ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………..………………………………….. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ, КАК
ИНСТРУМЕНТА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ..................... 5
1.1. Сущность, особенности и экономическая роль страхования ...................... 5
1.2. Характеристика рисков предприятия. Методы анализа финансовых
рисков ..................................................................................................................... 14
1.3. Механизм использования страхования рисков предприятий .................... 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ В ЗАО
«АГЕНТСТВО ПО РАЗВИТИЮ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ» .......................... 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Агентство по
Развитию Финансовых Услуг» ............................................................................ 29
2.2. Анализ рисков предприятия .......................................................................... 43
2.3. Оценка эффективности управления рисками .............................................. 53
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ СТРАХОВАНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТА
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ЗАО «АГЕНТСТВО ПО РАЗВИТИЮ
ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ» ................................................................................... 62
3.1. Анализ договора страхования рисков .......................................................... 62
3.2. Оценка эффективности страхования рисков организации ........................ 66
3.3. Выводы и рекомендации по использованию страхования в управлении
рисками организации ............................................................................................ 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ..................................................................................... 78
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 82
2
ВВЕДЕНИЕ
Повышение качества управления предприятиями во многом зависит от
наличия в системе управления предприятием функции управления риском или
службы риск-менеджмента. Реализация на предприятии функции управления
риском как самостоятельной управленческой подсистемы означает, что на
предприятии вводятся специальные регламенты управления риском, обучается
персонал, назначаются лица, ответственные за управление уровнем риска или
привлекаются внешние консультанты и т.п.; разрабатывается и апробируется
комплекс специальных процедур мониторинга и выявления факторов риска,
анализа их релевантности, оценки возможности и размера потенциального
ущерба, разрабатываются в соответствии с принятой моделью управления
риском антирисковые управляющие воздействия. В научной литературе
акцентируется внимание на том, что особенно в моменты экономических
кризисов появляется потребность в формировании системы риск-менеджмента
на предприятиях.
Вопрос совершенствования систем риск-менеджмента
производственного предприятия был всегда актуален. Развитие методологии
управления рисками было преимущественно ориентировано на системный
подход. При этом управленческому подходу к формированию системы риск-
менеджмента уделялось недостаточно внимания. Тем не менее, практика
показала, что далеко не все принципы могут быть применены
производственными предприятиями.
Таким образом, необходимо комплексное формирование системы риск-
менеджмента производственного предприятия, которое бы учитывало
специфику функционирования организаций.
В современных условиях, когда неопределенность и уровень риска
влияет на деятельность производственного предприятия, риск-менеджмент
предприятия, по существу, является одним из ключевых факторов,
определяющим конкурентоспособность и устойчивость развития таких
организаций.
3
Соответственно формирование и развитие института риск-менеджмента
предприятия является чрезвычайно важной и актуальной задачей, от решения
которой зависит его устойчивое функционирование и обеспечение
экономической безопасности.
Довольно-таки часто организации (страхователи) в собственной
деятельности применяют такую методику, как страхование рисков.
Страхование рисков является защитой интересов организации имущественного
характера при наступлении страхового случая (страхового события)
специализированными компаниями страхования (страховщиками).
Страхование производится за счёт фондов денежных средств, которые
формируются ими посредством обретения от страхователей страховых взносов
(страховых премий). В ходе страхования организации обеспечивается защита
по всем главным разновидностям ее рисков, как несистемных, так и
системных. Притом объём возмещений негативных последствий рисков
страховщиками не ограничен — он определен ценой страхового объекта
(величиной его страховой оценки), размером уплачиваемой страховой премии
и страховой суммой.
Таким образом, целью данного исследования является оценка
возможности применения страхования как инструмента управления рисками
предприятия.
Объектом исследования в работе является ЗАО «Агентство по Развитию
Финансовых Услуг».
Предметом исследования является страхование как инструмент
управления рисками предприятия.
Задачи исследования:
- определение сущности, особенностей и экономической роли
страхования;
- характеристика рисков предприятия и методов анализа финансовых
рисков;
4
- ознакомление с механизмом использования страхования рисков
предприятий;
- организационно-экономическая характеристика ЗАО «Агентство по
Развитию Финансовых Услуг»;
- анализ рисков предприятия;
- оценка эффективности управления рисками;
- анализ договора страхования рисков;
- оценка эффективности страхования рисков организации;
- выводы и рекомендации по использованию страхования в управлении
рисками организации.
