако, в «Правилах ответственности за вред, причиненный
недостатками товаров, работ, услуг» сказано, что страховщик вправе
применять поправочный коэффициент, учитывающий фактический размер
страховой суммы, из диапазона 0,1-3,0 к базовому страховому тарифу,
рассчитанному для базовой страховой суммы 3 000 000 руб. В данном
примере мы не будем учитывать дополнительные условия страхования, и
будем придерживаться базового страхового тарифа, то есть 0,34.
Тогда, величина страховой премии (СП) будет равна:
СП = Страховая сумма*Страховой тариф = 750000*0,34/100 = 2 550
рублей, при этом страховая компания выплатит полный размер убытка
600 000 рублей. Примерный сценарий страхования представлен в таблице 19.
Таблица 19
Предлагаемый сценарий страхования ответственности за
качество продукции в АО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» (составлено автором)
Денежная оценка
потерь при
реализации
некачественного
программного
обеспечения
Страховая
франшиза, %
Предел
ответствен-
ности, руб.
Страховой
тариф, %
Страховая
премия,
руб.
600 000
Не
предусмотрена
750 000
0,34 %
2 550
Таким образом, исходя из таблицы 19, страхуя ответственность за
качество программного обеспечения можно обезопасить предприятие от
73
выше представленного вида риска и предотвратить убыток. Экономическую
выгоду данного вида страхования покажем в таблице 20.
Таблица 20
Экономическая эффективность страхования ответственности
за вред, причиненный недостатком качества программного
обеспечения (составлено автором)
Эффективность предприятия без
страхования
Эффективность предприятия со
страхованием
Страховая премия = 0
Размер убытка = 600 000 рублей
Страховая премия = 2550 рублей
Размер убытка = 600 000 рублей
Страховая выплата = 600 000 рублей
Следовательно, выгода ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» с использованием страхования ответственности за качество
продукции очевидна. В первом случае издержки составят в размере 600 000
рублей, а во втором лишь 2 550 рублей.
2. Значительную долю оборотных активов задолженность ЗАО
«Агентство по Развитию Финансовых Услуг» занимает дебиторская
задолженность. Дебиторская задолженность в свою очередь увеличивается за
счет задолженности покупателей и заказчиков и выданных авансов.
Дебиторская задолженность ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» по состоянию на 31.10.2018 составляет 538 тыс. рублей.
В то же время ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг»
ощущает необходимость расширения своего бизнеса, коммерческого роста.
Традиционные клиенты, как показывает анализ, уже не в состоянии
обеспечить надлежащий спрос, и возникает необходимость привлечения
новых. Процесс расширения клиентского портфеля всегда связан с риском, а
предприятие заинтересовано в своевременном возвращении своих средств.
Подобная проблема решается с помощью финансового страхования, которое
разрешает компаниям уверенно планировать развитие своего бизнеса
Объект страхования - имущественные интересы страхователя,
связанные с риском возникновения у него убытков (за исключением
упущенной выгоды) из-за нарушения контрагентами страхователя своих
74
обязательств по договору, связанному с осуществлением страхователем
предпринимательской деятельности.
Страховым риском является возникновение у страхователя в период
действия договора страхования убытков (за исключением упущенной
выгоды) вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
контрагентом страхователя обязательств поставки (передачи) товаров в
количестве и в сроки, установленные договором, или осуществления
платежей в установленные договором сроки.
Неисполнение контрагентом страхователя обязательств по договору
может оказаться следствием одного или нескольких событий из
нижеперечисленных:
банкротства контрагента страхователя
неплатежеспособности контрагента страхователя
отсутствия денежных средств на текущем счете контрагента и /
или в его кассе на протяжении срока, определенного в конкретном
соглашении как срок выполнения финансовых обязательств контрагента
невозможности своевременно и в полном объеме предоставить
услуги, выполнить работы, поставить товары
пожара, аварии, катастрофы, неожиданного действия
непредвиденных физических сил, взрыва, кражи, грабежа, разбоя,
похищения, вандализма.
