61
процедуры по обеспечению информационной безопасности на предприятии
не проводятся.
На предприятии отсутствует юридический отдел. Вопросам
обеспечения правовой безопасности не уделяется внимание. Единственной
контрольной процедурой в данном направлении является контроль
соблюдения российского законодательства при организации деятельности
предприятия. Ответственность лежит на генеральном директоре.
Отметим, что одним из инструментов управления рисками, которое
используется в ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг», является
страхование. Более подробно рассмотрим данный инструмент в следующей
главе.
62
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ СТРАХОВАНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТА
УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ЗАО «АГЕНТСТВО ПО РАЗВИТИЮ
ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ»
3.1. Анализ договора страхования рисков
Договор страхования рисков в практике деятельности ЗАО «Агентство
по Развитию Финансовых Услуг» это основной документ, по которому
осуществляется страхование риска. Некоторые ошибочно полагают, что
таким документом является страховой полис, выданный в страховой
компании, но это совсем не так, потому что полис является лишь
подтверждением заключения между страхователем и страховщиком договора
страхования риска. Страхового полиса, как такового, вообще может не быть,
однако договорные страховые отношения будут действовать.
Заключение договоров страхования рисков является обязательным условием
для наступления взаимных прав сторон и их обязанностей.
В качестве страховщика ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых
Услуг» выбрало страховую компанию «АльфаСтрахование». Данная
страховая компания является партнером ЗАО «Агентство по Развитию
Финансовых Услуг» уже на протяжении 4х лет. Договора страхования рисков
подписываются ежегодно с 15 по 25 декабря.
Заключение договора страхования рисков осуществляется при
подписании договора обеими сторонами (сторонами являются страхователь -
ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» и страховщик - СК
«АльфаСтрахование»). В случаях, когда в договоре страхования рисков
выгодоприобретатель не указывается в явном виде, тогда им считается
непосредственно страхователь. Каждый договор о страховании рисков,
заключенный между ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» и СК
«АльфаСтрахование» имеет следующие необходимые позиции:
— описание самого объекта страхования и возможного риска;
— необходимые сведения о сторонах, заключающих договор;
63
— страховая сумма и условия ее выплаты;
— выгодоприобретатель (если такой имеется);
— сроки оплаты страховой премии и ее размер;
— срок действия договора страхования;
Типовые договоры страхования рисков составляются СК
«АльфаСтрахование» исходя из профиля деятельности ЗАО «Агентство по
Развитию Финансовых Услуг» вносятся определенные изменения. В
договоре страхования не всегда перечислять те риски и условия, которые
напрямую вытекают или указаны в федеральном законодательстве. Но в
своей практике СК «АльфаСтрахование» не стремятся к лаконизму, в итоге,
их договорные документы представляют собой многостраничные брошюры.
Отчасти это совершается для придания виду большей солидности, отчасти
это делается для того, чтобы среди стандартных формулировок запрятать не
выгодные, с точки зрения клиента, условия страхования.
Существенными условиями договора страхования являются именно те,
которые не дублируют, а, наоборот, дополняют и уточняют вышестоящее
законодательство для каждого конкретного случая. К примеру, записать в
договоре, что страховщик обязан выплатить страховое возмещение при
наступлении страхового случая является просто не нужным, так как это он
обязан сделать по законодательству. А вот указать сроки, в которые делаются
выплаты по договорам страхования риска, является уже существенным
дополнением.
Действие договора страхования рисков, который заключается между
ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» и СК
«АльфаСтрахование» начинается с момента его подписания, если иное не
оговорено отдельно. Будет ошибкой полагать, что обязательства по
страхованию риска вступают в законную силу только после уплаты
причитающейся страховой премии: если в договоре прописано, что
страхователь обязан произвести уплату страхового взноса в 30-дневный срок,
и в этот период произошел страховой случай – то страховая компания
64
обязана платить возмещение, потому что договор страхования риска уже
действует, и выполнение его положений уже обязательно для сторон.
В соответствии с договором страхования рисков СК
«АльфаСтрахование» и ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг»
вправе договориться об изменении или исключении отдельных положений
настоящих Правил и о дополнении настоящих Правил, в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
По договору страхования СК «АльфаСтрахование» обязуется за
обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении
предусмотренного договором события (страхового случая) возместить
убытки (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной
договором суммы (страховой суммы).
По договору страхования может быть застрахован финансовый риск
как самого ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг», так и/или
иного лица (далее по тексту - Лицо, финансовый риск которого застрахован).
ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» должно быть
названо в договоре страхования. Если это лицо в договоре страхования не
названо, то считается застрахованным финансовый риск самого
Страхователя.