Теоретической основой исследования послужили труды современных
отечественных и зарубежных авторов по вопросам риск-менеджмента и
страхования рисков.
Практическая значимость исследования заключается в возможности
использования полученных результатов с целью повышения эффективности
деятельности компании.
В качестве методов исследования в работе использованы следующие:
обобщения, систематизации, наблюдения, методы анализа рисков, методы
экономического анализа, планирования и прогнозирования.
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список
использованной литературы и приложение.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ, КАК
ИНСТРУМЕНТА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность, особенности и экономическая роль страхования
В настоящее время деятельность каждого человека связана с риском,
риск присутствует повсеместно как на улице, так и дома. Именно по этой
причине любой человек стремится защитить себя от непредвиденных опасных
случаев и ситуаций, которые могут грозить порчей или потерей имущества, и
даже потерей собственной жизни. Эти обстоятельства и являлись
предпосылками к возникновению такого понятия как страхование. Многим
известно, что страхование имеет огромную историю, так же, как и такие
понятия как деньги, кредит и налоги. Тем не менее, что касается нынешнего
понятия страхования, то на сегодняшний день страхование понимают, как
способ компенсации ущерба при внезапных и непредвиденных
обстоятельствах
1
.
Страхование в современном мире возникло не случайно, оно имеет свою
долгую историю возникновения и развития, о которой сегодня не помнят ни
законодатели, ни правоприменители, а население в большинстве своем ее не
знало никогда. Возникновение страхования кроется в глубокой древности,
некоторые его отголоски можно обнаружить в Шумере. В те далекие времена,
как упорно доказывают факты, уже можно говорить о коллективной
взаимопомощи, если произошла потеря какого-либо имущества. Ущерб
возмещался преимущественно в натуральном виде, что в целом разумно. В
истории Вавилонии можно найти примеры (законы царя Хаммурапи – два
тысячелетия до н.э.), в Древнем Египте и Древнем Риме (торговцы,
ремесленники, военные)
2
.
1
Гребенщиков Э.С. Мировая индустрия страхования: рыночная самонастройка (Испытание
на прочность террористическими актами и природными катастрофами) // Финансы. - 2017. -
№3. - С.52.
2
Адамчук Е.А. Тенденции мирового рынка страховых услуг и некоторые ключевые
факторы, определяющие его конъюнктуру // Страховое дело. - 2015. - №10-11. - С.32.
6
В X–XIII веках в сферу страхования были вовлечены целые цеха и
гильдии. Первое зарождение страховых отношений на Руси было представлено
памятником древнерусского права – «Русской правдой», здесь имеют место
такие законы, в которых наблюдается проявление страхования личной
безопасности и собственности. Страхование в России развивается крайне
медленно до конца XVIII века. Потребности в страховой защите рисков,
которые существовали в обществе, удовлетворялись при помощи услуг
иностранных страховых компаний. Однако уже при Екатерине II стало
запрещаться страхование имущества в иностранных компаниях, при ней
установилась государственная страховая монополия
3
.
Спустя некоторое время и от государственной монополии в сфере
страхования отошли, она еще возвращалась лишь во времена СССР, в 1988
году снова занялись созданием частных страховых компаний.
Во времена появления металлических денег и укрепления капитализма
страхование стало постепенно переходить от натурального к денежному
обращению. Стали создаваться так называемые страховые фонды, их принцип
существования базировался на построении схемы уплаты страховых взносов
членами страховых групп в имеющиеся собственные кассы. С помощью
данных фондов в случае наступления страховых случаев и покрывались все
расходы страхователей (осуществлялись страховые выплаты). Данная схема
успешно работает и в наши дни
4
. Деньги страхователей собираются и
накапливаются в страховых фондах, ни на какие другие цели эти средства
расходоваться не должны, да и их попросту не хватит. Об этом сегодня чаще
всего забывают и законодатели, и правоприменители, и остальное общество
5
.
В процессе своего развития трактовка термина «страхование» претерпела
значительные изменения, однако его сущность осталась прежней (табл.1).
3
Янова С.Ю. Страховой рынок и организация страховой системы РФ // Финансы. - 2016. -
№12. - C.38
4
Базилевич В. Новейшие тенденции развития мирового страхового рынка // Страховое дело.
