94
Приобретение оборудования позволит предприятию сократить
продолжительность выполнения работ в плановом периоде, что будет
способствовать уменьшению накладных затрат, за счет относительного
уменьшения их условно-постоянной части в связи с ростом объема работ. Новое
оборудование позволит увеличить объём работ согласно техническим
показаниям на 18,17 %. Соответственно прогнозируется увеличение выручки на
18,17 %.
41105, 6*18,17% = 7468,8млн. руб.
Исходя из расчетов, сумма дополнительной выручки составит 7468,8млн.
руб.
Второе мероприятие предполагает снижение затрат за счет оптимизации
прочих затрат предприятия. На дынный момент оборудование находиться на
складе в Нижнем Новгороде. Аутсорсинг складских услуг на данном складе
стоит 40 руб./сутки за квадратный метр. Планируется перемещение
оборудования за пределы города.
Стоимость аутсорсинга складских услуг будет составлять 9 руб./сутки за
квадратный метр. Как видим данное мероприятие достаточно эффективное. В
таблице 13 представлена сравнительная характеристика аутсорсинга складских
услуг на складах города и за его пределами.
Экономия составит 21222-4773,69 = 16448,31 тыс. руб.
Каждый год предприятие реализует программу сокращения затрат.
Программа сокращения затрат на 2020 год представлена в таблице 14.
План мероприятий по сокращению затрат в 2017 году выполнен на 104,0%
фактическая экономия составила 1 869,2 тыс. руб.
Сокращение затрат за счет реализации мероприятий на составит 1655,9 тыс. руб.
Таким образом, экономический эффект от реализации мероприятий по экономии
отдельных статей расходов АО «Транснефть-Верхняя Волга» составит
16448,31+ 1655,9 = 18104,21 млн. руб.
Третье мероприятие – снижение кредиторской и дебиторской
задолженностей путем осуществления взаимозачетов.
95
Было определено, что при погашении предприятиями дебиторской
задолженности перед АО «Транснефть-Верхняя Волга», как следствие,
произойдет снижение и кредиторской задолженности перед данными
предприятиями на эту же сумму. Взаимозачеты предлагается провести за счёт
предоставления услуг с компаниями на общую сумму 109010 тыс. руб. Данные
сведем в таблице 15.
Таким образом, согласно представленным данным, можно сделать
заключение о том, что после проведения данного мероприятия в АО
«Транснефть-Верхняя Волга» кредиторская задолженность – на 1,56 %.
Четвёртое мероприятие – реализация оборудования, которое лежит на
складе более 6 месяцев. В таблице 22 представлена стоимость оборудования
предприятия, которое лежит на складе более 6 месяцев и размер начисленных
резервов.
Таблица 13
Сравнительная характеристика аутсорсинга складских услуг на
складах
Размещение
склада
Цена в сутки
за
квадратный
метр, руб.
Площадь,
которую
занимает
оборудование, м
2
Расходы на
арендные
платежи в
месяц, тыс. руб.
г. Нижний
Новгород
40
17,11
40*17,11*31 дн.
= 21222
Нижегородская
облсть
9
17,11
9*17,11*31 дн. =
4773,69
Таблица 14
Программа сокращения затрат предприятия на 2020 год
Наименование мероприятия
Статья затрат
Сокращение затрат
за счет реализации
мероприятия, млн.
руб.
план
Всего
1655,9
в том числе:
96
Внедрение в технологический
процесс техобслуживания и
ремонта нового оборудования
и приспособлений
Вспомогательные
материалы
680,1
Внедрение в технологический
процесс техобслуживания и
ремонта нового оборудования
и приспособлений
Электроэнергия
45,0
Внедрение в технологический
процесс техобслуживания и
ремонта нового оборудования
и приспособлений
Амортизация
930,8
Таблица 15
Расчёт экономической эффективности после внедрения
взаимозачётов АО «Транснефть-Верхняя Волга» с организациями
Показатели
Един.
изм.
До
внедрения
После
внедрения
Изменения
Абсолютные,
в тыс. руб.
Относитель
ные,
%
Кредиторская
задолженность
тыс.
руб.
7013778
6 904 768
109010
98,44
Таблица 16
Расчёт затрат на содержание оборудования предприятия, тыс. руб.
Показатели
До внедрения, руб.
Оборудование предприятия, которое лежит
на складе более 6 месяцев
31257
Арендные платежи за складские услуги
40*0,5 м
2
*31 дн. = 620
Амортизация (цена приобретения/ срок
службы)
40000/10 = 4000
Итого
35877
Таким образом, после реализации данного оборудования экономический
эффект составит 35877 руб. Составим прогнозный отчет о финансовых
результатах предприятия с учетом выше изложенных мероприятий (таблица 17).