Если договором страхования предусмотрена страховая защита не
только в отношении финансового риска самого Страхователя, но и/или в
отношении иных Лиц, финансовый риск которых застрахован, то все
положения настоящих Правил и условий договора страхования,
обязательные для Страхователя, являются обязательными и для Лиц,
финансовый риск которых застрахован. Лица, финансовый риск которых
застрахован, несут ответственность за невыполнение обязанностей по
настоящим Правилам и условиям договора страхования наравне со
Страхователем.
Договор страхования финансовых рисков заключается на принципах
добровольности и действует на территории, оговоренной в договоре
65
страхования.
Объектом страхования являются не противоречащие законодательству
Российской Федерации имущественные интересы Страхователя или Лица,
финансовый риск которого застрахован, связанные с:
риском убытков Страхователя (или Лица, финансовый риск
которого застрахован), из-за нарушения контрагентом Страхователя (или
Лица, финансовый риск которого застрахован) обязательств по заключенной
Сделке.
риском убытков Страхователя в связи с наступлением
обстоятельств, не зависящих от воли Страхователя.
Страховым риском является предполагаемое событие, на случай
наступления которого проводится страхование. Страховым случаем является
совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с
наступлением которого возникает обязанность Страховщика произвести
страховую выплату Страхователю или Выгодоприобретателю.
Страховым случаем может являться возникновение у ЗАО «Агентство
по Развитию Финансовых Услуг» или СК «АльфаСтрахование»), убытков в
результате нарушений Контрагентом Страхователя или Лица, финансовый
риск которого застрахован, своих обязательств по Сделке, по следующим
причинами:
ликвидация Контрагента в судебном порядке;
несостоятельность (банкротство) Контрагента в судебном
порядке в соответствии с законодательством, действующим на территории
страхования;
Несостоятельность (банкротство) Контрагента Страхователя или Лица,
финансовый риск которого застрахован, считается наступившей в случаях,
когда открыто производство по делу о банкротстве контрагента и применена
одна из следующих процедур банкротства:
а) наблюдение;
б) финансовое оздоровление;
66
в) внешнее управление;
г) конкурсное производство;
д) мировое соглашение;
е) иная процедура банкротства, применяемая в соответствии с
законодательством, действующим на территории страхования.
1.2. Страховым случаем не является возникновение убытков
Страхователя или Лица, финансовый риск которого застрахован, в результате
наступления следующих событий:
умышленных действий (бездействий) Страхователя или Лица,
финансовый риск которого застрахован, направленных на наступление
страхового случая;
произошедшего обстоятельства, связанного с неисполнением
или ненадлежащим исполнением Контрагентом Страхователя или Лица,
финансовый риск которого застрахован обязательств по Сделке, о факте
которого было (должно было быть) известно Страхователю до заключения
договора страхования.
уничтожения имущества Страхователя или Лица, финансовый
риск которого застрахован;
неисполнения (ненадлежащего исполнения) Страхователем или
Лицом, финансовый риск которого застрахован, его соподрядчиком,
субподрядчиком или их представителями своих обязательств по Сделке
перед Контрагентом.
В целом договор страхования рисков составлен по нормам российского
законодательства и имеет юридическую силу
3.2. Оценка эффективности страхования рисков организации
Как уже было сказано выше единственным страхователем рисков ЗАО
«Агентство по Развитию Финансовых Услуг» является СК
«АльфаСтрахование». Каждый риск страхуется отдельно и имеет свой
страховой тариф. Динамика количества заключенных договоров на
страхование рисков за 2015-2017 гг. представлена в таблице 15.
67
Таблица 15
Динамика количества заключенных договоров на
страхование рисков за 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Количество заключенных договоров
5
4
4
Средняя длительность договора страхования
риска
3 мес.
6 мес.
12 мес.
Размер уплаченных ЗАО «Агентство по
Развитию Финансовых Услуг» страховых
взносов, тыс. руб.
256,3
288,2
543,3
Как показано в таблице 15, отмечается снижение количества
заключенных договоров страхования, при этом фиксируется рост размера
уплаченных страховых взносов. При этом увеличилась средняя длительность
договора страхования.
На примере рассматривается система возмещения по фактическим
результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца.
Имеются следующие данные:
Таблица 16
Показатели и параметры страхования финансовых рисков
предприятия
Параметры и показатели
Показатели за
предыдущие годы
Значение
параметра
1-й
2-й
3-й
Ежемесячн. валовая прибыль, руб.
44206
33327
20510
34815
Предельн. ответств-ть страховщика, %
-
-
-
75
Фонд оплаты труда работников, руб.
36405
40266
53102
-
Ежемесячные платежи по взятым
обязательствам
18537
12248
13708
-
Единый социальный налог, %
-
-
-
30
Амортизационные отчисления за год,
руб.