- 2018. - №1. - С.34.
5
Навроцкий С.А. Страхование как самостоятельная экономическая категория
воспроизведение / С. A. Навроцкий // Экономика АПК. - 2016 – 35 с.
7
Таблица 1
Подходы к определению понятия «страхование»
Автор
Определения понятия «страхование
А. Г. Загородный
6
«Страхование - это система мероприятий по созданию
страховых фондов, предназначенных для полного или
частичного возмещения потерь предприятием от
непредвиденных обстоятельств (стихийных бедствий,
аварий, несчастных случаев, невыполнение обязательств с
обанкроченными контрагентами и та.) и оказания помощи
гражданам (или их семьям) при наступлении страховых
случаев - достижение определенного возраста, утраты
трудоспособности, смерти и т.д.».
К.Г. Воблый
7
«Страхование - вид хозяйственной деятельности на базе
солидарности и от платности, целью которого является
покрытие будущего ущерба или потребности обусловленной
наступлением случайного и одновременно статистически
уловимого события»
С.С. Осадец
8
«Страхование - это экономические отношения, при которых
страхователь уплатой денежного взноса обеспечивает себе
или третьему лицу в случае наступления события,
обусловленной договором или законом, сумму выплаты
страховщиком, который содержит определенный объем
ответственности и для ее обеспечения пополняет и
эффективно размешает резервы, осуществляет
превентивные мероприятия по уменьшению риска, а в
случае необходимости перестраховывает часть последнего»
О. Л. Василик
9
«Экономические отношения - это научная абстракция, не
имеющая четких экономических характеристик, прежде
всего количественных и качественных. Поэтому
страхование - составная часть финансовой системы
государства, оно опосредствует движение валового
внутреннего продукта в ферме фондов финансовых
ресурсов».
М. М. Александрова
10
«Страхование одновременно является средством
привлечения денежных ресурсов и способом возмещения
убытков. А в рыночной экономике страхование выступает, с
одной стороны, как фактор стабилизации экономики, как
средство защиты хозяйственной деятельности и
благосостояния членов общества, с другой стороны, как вид
деятельности, приносящей доход».
6
Загородний А Г Финансовый словарь / А. Г. Загородний Г. Л. Вознюк. Т. С. Смовженко. -
М.:Т-во «Знание»,КОО, 2016. – 566 с.
7
Воблый K. Г.-Основы экономии страхования / К.Г. Воблый проф. Киев. yн - та и Коммерч.
ин - та. - Киев, 1915. - 412с. - Репринтная копия:. Режим доступа: http: www.bibliard.ru / vcd -
1626 -5-1787/ goodsinfo.html (дата обращения 04.05.2018)
8
Страхование от А до Я: книга для страхователя / Под ред. Л. И. Корчевской, К.Е. Турбиной
-М.: ИНФРА-М, 1996. – 624 с.
9
Страхование от А до Я: книга для страхователя / Под ред. Л. И. Корчевской, К.Е. Турбиной
-М.: ИНФРА-М, 1996. – 624 с.
10
Страхование от А до Я: книга для страхователя / Под ред. Л. И. Корчевской, К.Е.
Турбиной -М.: ИНФРА-М, 1996. – 624 с.
8
Наиболее содержательно данную категорию рассмотрел В. М. Фурман
11
.
Ученый отмечает страхование, как экономико- правовое и социальное явление,
которое является:
- институциональной формой экономических отношений по
перераспределению национального дохода, накопления, приумножения и
расходования средств страхового фонда, строящиеся с учетом солидарности в
распределении и перераспределении риска
12
;
- платной системой финансовой компенсации физическим и
юридическим лицам в ситуациях, связанных с экономическими убытками,
порождаемыми объективными факторами, строится с учетом как вероятности
неблагоприятного события, так и ее возможных последствий, а также согласно
установленным квалифицированными условиями;
- действенным инструментом реализации социальной политики
государства, основой системы социальной защиты населения;
- специфической отраслью, как национальной экономики, так и
мирового хозяйства.