Страховая сумма устанавливается на основе размера денежной оценки
обязательств сторон согласно заключенному между страхователем и его
контрагентом соглашению в границах убытков, которые могут быть
понесены страхователем при невыполнении его контрагентом договорных
обязательств. Для примера, возьмем страховую сумму за неуплату ООО
«Логон» в размере двухмесячного обслуживания программного обеспечения,
в результате долг составил 152 280 рублей.
Рассмотрим данный пример страхования в страховом акционерном
обществе «ВСК».
75
Страховые тарифы при страховании предпринимательских рисков
показаны на сайте данного предприятия и отражены в таблице 21.
Таблица 21
Базовые тарифные ставки по страхованию
предпринимательских рисков
Наступление убытков Страхователя, возникших
вследствие следующих событий
Размер базового
страхового тарифа
(% от страховой
суммы)
При длительной просрочки платежа – неисполнения
и/или ненадлежащего исполнения договорных
обязательств Контрагентом Страхователя после
истечения определенного в договоре страхования срока
с момента, когда такие обязательства должны были быть
исполнены (периода ожидания)
1,0
Тогда, страховая премия будет равна СП = Страховая
сумма*Страховой тариф = 152 280 рублей*1,0/100% = 1 522,8 рублей,
представлено в таблице 22.
Таблица 22
Предлагаемый сценарий страхования дебиторской
задолженности АО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг»
Денежная оценка
обязательств
сторон
(дебиторская
задолженность),
руб.
Страховая
франшиза, %
руб.
Страховая
сумма,
руб.
Тариф, %
Страховая
премия,
тыс. руб.
538 000
Не
предусмотрена
152 280
1,0% от
страховой
суммы
1 522,8
В таблице 22 представлен вариант страхования дебиторской
задолженности в случае невыполнения контрагентом своих обязательств.
Экономическая выгода данного вида страхования очевидна, поскольку
размер затрат сокращается с 538 000 рублей до 1 522,8 рублей.
Тщательный анализ описанных выше и предлагаемых для внедрения в
деятельности ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» видов
страхования показывает, что страховые взносы по программе являются
незначительной суммой по сравнению с убытком, который может произойти
в случае наступления страховых событий и страхование является одним из
основных механизмов антикризисного управления.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В общем смысле слова понятие риск включает в себя возможность
потери, вытекающей из специфики определенных явлений природы или
неправильных человеческих действий. Термин коммерческого риска имеет
отношение к хозяйственной деятельности компании и связан с неё конечным
финансовым результатом. Можно сказать, что коммерческие риски
представляют собой угрозу того, что предприниматели могут понести ущерб
или убытки в форме дополнительного расхода или получить доходы ниже
тех, на которые рассчитывали. Финансовые риски присущи деятельности
любой организации. От эффективности системы управления финансовыми
рисками во многом зависит эффективность функционирования компании. В
настоящее время в практике отечественных предприятий используются
различные варианты снижения финансовых рисков. Одним из таких
вариантов является страхование. Страхование предполагает передачу риска
страховой компании. В России растет спрос на страхование финансовых
рисков, однако, из-за низкой финансовой грамотности предпринимателей и
низкой культуры страхования, использование данного вида страхования
растет очень медленно.
Компания «Агентство по развитию финансовых услуг» (ЗАО «АРФУ»)
была основана в 2007 году, с целью предоставления клиентам услуг в
области создания программного обеспечения, а также внедрения и
поддержки сетевых технологий для розничных сетей. За время
существования предприятием было выполнено большое количество
проектов, разработанных по заказу более 20 партнеров, в числе которых
банки, страховые, инвестиционные, финансовые компании. Особым
клиентом компания считает ФГУП «Почта России», совместно с которым
реализует на сети отделений почтовой связи проект «Почта Финанс».
Большую роль в обеспечении экономической безопасности играет
система риск-менеджмента, которая в рамках решения задачи обеспечения
экономической безопасности так же делится на следующие подсистемы:
77
- подсистема обеспечения финансовой безопасности;
- подсистема обеспечения технологической безопасности;
- подсистема обеспечения маркетинговой безопасности;
- подсистема обеспечения кадровой безопасности;
- подсистема обеспечения информационной безопасности.