24703
25365
27508
-
Расходы по ликвидации последствий
происшествия, условно учит. При
расчете страховой суммы, % от валовой
прибыли
-
-
-
24
Брутто-ставка, руб.
-
-
-
19,3
Количество календарных дней в мес.
-
-
-
30
Безусловная франшиза, в % к
страховой сумме
-
-
-
12
В расчетах по договору учитывается
следующая доля ФОТ работников 2 кат.
%
-
-
-
35
Проценты по кредитам за год, руб.
5305
4618
4806
4670
Длительность простоя, сутки
-
-
-
48
68
Фактические расходы на временную
аренду здания и ликвидацию
последствий аварии, руб.
-
-
-
18907
14. Предыдущие страховые выплаты по
договору, в % к объему страховой
ответственности
15,7
15. Фактические расходы по очистке
территории после пожара, руб.
Страховое возмещение рассчитываем по формуле:
СВ=ПО-Дфакт, (16)
Где ПО - предел ответственности, Дфакт - доход фактический.
ПО=%ответственности * Добусловленный
Доход обусловленный ищем по формуле:
Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, (17)
где Доб1 – доход, обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 - доходы за
предыдущие 3 месяца. Следовательно,
Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (р)
Д1, Д2, Д3 = 32 681 х 3 = 98 043 (р)
Доход фактический ищем по формуле:
Дфакт = Добусл - СУ, (18)
где СУ - сумма ущерба:
При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц
СУ составит:
СУ = 32681х48/30=52289,6 (р)
Дфакт = 98043-52289,2=45753,4 (р)
ПО = 0,75х98043=73532,25 (р)
Страховое возмещение СВ=ПО-Дфакт: (19)
СВ = 73 532,25 - 45 753,4 = 27 778,85 (р)
Страховая премия Пстр при брутто-ставке в 19,3 руб. составит
Пстр = Тбр х Пс(СС/100), (20)
где Тбр - брутто-ставка, СС - страховая сумма, которая равна доходу
обусловленному):
Пстр = 19,3х98 043/100=18 922,299 (р)
69
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим
результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле:
СУ = Пчист+Р1+Р2, (21)
де Пчист - потерянная прибыль чистая, Р1 - прямые расходы, Р2 -
дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составит:
(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)
За 48 суток:
32 681х48/30=52 289,6 (р)
Прибыль чистая за 48 суток (за вычетом налога на прибыль):
52 289,6 (р)х0,76=39 739,64
Амортизационные отчисления в среднем за год:
(24703+25365+27508)/3=25858,666 (р)
За 1 месяц: 25858,666/12=2 154,888 (р)
За 48 суток: 2 154,888х48/30=3447,822 (р)
Проценты по кредитам в среднем за год: (5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4
909,666 (р)
За 1 месяц: 4 909,666/12=409,139 (р)
За 48 суток: 409,139х48/30=654,622 (р)
Таким образом расходы (Р1) составят:
39 739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745,
875 (р)
По договору - учитываемые 35%: 69 212,266х0,35=24 224,293 (р)
Расходы по ликвидации последствий происшествия - 24%:
52 289,6х0,24=12 549,504 (р)
Р2 составит: 24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (р)
Сумма ущерба СУ = Пчист+Р1+Р2 (22)
39 739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (р)
Страховое возмещение СВ=% ответственности х СУ - БФ, (23)
70
где БФ - безусловная франшиза:
При франшизе 12 % (СУ=СС):
263 166,312х0,12=31579,957 (р)
СВ = 0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (р)
Высчитываем страховую премию: 19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (р)
Таблица 17
Результаты анализа
Система предельной
ответственности
По фактическим
результатам
Страховое возмещение, руб.
27 778,85
165 794,777
Страховая премия, руб.
18 922,299
50 791,098
Уровень страховых премий
(при 1 страховом случае на 6
договоров), руб.
113 533,794
304 746,588
Уровень страховых выплат
(при 1 страховом случае на 6
договоров), руб.
25%
54%
Доход страховщика, руб.
85 150,346
140 183,430
Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом
отношении имеет страхователь, использующий систему возмещения
предельной ответственности. Данная схема более надежна в нестабильной
экономике. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим
результатам. Однако эта система очень рискованна в нестабильной
экономике.
3.3. Выводы и рекомендации по использованию страхования в
управлении рисками организации
Анализ, представленный в главе 3, показал, что система страхования
рисков ЗАО «Агентство по Развитию Финансовых Услуг» используется не в
полном объеме.
В процессе реализации программного обеспечения можно использовать
следующие виды страхования:
1. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда
вследствие недостатков услуг. Страхование за качество выпускаемого
программного обеспечения имеет целью защиту производителя против
риска, связанного с поставкой на рынок дефектной продукции, которая