Таблица 17
Прогнозные показатели эффективности работы предприятия, тыс.
руб.
97
Наименование показателя
Прогноз
Изменения
Темпы
роста, %
Чистая выручка
48574463,89
7468884
118,17
Себестоимость реализованной
продукции
29541422,2
-404267
98,65
Валовая прибыль
15266730,89
4106840
136,8
Прибыль (убыток) до
налогообложения
8181756,475
482004,5
106,26
Чистая прибыль (убыток)
5983394,34
352494,3
106,26
Таким образом, увеличение показателей эффективности деятельности АО
«Транснефть-Верхняя Волга» свидетельствует о необходимости применения
выше изложенных мероприятий, чистая прибыль предприятия увеличиться на
352494,3 тыс. руб.
98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования считаем возможным
сформулировать следующие выводы.
В современной литературе встречаются следующие определения понятия
стратегии:
- совокупность взаимосвязанных действий, нацеленных на достижение
устойчивого конкурентного преимущества;
- ряд решений, которые являются движущей или формирующей силой
большинства предпринимаемых компанией действий;
- путь создания конкурентных преимуществ с помощью отличительных
характеристик;
- искусство быстрых преобразований, портфель инициатив, направленных
на рост компании и ее стоимости.
Значимость и эффективность стратегии определяется, прежде всего, той
ролью, которую она играет в системе управления организацией. В условиях
нестабильной внешней бизнес - среды ни одна компания не будет заниматься
стратегическим управлением, разработкой и внедрением стратегии даже на два-
три года. Потребность в стратегии возникает в условиях стабилизации внешней
макроэкономической и политической среды, приводящей к повышению
точности прогнозов развития отрасли и отдельного предприятия. С другой
стороны, на мысль о необходимости стратегического управления наталкивают
обострение конкуренции и необходимость повышения конкурентоспособности
предприятия. Именно с 2001 г. в практике российских предприятий стала все
более очевидной тенденция повышения роли стратегии, стратегических
подходов и методов управления бизнесом.
Анализ внешней макросреды позволяет определить формат воздействия
факторов косвенного влияния на деятельность организации, выявить сущность
возникающих потенциальных угроз и обнаруженных возможностей,
динамический характер и тенденциозность к изменениям. Широко используемой
99
аналитической моделью «дальнего» окружения является PEST-анализ,
разработанный профессором гарвардского университета Френсисом Агилларом
в 1967 г. в формате позиционной концептуальной приверженности. Система
PEST позволяет ограничиться исследованием четырех узловых направлений
макросреды с позиции политических (Political), экономических (Economic),
социальных (Social), технологических (Technological) аспектов влияния.
Приоритетность в изучении такого факторного комплекта обусловлена не только
значительной степенью его неопределенности и неоднозначности, но и
обстоятельством силы, оказываемого им воздействия давлеющего характера на
хозяйствующий субъект. Анализ внешних макроисточников предоставляет
возможность выявить сложность взаимосвязанных единиц указанных
компонент, определить прогнозный или альтернативный вариант их
преобразований, предусмотреть вероятные последствия влияния,
скорректировать объем возможных потерь.
PEST-исследование опирается на статистических данные, источники
законодательного регулирования, интернет ресурсы, аналитические экспертные
оценки.
Анализ внешней микросреды. Инструментальной платформой для оценки
отраслевого и конкурентного положения компании является наработанный
методический комплекс позиционного идеологического направления,
закрепившегося в работах экспертов Бостонской консалтинговой группы и
автора теории конкурентных преимуществ М. Портера. В качестве базового
комплекта эмпирических средств использовались стратегические приемы
портфельных матриц: BCG и ADL; структурного отраслевого анализа, модели
«5 конкурентных сил», анализа стратегических групп и определения ключевых
факторов успеха в отрасли.
Начальным этапом исследования можно считать проведение структурного
отраслевого анализа, предполагающего рассмотрение внешней микросреды, с
позиции пяти влиятельных сил: силы текущей конкурентной группы и новых
появившихся рыночных игроков, силы поставщиков и покупателей, силы
100
товаров заменителей [2]. Методикой предусмотрено исследование
характерологических особенностей и механизмов воздействия каждой из
рассматриваемых угроз, возможные барьеры на пути входа в отрасль новых
конкурентов. Фирма должна стремиться занять такую позицию, при которой
угрозы со стороны пяти сил конкуренции были бы минимальны, и при этом
потенциал для ее воздействия на силы конкуренции был бы реализован
максимально полно.