Каждая из вышеперечисленных подсистем направлена на снижение
влияние определенной группы рисков.
Одним из инструментов управления рисками, которое используется в
ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг», является страхование
рисков. В качестве страховщика ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» выбрало страховую компанию «АльфаСтрахование». Данная
страховая компания является партнером ЗАО «Агентство по Развитию
Финансовых Услуг» уже на протяжении 4х лет. Договора страхования рисков
подписываются ежегодно с 15 по 25 декабря.
Сделан вывод о том, что в целом система страхования рисков
эффективно применяется в практике ЗАО «Агентство по Развитию
Финансовых Услуг», но при этом не используется весь потенциал. В рамках
данной работы рекомендовано:
1. Расширить количество страховщиков, с которыми сотрудничает
компания, поскольку некоторые из них готовы предложить более лояльные
условия;
2. Внедрить страхование дебиторской задолженности;
3. Внедрить страхование гражданской ответственности за причинение
вреда вследствие недостатков услуг.
78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-
ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Справочная правовая система «Консультант плюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Справочная правовая система
«Консультант плюс»
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ
(ред. от 19.02.2018) // Справочная правовая система «Консультант плюс»
4. Закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 31.12.2017) «Об
организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ.
в силу с 28.01.2018) // Справочная правовая система «Консультант плюс»
5. Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ (ред. от 26.07.2017)
«Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев
транспортных средств» (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.09.2017) //
Справочная правовая система «Консультант плюс»
6. Адамчук Е.А. Тенденции мирового рынка страховых услуг и
некоторые ключевые факторы, определяющие его конъюнктуру // Страховое
дело. - 2015. - №10-11. - С.30-33.
7. Акимочкин И.В. Тенденции развития мирового страхового
рынка // Страховое дело. - 2015. - №11. - С.50-53.
8. Андреева Е.В. Страхование финансовых рисков// Страховое
дело. - 2018. - №1. - С.3-9.
9. Артемов Ю.М. Финансовые риски: виды и методика анализа //
Финансы. - 2015. - №3. - С.54-57.
10. Аюпов А.П. Риск-менелдмент на современном предприятии.
М.:Эксмо, 2018 – 323 с.
11. Бадалова А.Г. Управление рисками деятельности предприятия:
Учебное пособие. - М.: Вузовская книга, 2016. - 234 c
12. Базанов А.Н. Подходы к определению уровня развития
страхового рынка в России // Финансы. - 2017. - №4. - С.41-45.
79
13. Базилевич В. Новейшие тенденции развития мирового
страхового рынка // Страховое дело. - 2018. - №1. - С.26-37.
14. Балдин К.В. Управление рисками в инновационно-
инвестиционной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Дашков
и К, 2017. - 418 c.
15. Белов П.Г. Управление рисками, системный анализ и
моделирование в 3 ч. часть 1: Учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 211 c.
16. Беновская В.А. Методика анализа рисков в деятельности
современного предприятия. // Вестник КГУ. – 2018. – №1. – С. 55-63.
17. Бланк И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. М.: Инфра-М, 2015 -333 с.
18. Богатенков А.В. Показатели эффективности страхования
финансовых рисков // Страховое дело. - 2017. - №12. - С.42-44.
19. Воробьев С.Н. Управление рисками в предпринимательстве. -
М.: Дашков и К, 2017. - 482 c.
20. Воронцовский А.В. Управление рисками: Учебник и практикум
для бакалавриата и магистратуры. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 414 c.
21. Глебов В. Диагностика финансового состояния компании //
Бизнес. - 2016. - №9-10. - С.42-43.
22. Годин А.М. Страхование: практикум. - Москва: Дашков и К,
2017. - 207 с.
23. Гребенщиков Э.С. Мировая индустрия страхования: рыночная
самонастройка (Испытание на прочность террористическими актами и
природными катастрофами) // Финансы. - 2017. - №3. - С.50-54.
24. Димановцев В.А. Страхование и хедживание рисков.// Вестник
КГУ. – 2019. – №1. – С. 88-93
25. Дюжиков Е.Ф. Классификация риской коммерческой
деятельности // Финансы. - 2016. - №1. - С.44-47.