С юридической точки зрения страхование – это, во-первых, гражданско-
правовой способ защиты интересов лиц в имущественном плане, причем такая
защита выполнена с помощью метода распределения риска: убытки
компенсируются некоторыми специальными фондами (резервами), которые
образуются страховщиком из средств многих страхователей; а во-вторых – это
и определенный вид гарантийных обязательств. В данном смысле правовая
суть страхования сводится к установлению правоотношения по защите
имущественных интересов граждан и юридических лиц путем страховых
выплат, осуществляемых при наступлении определенных событий (страховых
случаев) из средств фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых
страхователями страховых взносов (страховых премий). Имущественный
11
Фурман B R Страхование теоретические основы и стратегия развития Монография / В. Н.
Фурман. - М.: КГОУ. 2015. - С. 29.
12
Фурман B R Страхование теоретические основы и стратегия развития Монография / В. Н.
Фурман. - М.: КГОУ. 2015. - С. 30.
9
интерес – это объективная, не зависящая от воли лица потребность в
получении компенсации убытка, возникшего в результате события,
обладающего признаками случайности и непредвиденности
13
.
Существование имущественного интереса потенциального страхователя
служит критерием для того, чтобы определить возможность предоставления
страховой защиты. Можно сделать вывод, что сущностью страхования
является тенденция формирования страхового фонда за счет страховых взносов
страхователей. Данный фонд предназначен для страховых выплат
страхователям при наступлении страхового случая, порядок возмещения
ущерба которого определен страховыми компаниями.
Экономическая и юридическая безопасность субъектов хозяйствования и
граждан от опасных случайных событий обеспечивается мощным механизмом,
который называется страхованием. Всем обществом и Правительством России
обсуждается стратегия развития рынка страхования.
Тенденция рекордного роста страховых взносов наблюдается в последнее
время в нашей стране. При этом ведутся споры о важности применения
обязательных видов страхования, возможности существования параллельных
стратегий для обеспечения качественного развития рынка страхования, не
прекращающийся поток жалоб страхователей на неправомерные действия
страховщиков, тенденция спада в развитии делового климата страны,
ужесточение репутационных рисков являются неотъемлемой частью в
формировании и развитии страхового рынка России на протяжении последних
нескольких лет
14
.
Основной целью страхования является выполнение обязательств на
предмет страховой защиты интересов в плане имущества страхователей –
формулировка приведена в статье 3 Федерального закона «Об организации
13
Ермасов, С.В. Страхование: учебник для бакалавров / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова;
Саратов, гос. ун-т им. Н.Г. Чернышевского. - Москва: Юрайт, 2015. – 156 c.
14
Прокопьева Е.Л. Тенденции развития страхового рынка в рамках современной
экономической политики России // Страховое дело. - 2015. - №10-11. - С.9.
10
страхового дела в Российской Федерации»
15
. Страховые организации, как
субъекты предпринимательской деятельности, ставят своей целью в первую
очередь получение прибыли от страховой деятельности с последующим ее
присвоением, что в принципе естественно. Однако вектор развития
российского страхового рынка сегодня констатирует противоречивость
вышеназванных целей. Теоретически факт противоречия имеет место быть, но
практически наблюдается игнорирование этого факта в организации
страхового дела. Функционирование страхового рынка в плане
законодательного, организационного, методического обеспечения
категорически опровергает непосредственное получение выгоды для страховой
компании перед целью обеспечения защиты страхователей и их интересов в
плане имущества. Усиление противодействия участников отношений –
страхователей и страховщиков, страховщиков и государства в лице
законодательных, судебных и надзорных органов происходит в связи с
упорным игнорированием конфликта целей.
Страхование - это отношения, возникающие между двумя субъектами
(страхователем и страховщиком), по защите интересов по поводу имущества
как физических, так и юридических лиц, на случай наступления определенных
событий, а именно страховых случаев, за счет страховых фондов,
формирующихся с помощью страховых взносов страхователей.
Непредвиденные события (аварии, пожары, стихийные бедствия, ограбления) и
различные риски могут подстерегать любого человека. Непосредственно по
этой причине роль страхования в современном аспекте является одной из
актуальнейших тем сегодняшнего времени. В международной практике
различают имущественное, личное страхование, страхование ответственности,
социальное страхование и страхование предпринимательских рисков
16
.
Страхование кроме того классифицируется по форме проведения как
15
Закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 31.12.2017) «Об организации страхового дела в
Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Справочная правовая
система «Консультант плюс»
16
Заруба А.Д. Страховое дело: Учебник. - М.: «Знание», 2015 - С. 36.