Содержание стратегического экономического анализа заключается в
комплексном исследовании экономических процессов и явлений, определении
их закономерностей развития и тенденций, а также оценке влияния внешних и
внутренних факторов на будущую деятельность организации с целью выбора и
реализации эффективной стратегии ее развития в перспективе. Таким образом, к
основным задачам стратегического экономического анализа относятся:
- изучение экономических процессов, установление их закономерностей;
- выявление ключевых внешних и внутренних факторов, влияющих на
текущую деятельность организации;
- прогноз вероятного влияния разных факторов внешней и внутренней
среды на финансовое состояние и результаты деятельности компании в
перспективе;
- обеспечение руководителей предприятия необходимой качественной
информацией для принятия эффективных управленческих решений,
ориентированных на перспективу;
- разработка мер, направленных на улучшение финансового состояния и
повышение результатов деятельности компании в будущем;
- контроль за реализацией стратегии организации.
ПАО «Транснефть» было учреждено в соответствии с Постановлением
Правительства Российской Федерации от 14.08.1993 №810 во исполнение Указа
Президента Российской Федерации от 17.11.1992 №1403.
101
Уставный капитал Компании был сформирован путем передачи 20 пакетов
акций акционерных обществ, создаваемых в результате преобразования
государственных предприятий и производственных объединений.
Рентабельность собственного капитала (фактического) Предприятия
(определяющая эффективность вложений средств собственников) на
протяжении всего анализируемого периода была положительной и резко
изменялась, снизившись с 16,4% до 5,4%, что свидетельствует о невыгодности
вложений в Предприятие.
Необходимым уточнением к анализу соотношения чистой прибыли и
собственного капитала является оценка соотношения чистой прибыли и общей
стоимости активов, то есть рентабельности активов. За анализируемый период
рентабельность активов по чистой прибыли, которая отражает способность
Предприятия извлекать прибыль, исходя из имеющегося в его распоряжении
имущества, в целом была низкой и варьировалась от 2,8% до 1,0%.
Значение рентабельности активов по чистой прибыли на конец
анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности
использования имущества. Уровень рентабельности активов по чистой прибыли
в размере 1,0% на конец анализируемого периода обеспечивается высокой
оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 1,126 оборота в год,
при низкой (0,9%) доходности всех операций (по чистой прибыли).
В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой
скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также
отражает уровень деловой активности Предприятия, положительна (за
анализируемый период отмечается увеличение значения показателя с 1,113 до
1,126 оборота в год).
Оценку эффективности управления основной деятельностью Предприятия
с точки зрения извлечения прибыли дает показатель рентабельности,
рассчитываемый по результатам от основной деятельности. Рентабельность
производственных активов (показывающая, какую прибыль приносит каждый
рубль, вложенный в производственные активы Предприятия) в начале
102
анализируемого периода равнялась 27,2%, а на конец периода составляла 32,0%.
Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности
продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода
составила 6,1%, и оборачиваемости производственных активов, равной 5,242
оборота в год.
Рентабельность всех операций (по прибыли до налогообложения)
Предприятия в конце анализируемого периода составила 1,9% и была на 4,2%
ниже показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким
образом, Предприятие теряет часть своей эффективности за счет прочей
деятельности.
Согласно открытым данным ПАО «Транснефть» являясь на 100%
государственной корпорацией контролирует на корпоративном уровне ряд
крупных предприятий и организаций, имея в структуре их акций до 100%^
- Акционерное общество «Транснефть - Верхняя Волга» (доля
обыкновенных акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 100%);
- Акционерное общество «Транснефть - Дружба» (доля обыкновенных
акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 100%);
- Акционерное общество «Транснефть - Приволга» (доля обыкновенных
акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 100%);
- Акционерное общество «Транснефть - Прикамье» (доля обыкновенных
акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 64%);
- Акционерное общество «Транснефть - Сибирь» (доля обыкновенных
акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 100%);
- Акционерное общество «Транснефть - Урал» (доля обыкновенных акций,
принадлежащих ПАО «Транснефть» 76,34%);
- Акционерное общество «Черноморские магистральные нефтепроводы»
(доля обыкновенных акций, принадлежащих ПАО «Транснефть» 99,936%).
Список подконтрольных ПАО «Транснефть» компаний достаточно
обширен, полностью он представлен в открытом доступе в Ежеквартальном
отчете эмитента.
103
представленные данные актуализируют необходимость изучения того,
какое из подконтрольных обществ действительно дает положительный
результат, а какое работает с «минусом». Возможна ситуация, когда
сверхприбыли одного дочернего общества перекрывают отрицательные
результаты деятельности других. Для адекватной оценки ситуации и выработки
обоснованных стратегических решений необходим более детальный анализ
деятельности входящих в структуру объекта исследования предприятий и
разработка модели оценки их вклада в конечный финансовый результат.